Transcript หัวข้อที่ 4.1 การบริหารการเงินการคลัง ระดับเขตและจังหวัด

สรุปผลการตรวจราชการและ
นิเทศงานฯ
ปี งบประมาณ 2555 (รอบที่ 1)
คณะที่ 4
(หัวขอที
้ ่ 4.1 การบริหารการเงินการคลัง ระดับ
เขตและจังหวัด)
บูรจิตร
เจริญศั กดิ ์
พันปี
ทัศนีย ์
พรพิมล คาเหลือง
ประเด็นการตรวจราชการ
ฯ
หัวขอ
้ 4.1 การบริหารการเงินการคลัง
ระดับเขต และจังหวัด
(Health Care Financing)
4.1.1 การพัฒนาระบบควบคุมภายในตาม
มาตรฐานระบบราชการ
4.1.2 การตรวจสอบคุณภาพบัญชีคง
ค้างหน่วยบริการ
4.1.3 การบริหารการเงินการคลังทีม
่ ี
ประสิ ทธิภาพ
4.1.1 การพัฒนาระบบ
ควบคุมภายในตาม
มาตรฐานระบบราชการ
มีคาสั่ งแตงตั
่ ง้ คณะทางานระบบ
ควบคุมภายใน
ตามระเบียบคณะกรรมการตรวจ
เงินแผนดิ
่ น
วาด
าหนดมาตรฐานการ
่ วยการก
้
ควบคุมภายใน พ.ศ.๒๕๔๔
ผลการดาเนินงาน ตามประเด็นการ
ตรวจราชการ
1.การจัดการความเสี่ ยงดานการ
้
บริหารแผนรายรับ รายจาย
่
- จังหวัด กาหนดให้ รพ. /รพ.
สต.ทุกแหง่ จัดทาแผนเงินบารุง
- มีการกาหนด การกากับ
ติดตาม
การดาเนินงานตามแผนเงินบารุง
ขอเสนอแนะ
้
ควรมีการวิเคราะหความเสี
่ ยงทีท
่ าให้แผน
์
เงินบารุง ไมเป็
่ นไปตามเป้าหมาย เช่น
รายรับน้อยกวาที
่ ระมาณการ และรายจาย
่ ป
่
มากกวาที
่ ระมาณการ
่ ป
- ควรมีการวิเคราะหระบบการควบคุ
มภายใน
์
และปรับปรุงแกไข
มีการจัดทา
้
Workflow แตละจุ
ด เช่น ระบบการเรียก
่
เก็บลูกหนี้ ระบบการรับรูเจ
้ ้าหนี้ ฯลฯ
- ควรติดตาม กากับ ผลการดาเนินงานตาม
แผนเงินบารุง
-
2.การจัดการความเสี่ ยงดาน
้
การบริหาร
คลังวัสดุและเวชภัณฑ ์
- มีการดาเนินงาน แตยั
่ งไม่
ครอบคลุมประเด็น
ทีส
่ าคัญ
ข้อเสนอแนะ
ควรกาหนดรายการวัสดุและเวชภัณฑ ์
- ควรกาหนดกระบวนการจัดซือ
้ ให้ถูกตอง
้
ตามขัน
้ ตอน
- ควรกาหนดกระบวนการตรวจรับ ให้
ถูกต้องตามขัน
้ ตอน
- ควรมีการจัดระบบการบริหารคลังวัสดุและ
เวชภัณฑ ์ ทีม
่ ป
ี ระสิ ทธิภาพ
- ควรกาหนดกระบวนการควบคุมยาหมดอายุ
ทีม
่ ป
ี ระสิ ทธิภาพ
- ควรกาหนดกระบวนการกระจาย และ
-
4.1.2 การตรวจสอบ
คุณภาพ
บัญชีคง
ค้างหน่วยบริการ
ผลการดาเนินงาน
1. มีคาสั่ งแตงตั
่ ง้ คณะทางานพัฒนาระบบ
บัญชี
2. คะแนนคุณภาพบัญชีทางอิเลคทรอนิกส์
ไตรมาส 1 ปี 2555
- แมข
รอยละ
100
่ าย
่
้
- ลูกขาย
รอยละ
97.50
่
้
(คะแนนเต็ม 50)
- แมข
+ ลูกขาย
รอยละ
่ าย
่
่
้
99.17
คะแนนคุณภาพบัญชีทางอิเลคทรอนิกส์ ปี
2554
รพ.
คะแนนเฉลีย
่ 4 ไตรมาส
ลูกขาย
่
(คะแนนเต็ม 300
(คะแนนเต็ม 150
คะแนน)
คะแนน)
ทีม
่ า : กลุมประกั
นสุขภาพ สป. Download จาก
่
http://hfo55.cfo.in.th/วัแม
นที่ขาย
่2 มีนาคม 2555
อุตรดิตถ,รพศ.
์
ตรอน,รพช.
ทาปลา,รพช.
่
น้าปาด,รพช.
ฟากทา,รพช.
่
บ้านโคก,รพช.
พิชย
ั ,รพช.
ลับแล,รพช.
ทองแสนขัน,รพช.
300.00
300.00
233.75
300.00
286.25
298.75
277.50
298.75
220.00
150.00
126.25
108.75
141.25
148.75
140.00
131.25
126.25
108.75
คุณภาพการบันทึกบัญชี
ข้อมูลบัญชีจากงบทดลอง
ทีม
่ า : กลุมประกั
นสุขภาพ สป. Download จาก
่
http://hfo55.cfo.in.th/วันที่ 13 กุมภาพันธ ์ 2555
- ตรวจพบขอมู
้ ลการบันทึกบัญชีบาง
รายการ ไมถู
่ กตองตามมาตรฐานการ
้
บันทึกบัญชี ซึง่ ส่งผลให้การวิเคราะห ์
สถานการณการเงิ
น คลาดเคลือ
่ นจาก
์
ความเป็ นจริง
สิ นทรัพย ์
หนี้สิน
รายได้
รายได้
คาใช
่
้จาย
่
ขอเสนอแนะ
้
1.ควรตรวจสอบขอมู
กครัง้
้ ลให้ถูกตองทุ
้
กอนส
่ งงบทดลอง
่
2.จังหวัดควรมีการประชุมนักบัญชี เพือ
่
ตรวจสอบ
ความถูกตองของข
อมู
้
้ ล และรายการ
ระหวางกั
น
่
อยางน
่
้ อยไตรมาสละ 1 ครัง้
การเงินการคลัง
ประสิ ทธิภาพ
ทีม
่ ี
1.การบริหารการจัดสรรงบหลักประกัน
สุขภาพ
เพือ
่ ให้เกิดความมัน
่ คงทางการเงินใน
หน่วยบริการ
1.1 หักเงินเดือนระดับจังหวัด
1.2 กันเงินระดับจังหวัด
จานวน
7,500,000 บาท
- คาพาหนะผู
ป
งหวัด
่
้ ่ วยส่งตอภายในจั
่
- อุบต
ั เิ หตุ ฉุ กเฉินในจังหวัด
- ช่วยเหลือสภาพคลอง
(CF)
่
1.3
หักเงินตามสั ดส่วนรายรับ เพือ
่
ช่วยเหลือกันตามนโยบายจังหวัด
2.การพัฒนาการบริหารการเงินการ
คลังในหน่วยบริการ
การวิเคราะหข
่ าคัญ เพือ
่ นาไป
้ ลทีส
์ อมู
บริหารจัดการการเงินการคลัง ให้มี
ประสิ ทธิภาพ เช่น
- ดัชนีชวี้ ด
ั ทางการเงิน
- ขอมู
้ ลผลงานบริการ (Utilization)
- CMI
เปรียบเทียบสถานการณการเงิ
นการคลังสุทธิ (เงินบารุง
์
คงเหลือ +
วัสดุคงคลัง – หนีณ
้สิน)30
ณ 30 ก.ย.
รพ.
รพช.บานโคก
้
รพช.ฟากทา่
รพช.ทองแสน
ขัน
รพช.ตรอน
รพช.น้าปาด
รพช.ทาปลา
่
รพช. ลับแล
รพช. พิชย
ั
รพศ.อุตรดิตถ ์
รวม
2553
ก.ย.2554
-3.82
-5.79
-3.83
-8.13
-5.02
-6.65
-27.74
-17.06
2.65
-44.12
-57.99
-165.54
-4.92
-7.33
-13.81
-4.19
1.32
-12.99
-20.09
-73.97
3.การพัฒนาศูนยต
่
้ นจังหวัด เพือ
์ นทุ
ขับเคลือ
่ นการจัดทาตนทุ
้ นในหน่วย
บริการ
- มีการแตงตั
่ ง้ คณะกรรมการศูนย ์
ตนทุ
้ นจังหวัด และ
ศูนยต
้ นหน่วยบริการ
์ นทุ
- อยูระหว
างการศึ
กษาตนทุ
่
่
้ นบริการ
การคลังสุขภาพ (FAI)
กิจกรร
ม
ระดับความสาเร็จ
1
2
3
4
5
คะแนน คะแนน
เต็ม
ทีไ่ ด้
1.การ
ควบคุม
ภายใน
√
20
12
2.การ
พัฒนา
คุณภาพ
บัญชี
√
20
12
3.
ประสิ ทธิภา
พการ
บริหาร
การเงิน
การคลัง
√
60
36
รวม
√
100 60
๔.๓
ระบบการควบคุมภายใน
ระดับความสาเร็จตามระบบควบค ุมภายใน

ระดับที่ ๑ มีการกาหนดผูร้ บั ผิดชอบในการจัดวางระบบควบคุม
ภายในของหน่วยงาน
 ระดับที่ ๒ ดาเนินการจัดวางระบบควบคุมภายในตามมาตรฐานการ
ควบคุมภายในสานักงานการตรวจเงินแผ่นดิน
 ระดับที่ ๓ มีการนาระบบการควบคุมภายในที่กาหนดไปสูก
่ ารปฏิบตั ิ
 ระดับที่ ๔ การจัดทารายงานระดับองค์กร แบบ ปอ.๑ แบบ ปอ. ๒
แบบ ปอ. ๓ กรณี หน่วยงานย่อย แบบ ปย.๑ แบบ ปย.๒
และแล้วเสร็จภายในระยะเวลาที่กาหนด
 ระดับที่ ๕ มีการประเมินผลการควบคุมภายในและการปรับปรุงการ
ควบคุมภายในให้เป็ นปั จจุบนั อยู่เสมอ
ผลการดาเนินงาน
 ภาพรวม สสจ.อ ุตรดิตถ์ มีการจัดทา
คาสัง่
จัดวางระบบควบค ุมภายใน ตามระเบียบ
คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน ว่าด้วย
การกาหนดมาตรฐานการควบค ุมภายใน
พ.ศ.2544
ระบบควบคุมภายใน
 หน่วยรับตรวจสามารถส่งรายงานให้ สตง.และ
ผวจ.อ ุตรดิตถ์ ภายในวันที่ 30 ธันวาคม 2554
ครบท ุกแห่ง ยกเว้น รพช.น้าปาด
 สสจ.อ ุตรดิตถ์เป็นศูนย์กลางติดตามประสานงาน
ให้หน่วยรับตรวจ และหน่วยย่อยดาเนินการตาม
ระบบ
 ภาพรวมระดับความสาเร็จเฉลี่ย 3.9
ข้อเสนอแนะ
 ให้เพิ่มรายงานผลการสอบทานการประเมินผลการ
ควบคุมภายใน ของผูต้ รวจสอบภายใน แบบ ปส.
 ให้เพิ่มระบบควบคุมภายใน ในหน่วยงานให้
ครอบคลุม
 การเข้าใช้งานในระบบ GFMIS Web online
ควรแต่งตัง้ ผูเ้ ข้าใช้งานบันทึกข้อมูล/ผูอ้ นุมตั ขิ อเบิก
(อม.1) และผูอ้ นุมตั ขิ อส่งจ่าย (อม.2) เป็ นคนละคน
กัน