Transcript UNIDAD_V_ESTADOS_FINANCIEROS

AUDITORIA FINANCIERA
FREDIS JOSE ARRIETA BARROSO
UNIVERDSIDAD DE CORDOBA
UNIDAD DE APRENDIZAJE V
2008
ESTADOS FINANCIEROS
REPRESENTACION FINANCIERA ESTRUCTURADA DE
LA
SITUACION
FINANCIERA
Y
DE
LAS
TRANSACCIONES LLEVADAS A CABO POR LA
EMPRESA.
OBJETIVOS
SUMINISTRAR INFORMACION ACERCA DE LA
SITUACION Y DESEMPEÑO, ASÍ COMO DE LOS
FLUJOS DE EFECTIVO.
MOSTRAR LOS RESULTADOS DE LA GESTION QUE
LOS ADMINISTRADORES HAN HECHO DE LOS
RECURSOS QUE SE LES HAN CONFIADO
ESTADOS FINANCIEROS DE PROSITO
GENERAL
ESTADOS FINANCIEROS
BASICOS
ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
•BALANCE GENERAL
•BALANCE GENERAL
•ESTADO DE RESULTADOS
•ESTADO DE RESULTADOS
•ESTADO DE CAMBIO EN EL
PATRIMONIO
•ESTADO DE CAMBIO EN
EL PATRIMONIO
•ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO
•ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO
•ESTADO DE CAMBIOS EN
LA SITUACION
FINANCIERA
CERTIFICADOS
DICTAMINADOS
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
PROCEDIMIENTOS
APLICABLES A LA REVISION DE CAJA:
•ARQUEOS
APLICABLES A LA REVISION DE BANCOS:
•CONFIRMACION BANCARIA
•CONCILIACION DE SALDOS
APLICABLES A AMBAS CUENTAS:
•ESTUDIO Y ANALISIS DE MOVIMIENTOS
•CORTE DE INGRESOS Y EGRESOS
INVERSIONES EN VALORES
PROCEDIMIENTOS
•ARQUEOS
•CONFIRMACION
•ANALISIS DE MOVIMIENTOS
•CALCULO DE RENDIMIENTOS
•VALUACION
DEDUDORES
PROCEDIMIENTOS
•CIRCULARIZACION
•COBROS POSTERIORES
•ARQUEOS DE DOCUMENTACION
•ANALISIS DE SALDOS
•CONEXIÓN CONTRA OTRAS CUENTAS
•ESTUDIO DE LA RECUPERABILIDAD
INVENTARIOS
PROCEDIMIENTOS
•INSPECCION DE LA TOMA FISICA DE INVENTARIOS
•CONFIRMACION DE M/CIAS EN PODER DE TERCEROS
•ESTUDIO DE LA VALUACION
* VERIFICACION PRECIOS DE COMPRA
* EXAMEN DEL SISTEMA DE COSTOS
* COMPARACION CONTRA PRECIOS DE VENTA
* ROTACION DE LA MERCANCIAS Y/ U OBSOLETO
•VERIFICACION DE OPERACIONES ARITMETICAS
•REVISION DE LAS CIFRAS ACTUALIZADAS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
PROCEDIMIENTOS
•INSPECCION
FISICA
Y
DOCUMENTAL
Y
RATIFICACION DE LAS PARTIDAS QUE INTEGRAN EL
SALDO
•EXAMEN DE BAJAS
•DEPRECIACION- VERIFICACION DE CALCULOS Y
CONSISTENCIA
•ANALISIS DE OBRAS EN CONSTRUCCION
•REVISION DE LAS CIFRAS ACTUALIZADAS
CARGOS DIFERIDOS
PROCEDIMIENTOS
•VERIFICACION DOCUMENTAL
•ESTUDIO DEL
AMORTIZACION
CONCEPTO
Y
PLAZO
DE
•AMORTIZACION, VERIFICACION DE CALCULOS, Y
CONSISTENCIAS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
PROCEDIMIENTOS
•CIRCULARIZACION
•VERIFICACION DE PAGOS POSTERIORES
•VISION DE ACTAS Y CONTRATOS
•CONEXIÓN CONTRA OTRAS CUENTAS
•ANALISIS DE MOVIMIENTOS
•CERTIFICACION- CARTA DE GERENCIA
GASTOS CAUSADOS POR PAGAR
PROCEDIMIENTOS
•CALCULOS ARITMETICOS
•VERIFICACION DE LOS PAGOS POSTERIORES
•COMPARACION CON EROGACIONES ANTERIORES
CREDITOS DIFERIDOS
PROCEDIMIENTOS
•ANALISIS DE MOVIMIENTOS
•CALCULOS ARITMETICOS
•CRUCE CONTRA OTRAS CUENTAS
CONTINGENCIAS
PROCEDIMIENTOS
•INVESTIGACION CON FUNCIONARIOS Y REVISION
DE ACTAS
•CONFIRMACION DE ABOGADOS
•REVISION DE OPERACIONES SUBSECUENTES
•DECLARACION CARTA DE GERENCIA
PATRIMONIO
PROCEDIMIENTOS
•ANALISIS DE MOVIMIENTOS E INSPECCION DE
DOCUMENTACION COMPROBATORIA
•ESTUDIO
DE
ESTATUTARIA
•ESTUDIO
DE
RESTRICCIONES
LA
SU
SITUACION
LEGAL
CLASIFICACION
•REVISION DE LAS CIFRAS ACTUALIZADAS
Y
Y
INGRESOS
PROCEDIMIENTOS
•ANALISIS DE VARIACIONES
•REVISION DE PERIODO ESPECIFICO
•CORTE DE REMISIONES Y FACTURAS
•CRUCE GLOBAL CONTRA CUENTAS POR COBRAR
•PRUEBA GLOBAL DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
PROCEDIMIENTOS
•CONEXIÓN
INVENTARIO
CONTRA
LA
REVISION
•ANALISIS DE VARIACIONES
•REVISION DE PERIODO ESPECIFICO
•REVISION DE LAS CIFRAS ACTUALIZADAS
DE
GASTOS
PROCEDIMIENTOS
•ANALISIS DE VARIACIONES
•VERIFICACION DOCUMENTAL
•CONEXIÓN CONTRA OTRAS CUENTAS
•ESTUDIO DE LA RECUPERABILIDAD
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
PROCEDIMIENTOS
•ESTUDIO DE LAS LEYES VIGENTES DURANTE EL
EJERCICIO EXAMINADO
•CALCULOS
•VERIFICACION DOCUMENTAL