Transcript Skatt og arbeidsliv - Forside

Taxes and working life
The welfare state is tax funded
Made by Vox in cooperation
with Oslo kemnerkontor and
Oslo Voksenopplæring
Servicesenter
Taxes and working life
The welfare state is tax funded
Taxes in Norway
• The whole community benefits from tax-financed services
• Health (medical treatment, hospitals, etc.)
• Benefits from the Norwegian Labour and Welfare
Administration (NAV) (sick pay, maternity benefits, pensions,
etc.)
• Education
• We have different taxes in Norway, such as income tax, valueadded tax (VAT) and excise duties (annual fee for cars, gasoline,
tobacco and alcohol).
• Everyone contributes by paying taxes, both individuals and
businesses.
Tax money is distributed as follows:
45
Social protection
40
40
Health
Education
35
General public services
30
Industrial economic purposes
Defence
25
Leisure, culture and religion
Public order and security
20
17
Environmental protection
15
13
Housing and local community
11
10
5
0
8
4
3
2
1
1
Value Added Tax (VAT)
Paid in taxes to the State (VAT)
What you have paid for the food
Taxes when you work
• Your employer shall deduct tax every time you receive salary.
This is payment of tax in advance.
• The following year the tax office calculates your final tax as compared to
the tax your employer has deducted from your salary.
Have you prepaid too
much tax in advance?

You’ll get your money back.
Have you prepaid too little
tax in advance?

You must pay tax arrears.
Liliya Akaeva
• Liliya Akaeva and her two children of 5 and
7 years came to Norway as Chechen
refugees three years ago.
• Her husband is in a refugee camp. Liliya
and her children want him to come to
Norway.
• After completing the introductory program,
she has begun to apply for a job.
• Liliya is looking for different jobs. She is a
graduate in law from her homeland, but it is
difficult to get a job that fits her education.
That’s why she agrees to start to work for
Vox as a cleaner.
Liliya’s contract of employment
Best.nr. 563
Standard arbeidsavtale
Standard arbeidsavtale
Beholdes av arbeidsgiver – kopi til arbeidstaker
1. Firma
Everyone should have a written contract
of employment which gives the following
information:
Navn
Daglig leder
Vox
Ola Nordmann
Adresse
Olaf Helsets vei 5, 0694 Oslo
2. Ansatt
Navn
Liliya Akaeva
Adresse
Svingen 159 C, 0123 Oslo
3. Arbeidsplass (jf. arbeidsmiljøloven § 14-6 (1) b)
Adresse
Olaf Helsets vei 5, Oslo
4. Ansatt som (arb.oppgaver/stilling/tittel/arbeidskategori)
Renholdsarbeider
 Work content
 Right to holiday and holiday pay
 Employee’s and employer’s
termination deadlines
 The agreed salary and any supplements
 Agreed working hours and breaks
 Trial period
5. Tariffavtale/verneombud
Følgende tariffavtale(r) gjelder
Tariffparter
Verneombud
Sjekk alle punkter nedenfor med tariffavtalen
6. Ansettelsesforholdets varighet og arbeidstid
Ansatt fra
Eventuelt til
15.01.2009
Ukentlig arbeidstid (lengde/plassering)
Daglig arbeidstid (lengde/plassering)
37,50
7,50
Eventuell særlig arbeidstidsordning
Pauser (lengde)
30 minutters lunsjpause
Arbeidstakers oppsigelsesfrist
Arbeidsgivers oppsigelsesfrist
3 måneder
3 måneder
Ferietid, fastsettes i henhold til ferielovens bestemmelser
25 dager
7. Eventuell prøvetid
Prøvetidens lengde
Oppsigelsesfrist i prøvetiden
6 måneder
14 dager
Ev. forlengelse av prøvetid (jf. arbeidsmiljøloven § 15-6 (4))
8. Lønn
For more information see
arbeidstilsynet.no
Lønn pr. time/måned
Utbetalingsmåte
Utbetalingstidspunkt
Kr 20 000 pr. måned
Bank
12. hver måned
Overtidstillegg (min. 40%)
Helge-/nattillegg
Andre tillegg
50 %
Godtgjørelse/diett
I henhold til statens satser
Feriepenger kommer i tillegg til lønn, jf. ferieloven
Feriepenger beregnes med 12 %
9. Andre opplysninger
10. Underskrifter
Dato
Underskrift arbeidsgiver
Underskrift arbeidstaker
18.12.2008
Ola Nordmann
Liliya Akaeva
563-B (Godkj. 07-2006) Elektronisk utgave
Side 1 av 2
Application for tax
deduction card
Søknad om skattekort for utenlandske borgere mv.
Application for tax deduction card for foreign citizens and others
Skatteetaten
Opplysninger ved bruk for forskuddsutskrivingen/
Information regarding the withholding tax
Fødselsdato/date of birth
Etternavn, fornavn/Family name, first name
Dag/Day
Adresse i Norge/Address in Norway
Postnr./
Postal
code
To get the tax deduction card for
the first time please contact the
tax office.
År/Year
Mann/
Male
Kvinne/
Female
Bostedsadresse i hjemlandet/Address in your country
Poststed/Post office
Sivilstand/Marital Status
Ugift/Single
Gift/Married
Yrke/Profession
Enke/mann
Widow/er
Skilt/Divorced
Statsborgerskap/Citizenship
Ja/Yes Har du vært i Norge i løpet av de siste 36 månedene?
Have you been in Norway during the last 36 months?
Nei/No
Skal du være i Norge mindre enn 183 dager?
Will you stay in Norway less than 183 days?
Ankomst dato/Date of arrival
Ja/Yes Hvis ja, hvor mange dager?
If yes, how many days?
Nei/No
Utreisedato/Date of departure
Når/When
Har de tidligere arbeidet i Norge
Ja/Yes
Have you previously been employed in Norway
Nei/No
Tidligere personnummer/Previous Norwegian personal number
Lønn i Norge hittil i år/Wages/salaries in Norway so far this year
You must provide the following :
Kjønn/Sex
Mnd/Month
Betalt skatt i Norge hittil i år/Amount of tax paid in Norway so far this year
Ektefelle/Spouse
Fødselsdato/Date of birth
Barn/Children
Fødselsdato/Date of birth
Barn/Children
Fødselsdato/Date of birth
Barn/Children
Fødselsdato/Date of birth
Does your spouse have income of
her/his own
Barn/Children
Fødselsdato/Date of birth
Ektefelles forventede inntekt
Expected income of your spouse
Hvor oppholder familien seg/
The address of the family
Har ektefellen egen inntekt
 Valid passport
 Norwegian personal number
(if you have)
Nei/No
NOK
Første arbeidsdag/
First day of employment
Arbeidsgiver i Norge/Employer in Norway
Forventet inntekt i år/Expected income this year
 Residence or work permit
Ja/Yes
Uke/Week
Måned/Month
År/Year
Samlet/Total
NOK
Fradrag i
inntekten
NOK
NOK
Spesifiser under "Andre opplysninger"/
Specify under "Other information"
Deduction in
income
NOK
Fri bolig/Free house
Ja/Yes
Nei/No
Delvis/Partly
Fri kost/Free board
Ja/Yes
Nei/No
Delvis/Partly
Fri bil/Free car
Ja/Yes
Nei/No
Delvis/Partly
Andre opplysninger/Other information
Sted/Place
Dato/Date
Underskrift/Signature
Telefon/Telephone
Krav til dokumentasjon ved søknad om skattekort:
- Statsborgere i en EØS-stat eller Sveits må legge frem gyldig pass eller annet identitetskort som er godkjent som reisedokument innen EU. Det samme gjelder
for deres familiemedlemmer uansett statsborgerskap.
- Statsborgere i Bulgaria eller Romania som er ansatt av en norsk arbeidsgiver, må også legge frem oppholdstillatelse med adgang til å ta arbeid eller
dokumentere at de har levert en fullstendig søknad om oppholdstillatelse.
- Andre utenlandske statsborgere må legge frem gyldig pass og arbeidstillatelse. Det er visse unntak fra kravet til arbeidstillatelse.
- For nordiske statsborgere er det tilstrekkelig å legge frem gyldig førerkort samt en utskrift fra den enkelte stats folkeregister som ikke er eldre enn tre måneder.
Required documentation when you apply for a tax deduction card:
- Citizens of an EEA country or Switzerland must present a valid passport or any other identity document that is an approved travel pass within the EU. This
also applies to their family members, regardless of citizenship.
- Citizens of Bulgaria or Romania employed by a Norwegian employer must in addition present a residence permit that confers entitlement to take employment
or document that their application for such a permission is satisfactorily completed.
- Other foreign citizens must present a valid passport and a work permit. There are some exceptions from the obligation to have a work permit.
- Nordic citizens only have to present a valid driving licence and an extract from the National Population Register not older than three months.
RF-1209BE 06.09
Liliya’s tax deduction card
Skattekort 2009
Skatt øst
Tlf. 66668080
Del 1
Fødselsnummer
Skatteklasse
Skattekommune
Utskriftsdato
AKAEVA LILIYA
SVINGEN 159 C
0123 OSLO
020278 22222
2
0301
28.12.08
Tabellnummer
Trekkprosent
7215
36
Tabellkort
Av hovedinntekten skal det trekkes skatt etter
tabell 7215. Utdrag av tabellen står på Del 3.
(Av all inntekt utenom hovedinntekten skal det
trekkes 36 prosent skatt).
Får du ytelser fra NAV, trenger du ikke levere skattekortet dit.
Skatt øst
Tlf. 66668080
Del 2
Leveres til biarbeidsgivere
Fødselsnummer
Skatteklasse
Skattekommune
Utskriftsdato
AKAEVA LILIYA
SVINGEN 159 C
0123 OSLO
020278 22222
2
0301
28.12.08
Tabellnummer
Trekkprosent
7215
36
Det skal trekkes 36 prosent skatt av biinntekter.
Utdrag av trekktabell 7215 Tabellen gjelder månedslønn. Andre tabeller får du på skattekontoret.
Trekk Grunnlag
1 871
19 400
1 912
19 500
1 953
19 600
1 995
19 700
2 036
19 800
Trekk Grunnlag
2 077
19 900
2 119
20 000
2 160
20 100
2 201
20 200
2 242
20 300
Trekk Grunnlag
2 284
20 400
2 325
20 500
2 366
20 600
2 408
20 700
2 449
20 800
Trekk Grunnlag
2 490
20 900
2 532
21 000
2 573
21 100
2 614
21 200
2 656
21 300
Payment of regular salary,
such as monthly salary,
calculated by the tax table.
Upon payment of other
salaries, taxes are
calculated by percentage.
Delivered to other employers
Skattekort 2009
Grunnlag
18 900
19 000
19 100
19 200
19 300
Delivered to the main employer
Leveres til hovedarbeidsgiveren
Trekk Grunnlag
2 697
21 400
2 738
21 500
2 780
21 600
2 821
21 700
2 862
21 800
Trekk Grunnlag
2 904
21 900
2 945
22 000
2 986
22 100
3 028
22 200
3 069
22 300
Har du mistet PIN-kodene du har fått tilsendt, meld fra på tlf 800 30 300, eller på www.norge.no
Skal du bestille PIN-koder, send SMS: PINKODER <fødselsnummer> til 2080, eller bestill på skatteetaten.no/pin
Trekk
3 110
3 152
3 193
3 234
3 276
Liliya’s paycheck
Arbeidstaker
Arbeidsgiver
Ansatt ID:
Navn:
Adresse:
128
Liliya Akaeva
Svingen 159 C
0123 Oslo
Stilling:
Skattekommune:
Tabellnr.:
Fødselsnummer:
Renholdsarbeider
0301 Oslo
7215
020278 22222
Lønnsart
001
950
Månedslønn
Forskuddstrekk
Excerpt from the
tax deduction card
Vox
Org.nr.
Dato:
Periode:
Hittil i år
Antall
Sum
10,00
200 000,00
10,00
- 23 250,00
Antall
1,00
1,00
123 456 789
12.11.2009
11
Denne periode
Sats
20 000,00
- 2 325,00
Sum
20 000,00
- 2 325,00
Netto utbetalt
176 750,00
17 675,00
Feriepengegrunnlag
Trekkgrunnlag
Forskuddstrekk
200 000,00
200 000,00
- 23 250,00
20 000,00
20 000,00
- 2 325,00
Salary to bankaccount
Prepaid tax
Liliya receives her salary into her bank account
Dato: 30.11.2009
Retur: Bank ABC123
Serviceboks 100, 0001 OSLO
2844
010279
Sidenr. 1
Organisasjonsnr. NO 987 654 321
Telefon: 87654321
Liliya Akaeva
Svingen 159 C
0123 OSLO
Kontoutskrift nr. 11 for konto 1234.55.56789 i perioden 01.11.2009 - 30.11.2009 Brukskonto
IBAN: NO02 3902 33 84 806
BIC/SWIFT-adresse:AATQM144
Forklaring
Rentedato
Ut av konto
Saldo fra kontoutskrift 31.10.2009
Uttak minibank
Varekjøp: Rema 1000 Oslo
Fra: Vox
Varekjøp: Rimi Oslo
Nettbank: Barnehageplass
Nettbank: Aktivitetsskolen (SFO)
Varekjøp: Rema 1000 Oslo
Uttak minibank
Fra: Nav Gamle Oslo – barnetrygd
Nettbank: Husleie
Varekjøp: H&M Oslo
Overførsel til Sparekonto
Saldo i Deres favør
Renter og provisjon bokført i år
Betalte omkostninger i år
Inn på konto
Bokført
3.230,20
0211
0911
1311
1711
2811
2811
2911
2911
3011
3011
3011
3011
1.500,00
1.375,59
17.675,00
963,13
2.071,00
2.092,00
1.202,79
3.000,00
1.940,00
6.000,00
500,00
1.000,00
0,00
0,00
3.140,69
8,68
0,00
0211
0911
1211
1711
2811
2811
2911
2911
3011
3011
Liliya receives her certificate of pay and tax deducted at
the end of January/beginning of February 2010
Lønns- og trekkoppgave for 2009
Arbeidsgiverens (oppdragsgiverens) navn og adresse
Employer
Regler om lønnsoppgaveplikt er gitt i ligningslovens kap. 6 med forskrifter.
Opplysningene i denne oppgaven vil bli benyttet ved forhåndsutfylling av
selvangivelsen for lønnstakere og pensjonister mv.
Organisasjonsnummer
VOX
Olaf Helsets vei 5
0694 Oslo
Oslo
Arbeidstakerens
(mottakerens) navn og adresse
Kontorkommune (nummer og navn)
Fødselsnummer (11 siffer)
000 000 000
0301 Oslo
020278 22222
Liliya Akaeva
Skattekommune (nummer og navn)
0301 Oslo
Svingen 159 C
Har arbeidstakeren vært ansatt gjennom hele året?
Dersom nei, oppgi tidsrom.
0123 Oslo
Ved ansettelse i atskilte perioder
oppgis antall dager
111-A
112-A
Lønn, honorarer mv
Trekkpliktige
(Post 2.1.1 ev 2.4.1 i selvangivelsen) naturalytelser
(Post 2.1.1 i
selvangivelsen)
Last year’s salary
116-A
Skattepliktig del av
ulykkesforsikring og
yrkesskadeforsikring
(merpremie) mv
(Post 2.1.1 og/ev
3.2.2 i selvang.)
220 000
211
Pensjon i og utenfor arbeidsforhold
og livrenter i arbeidsforhold mv
(Post 2.2.2 i selvangivelsen)
Fastsatt av Skattedirektoratet
Nei
Endringsoppgave. Fyll bare ut
endring (økning eller reduksjon)
i forhold til tidligere oppgave
Oppgaven gjelder for sjøfolk med
inntekt om bord som gir rett til
særskilt fradrag for sjøfolk
000
Feriepengegrunnlag
313
Underholdsbidrag
etter pålegg fra
NAV
Føres ikke i
selvangivelsen
Føres ikke i
selvangivelsen
316
Underholdsbidrag
etter pålegg fra
NAV
(ikke fradragsberettiget)
Føres ikke i
selvangivelsen
950
Forskuddstrekk
Føres ikke i
selvangivelsen
220 000
311
Fagforeningskontingent
(Post 3.2.11 i selvangivelsen)
312
Premie til pensjonsordninger (Post 3.2.12
i selvangivelsen)
314
Premie til fond og
trygd (Ev post 3.2.2
i selvangivelsen)
24 412
401
Utbetalinger mv
til
næringsdrivende
Beløp (hele kroner) * Tekst
Tax deducted in 2009
711
Trekkfri bilgodtgjørelse
Føres ikke i selvangivelsen
Tidsrom:
Kode
Ja
Antall km:
* (Beløp i denne kolonnen kommer eventuelt i tillegg til beløp under faste koder ovenfor)
The end of year certificate of pay and tax deducted should be controlled against paychecks.
Examples of other end of year
certificates
 Money in the bank?
The bank sends a statement of deposits and interests.
 Children in kindergarten or activity school?
Kindergartens/Activity schools submit papers that show the costs of childcare (private
nursery schools/kindergartens are not obliged to send statements).
 Member of a trade union?
The trade union will send a statement that shows paid subscription. Subscriptions paid via
the employer will be listed on the certificate of pay and tax deduction (Lønns- og
trekkoppgave).
Liliya receives her tax return at the end of
March/beginning of April 2010
0400
02 02 80 222 22 2
Skattdal skattekontor
Postboks 2233, 3332 Skattdal
Salary of 220 000 is from the
certificate of pay and tax deducted
that Vox has submitted.
Tlf 99 99 99 99
Selvangivelse 2009
for lønnstakere og pensjonister mv.
Liliya Akaeva
Svingen 153 C
0123 Oslo
Fødselsnummer
Skatteklasse 2
Ektefelles fødselsnummer
020280 22222
000000 00000
Lever selvangivelsen så snart som mulig! Siste frist er 30. april.
Om levering, se informasjon lenger bak.
Har du spørsmål om skatt, kontakt skattekontoret.
E-postadressen finner du på www.skatteetaten.no
Anyone who receives salary gets
a standard minimum deduction. It is
calculated automatically as 36 % of
their salary and is never less than
31 800 kr or more than 70 350 kr.
Kontroller beløpene nedenfor. Sett strek over beløp som er feil og skriv det korrekte beløpet i kolonnen ved siden av. Bruk post 5.0 for
eventuelle tilleggsopplysninger. Se rettledningen.
Inntekt/fradrag
2.1
Lønn og tilsvarende ytelser
2.1.1
Lønn og naturalytelser mv., VOX
Sum grunnlag trygdeavgift (7,8 %)
3.1/4.1/4.5
Everyone who has spent money
on childcare gets a child-care
deduction. The deduction is a
maximum of 25 000 kr for one
child and 15 000 kr for each
child after the first.
Anyone who is a member of a
union gets a deduction for payment
of dues. The deduction is a
maximum of
3 600 kr.
Formue/Gjeld
Rettet til
220 000
Kode 111-A
220 000
220 000
3.1.1/4.1.1
Renter, innskudd, verdipapir, andre kapitalinntekter mv.
Renter/innskudd i innenlandsk bank: Sparebank
3.2
Fradrag i tilknytning til arbeidsinntekt mv.
3.2.1
Minstefradrag i egen inntekt
- 70 350
3.2.10
Foreldrefradrag (kostnader til barnehage mv.)
(RF-1030-B)
- 40 000
Fagforeningskontingent, innbetalt beløp: 3 740
- 3 600
3.2.11
Rettet til
10
10
1 000
1 000
- 113 950
Check your tax return against your
certificate of pay and tax deducted!
Liliya’s preliminary tax calculation
Foreløpig beregning av skatter og avgifter 2009
Grunnlag *)
Skatt / Avgift
Formuesskatt til:
Staten
0
0
Kommune
0
0
Staten, fellesskatt
106 050
3 778
Kommune og fylke
106 050
3 068
Staten, toppskatt av personinntekt
220 000
0
220 000
17 160
Inntektsskatt til:
Trygdeavgift:
Lønn mv. (7,8 %)
Sum skatter og avgifter i klasse 2 før skattefradrag
24 006
Foreløpig beregnet skatt og avgift etter skattefradrag
24 006
- Forskuddstrekk (trukket av arbeidsgiver mv.)
24 412
Foreløpig beregnet skatt til gode (uten renter)
406
Viser endelig skatteoppgjør at du får penger igjen, blir disse overført til
konto *** ** 67890.
For å endre dette, se ytterligere informasjon lenger bak.
Tilleggsforskudd betalt etter 1. februar er ikke med i denne skatteberegningen, men blir godskrevet ved skatteoppgjøret.
*) Avrunding kan i noen tilfeller føre til avvik i forhold til summene i selvangivelsen.
Husk at ikke alle får skatteoppgjør i juni! Noen får det først til høsten. Du får brev fra oss
hvis du er en av dem som får skatteoppgjøre til høsten.
Check the taxes deducted
against the certificate(s) of
pay and tax deducted
Liliya has to correct her tax return
0400
02 02 80 222 22 2
Skattdal skattekontor
Postboks 2233, 3332 Skattdal
Tlf 99 99 99 99
Selvangivelse 2009
for lønnstakere og pensjonister mv.
Ansatt: Liliya Akaeva
Fødselsnummer: 020278 22222
Svingen 159 C
0123 OSLO
Arbeidsgiver: Per Pappa
Fødselsnummer: 030369 33333
Svingen 143 A
0123 OSLO
Lønn for barnepass: kr 10 000
Skatt 36 %:
kr 3 600
Til utbetaling:
kr 6 400
Liliya Akaeva
Svingen 159 C
0123 Oslo
Fødselsnummer
Skatteklasse 2
Ektefelles fødselsnummer
020280 22222
000000 00000
Lever selvangivelsen så snart som mulig! Siste frist er 30. april.
Om levering, se informasjon lenger bak.
Har du spørsmål om skatt, kontakt skattekontoret.
E-postadressen finner du på www.skatteetaten.no
Kontroller beløpene nedenfor. Sett strek over beløp som er feil og skriv det korrekte beløpet i kolonnen ved siden av. Bruk post 5.0 for
eventuelle tilleggsopplysninger. Se rettledningen.
Inntekt/fradrag
2.1
Lønn og tilsvarende ytelser
2.1.1
Lønn og naturalytelser mv., VOX
Sum grunnlag trygdeavgift (7,8 %)
Rettet til
Formue/Gjeld
Rettet til
Inntekt/Fradrag
10 000
Formue/Gjeld
220 000
Kode 111-A
220 000
220 000
Beløp som ikke er forhåndsutfylt, føres her
Postnr
Oppgi nummeret på posten, se rettledningene. Skriv tydelig!
2.1.1
Lønn fra Per Pappa
Utbetalt kontant 01.08.09
Per Pappa
Mottatt:
Liliya Akaeva
Liliya must inform the tax collector about the tax
deducted to avoid tax arrears.
Liliya receives her tax settlement notice at the
end of June 2010
Oslo kemnerkontor
Postboks 2 St. Olavs plass
0130 OSLO
Tlf. 23 46 91 30
Akaeva Liliya
Svingen 159 C
0123 OSLO
Skatteoppgjør
0301
Ordinær likning
Skatteklasse
Pensjonspoeng
2009
Fødselsnummer
Ektefelles f nr
24.06.2010
020280 22222
000000 00000
2
2,19
Nettoformue
1 000
Alminnelig inntekt
116 060
Særfradrag
0
Pensjonsgiv. inntekt
220 000
Bankkonto for skatt
6345 06 03017
IBAN nummer
NO83 6345 0603 017
BIC
NDEANOKKXXX
Skatten utskrevet i
Skatt øst
Adr. til skattekontoret
Postboks 9200 Grønland
0134 OSLO
Vær vennlig å ta med skatteoppgjørsblanketten ved henvendelse
til skattekontoret eller skatteoppkreveren
Beregningsgrunnlag
Skatt og avgift
Staten (fellesskatt)
Oslo kommune
116 060
116 060
5 324
4 325
Lønn mv (7,8 %)
Utliknet skatt
230 000
17 940
27 589
Tax Settlement
notice also includes
salary and tax
deducted from the
summer job.
Inntektsskatt til:
Trygdeavgift:
Avregning:
Forskuddstrekk
Overskytende
Rentegodtgjørelse
Til gode
Beløpet blir overført til konto 0123 45 67890. Overføringen vil bli registrert på kontoutskriften.
Tilgodebeløp blir utbetalt/overført etter at det offentlige har foretatt motregning for eventuelle tidligere
ubetalte krav. Skatteoppkreveren vil sende egen melding om eventuell slik motregning.
28 012423
15+
438
Final tax calculation
Prepaid taxes
Tax refund
Does Liliya need the forms later?
Yes, she needs them if she applies for:
•
•
•
•
Family immigration (family reunification)
Visits by relatives from the homeland
Bank loans
Unemployment benefits
She needs them also if:
• The employer doesn’t inform the tax office about the tax
she has paid
• The employer goes bankrupt
Liliya gets holiday pay
• Liliya gets a salary for 11 months each year. The last month
is holiday and she gets holiday pay.
• All are entitled to four weeks and one day of holiday and get
10.2% of last year's salary as holiday pay.
• Some have an agreement for five weeks of holiday and
receive 12% of last year's salary as holiday pay .
• Holiday pay is paid by the employer, usually in June.
• How much does Liliya get as holiday pay from Vox?
Sara works illegally
• Sara and her two children came to Norway as refugees
last year.
• She gets an offer to work illegally as a cleaner.
• Illegal or undeclared work is when you work without
paying taxes.
• Sara wants to make a lot of money quickly, and
therefore believes that it’s worth accepting the offer.
What do you think?
Sara works illegally and cannot get…
• Family immigration and visits from her homeland
• Social benefits (sick pay, unemployment benefits and
maternity pay)
• Bank loan
• Holiday pay
• Retirement pension
• Contract of employment
• Job-leaving document
• Salary guarantee in case of bankruptcy
Is working illegally worth it?
Sara
Liliya
Salary for 11 months
kr
190 000 kr
220 000
"Loss" due to illness for 14 days
kr
- 8 500 kr
0
Tax* (tax class 2)
kr
0 kr
24 006
Paid
kr
181 500 kr
195 994
Holiday pay** from Vox:
kr 220 000 x 10,2 %
kr
0 kr
22 440
Sum
kr
181 500 kr
218 434
* Tax class 2 gives a higher deduction and lower tax
** Holiday pay is paid next year
Community consequences of undeclared work
• Less money for health care, social security benefits,
etc.
• Higher taxes (VAT, excise duties and taxes on income)
• Unfair competitive conditions for companies that follow
the law
Information update…
• Liliya is reunited with her husband.
• She has taken business administration courses organized by NAV.
• She now has a job as a legal officer for the municipality and has left
the job as a cleaner.
• Sara has been caught for working illegally and must pay additional tax
on the amount of money she has earned.
• For Sara's employer there will also be economic consequences. It may
also lead to other penal reactions, such as penalties and
imprisonment.
Liliya’s job-leaving document
Oslo, 01.02.2010
To whom it may concern
Liliya Akaeva, born 02.02.1978, has been employed as a cleaner at Vox from
01.01.2009 through 31.01.2010.
During her job at Vox, her duties consisted of vacuuming, dusting,
and general cleaning.
We give Liliya our recommendations and wish continued success.
Best regards
Vox
Ola Nordmann
Manager
Liliya changes her tax deduction card
SØKNAD OM ENDRING AV ELLER KRAV OM SKATTEKORT / FORSKUDDSSKATT 2010
Liliya’s husband has
started to work and
Liliya is no longer a
single parent
For the tax
deduction to be
correct, she changes
her tax deduction
card.
Navn og adresse:
Liliya Akaeva
Svingen 159 C
0123 Oslo
Fødselsnummer:
020278 22222
Ektefelles navn:
Mr. Akaeva
Fødselsnummer:
Kommune:
Oslo
Oppgi alltid lønn m.v./pensjon og skattetrekk hittil i 2010
Brutto lønn, sykep., attf./rehab., tidsb.uførest.fra 1/1-10 - 31/01-10
Brutto trekkpliktig pensjon
fra 1/1-10 - __/__-10
Brutto lottinntekt
fra 1/1-10 - __/__-10
Skattetrekk
fra 1/1-10 - 31/01-10
Betalt forskuddsskatt
Beløp hittil
________20 000 5.1
______________ 5.2
______________ 5.3
_________2 192 5.4
______________
Salary paid so far in 2010
Paid introduction benefits so far in 2010
Forventet inntekt for hele 2010
Lønn, inkl. feriepenger, sykepenger, dagpenger,
attføring/rehabilitering, tidsbegrenset uførestønad m.v.
Nytt beløp
______ 276 400 2.1.1
Pensjon/kår/livrente/introduksjonsstønad - trekkpliktig
Pensjon/kår/livrente - ikke trekkpliktig
_____________ 2.2.1
_____________ 2.2.2
Personinntekt jord/skog/fiske (inkl. sykepenger)
Personinntekt annen næring (inkl. sykepenger)
Overskudd næring (inkl. sykepenger)
_____________ 1.6.1
_____________ 1.6.2
_____________ 2.7
Renteinntekt
Andre inntekter (spesifiser på baksiden)
__________100 3.1
_____________ 3.1.8
Forventet fradrag for hele 2010
Reiseutgifter km tur/retur: _____ Antall arbeidsdager: ____
Reiseutgifter pendler km tur/retur: _____ Antall reiser: ____
Foreldrefradrag
Fagforeningskontingent / pensjonspremie
Trekkes av arbeidsgiver
Gjeldsrenter 2010 (ikke avdrag)
Gjeldsrenter 2011 (ikke avdrag)
Andre fradrag (spesifiser på baksiden)
Boligsparing for ungdom (BSU) – sparebeløp
_____________ 3.2.8
_____________ 3.2.9
_______ 40 000 3.2.10
________ 3 660 3.2.11
_____________ 3.2.12
_____________ 3.3
_____________
_____________ 3.3.7
_____________ 1.5.1
Forventet formue og gjeld
Likningsverdi egen bolig
Likningsverdi fritidsbolig
Annen formue (bankinnskudd, aksjer, bil etc.)
Gjeld
_____________ 4.3
_____________ 4.3.3
_______ 10 000 4.7
_____________ 4.8
The expected salary in the 2010
The expected introduction benefit in 2010
Dato ________ Underskrift _______________________ Tlf./e-post _______________________
Gi eventuelle andre opplysninger på baksiden (for eksempel endret sivilstand, forsørgeransvar o.l.)
Skattekort eller nye PIN-koder kan også bestilles over internett, på skatteetaten.no/skort, eller via SMS.
Summary
You get a job
You get salary
You get a
certificate of pay
and tax deducted
for 2009
31.12.09
•A contract of
employment is
established with
the employer
•The tax
deduction card
is ordered at the
tax office
• A bank
account is
established
•Paycheck from
employer
•The salary is
paid to the bank
account
You get your tax
return for 2009
30.04.10
•Summary of
salaries
statements from
each employer in
2009
•If not received by
the beginning of
February, contact
your employer
•Overview from the
tax office of income,
deductions, assets and
liabilities
•Make sure everything
has been included and
that all amounts are
consistent with the
statements received
•If everything is
correct you don’t have
to send in your tax
return. Any errors
must be corrected and
the tax return must be
submitted by 30 April
You recieve your
tax settlement
for 2009
15.06.10
•Indicates
whether too much
or too little tax
has been paid in
2009
• If too much tax
has been paid,
this will be
refunded
• If you have paid
too little tax you’ll
have to pay tax
arrears
Electronic submission via Minside ( MyPage)
• MyPage gives you access to various online public services such as the Tax
Administration and the Norwegian Labour and Welfare Administration (NAV).
• On MyPage you can submit various applications, forms and data. You may:
• apply for or change your tax deduction card
• submit your tax return (if you have corrections)
• change your address in the National Population Register
• get an overview of your expected old-age pension from NAV
• To log on to MyPage you must have a Norwegian personal identification number
and PIN codes from the Tax Administration. If you lack the PIN codes you can orde
them from the Tax Administration, i.e. at skatteetaten.no
• See MyPage (minside.no) for more information on electronic submission.
Do you wish to run your own business?
• If you start your own business you agree to certain obligations to
the Norwegian authorities.
• Get good information and enough knowledge before you start
your business.
• On altinn.no under ”Help with the rules” you will find information
on running your own business. The tax office can also give you
information.
• In most larger municipalities, there are individuals who can assist
you when you start your own business.
Who answers the questions?
• Tax Collector (in your municipality)
–Tax deduction
–Certificate of pay and tax deducted
–Tax settlement
• Tax Office (in your municipality)
• skatteetaten.no
• taxnorway.no
–PIN codes for MyPage
–Tax deduction card
–Preliminary estimation of tax
–Tax return
–Starting your own business
Who answers the questions?
• NAV – the Norwegian Labour and Welfare Administration
• nav.no
–Available jobs
–Vocational and educational guidance and counseling
–Social benefits (sick pay, unemployment benefits, etc.)
–Health services and GPs
• The Norwegian Labour Inspection Authority (Arbeidstilsynet)
• arbeidstilsynet.no
–Holiday pay
–Contracts of employment
–Redundancies
Best of luck in working life!