Transcript strateegiline planeerimine ja eelarvestamine

strateegiline planeerimine ja
eelarvestamine
Strateegia ja eelarve koostamine
Tulude prognoos
Kulude prognoos
Investeeringute planeerimine
Finantseerimise planeerimine
Eesti haiglavõrgu arengukava 2002 tulemusel:
 piirkondlikud haiglad: Põhja-Eesti Regionaalhaigla,
Tallinna Lastehaigla ning Tartu Ülikooli Kliinikum;
 keskhaiglad: Ida-Tallinna Keskhaigla, Lääne-Tallinna
Keskhaigla, Ida-Virumaa Keskhaigla, Pärnu Haigla;
 üldhaiglad: Järvamaa Haigla, Kuressaare Haigla,
Läänemaa Haigla, Rakvere Haigla, Lõuna-Eesti Haigla,
Narva Haigla, Viljandi Haigla, Hiiumaa Haigla, Valga
Haigla;
 kohalikud haiglad: Jõgeva Haigla, Põlva Haigla, Rapla
Haigla.
Haiglad Tallinnas
Peamised majandusnäitajad (2004)
Töötajate arv
3205 PERH
1541 Ida-Tallinn
1900 Lääne-Tallinn
Ambulatoorsete
vastuvõttude arv
364 816 PERH
357 314 Ida-Tallinn
534 266 Lääne-Tallinn
900
Tegevustulu 2003
800
Tegevustulu 2004
700
Kasum/kahjum 2003
600
Kasum/kahjum 2004
500
400
Hospitaliseeritute arv
38 535 PERH
25 407 Ida-Tallinn
24 820 Lääne-Tallinn
300
200
100
0
PERH
Ida-Tallinn Lääne-Tallinn
TH sektori peamised erisused ja probleemid 2005.a.









Arstide motiveeritus ja nõudmised
Arstide puudus
Ostja monopoolsus - eelarve piirangud
Haiglate liitumine ja selle venimine
IT puudulikkus
Arendustegevuse vähesus
Sisemiste kontrollide puudus
Majandusliku mõtteviisi vähesus
Finantseerimise ebapiisavus (erasektori
maksejõuetus)
4
Strateegia ja eelarve koostamine
•
Tulude prognoos
•
Kulude prognoos
•
Investeeringute planeerimine
•
Finantseerimise planeerimine
Kuidas toimub eelarve kujundamise protsess
 Arengukava ja ettevõtte strateegia
 Eelarve ajakava väljatöötamine
 Protsessi juhib finantsteenistus: kirjeldab eelarve vormi, läbiviimise
ajakava ja viib läbi koolituse
 Eelarve koostatakse vastavalt kinnitatud organisatsiooni struktuurile ja
strateegiale , kinnitab nõukogu
 Peamised mitte-finantsnäitajad
 Ambulatoorsete ja statsionaarsete vastuvõttude (teenuse) arv
 Intensiivravi voodipäevad
 Ravijuhtude arv (=Hospitaliseeritute või amulatoorsete pöördumiste arv)
 Ravijuhu keskmine maksumus
6
Tulude prognoos - turu ja positsiooni analüüs









klientide analüüs
klientide vajaduste analüüs
epidemioloogilised uuringud
tehnoloogilise muutuse analüüs
konkurentide analüüs
põhitegevuse analüüs
täituvuse analüüs
haigekassa nõudmised
finantseerimisvõimaluste
analüüs
“Haigekassade, teiste
meditsiiniasutuste ja muude
asutuste poolt ostetavaid
tervishoiuteenuseid prognoosib
mahulises ja rahalises
väljenduses müügiosakond ning
esitab eeldatava lepingumahu ja
voodipäevade arvu jaotuse
struktuuriüksuse lõikes
finantsteenistusele. Eeldatavad
lepingumahud kooskõlastatakse
kliinikujuhtidega.” (PERH:Eelarvestamise juhend)
7
Haigekassa osa TH ettevõtete finantseerimisel
 Haigekassadelt ca. 82-88%
kogutuludest
 Teenuste hinnakirjas on üle
> 2500 nimetuse
 Iga haigla sõlmib lepingu
haigekassa(de)ga
 Võimalus läbirääkimisteks
 Erinevused
Lõuna-Eesti
Haigla
1%
Ülejäänud
53%
Kliinikum
17%
PERH
16%
Ida-Tallinn
7%
LääneTallinn
6%
8
Erinevate riikide praktika rahastamise arvestamiseks
RISK RAHASTAJA KANDA
Teenuspõhine tasu
RISK TEENUSE OSUTAJA KANDA
Patsiendipõhine tasu
Voodipäevapõhine tasu
Juhupõhine tasu
Perioodipõhine tasu
 Puudub soov patsiente valida
 Võimalikud liiginvesteerigud
 Puudub soov kulusid vähendada
 Soov patsiente valida
 Kvaliteet võib kannatada
 Soov kulusid kontrollida
9
Piirhinna arvutamise metoodika
Juhtumi piirhind = Tegevus 1 +
Tegevus 2 + ... + Tegevus n
• Tegevuse hind =
• + (Tööjõu maht x Standard
tööjõukulu, erinevad erialad)
• + (Meditsiini seadmete maht x
Standardkulu)
• + (Ruumide maht x
TStandardkulu)
• + (ugiteenuste maht x
Standardkulu)
10
ABC: Iga toote/teenuse
tegemine/pakkumine=
ressursi tarbimine
Ressursid
Tarbitud
Tegevusega
Tarbitud
Teenuseg
a
Kolju röntgenograafia
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Kuluobjekt
6061
KOLJU RÖNTGENOGRAAFIA (1 ülesvõte)
Eriala
25
radioloogia;
ABC hind
1.70
Kehtiv HK hind
83.00
Kulud tegevustest
Tegevus
Nimetus
Käitur
6061 Kolju röntgenograafia teostamine
protseduure 0.00
Kulud ressurssidest
Ressurss
Nimetus
Käitur
Üh. hind
PER0140
Radioloog
min
PER0154
Insener
min
0.00
PER0204
Radioloogiasanitar
min
0.00
PER0506
Laborant
min
0.00
SDM012001
Püstistatiivi ja lauaga röntgeniaparaat min
0.00
SDM012703
Ilmutusaparaat
min
0.00
SDM012704
Digitaalne fosfoorplaadi süsteem
min
0.00
RADKKFO02
Kassett koos plaadiga, 24x30cm
n#
1.70
11
Hind
1.00
Kogus
0.00
2.00
10.00
15.00
12.00
7.20
4.00
1.00
Kogus
10.00
Ressursside planeerimine
•Muutuvkulud
- Vastavalt ravijuhtude arvule
ja keskmisele kulule
Tööjõukulud
- Vastavalt töötajate arvule
- Ületunnitöö
- Arstide nõudmised
Muud püsikulud
- Eelmiste perioodide baasil
- Abitegevused tegevuskava
põhiselt
Käibemaks
Kaubad, toore, materjal
Tegevuskulud
Muud
100%
90%
80%
4%
Tööjõukulud
Kulum
6%
6%
3%
6%
51%
55%
37%
35%
Ida-Tallinn
Lääne-Tallinn
14%
70%
60%
50%
45%
40%
30%
20%
31%
10%
0%
PERH
12
Investeeringute planeerimine ja finantseerimine
m EEK
Investeeringud 2003-2004
Seadmed
Hooned
Investeeringud 2005
Seadmed
Hooned
Investeeringud kuni 2009
Hooned
Tehnoloogia
Infrastruktuuri parandamiseks
13
PERH
IdaTallinn
LääneTallinn
76
100%
0%
164
88%
12%
900
320
280
300
115
55%
45%
59
50%
50%
300
100
100
100
38
55%
45%
22
45%
55%
N/A
N/A
N/A
N/A
Investeeringud ja nende
hindamine
Kohustuslik
Eelarve&strateegia
Kasumi
säilitamiseks
Asendus
Investeering
Laiendus
Kasumi
kasvatamiseks
Tooteparendus
Kulu
vähendamine
14
Mõju
Toote- ja
ettevõtte
kasumlikkusele
Juhul kui majandustegevus osutub negatiivseks, mida
jäetakse tegemata?
• Lühiajalised prognoosid
täpsed
• Lisamüük perioodi
lõppedes
 Ainult 30% moodustab otsene
kulu
 Sundpuhkus
 Rahavooliselt reserv
amortisatsiooni arvelt
 Haigekassa reserv
 Erasektori finantseerimine
Peamine piirang: Arstide •motivatsioon ja nende liikuvus
15
Kokkuvõte
 Finantsjuhtimine haiglates on sarnane teiste
ettevõtetega kuid nõuab oluliselt rohkemate
piirangutega arvestamist;
 Erisused puudutavad eelkõige tulude arvestamist,
tegemist on ostja monopoolse turuga;
 Investeeringute juhtimine;
 Hiljutised muutused kogu tervishoiusektoris on viinud
oluliste muudatusteni personalis (2 3st uued
finantsjuhid, uute kompetentsidega).