Transcript Gestión Contable y Caja

CURSO VENTAS Y LOGISTICA
Gestión Contable y Caja
CONTADO
CREDITO
DEVOLUCION
CONTADO
NOTA DEBITO
RECIBOS
RESGUARDOS
NOTA DE CREDITO
REMITOS
TICKETS MAQ.REGISTRADORA
Tipos de COMPROBANTES:
FACTURA / CREDITO: Documenta las ventas a crédito de la
empresa, tanto las realizadas en cuenta corriente, como con
conforme. (se puede utilizar la palabra “DEBE”, “CREDITO” ó
“FACTURA)
BOLETA CONTADO: Documenta las ventas al contado de la
empresa. (Se identifica como “CONTADO”)
NOTA DE CRÉDITO: Documenta
devoluciones de
mercadería por parte de nuestros clientes, rebajas especiales
hechas con posterioridad a la facturación, o errores de
facturación en cantidades mayores a las que correspondía.
Implican una disminución de la deuda de mi cliente.
Tipos de COMPROBANTES:
DEVOLUCION CONTADO: Documenta devoluciones de
mercadería, rebajas especiales hechas con posterioridad a la
facturación, o errores de facturación en cantidades mayores a
las que correspondía. Implican la devolución del dinero pago en
ocasión de la compra contado.
RECIBO OFICIAL: Documento probatorio de la recepción de
dinero o cheques en pago de deudas, originadas por facturas
Crédito y/o Notas de Débito.
NOTA DE DEBITO: Este documento incrementa el valor de la
deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación,
interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que
signifique el incremento del saldo de una cuenta.
Tipos de COMPROBANTES:
REMITO: Documento que acompaña el movimiento de
mercaderías pendientes de facturar. A fin de cada mes todos los
remitos del mes deben facturarse tanto sea por Factura o
Contado, para que no quede ninguna mercadería que se
entrego al cliente sin facturar, ya que la DGI cobra los
impuestos por el criterio de lo devengado (cuando entrego la
mercadería y no cuando la cobro efectivamente).
TICKETS MAQUINA REGISTRADORA: Documenta las
ventas al contado de la empresa. Sustituye al comprobante
CONTADO, cuando se utiliza máquina registradora.
RESGUARDOS: Documenta la retención de dinero que
realiza una empresa a otra, por orden de dgi en calidad de
responsable, que luego debe volcar a la dgi en su nombre.
COMPROBANTE FISCAL ELECTRONICO (CFE):
Es la nueva forma de documentar transacciones, donde no es
necesaria la existencia del papel. Electrónicamente se emite el
comprobante, y quién lo emite, envía en el momento una copia
a DGI y otra copia al cliente.
E-FACTURA (contado o crédito), NOTA DE CREDITO
DE E-FACTURA, NOTA DEBITO DE E-FACTURA
E-TICKET, NOTA DE CREDITO DE E-FACTURA, NOTA
DEBITO DE E-FACTURA
CABEZAL: nombre, domicilio
Recuadro RUT,
MONOTRIBUT
O, ó LIT.E
RUT de la Empresa
Tipo de Comprobante
FECHA
(Resolución DGI N° 688/92)
FECHA DE VENCIMIENTO
CODIGO QR
PIE DE
IMPRENTA
IDENTIFICACION DE LAS VIAS
Para imprimir
documentación,
hay que solicitar
constancia a
DGI vía web
Los
comprobantes
son numerados.
Debo comenzar
por el A 001
En cada libreta
se debe
respetar el
orden
cronológico de
las fechas.
Se deben completar
todos los conceptos:
fecha, RUT o CF,
detalle, subtotal, iva y
total
La
documentación
se debe
conservar en
buen estado
por al menos 5
años
La vía archivo debe siempre permanecer
en la libreta, o bien archivada. Vía 1:Cliente
es la que se lleva el cliente
(Decreto Ley N° 14.412)
El cheque es un documento por el cual una persona que lo
expide o emite y lo firma (la Ley la denomina “librador”)
ordena a una institución bancaria (“librado”) en la que
tiene dinero, que pague una determinada suma a otra
persona o empresa (“beneficiario” o “tenedor”).
LIBRADOR
Emite un
cheque
LIBRADO
Es el Banco
que tiene el
dinero y
paga el
cheque
TENEDOR
Es quien
recibe el
cheque
* La indicación del lugar y fecha de su creación
* La expresión de si es a favor de persona determinada o al
portador
* La orden incondicional de pagar una determinada suma
de dinero, expresada en números y en letras, especificando
la clase de moneda
* La firma del librador
* Documento que cuando se presenta al Banco, tiene que
hacerse efectivo sin restricción alguna (siempre que
haya dinero en la cuenta)
* Debe cobrarse dentro de los 15 días corridos, contados a
partir de su fecha de emisión para los emitidos en pesos y
120 días para los emitidos en dólares
* Cuando exista diferencia entre la cantidad escrita en el
cheque en números y en letras, tendrá validez la escrita en
letras
* Si un cheque tiene enmendaduras u otros defectos en las
enunciaciones y son expresamente subsanadas bajo la
firma del librador, no se rechazará el pago del mismo
El cheque común es una orden de pago, pura y simple, que
se libra contra un banco en el cual el librador debe tener
fondos suficientes depositados a su orden en Cuenta Corriente
bancaria o autorización expresa o tácita para girar en
descubierto.
El cheque de pago diferido es una orden de pago que se
libra contra un banco en el cual el librador, a la fecha futura
de presentación estipulada en el propio documento, debe
tener fondos suficientes disponibles a su orden en Cuenta
Corriente bancaria o autorización expresa o tácita para girar
en descubierto.
* A favor de una persona determinada. Ésta lo cobra o lo
puede pasar a otra persona, mediante el Endoso.
* A favor de una persona determinada con cláusula “no a la
orden” . Solamente puede ser pagado al beneficiario, no se
puede transmitir por endoso.
* Al portador. Quien lo tiene en su poder lo cobra.
El tenedor que recibe un cheque cruzado (trazado de dos
líneas paralelas en el ángulo superior izquierdo del cheque)
debe depositarlo en el Banco en que tiene una Cuenta
Corriente, no puede cobrarlo directamente.
Si el cruzamiento es especial (entre las dos líneas se
escribe el nombre de un Banco determinado), el cheque debe
ser depositado en el banco designado, para que sea éste el
que proceda a su cobro frente al banco girado.
La certificación consiste en una constancia, firmada por el
banco en el mismo cheque, en que se establece que existen
fondos disponibles en la cuenta del librador, para el pago del
cheque.
La certificación se debe hacer por el Banco girado a pedido
del librador.
La finalidad del cheque certificado es proporcionar una
mayor seguridad a quien recibe un cheque.
Quien no tiene una Cuenta Corriente y por lo tanto no
puede librar cheques, puede solicitarle al banco una Letra
de Cambio.
Este instrumento es un cheque del banco, asimilable al
cheque certificado, es decir, que tiene los fondos
asegurados.
El cliente puede comprar dicho cheque con dinero en
efectivo o con dinero de su cuenta de ahorro.
1) ¿Cómo hago para cobrar un cheque al portador?
2) Y para cobrar uno que tiene mi nombre?
3) ¿Cómo se endosa un cheque? En qué ocasión se realiza?
4) Si pago con cheque común, ¿Qué documento me
entregan? Contado o Crédito?
5) Y si pago con cheque diferido?
CUENTA
CORRIENTE
CAJA DE AHORROS
Depositar dinero en Banco
SI
SI
Cómo retiramos el dinero
CHEQUE
Tarjeta de Débito
Tarjeta de Débito
Posibilidad de sobregiro
SI
NO
Hacer giros y transferencias
SI
SI
Paga interés
NO
SI (muy bajo)
Cobra comisiones (depende
del Banco)
SI
SI
Débitos Automáticos de
facturas
SI
SI
Trámites y gestiones web
SI
SI
Mensual
Trimestral
Cuenta: Individual
SI
SI
Cuenta: Mancomunada ó
Indistinta
SI
SI
Envío de Estado de Cuenta
•
•
VOUCHER MANUAL
P.O.S. (unidad de captura electrónica)
VOUCHER MANUAL:
* Solicitar autorización telefónicamente
* Depositar cupones en lugares de recepción
P.O.S. :
* Automáticamente queda autorizada la operación.
No es necesario el envío de cupones.
URA: Unidad de Respuesta Automática
•
•
•
El telefono debe estar en modalidad de “Tono”
Se marca el número telefonico de Autorizaciones
Se ingresan los datos, seguidos por la teclar “Numeral” #
• Numero de comercio #
• Numero de tarjeta #
• Fecha vencimiento # (ej: 0515 si es mayo 2015)
• Importe # (sin decimales)
• Moneda # (1 = pesos; 2 =dolares)
• Cant. de cuotas # (1 si es contado)
• Código de seguridad # (los 3 dígitos al lado
firma)
La operadora le confirmará el importe, moneda y plan:
• Si la info es correcta. Digito “1”
• Si no es correcto. Digito “2”
Si confirme los datos, la operadora nos informa el código de
autorización.
Si quiero corregir algún dato, en cualquier momento puedo
digitar 2 veces asterisco “**”
Si quiero ayuda por algún operador, puedo digitar 1
asterisco “*”, y una persona nos atenderá.
1) Clasificar las ventas, separándolas por moneda, y luego por
tipo de venta (contado o cuotas)
2) Confeccionar un sobre, completando cada recuadro
Hay 3 sobres de diferente color, según el tipo de venta
No introducir en los sobres cupones de diferentes planes de
venta. Ejemplo: contado, en otro 2 cuotas, en otro 4 cuotas
3) Las “Devoluciones” también se presentan por separado y en
los voucher se debe cruzar la palabra “devolucion”
Se corta la tirilla del sobre, deposito el sobre y me guardo la
tirilla
Reducción SOLO PARA CONSUMIDOR FINAL, y CON
BOLETA o FACTURA
Compras con Tarjeta de Debito:
Importes mayores a 4.000 UI (aprox. $11.500) = 2%
Importes menores a 4.000 UI (de $1 a 11.499) = 4%
Compras con Tarjeta de Crédito:
Importes mayores a 4.000 UI (aprox. $11.500) = NO
Importes menores a 4.000 UI (de $1 a 11.499) = 2%
MONEDA:
0 -$
1 – u$s
MONTO:
PLANES:
0- Devuelve IVA (digito este si APLICA REBAJA)
1 – No Devuelve
CUOTAS:
DESCUENTA IVA: 1 – Si (digito este si APLICA REBAJA)
2 – No
Nº FACTURA:
Sin este Nº no aplica rebaja
MONEDA:
MONTO:
PLANES:
0- Devuelve IVA (digito este si APLICA REBAJA)
1 – No Devuelve
DESCUENTA IVA: 1 – Si (digito este si APLICA REBAJA)
2 – No
Nº FACTURA:
Sin este Nº no aplica rebaja
CONFIRMAR DATOS?
INGRESE PIN:
Impuestos:
Son tributos que se pagan a las Administraciones
Públicas y al Estado para soportar los gastos públicos.
Éstos pagos obligatorios son exigidos tanto a personas
físicas, como a personas jurídicas.
La colecta de impuestos es la forma que tiene el Estado,
para financiarse y obtener recursos para realizar sus
funciones.
El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto:
• al consumo, no grava ni el capital ni la renta;
• indirecto, es posible trasladar el costo económico del
impuesto a un tercero;
• general, alcanza a todos los bienes y servicios (excepto los
que la normativa expresamente exonera)
El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto:
• no acumulativo, grava solamente el valor agregado en cada
etapa del circuito económico;
• de base financiera, su liquidación se efectúa considerando
las compras de bienes y servicios independientemente si
fueron o no cobrados;
• de tasas múltiples con exoneraciones;
Operaciones Gravadas
El IVA grava la circulación interna de bienes, la prestación
de servicios dentro del territorio nacional, la introducción
de bienes al país y la agregación de valor originada en la
construcción realizada sobre inmuebles,
independientemente del lugar en que se haya celebrado el
contrato y del domicilio, residencia o nacionalidad de
quienes intervengan en las operaciones.
Operaciones Gravadas
Además se encuentran gravadas por el IVA ,la primera
enajenación o promesa de enajenación de bienes
inmuebles nuevos, o con reciclajes o refacciones
significativas, realizadas por empresas constructoras o
promotoras en el ejercicio de las actividades empresariales
BIENES EXONERADOS DE IVA:
• Moneda extranjera, metales preciosos, títulos y valores,
• inmuebles (excepto primera enajenación hecha por
empresas),
• maquinarias agrícolas (y sus accesorios),
• combustibles derivados del petróleo (excepto el fuel oil),
• leche (pasterizada, vitaminizada, descremada y en polvo,
excepto saborizada y larga vida en envase multilaminado
de cartón),
• diarios, periódicos, revistas, libros y folletos,
• material educativo,
• suministro de agua de consumo familiar básico,
• carne ovina,
• leña
SERVICIOS EXONERADOS DE IVA:
• Intereses de valores (públicos y privados),
• intereses de depósitos bancarios,
• retribuciones de los agentes de la Dir. de Loterías y
Quinielas,
• transporte de pasajeros,
• arrendamientos de inmuebles,
• suministro de frío mediante la utilización de cámaras
frigoríficas (a frutas, verduras y productos hortícolas en su
estado natural),
• comisiones por la compraventa de valores públicos,
• arrendamiento de maquinaria agrícola,
• juegos de azar,
• los servicios prestados por hoteles fuera de alta temporada
IMPORTACIONES EXONERADAS DE IVA:
• Bienes cuya enajenación está exonerada.
• Petróleo crudo.
• Vehículos de transporte colectivo de personas por calles,
caminos o carreteras nacionales destinados a la prestación
de servicios regulares (líneas), de carácter departamental,
nacional o internacional
EXONERACIONES SUBJETIVAS:
• A las instituciones culturales o de enseñanza.
• A las empresas de aviación nacional.
• Quienes se encuentren comprendidos en el monotributo.
• A los usuarios de zonas francas
Tasas:
• BÁSICA = 22%
• MÍNIMA = 10%
Tasa básica: 22%
En principio todos los bienes y servicios están
gravados a la tasa básica, salvo que estén exonerados o
que se encuentren gravados a la tasa mínima.
Tasa mínima: 10%
• Pan blanco común, galleta de campaña,
• pescado, carne, menudencias, frescos, congelados o
enfriados,
• aceites comestibles, grasas comestibles
• arroz, harina de cereales y subproductos de la molienda,
• pastas, fideos,
• sal para uso doméstico,
• azúcar, café, té,
• jabón común, y
• transporte de leche.
Tasa mínima: 10%
• Los servicios prestados por hoteles relacionados con el
hospedaje en alta temporada.
• Venta de paquetes turísticos locales organizados por
agencias o mayoristas, locales o del exterior.
• Servicios fuera de la relación de dependencia vinculados a
la salud de los seres humanos y de transporte de
ambulancia. (excepto cuota mutual DISSE)
• Frutas, flores y hortalizas
• Medicamentos y especialidades farmacéuticas
PRECIO
del bien o
servicio
(subtotal)
X
Tasa de IVA
que
corresponda
(0,22 ó
0,10)
VALOR
FINAL A
PAGAR
(Total)
TOTAL DE
IVA
VENTAS
TOTAL DE
IVA
COMPRAS Y
GASTOS
I.V.A.
A PAGAR
A DGI
Durante el transcurso de la jornada se suceden ingresos y
egresos en la caja de una empresa, los cuales deben de
irse anotando en una planilla de caja.
Al cierre de cada día, es necesario un control de los fondos
existentes, comparándolos con lo que la planilla de caja
dice debería haber.
Las diferencias pueden ser: SOBRANTE DE CAJA ó
FALTANTE DE CAJA. Los mismos deben rastrearse
para identificar de dónde surgen.
SALDO
INICIAL
DE CAJA
TOTAL
VENTAS
DEL DIA
(suma de
comproban
tes de
ingreso)
TOTAL
EGRESOS
DEL DIA
(suma de
comproban
tes de
egreso)
SALDO
FINAL
DE CAJA
Efectivo
en caja
Duplicado
Boletas
Contado
+
Duplicado
Recibos
oficiales
Original
Boletas
Contado
+
Original
recibos
oficiales
Efectivo
+
Vouchers
tarjetas
débito/cré
dito
+
Cheques
+
Vales
ARQUEO DE CAJA AL 15/09/2014
SALDO INICIAL
2.000
INGRESOS
5.000
EGRESOS
3.000
SALDO FINAL
4.000
FONDOS ARQUEADOS
4.500
FALTANTE
-500