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證券商內部控制制度標準規範
-集保作業修訂說明
臺灣集中保管結算所
中華民國102年5月
集保作業內控修訂內容
一、修訂內控作業項目有13項
二、期貨商經營證券交易輔助業務適用：
修訂保管機構往來登記（CA-66113 ）作業1
項，修訂內容與證券商之保管機構往來登
記作業（CA-16113 ）相同
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CA-16111 開戶基本資料建檔（140）
一、調整“中文長戶名／英文戶名資料維護”交易
(179) 下列作業程序：(頁次1-3)
(一)操作交易後應於空白報表紙印錄認證資料
並簽蓋經辦員章，且將認證資料黏貼於申請
書背面空白處。
(二)增加查詢及列印功能。
二、本項作業修訂內控，未修訂內稽、查核明細表
及查核工作底稿
2
CA-16113保管機構往來登記（156）
一、因應「證券投資信託事業證券投資顧問事業經營全權委
託投資業務操作辦法」修正，放寬專業機構投資人辦理
全權委託投資業務，得由律師出具法律意見書，免簽訂
三方權義協定書及全權委託保管委任或信託契約，爰修
正相關作業程序。 (頁次4-5)
二、專業機構投資人包括國內外之銀行業、證券業、期貨業、
保險業、基金管理公司、政府投資機構、政府基金、退
休基金、共同基金、單位信託及大陸地區之合格機構投
資者。
三、本項作業修訂內控，未修訂內稽、查核明細表及查核工
作底稿。
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CA-16122 補登存摺、未登摺資料明細補印申請、
客戶當日登摺資料查詢（144、A44、C44）
一、客戶持證券存摺申請未登摺資料明細補印
(A44)，申請書得不須簽蓋客戶原留印鑑，爰
修正相關作業程序。 (頁次6-8)
二、客戶持證券存摺申請者，申請書備註欄印錄
「過摺」字樣。
三、本項作業修訂內控、內稽、查核明細表（I74）及查核工作底稿（W-43）。
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CA-16231 存券匯撥（130）
一、新增使用時機(頁次9-14)
(一)遺產管理人申請移交遺產歸屬國庫。
(二)上市(櫃)公司及興櫃公司內部人，申請將股票由
賣出限制帳戶移轉至FIDI(FINI)帳戶，爰修正相
關作業程序。
二、以繼承遺產中之有價證券抵繳遺產稅款時，申請書應
由任一繼承人簽名或加蓋印章 。
三、本項作業修訂內控、內稽、查核明細表（I-47）及
查核工作底稿（W-23）。
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CA-16231-1 整戶存券匯撥（513）
ㄧ、新增得使用整戶存券匯撥交易（513）轉帳類別
選2.債券，撥轉帳戶內之全部債券，爰修正相
關作業程序。 (頁次15-18)
二、接續操作“整戶存券匯撥資料查詢”交易（514）
，於查詢種類選2.債券，列印「整戶存券匯撥
資料查詢單」核對 。
三、本項作業修訂內控，未修訂內稽、查核明細表
及查核工作底稿。
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CA-16232 存券更正轉帳（131）
ㄧ、新增下列使用時機：(頁次19)
(一)遺產管理人申請移交遺產歸屬國庫。
(二)上市(櫃)公司及興櫃公司內部人，申請將股票由賣
出限制帳戶移轉至FIDI(FINI)帳戶，爰修正相關作
業程序。
二、本項作業查核週期由日查核更改為週查核。
三、本項作業修訂內控、內稽、查核明細表(I-6）及查核工
作底稿（W-3）。
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CA-16239-1
繼承、贈與、抵繳股款及拋棄股份轉帳/撤銷申請（376）、
拋棄有價證券所有權轉帳／撤銷申請（無股務單位專用）(C76）
一、新增拋棄有價證券所有權轉帳及撤銷申請（無股務單位）作業
程序(頁次22-31)，並調整作業項目名稱。
二、公司檢視「拋棄有價證券所有權轉帳／撤銷申請書(無股務單位
專用)」內容、印鑑、郵局存證信函及相關證明文件無誤後，操
作“拋棄有價證券所有權轉帳／撤銷申請（無股務單位專用）”
交易（C76)。
三、結帳時操作“拋棄有價證券所有權轉帳／撤銷申請資料查詢
（無股務單位專用）”交易（C77），列印「拋棄有價證券所有
權轉帳／撤銷申請資料查詢單（無股務單位專用）」，於查詢
單及相關證明文件加蓋公司留存於集保公司之印鑑，併同申請
書乙聯及郵局存證信函乙份，於申請後次一營業日送交集保公
司。
四、本項作業修訂內控、內稽、查核明細表（I-48-1）及查核工作
底稿（W-25-1）。
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CA-16239-2 收購交存／撤銷轉撥（360）、
公開收購整批退回資料傳檔（C41）
ㄧ、新增“公開收購整批退回資料傳檔”交易（C41），
提供受委任機構（O O公開收購專戶）於收購截止後，
因收購案未成就或已成就但交存數額超過預定收購，
退還應賣人有價證券批次作業，爰修正相關作業程序，
並調整作業項目名稱。(頁次32-35)
二、「公開收購整批退回資料查詢」（C42）與次一營業
日之「存券交易異動表」或「存券交易日結單」，及
次二營業日所收到集保結算所編製之「交易明細表」
（ST01）覆核。
三、本項作業修訂內控、內稽、查核明細表（I-81-3）
及查核工作底稿（W-47-3）。
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CA-16244 質權解除／異動申請（320）
一、新增出質人因公司本身合併、分割或營業讓與，申請將質物移
轉予存續、新設或受讓公司之作業，爰修正相關作業程序。
(頁次36-41)
二、屬出質人因公司合併者，檢附主管機關核准函、公司變更登記
表；屬公司分割者另需再檢附分割計畫書、資產負債表或其他
可資證明移轉明細之相關文件。
三、屬出質人公司營業讓與者，檢附股東會議事錄、董事會議事錄、
證券交易稅完稅或免稅證明文件(質物為依法免徵證券交易稅之
有價證券者免附)、資產負債表或其他可資證明移轉明細之相關
文件；質物為上市有價證券且超過一成交單位者，應另檢附證
券主管機關核准文件。
四、新增「有價證券設質交付質權餘額轉帳申請書(代傳票)(出質人
因公司合併、分割或營業讓與，辦理質物移轉時使用）」請於
集保公司網站自行下載使用。
五、本項作業修訂內控、內稽、查核明細表（I-50）及查核工作底稿
（W-27）。
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CA-16620 主管卡控管作業
ㄧ、稽核人員於查核主管卡控管作業時，當日
166、186、909等3項交易，得不列為查核樣
本，爰修正相關作業程序。(頁次42)
二、「使用授權卡交易一覽表」應與「交易流
水資料查詢—代主管卡使用情形備查簿」或
「主管卡使用情形備查簿」相對應之記載資
料核對是否相符 。
三、本項作業修訂內控、內稽、查核明細表
（I-11）及查核工作底稿（W-5 ）。
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CA-16630 集保作業安全管理
一、為配合報表網路接收暨查詢作業之加密機
制由GPG金鑰改為憑證，系統安裝程式置放
於集保公司網站上，爰修正相關作業程序。
(頁次43)
二、本項作業修訂內控、內稽、查核明細表
（I-47-3）及查核工作底稿（W-47-11）。
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CA-16710 傳票與報表管理
ㄧ、每日接收集保公司傳送之報表媒體檔案，若有
無法接收、無法開啟或檔案份數短少等情形，
可登入集保公司網站查詢、列印或補寄。另得
將報表媒體檔案匯入證券商內部電子簽核系統，
爰修正相關作業程序。 (頁次44-45)
二、為符合實務作業，簡化查核程序並調整部份查
核內容及項次。
三、本項作業修訂內控、內稽及查核明細表（I-81）
，未修訂查核工作底稿 。
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CA-16745 客戶資料調閱申請 (K67)
一、修正客戶資料調閱申請時，集保公司編製下列4
種報表名稱。(頁次46-47)
「保管劃撥帳戶異動明細表」（ST18A）
「保管劃撥帳戶客戶餘額表」（ST11X）
「客戶信用交易異動明細表」（信用交易SD30）
「客戶信用餘額表」（信用交易SD32）
二、本項作業修訂內控，未修訂內稽、查核明細表
及查核工作底稿。
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內稽作業調整項目
一、降低查核頻率：131、714 (查核週期日改週)
二、刪除部份程序：刪除內部稽核實行細則、查核
明細表、工作底稿
310（I-75，W-27）
三、僅修訂查核明細表、工作底稿：
A23（I-36，W-22）
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查核明細表及工作底稿修訂
查核明細表
修訂：I-6、I-7、I-11、I-46、I-47、I-47-3、
I-48-1、I-50、I-74、I-75、I-81、
I-81-3 (計12頁)
查核工作底稿
修訂：W-3、W-5、W-22、W-23、W-25-1、W-27、
W-28、W-43、W-47-3、 W-47-11 (計10頁)
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其他注意事項
一、非客戶本人辦理存券匯撥作業
(一)內控標準規範CA-16710傳票與報表管理規定:
「證券商受理非客戶本人辦理集保作業，基於
保護客戶權益及經營風險考量，得先行向客戶
本人確認或請其出具委任書，必要時並得請受
委任人提示身分證明文件」
(二)公司倘受理非客戶本人申請存券匯撥、整戶存
券匯撥之作業程序有較於前揭規範更嚴謹之規
定，請公司於內控制度中將非本人申請之作業
程序明確規範，並呈報董事會通過
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其他注意事項（續）
二、股東會及委託書相關作業
(一)徵求人徵求書面資料送達被徵求之公司前，
不得以電話或親自拜訪等方式向客戶期約收
取委託書
(二)股東會委託書之取得，不得以給付金錢或其
他利益為條件
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其他注意事項（續）
(三)持有公司股份未達三十萬股者，得不指派人員出席
股東會，持有股份達三十萬股以上者應指派人員出
席。
證券商持有股票得以書面或電子方式行使表決權或
指派符合公開發行股票公司股務處理準則第三條第
二項規定條件之公司行使持有股票之投票表決權，
不得出具委託書方式委託他人出席股東會。
(四)違反主管機關依證券交易法第二十五條之一所訂委
託書規則及對於主管機關要求提供之資料拒絕提供
之規定，處新臺幣二十四萬元以上二百四十萬元以
下罰鍰
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