หัวข้อที่ 4.1 การบริหารการเงินการคลัง ระดับเขตและจังหวัด
Download
Report
Transcript หัวข้อที่ 4.1 การบริหารการเงินการคลัง ระดับเขตและจังหวัด
สรุปผลการตรวจราชการและ
นิเทศงานฯ
ปี งบประมาณ 2555 (รอบที่ 1)
คณะที่ 4
(หัวขอที
้ ่ 4.1 การบริหารการเงินการคลัง ระดับ
เขตและจังหวัด)
บูรจิตร
เจริญศั กดิ ์
พันปี
ทัศนีย ์
พรพิมล คาเหลือง
ประเด็นการตรวจราชการ
ฯ
หัวขอ
้ 4.1 การบริหารการเงินการคลัง
ระดับเขต และจังหวัด
(Health Care Financing)
4.1.1 การพัฒนาระบบควบคุมภายในตาม
มาตรฐานระบบราชการ
4.1.2 การตรวจสอบคุณภาพบัญชีคง
ค้างหน่วยบริการ
4.1.3 การบริหารการเงินการคลังทีม
่ ี
ประสิ ทธิภาพ
4.1.1 การพัฒนาระบบ
ควบคุมภายในตาม
มาตรฐานระบบราชการ
มีคาสั่ งแตงตั
่ ง้ คณะทางานระบบ
ควบคุมภายใน
ตามระเบียบคณะกรรมการตรวจ
เงินแผนดิ
่ น
วาด
าหนดมาตรฐานการ
่ วยการก
้
ควบคุมภายใน พ.ศ.๒๕๔๔
ผลการดาเนินงาน ตามประเด็นการ
ตรวจราชการ
1.การจัดการความเสี่ ยงดานการ
้
บริหารแผนรายรับ รายจาย
่
- จังหวัด กาหนดให้ รพ. /รพ.
สต.ทุกแหง่ จัดทาแผนเงินบารุง
- มีการกาหนด การกากับ
ติดตาม
การดาเนินงานตามแผนเงินบารุง
ขอเสนอแนะ
้
ควรมีการวิเคราะหความเสี
่ ยงทีท
่ าให้แผน
์
เงินบารุง ไมเป็
่ นไปตามเป้าหมาย เช่น
รายรับน้อยกวาที
่ ระมาณการ และรายจาย
่ ป
่
มากกวาที
่ ระมาณการ
่ ป
- ควรมีการวิเคราะหระบบการควบคุ
มภายใน
์
และปรับปรุงแกไข
มีการจัดทา
้
Workflow แตละจุ
ด เช่น ระบบการเรียก
่
เก็บลูกหนี้ ระบบการรับรูเจ
้ ้าหนี้ ฯลฯ
- ควรติดตาม กากับ ผลการดาเนินงานตาม
แผนเงินบารุง
-
2.การจัดการความเสี่ ยงดาน
้
การบริหาร
คลังวัสดุและเวชภัณฑ ์
- มีการดาเนินงาน แตยั
่ งไม่
ครอบคลุมประเด็น
ทีส
่ าคัญ
ข้อเสนอแนะ
ควรกาหนดรายการวัสดุและเวชภัณฑ ์
- ควรกาหนดกระบวนการจัดซือ
้ ให้ถูกตอง
้
ตามขัน
้ ตอน
- ควรกาหนดกระบวนการตรวจรับ ให้
ถูกต้องตามขัน
้ ตอน
- ควรมีการจัดระบบการบริหารคลังวัสดุและ
เวชภัณฑ ์ ทีม
่ ป
ี ระสิ ทธิภาพ
- ควรกาหนดกระบวนการควบคุมยาหมดอายุ
ทีม
่ ป
ี ระสิ ทธิภาพ
- ควรกาหนดกระบวนการกระจาย และ
-
4.1.2 การตรวจสอบ
คุณภาพ
บัญชีคง
ค้างหน่วยบริการ
ผลการดาเนินงาน
1. มีคาสั่ งแตงตั
่ ง้ คณะทางานพัฒนาระบบ
บัญชี
2. คะแนนคุณภาพบัญชีทางอิเลคทรอนิกส์
ไตรมาส 1 ปี 2555
- แมข
รอยละ
100
่ าย
่
้
- ลูกขาย
รอยละ
97.50
่
้
(คะแนนเต็ม 50)
- แมข
+ ลูกขาย
รอยละ
่ าย
่
่
้
99.17
คะแนนคุณภาพบัญชีทางอิเลคทรอนิกส์ ปี
2554
รพ.
คะแนนเฉลีย
่ 4 ไตรมาส
ลูกขาย
่
(คะแนนเต็ม 300
(คะแนนเต็ม 150
คะแนน)
คะแนน)
ทีม
่ า : กลุมประกั
นสุขภาพ สป. Download จาก
่
http://hfo55.cfo.in.th/วัแม
นที่ขาย
่2 มีนาคม 2555
อุตรดิตถ,รพศ.
์
ตรอน,รพช.
ทาปลา,รพช.
่
น้าปาด,รพช.
ฟากทา,รพช.
่
บ้านโคก,รพช.
พิชย
ั ,รพช.
ลับแล,รพช.
ทองแสนขัน,รพช.
300.00
300.00
233.75
300.00
286.25
298.75
277.50
298.75
220.00
150.00
126.25
108.75
141.25
148.75
140.00
131.25
126.25
108.75
คุณภาพการบันทึกบัญชี
ข้อมูลบัญชีจากงบทดลอง
ทีม
่ า : กลุมประกั
นสุขภาพ สป. Download จาก
่
http://hfo55.cfo.in.th/วันที่ 13 กุมภาพันธ ์ 2555
- ตรวจพบขอมู
้ ลการบันทึกบัญชีบาง
รายการ ไมถู
่ กตองตามมาตรฐานการ
้
บันทึกบัญชี ซึง่ ส่งผลให้การวิเคราะห ์
สถานการณการเงิ
น คลาดเคลือ
่ นจาก
์
ความเป็ นจริง
สิ นทรัพย ์
หนี้สิน
รายได้
รายได้
คาใช
่
้จาย
่
ขอเสนอแนะ
้
1.ควรตรวจสอบขอมู
กครัง้
้ ลให้ถูกตองทุ
้
กอนส
่ งงบทดลอง
่
2.จังหวัดควรมีการประชุมนักบัญชี เพือ
่
ตรวจสอบ
ความถูกตองของข
อมู
้
้ ล และรายการ
ระหวางกั
น
่
อยางน
่
้ อยไตรมาสละ 1 ครัง้
การเงินการคลัง
ประสิ ทธิภาพ
ทีม
่ ี
1.การบริหารการจัดสรรงบหลักประกัน
สุขภาพ
เพือ
่ ให้เกิดความมัน
่ คงทางการเงินใน
หน่วยบริการ
1.1 หักเงินเดือนระดับจังหวัด
1.2 กันเงินระดับจังหวัด
จานวน
7,500,000 บาท
- คาพาหนะผู
ป
งหวัด
่
้ ่ วยส่งตอภายในจั
่
- อุบต
ั เิ หตุ ฉุ กเฉินในจังหวัด
- ช่วยเหลือสภาพคลอง
(CF)
่
1.3
หักเงินตามสั ดส่วนรายรับ เพือ
่
ช่วยเหลือกันตามนโยบายจังหวัด
2.การพัฒนาการบริหารการเงินการ
คลังในหน่วยบริการ
การวิเคราะหข
่ าคัญ เพือ
่ นาไป
้ ลทีส
์ อมู
บริหารจัดการการเงินการคลัง ให้มี
ประสิ ทธิภาพ เช่น
- ดัชนีชวี้ ด
ั ทางการเงิน
- ขอมู
้ ลผลงานบริการ (Utilization)
- CMI
เปรียบเทียบสถานการณการเงิ
นการคลังสุทธิ (เงินบารุง
์
คงเหลือ +
วัสดุคงคลัง – หนีณ
้สิน)30
ณ 30 ก.ย.
รพ.
รพช.บานโคก
้
รพช.ฟากทา่
รพช.ทองแสน
ขัน
รพช.ตรอน
รพช.น้าปาด
รพช.ทาปลา
่
รพช. ลับแล
รพช. พิชย
ั
รพศ.อุตรดิตถ ์
รวม
2553
ก.ย.2554
-3.82
-5.79
-3.83
-8.13
-5.02
-6.65
-27.74
-17.06
2.65
-44.12
-57.99
-165.54
-4.92
-7.33
-13.81
-4.19
1.32
-12.99
-20.09
-73.97
3.การพัฒนาศูนยต
่
้ นจังหวัด เพือ
์ นทุ
ขับเคลือ
่ นการจัดทาตนทุ
้ นในหน่วย
บริการ
- มีการแตงตั
่ ง้ คณะกรรมการศูนย ์
ตนทุ
้ นจังหวัด และ
ศูนยต
้ นหน่วยบริการ
์ นทุ
- อยูระหว
างการศึ
กษาตนทุ
่
่
้ นบริการ
การคลังสุขภาพ (FAI)
กิจกรร
ม
ระดับความสาเร็จ
1
2
3
4
5
คะแนน คะแนน
เต็ม
ทีไ่ ด้
1.การ
ควบคุม
ภายใน
√
20
12
2.การ
พัฒนา
คุณภาพ
บัญชี
√
20
12
3.
ประสิ ทธิภา
พการ
บริหาร
การเงิน
การคลัง
√
60
36
รวม
√
100 60
๔.๓
ระบบการควบคุมภายใน
ระดับความสาเร็จตามระบบควบค ุมภายใน
ระดับที่ ๑ มีการกาหนดผูร้ บั ผิดชอบในการจัดวางระบบควบคุม
ภายในของหน่วยงาน
ระดับที่ ๒ ดาเนินการจัดวางระบบควบคุมภายในตามมาตรฐานการ
ควบคุมภายในสานักงานการตรวจเงินแผ่นดิน
ระดับที่ ๓ มีการนาระบบการควบคุมภายในที่กาหนดไปสูก
่ ารปฏิบตั ิ
ระดับที่ ๔ การจัดทารายงานระดับองค์กร แบบ ปอ.๑ แบบ ปอ. ๒
แบบ ปอ. ๓ กรณี หน่วยงานย่อย แบบ ปย.๑ แบบ ปย.๒
และแล้วเสร็จภายในระยะเวลาที่กาหนด
ระดับที่ ๕ มีการประเมินผลการควบคุมภายในและการปรับปรุงการ
ควบคุมภายในให้เป็ นปั จจุบนั อยู่เสมอ
ผลการดาเนินงาน
ภาพรวม สสจ.อ ุตรดิตถ์ มีการจัดทา
คาสัง่
จัดวางระบบควบค ุมภายใน ตามระเบียบ
คณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน ว่าด้วย
การกาหนดมาตรฐานการควบค ุมภายใน
พ.ศ.2544
ระบบควบคุมภายใน
หน่วยรับตรวจสามารถส่งรายงานให้ สตง.และ
ผวจ.อ ุตรดิตถ์ ภายในวันที่ 30 ธันวาคม 2554
ครบท ุกแห่ง ยกเว้น รพช.น้าปาด
สสจ.อ ุตรดิตถ์เป็นศูนย์กลางติดตามประสานงาน
ให้หน่วยรับตรวจ และหน่วยย่อยดาเนินการตาม
ระบบ
ภาพรวมระดับความสาเร็จเฉลี่ย 3.9
ข้อเสนอแนะ
ให้เพิ่มรายงานผลการสอบทานการประเมินผลการ
ควบคุมภายใน ของผูต้ รวจสอบภายใน แบบ ปส.
ให้เพิ่มระบบควบคุมภายใน ในหน่วยงานให้
ครอบคลุม
การเข้าใช้งานในระบบ GFMIS Web online
ควรแต่งตัง้ ผูเ้ ข้าใช้งานบันทึกข้อมูล/ผูอ้ นุมตั ขิ อเบิก
(อม.1) และผูอ้ นุมตั ขิ อส่งจ่าย (อม.2) เป็ นคนละคน
กัน