Transcript 第二章

第二章
支付结算法律制度




第一节 概述
一、支付结算的概念和特征P70
（一）支付结算的概念
1、支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使
用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的
行为。

2. 主体

银行（银行、城市信用合作社、农村信用合作社，以
下统称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支
付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介
机构。
（二）特征（新增）
 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的
金融机构进行
 2.支付结算是一种要式行为；
 3.支付结算的发生取决于委托人的意志；
 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结
合的管理体制；
 5.支付结算必须依法进行。
 二、支付结算的基本原则2010

第一，恪守信用、履约付款。

第二，谁的钱进谁的账、由谁支配。 （针对
结算单位，必须尊重开户单位的资金自主权。）

第三，银行不垫款。（银行只负责从付款单
位的帐户划到收款单位的帐户。以划清银行与开
户单位的资金界限。）
 三、支付结算的主要支付工具（新增）P72

汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承
付、委托收款等。
 四、支付结算的主要法律依据（新增）

我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，
主要包括： 《票据法》、《票据管理实施办
法》 、《支付结算办法》、《中国人民银行银行
卡业务管理办法》、 《人民币银行结算账户管理
办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支
付指引（第一号）》等。
 五、办理支付结算的基本要求（重点）

1.单位、个人和银行办理支付结算必须
使用按中国人民银行统一规定印刷的票据凭
证和统一规定的结算凭证。

2.单位、个人和银行应当按照《银行结
算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

3.票据和结算凭证上的签章和其他记载
事项应当真实，不得伪造、变造。

4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要
素齐全（所有该填写的内容必须填写完
整）、数字正确（票据和结算凭证金额以
中文大写和阿拉伯字母同时记载，二者必
须一致，否则票据无效，结算凭证银行不
予受理）、字迹清晰、不错不漏、不潦草，
防止涂改（票据和结算凭证的金额、出票
或者签发日期、收款人名称不得更改，更
改的票据无效；更改的结算凭证，银行不
予受理）。
 5、填写票据和结算凭证的基本要求（掌握）

1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，
不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体
字，也应受理。

正确写法：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、
捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、
整（正）等。

2.中文大写金额数字到“元”为止的，在
“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在
“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大
写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”
（或“正”）字。---封尾(后面不让人再写角分)

例如：贰佰元整（后面一定要加整）

贰佰元零伍角（整）（可加可不加）

贰佰元零伍角贰分（不能加）


3.中文大写金额数字前应标明“人民币”
字样，大写金额数字应紧接“人民币”字
样填写，不得留有空白。大写金额数字前
未印“人民币”字样的，应加填“人民币”
三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不
得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、
拾、元、角、分”字样。---封头
 4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语
语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
（新增）
 （1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”
字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。
 （2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额
中间可以只写一个“零”字。如￥6 007.14，应写成人民
币陆仟零柒元壹角肆分。
 （3）阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有
几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”
时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写
零字。
 例如，￥1 680.32

万千百十元角分

1 6 8 0. 3 2

写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分

或者：人民币壹仟陆佰捌拾元 叁角贰分；


例如，￥107 000.53

十万千百十元角分

1 0 7 0 0 0 5 3

写成：人民币壹拾万 柒仟元零伍角叁分

或者：人民币壹拾万零柒仟元 伍角叁分
 （4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，
中文大写金额“元”后面应写“零”字。

例如：￥16 409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零
玖元零贰分；

又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆
分。
 （5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号
“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨
不清。
（6）票据的出票日期必须使用中文大写。 (这个很重要，
什么情况要在大写日期前加零，什么情况要在大写日期
前加壹。给你其它的日期，也要能转化为中文。） （判
断）
（7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写
日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成
损失的，由出票人自行承担。 （判断）2010
 单选题：

票据的出票日期2月12日应写成（ ）。

A.2月12日

B.零贰月壹拾贰日

C.零贰月拾贰日

D.二月十二日

答案：B
 填写票据金额时，人民币10088元应写成（ ）。

A.壹万零捌拾捌元

B.人民币壹万零捌拾捌元整

C.人民币壹万零零捌拾捌元整

D.人民币一万零八拾八元整

答案：B
 【例题·单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，
将“10月20日”填写正确的是（ ）。

A.拾月贰拾日

B.零拾月零贰拾日

C.壹拾月贰拾日

D.零壹拾月零贰拾日

【答案】D
 (小技巧:实在不知道如何判断时,你就选择最长的那个)
 【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。

A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字
样

C.票据的出票日期可以使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在
“元”之后，应写“整”或“正”字。

【答案】ABD
 【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，
将"2月12日"填写正确的是（ ）。

A.贰月拾贰日

B.贰月壹拾贰日

C.零贰月拾贰日

D.零贰月壹拾贰日

【答案】D
 【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。
下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。

A. 贰零零叁年拾月玖日

B. 贰零零叁年查拾月壹拾玖日

C. 贰零零叁年零壹拾月拾玖日

D. 贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日

【答案】D
 【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有
关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（ ）。

A.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟
元零伍角叁分”

B.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒
仟元伍角叁分”

C.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟
元伍角叁分”

D.将“107 000.53元”填写为“人民币壹零万柒零
零零仟元伍角叁分”

【答案】AB
 票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，
但由此造成损失的，由（ ）承担。

A 银行

B 出票人

C 收票人

D 付款人

答案：B
 多选题：

支付结算是（ ）的行为。

A 货币给付

B 资金清算

C 商品采购

D 商品销售

答案：AB






办理支付结算的要求有（ ）。
A 使用统一规定印制的票据和结算凭证
B 按规定开立和使用银行账户
C 票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实
D 填写票据和结算凭证应规范
答案：ABCD
 判断题：

单位之间可以相互借用现金。（ ）

答案：×

单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金。（ ）

答案：×

单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄。（ ）

答案：×

不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。（ ）

答案：√
 一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（ ）

答案：√
 中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字。（ ）

答案：√

中文大写金额数字前应表明“人民币”字样，大写金额数字应紧
接“人民币”字样填写，也可留有空白 。（ ）

答案：×
第二节






现金管理（新增）
一、现金及现金管理P75
（一）现金
1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。
2.我国的现金：人民币（包括纸币和金属辅币）
（二）现金管理
法律依据：《现金管理暂行条例》、《现金管理
暂行条例实施细则》
 二、开户单位使用现金的范围（《现金管
理暂行条例》）（重点）

 三、现金使用的限额（简单了解）
 1.限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需的
现金数额确定。
 2.边远地区和交通不发达地区的开户单位，

5 ~ 15天的日常零星开支。
 3.开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向
开户银行提出申请，由开户银行核定。
 4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实
行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，
其限额包括在开户单位的库存限额之内。
 商业、服务行业不包括在内
 四、现金收支的基本要求（重点）
 1.开户单位在购销活动中不得对现金结算
给予比转账结算优惠的待遇；不得只收取
现金而拒收支票、银行本票和其他转账结
算凭证。
 2.开户单位必须严格遵守开户银行核定的
库存现金限额。
 3.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔
记载现金支付。账目应当日清月结、账款
相符。
 八不准：（注意判断题）
 （1）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库
存现金；
 （2）单位之间互相借用现金；
 （3）谎报用途套取现金；
 （4）利用账户代其他单位和个人存入或者支取
现金；
 （5）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银
行；
 （6）保留账外公款； （小金库）；
 （7）发行变相货币；
 （8）以任何票券代替人民币在市场上流通。
 4.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家
金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户
不得办理现金支付；
 5.实行大额现金支付登记备案制度

实行登记备案的范围：机关、团体、企业、
事业单位、其他经济组织和个体工商户以及外国
驻华机构（以下简称开户单位）的大额现金支付，
工资性支出和农副产品采购现金支出除外。（对
居民个人提取储蓄存款暂不实行登记备案。）

开户单位在提取大额现金时，要填写有关大
额现金支取登记表格，表格的主要内容应包括支
取时间、单位、金额、用途等。开户银行要建立
台账，实行逐笔登记，并于季后15日内报送中国
人民银行当地分支行备案。

开户银行对本行签发的超过大额现金标准、
注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同
大额现金支付，实行登记备案制度。
 6.开户银行应当按照以下要求办理现金收支：
 （1）开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当
日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
 （2）不得坐支。
 （3）开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行
提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位
财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予
以支付现金。
 （4）因采购地点不固定等特殊情况，确须使用现金
的，开户单位应当向开户银行申请，由本单位财会
部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支
付现金。
五、建立健全现金核算与内部控制（新增）
 一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：
 （1）货币资金收支与记账的岗位分离；
 （2）货币资金收入、支出要有合理、合法的凭
据；
 （3）全部收支及时准确入账，并且支出要有核
准手续；
 （4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存
银行；
 （5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，
以做到账实相符；
 （6）加强对货币资金收支业务的内部审计。
 具体要求：《内部会计控制规范──货币资金》
的具体规定
 （一）岗位分工及授权批准
 1.建立货币资金业务岗位责任制——出纳人员不
得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、
债权债务账目的登记工作；单位不得由一人办理
货币资金业务的全过程。
 2.对货币资金业务建立严格的授权批准制度——
对于审批人超越权限范围审批的货币资金业务，
经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级
授权部门报告。






3.按照规定程序办理货币资金支付业务：
（1）支付申请。申请人
（2）支付审批。审批人
（3）支付复核。财务部复核人
（4）办理支付。出纳人员
4.对于重要货币资金支付业务，应当实行
集体决策和审批，并建立责任追究制度，
防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
 5.严禁未经授权的机构或人员办理货币资
金业务或直接接触货币资金。





（二）现金和银行存款的管理
见书上P80
（三）票据及有关印鉴的管理
见书上P81
财务专用章应由专人保管，个人名章必须
由本人或其授权人员保管。
 （四）监督检查
 货币资金监督检查的内容 4点

第三节 银行结算账户
 （内容也很多，但其实比较好记忆，掌握要点）

一、银行结算账户的概念和种类

（一）银行结算账户的概念（了解）

银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理现
金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。
 （二）银行结算账户的种类（掌握）2010

1.单位银行结算帐户按用途不同，分为基本存款账户、
一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。

其中基本存款账户是主办账户，主要办理日常经营活
动的资金收付、工资、奖金的支取，一个单位的基本存款
账户只能有一个；2010

一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，
但不能办理现金支取，一般存款账户没有数量限
制；

专用存款账户主要用于办理各项专用资金的
支付；

临时存款账户是因临时性经营需要开立的，
可以支取现金，它与基本存款账户的主要区别是
有有效期，有效期最长不得超过2年。
 2.按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人
银行结算账户。2010

单位银行结算账户是存款人以单位名称开立
的银行结算账户，个人银行结算账户是存款人以
自然人名称开立的银行结算账户。

注意：个体工商户以单位名称或经营者姓名
开立的银行结算账户属于单位银行结算账户。所
以不能说所有以自然人姓名开立的银行结算账户
都是个人银行结算账户。

个人因投资、消费使用各种支付工具，包括
借记卡、信用卡在银行开立的银行结算帐户，纳
入个人银行结算帐户管理。

邮政储蓄机构办理银行卡业务的账户也纳入
个人银行结算帐户。
 三、银行结算账户管理应当遵守的基本原
则(新增）
 （一）一个基本账户原则
 （二）自主选择银行开立银行结算账户原
则
 （三）守法合规原则
 （四）存款信息保密原则
 四、银行结算账户的开立、变更和撤销P85

（一）银行结算账户的开立（了解）

（1）存款人可以自主选择银行，银行也可以
自愿选择存款人开立账户；除另有规定外，任何
单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行
结算账户。

（2）中国人民银行是银行结算账户的监管部
门。存款人在银行开立基本存款账户、临时存款
账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，
经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登
记证。2010

（3）银行应建立存款人预留签章卡片，并将
签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归
档。
 （二）银行结算账户的变更

银行结算账户的变更是指银行结算账户名称
变更和开户银行的变更。2010

注意:存款人因组织结构的变化需要变更银行
账户名称的，应撤销原账户，再开立新账户。

存款人更改名称、法定代表人或主要负责人、
信址及其他开户资料，应于5个工作日书面通知开
户银行并提供有关证明。（掌握）2010
 （三）银行结算账户的撤销

存款人撤销存款账户，必须与开户银行核对账户余额，
经开户银行审核同意后，办理销户手续，并交回各种重要
空白凭证和开户许可证，银行核对无误后，方可办理手续。
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结
算账户，这一点要特别注意。开户银行对已开户一年但未
发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到
开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。（这一点了
解一下即可。）

存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银
行结算账户的申请：（掌握）
 （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的
 （2）注销、被吊销营业执照的
 （3）因迁址需要变更开户银行的
 （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

（5个工作日内撤销）
 五、基本存款账户
 （一）基本存款账户的概念（掌握）

基本存款账户是指存款人办理日常转
账结算和现金收付而开立的银行结算账户，
是存款人的主办账户。存款人只能在银行
开立一个基本存款账户。
 （二）基本存款账户的使用范围（掌握）

使用范围包括：存款人日常经营活动
的资金收付，以及存款人的工资、奖金和
现金的支取。
 （三）基本存款账户的开户要求（了解）
 （四）开立程序（了解）新增

填写开户申请书 ，将证明材料和印鉴
卡片送交开户银行 → 银行与存款人签订管
理协议 → 开户银行对申请人进行审查 →
审查符合条件的申请人即可办理开户手续，
并备案（核准）

注意：基本存款账户须经中国人民银
行当地分支行核准后方可办理开户手续。
中国人民人员应于2个工作日内对银行报送
的基本存款账户的开户资料的合规性及唯
一性进行审核。
 六、一般存款账户

（一）一般存款账户的概念（掌握）

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本
存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
存款人开立一般存款账户没有数量限制。（区别于基本存款帐
户非常重要的一点）

（二）一般存款账户的使用范围（掌握）

主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资
金收付。（凡是讲到借款及结算的都是一般存款帐户。）

一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

（三）一般存款账户的开户要求

（四）开立程序（新增）

开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地
分支行备案；自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通
知基本存款账户开户银行。
 七、专用存款账户
 （一）专用存款账户的概念（掌握）

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，
对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算
账户。
 （二）专用存款账户的使用范围（掌握）2010

专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财
政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，
期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金、政
策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、住房基金，社
会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工
会设在单位的给织机构经费等
（三）专用存款账户的开户要求

账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不
得办理现金收付业务 2010
 （四）开立程序（新增）
 六、临时存款账户

（一）临时存款账户的概念（掌握）

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内
使用而开立的银行结算账户。

（二）临时存款账户的使用范围（掌握）

临时存款账户用于设立临时机构、异地临时经营活动、
注册验资而发生的资金收付。

临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定
办理。

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

（三）开户要求

（四）开立程序（新增）
 1.核准程序同基本存款账户。

2.办理临时存款账户开户手续，应在其基本存款
账户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开
户银行、开户日期并签章，但临时机构和注册验资
须开立的临时存款账户除外
 （五）注意问题（新增）判断
 1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
 2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的
规定办理。
 3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

九、个人银行结算账户
 （一）个人银行结算账户的概念（掌握）

个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等
需要，凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
（注意个体工商户以单位名称或经营者姓名开立的银行结
算账户属于单位银行结算账户。所以不能说所有以自然人
姓名开立的银行结算账户都是个人银行结算账户。）

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银
行结算账户管理。

自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也
可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为
个人银行结算账户。
 （二）个人银行结算账户的使用范围（掌握）

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支
取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账
结算。（判断）
 （三）个人银行结算账户开户要求

使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、
定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请
开立个人银行结算账户。
 （四）开立程序（新增）
 5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案
 （五）注意问题（新增）
 书上
 十、异地银行结算账户P94

（一）异地银行结算账户的概念（掌握）

异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需
要在异地开立相应的银行结算账户。

（二）异地银行结算账户的使用范围（掌握）

存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行
结算账户：

1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、
市、县），需要开立基本存款账户的；

2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；

3.存款人有回笼异地货款，支付异地营销开支需要的，
如因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或
业务支出需要开立专用存款账户的；

4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；

5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
 (三）开户要求
（四）开立程序




十一、银行结算账户的管理(P96)新增
注意多选
（一）中国人民银行的管理（央行）
1.负责监督、检查银行结算账户的开立、
使用、变更和撤销，并实施监控和管理；
 2.负责基本存款账户、临时存款账户和预
算单位专用存款账户开户登记证的管理；
 3.对违反银行结算账户管理规定的行为依
法予以处罚。
 （二）银行的管理（开户银行）
 1. 负责所属营业机构银行结算账户开立和
使用的管理，监督和检查其执行本办法
（《人民币银行结算账户管理办法》）的
情况，纠正违规开立和使用银行结算账户
的行为。
 2.银行应明确专人负责银行结算账户的开
立、使用和撤销的审查和管理
 银行结算账户管理档案的保管期限为银行
结算账户撤销后10年。
 3.对已开立的单位银行结算账户实行年检
制度。
 4.对存款人使用银行结算账户的情况进行
监督，对存款人的可疑支付应按照中国人
民银行规定的程序及时报告。
 （三）存款人的管理
 1.加强对预留银行签章的管理；
 2.加强对开户许可证的管理；
 3.妥善保管密码。
 十二、违反银行账户结算管理制度的罚则
（新增）重要
 （一）存款人违反账户管理制度的处罚
 1、开立、撤销时
 对非经营性的存款人的罚款金额有警告并
处1千元。
 对经营性的存款人的罚款金额有警告并处1
万元以上3万元以下；
 构成犯罪，追究刑事责任

 2、使用过程中
 对非经营性的存款人的罚款金额有警告并
处1千元。
 对经营性的存款人的罚款金额有警告并处5
千元以上3万元以下；
 3、变更事项未通知
 警告并处1千元
 4、违反规定，伪造、变造、私自印制开户
登记证的
 同开户、撤销。没有警告
 （二）银行及其有关人员违反账户管理制
度的处罚（银行结算账户的开立过程中）
 1.开立：给予警告，并处以5万元以上30万
元以下的罚款：
 （1）违反本办法规定为存款人多头开立银
行结算账户；
 （2）明知或应知是单位资金，而允许以自
然人名称开立账户存储。
 2.使用中：其余给予警告，并处以5千元以
上3万元以下的罚款。
 多选题：

下列关于银行结算账户管理应当遵守
的基本原则的说法，正确的是（ ）。

A.一个基本账户原则

B.自主选择银行开立银行结算账户原
则

C.守法合规原则

D.存款信息保密原则

答案：ABCD
 单选题：

下列关于基本存款账户的说法，正确的是（ ）。

A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存
款账户

B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存
款账户

C.基本存款账户是存款人的非主办账户

D.基本存款账户是存款人的主办账户
 （存款人可以没有其它类型的帐户，但基本存款帐户是一
定要有的。）

答案：D
 在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上
的区别，表述正确的是（ ）。

A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取
现金

B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以
向银行借款

C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数
量的限制

D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有
效期管理

答案：D
 存款人开立一般存款账户（ ），存款人可以自主选择不
同经营理念的银行。

A.只能有一个

B.只能在同城

C.没有数量限制

D.只能有三个

答案：C

为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应
依法申请在银行开立（ ）。

A.一般存款账户

B.基本存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：C
 注册验资的临时存款账户在验资期间（ ）。

A.只付不收

B.只收不付

C.可以收付

D.报表附注

答案：B

多选题：

银行结算账户按用途的不同分为（ ）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.个人银行结算账户
 （另外还可以分为临时存款帐户，而不是个人银行结算帐户。按存款
人的不同，分为单位银行结算帐户与个人银行结算帐户。）

答案：ABC
 基本存款账户的使用范围包括存款人的（ ）。

A.日常经营活动的资金收付

B.工资的支取

Ｃ.粮、棉、油收购资金

Ｄ.现金的支取
 （C属于专用存款帐户。另外基本存款帐户的使用范围还
包括奖金的支取。）

答案：ABD
 一般存款账户的使用范围包括办理（ ）。

A.现金缴存

B.现金支取

C.借款转存

D.借款归还

答案：ACD（一般存款帐户有一个特点：不能办理
现金支取。）
 存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有（ ）。

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的

B.注销、被吊销营业执照

C.因迁址需要变更开户银行的

D.其他原因需要撤销银行结算账户的

答案：ABCD
 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款
账户的有（ ）。

A.基本建设资金

B.流动资金借款

C.财政预算外资金

D.粮、棉、油收购资金

答案：ACD（专用存款帐户指的是有专门用途的，
流动资金借款是一般存款帐户的范围。）
 判断题：

基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。
（ ）

答案：√

所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银
行结算账户管理。（ ）

答案：×

单位的法定代表人、住址以及其他开户资料发生变更
时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
（ ）

答案：√

存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账
户。（ ）

答案：√
 临时存款账户有效期不得超过2年。（ ）

答案：√
 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人银行
账户管理。（ ）

答案：×
 个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转
账结算。（ ）
 答案： ×(个人银行结算账户用于个人转帐收付与现金存
取，而储蓄帐户仅限于办理现金存取业务。这两个要加以
区分。)
 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
（ ）

答案：√
 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可在异地
开立基本存款账户。（ ）

答案：√
 办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。
（ ）

答案：√

第四节 票据结算方式

一、票据的概念和种类

票据是由出票人签发的、约定自己或者委托
付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人
无条件支付一定金额的有价证券，包括银行汇票、
商业汇票、银行本票和支票。

二、支票
 （一）支票的概念和种类（掌握）

支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银
行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的
票据。

支票分为现金支票、转账支票和普通支票。支票上印
有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现
金，不得背书转让；支票上印有“转账”字样的为转账支
票，转账支票只能用于转账，不得支取现金；支票上未印
有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票既可
以用于支取现金，也可用于转账。2010两个
 （二）支票的出票（新增）
 1、出票人：单位也可以是个人。
 2、应具备的条件：在可办理支票业务的银
行机构开立可以使用支票的存款账户。
 （1）开立支票存款账户申请人必须使用本
名，并提交合法的身份证明；
 （2）开立支票存款账户和领用支票，应有
可靠的资金，并存入一定资金；
 （3）申请人应预留其本名的签章式样和印
鉴。
 （三）付款（新增）掌握
 支票为见票即付的票据。不得另行记载付
款日期。
 1.提示期间
 （1）提示付款期限:自出票日起10日内
 （2）使用范围:同域。
 2.付款

出票人在付款人处的存款足以支付支票
金额时，付款人应当在见票当日足额付款。
 （四）支票办理要求（见书上 ）

1. 空头支票，要将空头支票和空白支
票分开。禁止签发空头支票（重点），这
是支票结算可靠性特点的体现。（掌握）

2.现金支票丧失时可以挂失止付，转账
支票丧失时不得挂失止付。（掌握）

三、商业汇票P103 (新增）同城或异地
（一）概念和种类
 1.商业汇票:收款人或付款人（或承兑申请人）签
发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背
书人支付款项的票据。
 2.商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑
汇票和银行承兑汇票两种。
 3.汇票当事人：出票人、承兑人、付款人、受款
人（收款人）。
 4.付款期限：最长6个月。
 5.提示付款期限：汇票到期日起10日。
 （二）出票

出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取
银行或其他票据当事人的资金。
 （三）承兑

商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款
人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商
业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件
付款的责任。
 （四）付款
 付款是付款人的行为，以消灭票据关系为目的。

 （五）背书
 背书应当连续。
 （六）保证
 保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。
四、信用卡P105（新增）
（一）概念和种类
1、信用卡：商业银行向个人和单位发行的，
凭以向特约单位购物、消费和向银行存取
现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
2、按使用对象可分为单位卡和个人卡。
按信誉等级分为金卡和普通卡。
单位卡不得用于10万元以上的商品交易、
劳务供应款项的结算。
 （二）申领与销户
 1.凡是在中国境内金融机构开立基本存款
账户的单位可申领；
 2.单位卡可申领若干张；
 3.单位卡注销时账户余额转入其基本存款
账户，不得提取现金。
 （三）资金来源
 单位卡资金一律从其基本存款账户中转入。
 （四）使用的主要规定
 1.持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡
和身份证件一并交特约单位。
 2. 信用卡透支：金卡最高1万元，普通卡最
高5000元。
 透支期限：60天
 五、汇兑（新增）
 （一）概念和分类
 1. 汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支
付给收款人的结算方式。（同城或异地，
单位或个人 ）
 2.分类
 汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电报
方式）两种。







（二）办理程序
1.签发汇兑凭证。
必须记载事项
2. 银行受理。
3.汇入银行。
（三）撤销和退汇
汇入银行对于向收款人发出取款通知，经
过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。
 单选题：

（ ）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结
算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.托收承付

D.支票

答案：A
 单位和个人在（ ）的各种款项结算，均可以使用支票。

A.异地

B.同一票据交换区域

C.同城和异地

D.同城或异地

答案：B
 关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的有（ ）。

A.现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付

B.现金支票丧失后可以挂失止付，转账支票丧失后不
得挂失止付

C.转账支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不
得挂失止付

D.现金支票与转账支票丧失后均不得挂失止付

答案：B（银行汇票也一样。）







多选题：
票据包括（ ）。
A.银行本票
B.支票
C.银行汇票
D.商业汇票
答案：ABCD
 关于银行汇票的表述，正确的有（ ）。

A.异地、同城均可使用

B.银行汇票可以用于转账

C.填明“现金 ”字样的可以用于支取现金

D.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月

答案：ABC






银行汇票的记载事项应包括（
A.无条件支付的承诺
B.出票金额
C.收款人名称
D.出票人签章
答案：ABCD
）。






支票可分为（ ）。
A.转账支票
B.现金支票
C.普通支票
D.银行支票
答案：ABC
 关于支票的下列说法，正确的有（ ）。

A.转账支票只能用于转账，不得支取现金

B.可以签发空头支票

C.普通支票既可用于支取现金，也可以用于转账

D.支票的提示付款期为自出票日起10日

答案：ACD
 支票的记载事项必须包括（

A.表明“支票”的字样

B. 无条件支付的委托

C.确定的金额

D.转让背书

答案：ABC
）。
 判断题：
 票据是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行
在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（ ）

答案：×（这是支票的概念）
 支票的金额、收款人的名称，可由出票人授权补记，未补
记前不得背书转让和提示付款。（ ）

答案：√
 不论单位还是个人都可签发空头支票。（ ）

答案：×