Transcript kwu 3 Pedoman

MENGAPA PERLU PELAPORAN KEU
• Berdasarkan Perpres bahwa orang atau badan yang
menerima atau menguasai uang negara wajib
menyelenggarakan pembukuan.
• Pedoman Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban
bahwa sekolah penerima bantuan dana pembelajaran
kewirausahaan berkewajiban mempertanggungjawabkan
dana bantuan pada periode Putaran-II dan seterusnya.
• Pelaporan dengan menyelenggarakan pembukuan. Proses
penyajian dilakukan dengan setidaknya
menyelenggarakan Buku Kas, Buku Bank, Buku
Penerimaan dan Buku Pengeluaran.
• Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas (LPPK).
Proses Pelaporan keuangan setidaknya mampu
menyajikan LPPK.
TUJUAN PELAPORAN KEUANGAN
• Posisi Kas dan Bank Awal. Menginformasikan posisi
Kas di tangan dan Kas di bank pada awal bulan.
• Penerimaan Kas. Menginformasikan penerimaan kas
selama satu bulan dalam bulan yang dilaporkan.
• Pengeluaran Kas. Menginformasikan pengeluaran
kas selama satu bulan dalam bulan yang dilaporkan.
• Posisi Kas dan Bank Akhir. Menginformasikan posisi
Kas di tangan dan Kas di bank pada akhir bulan.
SIAPA YANG MELAPORKAN
• Sekolah penerima bantuan. Secara langsung
menjadi pihak yang harus melaporkan kondisi
pengelolaan keuangan bantuan pembelajaran
kewirausahaan kepada pihak-pihak terkait.
• Putaran-I. Laporan penggunaan dana bantuan
disebut laporan pelaksanaan program. Terdiri dari:
Laporan Awal, Laporan Perkembangan Pelaksanaan
Program, dan Laporan Akhir Pelaksanaan Pekerjaan
• Putaran-II dan seterusnya. Laporan pemanfaatan
dana yang dilakukan dari penggunaan dana hasil
Putaran-I.
ATURAN MAIN PELAPORAN KEU
• Laporan Keuangan. Disajikan setiap bulan oleh
sekolah penerima bantuan selambat-lambatnya
tanggal 5 bulan berikutnya (Putaran II)
• Hal-Hal yang harus diperhatikan:
(1) Laporan disajikan oleh bendaharawan sekolah
penerima bantuan
(2) Laporan dibuat oleh Tim Pelaksana, disetujui oleh
Kepala Sekolah, dan diketahui Pejabat Dinas
Pendidikan Kota/Kab setempat
(3) Copy file (excel file) disajikan sesuai format yang
disusun oleh Direktorat PSMK, dikirim melalui email ke
[email protected] atau
[email protected]
BAGAIMANA LAPORAN DISAJIKAN
Bukti-2 Kas
Masuk
Buku
KAS UMUM
Buku
BANK
Bukti-2 Kas
Keluar
Jurnal
Penerimaan
NERACA
LAPORAN
LABA RUGI
LAPORAN
PENERIMAAN dan
PENGELUARAN KAS
Jurnal
Pengeluaran
Bukti
Non Kas
Jurnal
Umum
Kartu
Piutang
Kartu
Persediaan
Penjelasan Simbul (1):
Bukti Kas
Masuk
Bukti Kas
Keluar
Semua bukti yang berkaitan dengan transaksi
penerimaan Kas/uang tunai dalam pelaksanaan
kegiatan pembelajaran kewirausahaan maufaktur.
Misaknya: Faktur/Nota Pembelian
Semua bukti yang berkaitan dengan transaksi
pengeluaran Kas/uang tunai dalam pelaksanaan
kegiatan pembelajaran kewirausahaan maufaktur.
Misaknya: Faktu r/Nota Pembelian
Penjelasan Simbul (2):
Buku
KAS UMUM
Buku
BANK
Buku Kas Umum, merupakan buku/akun yang
digunakan untuk mencatat semua transaksi yang
berkaitan dengan baik penerimaan uang tunai
maupun pengeluaran uang tunai
Buku Bank, merupakan buku/akun yang digunakan
untuk mencatat semua transaksi yang berkaitan
dengan baik penarikan maupun penyetoran dana
ke rekening Bank
Penjelasan Simbul (3):
Jurnal
Penerimaan
Jurnal
Pengeluaran
Buku Penerimaan, merupakan buku yang berisi
rincian transaksi-transaksi penerimaan kas,
diantaranya dari: penarikan dana dari rekening
bank, penjualan tunai, penerimaan pembayaran
piutang, jumlah bunga dari rekening bank, dan
penerimaan lain
Buku Pengeluaran, merupakan buku yang berisi
rincian transaksi-transaksi pengeluaran kas,
diantaranya untuk: pembelian bahan atau
peralatan, pembayaran utang pada PT/CV/Toko,
pembayaran biaya operasional seperti Honor/Gajibiaya transportasi-biaya pemeliharaan, dan
pembayaran biaya non operasional –pajak dan
administrasi bank
Penjelasan Simbul (4):
Kartu
Persediaan
Kartu
Piutang
Kartu Persediaan, merupakan kartu bantu yang
berfunsi untuk mencatat semua persediaan yang
dimiliki oleh sekolahan berupa barang dagang,
hasil rakitan, atau hasil produksi
Kartu Piutang, merupakan kartu bantu yang
berfungsi untuk mencatat semua piutang atas
barang-barang yang dijual secara kredit /angsuran
kepada semua pelanggan sekolahan
Penjelasan Simbul (5):
LAPORAN
PENERIMAAN DAN
PENGELURAN KAS
Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas,
merupakan laporan yang dihasilkan dari
pemindahan rekapitulasi nilai awal dan akhir
bulan buku-buku dan kartu-kartu yang
diselenggarakan oleh sekolahan dalam rangka
pembukuan transaksi selama satu bulan
Arut-urutan proses pencatatan transaksi
Menunjukkan transaksi yang membutuhkan Kartu
Bantu persediaan dan piutang
Form: BUKTI TRANSAKSI
KOP SEKOLAH
KUITANSI
No. Bukti: ......./SMK-......../....../201...
Sudah Terima dari
: Kepala SMK............................................
Uang sebesar
:
Untuk pembayaran
: ..................................................................................................................................................
......................................................................................................................................
......................................................................................................................................
...................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................
Dengan rincian sebagaimana Faktur/Nota/Dokumen Pendukung terlampir,
tanggal .......................... No. .....................
Rp. .....................................,Setuju Dibayar,
Kepala Sekolah
(.................................................)
Nama jelas dan Tanda tangan
Lunas dibayar
Bendahara
.............................,.................201...
Penerima,
(...................................................)
Nama jelas dan Tanda tangan
(..................................................)
Nama jelas dan Tanda tangan
Form: BUKU KAS UMUM
SMK.....................................
Kota/Kabupaten ..........................................
Provinsi .......................
Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*
BUKU KAS UMUM
Bulan ....................... 201..
Tanggal
Uraian
No.Bukti
Pindahan...
TOTAL
Debet
Kredit
Saldo
Form: BUKU BANK
SMK.....................................
Kota/Kabupaten ..........................................
Provinsi .......................
Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*
BUKU BANK
Bulan ....................... 201..
Tanggal
Uraian
No.Bukti
Pindahan...
TOTAL
Debet
Kredit
Saldo
Form: BUKU PENERIMAAN
SMK.....................................
Kota/Kabupaten ..........................................
Provinsi .......................
Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*
JURNAL PENERIMAAN
Bulan .......................201..
KREDIT
Tanggal
Uraian
No.Bukti
Pindahan...
TOTAL
Penarikan Penjualan Pembayar Peneriman
BANK
Tunai
an
Bunga
Piutang
DEBET
Lain-Lain
............
..........
Kas
Form: BUKU PENGELUARAN
SMK.....................................
Kota/Kabupaten ..........................................
Provinsi .......................
Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*
JURNAL PENGELUARAN
Bulan .......................201..
KREDIT
Tanggal
Uraian
No.Bukti
Pindahan...
TOTAL
Kas
DEBET
Pbelian Pbayarn
Bahan/
Utang
Brg
Upah
Honor/
Gaji
Biaya
Biaya
Transprt Promsi/
iklan
Biaya
Pemeli
haraan
..........
Form: BUKU BANTU PAJAK
SMK.....................................
Kota/Kabupaten ..........................................
Provinsi .......................
Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*
BUKU BANTU PAJAK
Bulan ....................... 201..
Tanggal
Uraian
No.
Bukti
Penerimaan (Debet)
PPN
PPh
PPh
PPh
Psl 21 Psl 22 Psl 23
Pengluarn
(Kredit)
Saldo
Form: BUKU PEMGAWASAN ANGGARAN
SMK.....................................
Kota/Kabupaten ..........................................
Provinsi .......................
Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*
BUKU PENGAWASAN ANGGARAN
Bulan ....................... 201..
Tanggal
Uraian
No.Bukti
Rincian Biaya
Jumlah Biaya
LAPORAN PUTARAN Bulanan
SMK .................................
KAB/KOTA .......................................
LAPORAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS
Pertanian/Manufacture/Bisman/Pariwisata/Seni*
Bulan : JANUARI 2011
1. SALDO AWAL
Bank
Kas
Rp.
Rp.
2. PENERIMAAN
Penarikan Bank
Penjualan Tunai
Penerimaan Piutang Dagang
Bunga Bank
Penerimaan Lain-lain
3. PENGELUARAN
Pembelian Barang Dagang
Pembayaran Utang Dagang
Biaya Operasional
Upah
Gaji
Biaya Transportasi
Biaya Promosi dan iklan
Pemeliharaan/perbaikan
Biaya Non Operasional
Pajak dan Adm Bank
......................
4. SALDO AKHIR
Bank
Kas
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
JUMLAH SALDO AWAL Rp.
-
JUMLAH PENERIMAAN Rp.
-
Rp.
Rp.
-
Jumlah Biaya Operasional Rp.
-
Rp.
Rp.
Jumlah Biaya Non Operasional Rp.
Rp.
Rp.
JUMLAH PENGELUARAN Rp.
-
JUMLAH SALDO AKHIR Rp.
-
LAPORAN PUTARAN Bulanan (Lanjutan)
• PERSEDIAAN BARANG/PERALATAN
Kode Jenis Barang/Bahan/Peralatan
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Laptop
LCD/TV
Sembako
Fasion
,,,,,
....
....
....
....
....
Jml
Hrg Satuan
---
---
Jml
Nilai Piutang Awal
Total Nilai
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
• PIUTANG (Penjualan dengan kredit)
Kode
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
Kelompok Piutang
Siswa
Guru
....
....
....
....
....
....
....
....
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Sisa Piutang
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Form: PEMERIKSAAN KAS
FORM PENGHITUNGAN KAS
Uang Kertas
...........
Lembar
Rp. 100.000,-
=
Rp.
...........
Lembar
Rp.
50.000,-
=
Rp.
...........
Lembar
Rp.
20.000,-
=
Rp.
...........
Lembar
Rp.
10.000,-
=
Rp.
...........
Lembar
Rp.
5.000,-
=
Rp.
...........
Lembar
Rp.
1.000,-
=
Rp.
...........
Lembar
Rp.
500,-
=
Rp.
...........
Lembar
Rp.
100,-
=
Rp.
Sub Jumlah Uang Kertas=
Uang Logam
...........
Keping
Rp.
1.000,-
=
Rp.
...........
Keping
Rp.
500,-
=
Rp.
...........
Keping
Rp.
200,-
=
Rp.
...........
Keping
Rp.
100,-
=
Rp.
...........
Keping
Rp.
50,-
=
Rp.
Sub Jumlah Uang logam=
Jumlah
=
Saldo Kas di Buku
=
Selisih
=
Sebab-sebab Selisih:
Yang Diperiksa
Nama:______________________
Tanda tangan:
Diperiksa oleh:
Nama:________________________
Tanda tangan:
(________________________)
Jabatan:____________________
NIP
(__________________________)
Jabatan:_______________________
NIP.
Form: BA PEMERIKSAAN KAS
BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS
Pada hari ini……………..tanggal…….bulan …………………. Tahun………. Yang bertanda tangan dibawah ini :
Nama
Jabatan
: ………………………..
: Kepala SMK..........................
Selaku Kepala SMK………… sebagai atasan langsung bendaharawan telah melakukan pemeriksaan setempat kepada :
Nama
Jabatan
: …………………………
: Bendaharawan
Berdasarkan hasil pemeriksaan bukti-bukti yang berada dalam pengawasan itu, kami menemukan kenyataan sebagai
berikut:
1. Uang kertas lembaran sejumlah ………………………... Rp…………………
2. Uang logam sejumlah …………………………………… Rp…………………
3. Saldo pada Bank, sejumlah……………………………… Rp……………….. (+)
Total
Rp. ………………
Saldo uang menurut Buku Kas Umum dan sebagainya
Perbedaan antara KAS dan BUKU
Rp……...…………. (-)
Rp……………………
Yang diperiksa
Bendahara,
………,………..……201..
Kepala SMK……………
(…………………………………)
NIP…………………………….
(…………………………………)
NIP…………………………….