Transcript CURS 1 Introductiv - Buget

MECANISMUL DE FUNCŢIONARE AL
TREZORERIEI STATULUI
1

Principii de funcţionare a Trezoreriei

Contul curent general al Trezoreriei

Relaţia cu instituţiile publice

Bugetul Trezoreriei Statului
2
Principii de funcţionare a Trezoreriei
Realitatea informaţiei
– încadrarea corectă a veniturilor şi cheltuielilor pe subdiviziunile
clasificaţiei bugetare
Realizarea actului de control
– Trezoreria exercită control fiscal şi bugetar
Universalitatea
– activităţile de trezorerie se întind pe tot cuprinsul ţării
3
Unicitatea
– fondurile publice se derulează exclusiv prin trezorerie
Operativitatea informaţiei
– sintetizarea operativă a indicatorior specifici în profil teritorial şi pe
componentele sistemului unitar de bugete
Corelaţia veniturilor şi cheltuielilor
– necompensarea fluxurilor intrucat orice venit fiind colectat la un
singur buget, iar orice cheltuială fiind efectuată dintr-un singur buget
Echilibrarea fluxurilor financiare
– încasările trebuie să fie mai mari sau egale decât plăţile asigurând
un sold pozitiv al contului curent al Trezoreriei
4
Contul curent general al Trezoreriei

Contul curent general al Trezoreriei Statului
 funcţionează la Banca Naţională a României
 este deschis pe numele Ministerului Finanţelor Publice
 Banca Naţională a României înregistrează încasările şi efectuează plăţile
în limita disponibilităţilor existente în cont
 funcţionarea contului curent general al trezoreriei statului şi înregistrarea
operaţiunilor în acest cont se stabilesc prin convenţie încheiată între
Ministerul Economiei şi Finanţelor şi Banca Naţională a României.



Direcţiile Generale Regionale ale Finanţelor Publice
pot încheia convenţii cu instituţiile de credit selectate de acestea pentru
prestarea de servicii de casierie pentru unităţile Trezoreriei Statului care
nu au organizată casierie-tezaur.
La selectarea instituţiilor de credit se vor avea în vedere cele mai
avantajoase oferte din punctul de vedere al bonităţii instituţiilor de credit,
precum şi al comisionului practicat de acestea, pe baza unui punctaj la
care preponderent va fi al doilea criteriu.
5

Contul curent general al Trezoreriei Statului:
interzisă preluarea de sume din contul curent
general al trezoreriei statului fără acordul persoanelor din
cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi al unităţilor
trezoreriei statului din cadrul Direcţiilor Generale
Regionale ale Finanţelor Publice şi administraţiilor
finanţelor publice autorizate să administreze acest cont.
 Este
toate operaţiunile derulate prin contul curent
general al Trezoreriei Statului, precum şi prin conturile de
valută deschise în evidenţele Băncii Naţionale a
României, pe numele Ministerului Finanţelor Publice, se
plătesc comisioane din bugetul Trezoreriei Statului Băncii
Naţionale a României.
 Pentru
se stabilesc prin reglementări ale Băncii
Naţionale a României şi prin regulile de sistem aplicabile
6
participanţilor la sistemul electronic de plăţi.
 Comisioanele
Relaţia cu instituţiile publice (I)

Instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare
 efectuează operaţiunile de încasări şi plăţi prin unităţile trezoreriei statului în a căror rază
sunt înregistrate fiscal
 Excepţii: instituţiile publice ai căror conducători au calitatea de ordonatori principali şi
secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi
bugetelor fondurilor speciale şi instituţiilor publice autonome cu sediul în municipiul
Bucureşti, cât şi a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, care efectuează
operaţiunile de încasări şi plăţi prin Trezoreria Municipiului Bucureşti.

Operaţiunile de încasări şi plăţi dispuse de Ministerul Finanţelor Publice în contul şi în numele
statului se efectuează prin trezoreria operativă centrală.

În vederea efectuării cheltuielilor instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare şi de
subordonare, au obligaţia de a prezenta unităţilor trezoreriei statului la care au conturile
deschise bugetul de venituri şi cheltuieli, aprobat şi repartizat pe trimestre în condiţiile legii.

La decontarea sumelor în numerar sau prin virament din conturile instituţiilor publice pentru
efectuarea cheltuielilor, unităţile trezoreriei statului verifică existenţa bugetelor de venituri şi
cheltuieli ale instituţiilor respective şi a listelor de investiţii, aprobate în condiţiile legii, urmărind
respectarea limitei creditelor bugetare deschise şi repartizate sau a disponibilităţilor de fonduri;

Din conturile de cheltuieli sau de disponibilităţi, după caz, ale instituţiilor publice, deschise la
trezoreria statului, se pot elibera sume pentru efectuarea de plăţi în numerar, reprezentând
drepturi salariale, precum şi pentru alte cheltuieli care nu se justifică a fi efectuate prin virament;
7
Relaţia cu instituţiile publice (II)

Instituţiile publice au obligaţia să organizeze activitatea de casierie,
astfel încât încasările şi plăţile în numerar să fie efectuate în condiţii
de siguranţă, cu respectarea dispoziţiilor legale în vigoare şi în limita
plafonului de casă stabilit de către unităţile trezoreriei statului pentru
fiecare instituţie publică;

Sumele achitate în numerar de către contribuabili, reprezentând
venituri ale bugetului de stat sau venituri cuvenite altor bugete
administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, se
încasează de unităţile Trezoreriei Statului. Sumele achitate în
numerar, cuvenite bugetului de stat, reprezentând taxe, tarife sau alte
obligaţii stabilite de instituţii publice, pot fi încasate şi prin casieriile
proprii ale instituţiilor publice respective, cu acordul Ministerului
Finanţelor Publice.

Sumele achitate în numerar de către contribuabili, reprezentând
venituri ale bugetelor locale, venituri proprii ale instituţiilor publice,
precum şi venituri cuvenite altor bugete, se încasează prin casieriile
8
proprii ale instituţiilor care gestionează bugetele respective;
Relaţia cu instituţiile publice (III)

Transferurile şi subvenţiile alocate de la bugetul de stat,
bugetele locale, bugetele fondurilor speciale şi de la alte bugete
regiilor autonome, societăţilor sau companiilor naţionale şi
societăţilor comerciale, după caz, se virează în conturi deschise
în numele acestora la unităţile trezoreriei statului în a căror rază
sunt înregistrate fiscal şi se utilizează numai potrivit destinaţiilor
aprobate prin lege, neputând fi executate silit;

Este interzis instituţiilor publice să efectueze operaţiunile de
încasări şi plăţi prin institutii de credit, cu excepţia încasărilor şi
plăţilor efectuate în valută;
9
Relaţia cu instituţiile publice (IV)

La trezoreria statului se deschide contul în lei în numele Comisiei
Europene, denumit "Contul de resurse proprii în numele Comisiei
Europene", prevăzut la art. 9 din Regulamentul Consiliului (CE,
Euratom) nr. 1.150/2000 pentru implementarea Deciziei 94/728/CE,
Euratom asupra sistemului de resurse proprii ale Comunităţilor,
modificat prin Regulamentul Consiliului (CE, Euratom) nr.
2.028/2004;

Pe numele beneficiarilor de fonduri externe nerambursabile
postaderare, cu excepţia persoanelor fizice, pot fi deschise la unităţile
Trezoreriei Statului conturi de disponibilităţi pentru gestionarea
sumelor provenite din fonduri externe nerambursabile, inclusiv a
fondurilor aferente finanţării naţionale.

Instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare, au obligaţia să
vireze sumele reprezentând contravaloarea bunurilor achiziţionate,
serviciilor prestate sau lucrărilor executate în conturile operatorilor
economici beneficiari, deschise la unităţile trezoreriei statului în a
10
căror rază aceştia sunt înregistraţi fiscal;
Relaţia cu instituţiile publice (V)

Operatorii economici sau alte persoane juridice împuternicite de aceştia vor
utiliza sumele încasate în conturile deschise la unităţile Trezoreriei Statului
în următoarea ordine:
 pentru achitarea drepturilor de natură salarială, prin transferul sumelor
aferente în conturile deschise la instituţii de credit, cu excepţia
impozitelor şi contribuţiilor aferente acestora,

pentru achitarea obligaţiilor către bugetul de stat şi celelalte bugete,

proporţional cu gradul de încasare, pentru plata facturilor recunoscute la
plată de către contractorul general către subcontractori,

sumele rămase disponibile pot fi virate în conturile deschise la instituţiile
de credit ori pot fi utilizate pentru efectuarea de plăţi către furnizori sau
creditori cu conturi deschise la Trezoreria Statului ori la instituţii de credit,
cu condiţia ca asupra conturilor respective să nu fi fost înfiinţată poprire
prin titluri executorii.
11
Relaţia cu instituţiile publice (VI)

Conturile operatorilor economici se supun
executării silite prin unităţile trezoreriei
statului, pe baza titlurilor executorii emise
de organele autorizate să aplice procedura
de executare silită, conform prevederilor
legale.

Din conturile deschise la Trezoreria
Statului nu pot fi dispuse plăţi pe bază de
bilete la ordin.
12
Tipuri de conturi deschise de
instituţiile publice

Conturi de venituri

Conturi de cheltuieli

Conturi de disponibilităţi
13
Bugetul Trezoreriei Statului

Bugetul Trezoreriei Statului este documentul ce evidenţiază
veniturile şi cheltuielile sistemului trezoreriei, fiind elaborat,
administrat şi executat de către Ministerul Finanţelor Publice

Veniturile Trezoreriei Statului
dobânzile pentru: depozitele şi plasamentele financiare constituite
din împrumuturi externe guvernamentale; disponibilităţile contului
curent general al trezoreriei statului; disponibilităţile în valută
provenite din împrumuturi externe pentru finanţarea deficitului
bugetului de stat şi refinanţarea datoriei publice, păstrate în
conturile deschise la Banca Naţională a României şi bănci pe
bază de convenţii; împrumuturile acordate din contul curent
general al trezoreriei statului;
 dobânzile pentru finanţarea temporară a deficitelor bugetare din
contul curent general al trezoreriei statului;
 dobânzile pentru întârzieri;
14
 alte venituri.


Cheltuielile Trezoreriei Statului
comisioanele şi alte speze pentru împrumuturi
externe guvernamentale;
 dobânzile la disponibilităţi şi depozite pe termen;
 comisioanele cuvenite băncilor şi Casei de Economii şi
Consemnaţiuni C.E.C. - S.A. pentru încasarea unor venituri
ale bugetului de stat şi pentru alte servicii prestate pentru
trezoreria statului;
 cheltuielile de funcţionare a unităţilor trezoreriei statului, care
cuprind: cheltuieli materiale şi servicii pentru întreţinerea şi
funcţionarea trezoreriei statului şi a sistemelor informatice
ale acesteia, taxe poştale, cheltuieli cu transportul şi
asigurarea numerarului şi valorilor, paza sediilor şi chirii,
cheltuieli cu întreţinerea, funcţionarea şi asigurarea
mijloacelor de transport al numerarului şi valorilor, cheltuieli
de publicitate;
 cheltuielile de capital pentru unităţile trezoreriei statului;
 alte cheltuieli.
15
 dobânzile,

Bugetul trezoreriei statului este aprobat de Guvern o
dată cu proiectul legii bugetului de stat, în structura
stabilită de Ministerul Finanţelor Publice.

Bugetul trezoreriei statului poate fi modificat prin
hotărâre a Guvernului, la propunerea Ministerului
Finanţelor Publice.

La sfârşitul anului bugetar, se întocmesc bilanţul general
şi contul de execuţie a bugetului de venituri şi cheltuieli
ale Trezoreriei Statului.

Bilanţul general al trezoreriei statului împreună cu contul
anual de execuţie al bugetului trezoreriei statului se
prezintă pentru aprobare Guvernului, până la data de 1
iulie a anului următor celui de execuţie.
16
BUGETUL TREZORERIEI STATULUI pe anul 2014
Subcapitol/ Titlu/
Capitol
Alineat
Paragraf Articol
0
1
2
3
31.09
35.09
36.09
50.09
- mii lei -
Denumire indicator
Program 2014
4
5
VENITURI
992.012
I. Venituri curente
C. VENITURI NEFISCALE
C1. Venituri din proprietate
Venituri din dobânzi
Venituri din dobânzi aferente Trezoreriei Statului de la alte bugete
Venituri din dobânzi aferente Trezoreriei Statului de la alte sectoare
Alte venituri din dobânzi
C2. Vânzări de bunuri şi servicii
Amenzi, penalităţi şi confiscări
Majorări de întârziere pentru venituri nevărsate la termen
Diverse venituri
Alte venituri
992.012
992.012
988.283
988.283
174.397
813.886
CHELTUIELI
a) Clasificaţia funcţională
Partea a I a - Servicii publice generale
Autorităţi publice şi acţiuni externe
Autorităţi executive şi legislative
Autorităţi executive
Tranzacţii privind datoria publică şi împrumuturi
51.09
55.09
50.09
51.09
01
02
03
01
20
20.01
04
50
01
01.03
01
02
03
04
05
06
07
08
09
30
20.02
20.05
30
20.11
20.30
03
04
59
59.17
70
71
71.01
55.09
02
03
b. Clasificaţia economică
CHELTUIELI
AUTORITĂŢI PUBLICE ŞI ACŢIUNI EXTERNE
CHELTUIELI CURENTE
Titlul II Bunuri şi servicii
Bunuri şi servicii
Furnituri de birou
Materiale pentru curăţenie
Încălzit, iluminat şi forţă motrică
Apă, canal şi salubritate
Carburanţi şi lubrifianţi
Piese de schimb
Transport
Postă, telecomunicaţii, radio, tv., internet
Materiale şi prestări de servicii cu caracter funcţional
Alte bunuri şi servicii pentru întreţinere şi funcţionare
Reparaţii curente
Bunuri de natura obiectelor de inventar
Alte obiecte de inventar
Cărţi, publicaţii şi materiale documentare
Alte cheltuieli
Prime de asigurare non-viaţă
Chirii
Titlul X Alte cheltuieli
Despăgubiri civile
Cheltuieli de capital
Titlul XII Active nefinanciare
Active fixe
Mauini, echipamente şi mijloace de transport
Mobilier, aparatură birotică şi alte active corporale
01
TRANZACŢII PRIVIND DATORIA PUBLICĂ ŞI ÎMPRUMUTURI
CHELTUIELI CURENTE
Titlul III - Dobânzi
Dobânzi aferente datoriei publice interne
Dobânzi aferente datoriei publice interne directe
Alte dobânzi
Dobânzi la depozite şi disponibilităţi păstrate în contul trezoreriei statului
04
Excedent
01
30
30.01
30.03
0
3.729
500
500
3.229
3.229
988.847
988.847
38.157
38.157
38.157
950.690
988.847
38.157
34.157
34.060
28.920
2.467
80
5.200
415
1.607
292
8
975
15.024
2.852
1.183
2.175
2.175
35
1.747
825
922
97
97
4.000
4.000
4.000
2.000
2.000
950.690
950.690
950.690
740.290
740.290
210.400
210.400
3.165
http://lege5.ro/Gratuit/gm3tonrqgy/hotararea-nr-873-2013privind-aprobarea-bugetului-trezoreriei-statului-pe-anul-2014
17
18