Transcript 增值税申报表调整事项培训资料

增值税申报表
调整事项培训
闸北区税务局
2013年8月
培训内容
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一、按季申报事项
二、增值税一般纳税人申报表调整事项
三、文化事业费申报事项
四、增值税小规模纳税人申报表调整事项
一、按季申报事项
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根据财税〔2013〕37号有关规定：
2013年8月1日后，广播影视服务，包括广播影
视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（
含放映）服务，由营业税改征增值税，为了不影
响纳税人按季申报，对按季申报的纳税人原营业
税税种核定应在10月申报期后结束。三季度申
报的纳税人，应同时申报营业税（7月）和增值
税（8、9月）。
二、增值税申报表调整事项
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根据国家税务总局公告2013年第32号：
1、增值税申报表增设《增值税纳税申报表附列资料（四
）》（税收抵减情况表）（简称表四），专门用于税控设
备和维护费、分支机构预征税款抵减。对符合要求的允许
填报表四，否则不得填报。
2、表四可自动增设行，但最后一行为合计数，“本期实际
抵减税额”合计数应小于或等于一般纳税人主表34行“本期
应补税额”（正数）或者小于或等于小规模纳税人主表第
14行“本期应补税额”，否则审核出错，由填报人修改“本
期实际抵减税额”。
增值税纳税申报表附列资料（四）
（税额抵减情况表）
增值税纳税申报表附列资料（四）
（税额抵减情况表）规则
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“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”行，填写条件：
所有。
“分支机构预征缴纳税款”行，填写条件：可抵减税额明细
表标志：是。
第1列，来自核定上期数据，不可录入。
第2、4列，为可录入行。
第3、5列，为自动计算。
二、增值税申报表调整事项
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3、《本期销售额减除项目金额明细表》增加开票
日期列。填写时需先区分应税项目，对交通运输
服务和现代服务项目，只能输入2013年8月1日（
不含）以前的发票，否则不予接受。租赁项目不
受此限制。
4、对只有广播影视服务税种核定的试点企业，不
得使用“本期销售额减除项目金额明细表”。
本期销售额减除项目金额明细表变更
二、增值税申报表调整事项
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5、附表一变更：
各行所有的销项税额根据税率自动计算并允许修
改，误差修改幅度为正负250元，修改超过允许
值则提示：税额的修改幅度不能超过250元，并
重新计算。
二、增值税申报表调整事项
6、附表二变更
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第7行“代扣代缴税收通用缴款书”改为“代扣代缴税收缴款凭证”
第42行，“属于广告业差额纳税减除项目的金额和税额合计数”自
2013年7月（所属期）后封闭，不可录入。
友情提醒
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增值税专用发票应进行认证，不得抵扣的作进项税额转出
友情提醒
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第二十四条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项
目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物
、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定
资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有
形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术
、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
（二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务
和交通运输业服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（
不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服
务。
（四）接受的旅客运输服务。
三、文化事业费申报事项
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1、除代开发票附带文化事业费外，涉及原增值税
申报表带征文化事业费的做法，自2013年7月（
所属期）后结束，不再自动计算。
2、增值税一般纳税人申报表附表二第42行次，
项目“属于广告业差额纳税减除项目的金额和税额
合计数”自2013年7月（所属期）后不得填报。
三、文化事业费事项
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3、增设《文化事业建设费申报表》（以下简称：
文化事业费主表）和《应税服务扣除项目清单》
（以下简称：文化事业费清单）。文化事业建设
费申报期与广告服务收入申报期一致。
4、纳税人有广告服务品目核定的，可自动调出文
化事业费主表供纳税人选择使用。
三、文化事业费事项
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5、选择文化事业费主表的，自动附带应税服务扣
除项目清单。文化事业费清单由纳税人逐一填报
，金额合计栏目等于文化事业费主表第3栏当月数
。
新增文化事业建设费申报表
文化事业建设费申报表填表规则
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填写条件：征收品目，广告服务（6131、6132）
无此品目不显示文化事业主表及附表
本月（期）数列
第1、11、12、13、17行，为可录入行。
第2、9行，读取核定上期数据。
第3行，读取文化事业建设费申报表附列资料《应税服务扣
除项目清单》的金额“合计”项。
第4行，第5、6、8、10、14、15、16行，为自动计算。
本年累计列：本月数+下发的核定数据中上期累计
第1行计费收入应大于等于附表一“广告服务”的二个品目（
品目6131、6132）的小计销售额+小计销项税额。否则提
示修改，且不允许保存发送。
文化事业建设费申报表附列资料
应税服务扣除项目清单
增值税申报表（小规模纳税人）
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FB106：税额抵减情况表
FB108：文化事业建设费申报表
FB109：应税服务扣除项目清单
税额抵减情况表“分支机构预征缴纳税款”行，填写
条件：可抵减税额明细表标志：是。
文化事业建设费申报表可填 ：征收项目与品目—
广告服务（品目6131、6132）
“本期实际抵减税额”合计数应小于等于小规模纳税
人主表第14行“本期应补税额”。否则提示修改。
企业电子申报填写向导
第1步 填写FB104本期销售额减除项目金额明细表
第2步 填写FB101本期销售情况明细
第3步 填写FB103本期进项税额明细
第4布 填写FB106税额抵减情况表
第5步 填写FB107固定资产进项税额抵扣情况表
第6步 填写FB108文化事业建设费申报表
第7步 填写FB109文化事业建设费申报附列资料应税服务扣除项目清单
第8步 填写SB101增值税纳税申报表
第9步 添加附件
PB002运输业发票抵扣联清单
PB007机动车销售发票
PB010车辆识别代码清单
PB012农产品抵扣清单
PB014外高桥保税区区内贸易表
第10步 按[审核]按钮审核
第11步 保存申报表，关闭退出