Transcript PPT

Upravljanje financijama
Napredna razina
This project has been funded with support from the European Commission. This publication reflects the views only of the author, and the Commission cannot
be held responsible for any use which may be made of the information contained therein.
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Razina: Napredna
Područje : Upravljanje financijama
Tijekom ovog tečaja poboljšat ćete svoje
vještine u izradi proračuna, računovodstvu i
izvještavanju; kako u financijskom tako i u ne
financijskom izvještavanju koje uključuje i
aspekt održivosti i društvene odgovornosti, što
danas ima rastuću važnost u volonterstvu.
Nadalje, upoznati ćete neke napredne tehnike
za prikupljanje sredstava koje mogu povećati
financijsku sposobnost vaše organizacije.
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Module 1 Izrada proračuna
Sudjelovanje projektnih partnera u procesu izrade
proračuna
Proračun projekta je dokument koji otkriva „pravu
strategiju“organizacije za postizanje određenih ciljeva,
unatoč onomu što je zapisano u planu rada ili drugoj
projektnoj dokumentaciji. Zapravo, proračun je opipljiv
izraz pravih prioriteta udruge.
Proračun projekta određuje resurse potrebne za
ostvarivanje postavljenih ciljeva unutar zadanog roka.
Modul 1:
Izrada
proračuna
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Modul 1:
•
•
Proračun projekta bi se trebao napraviti tek nakon što se
odrede svi ostali elementi projekta: rezultati (kvalitativno i
kvantitativno); trajanje, struktura poslova; uloge i
odgovornosti različitih dionika. Svi ovi elementi utječu na
izradu pravilnog proračuna. Identifikacija partnera obično
ide ruku pod ruku s određivanjem projekta tijekom
sastanka zaposlenika i volontera.
S potencijalnim partnerima koje bi mogli uključiti u projekt
treba uspostaviti kontakt i dosta prije roka za podnošenje
projektnih prijedloga, da bi im dali dovoljno vremena da
razmisle o prednostima i obvezama predložene suradnje i
da bi mogli s članovima svoje organizacije razgovarati o
detaljima prijedloga. Odgovornosti i zadaci dodijeljeni
svakom partneru trebaju biti jasno formulirani u planu i u
proračunu projekta.
Izrada
proračuna
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Sudjelovanje zainteresiranih strana (dionika) u godišnjem i Moduloe1:
višegodišnjem planiranju
Termin “zainteresirana strana” ili "dionik" podrazumijeva grupu ili pojedinca Izrada
koji mogu utjecati na projekt ili na čije interese završetak projekta može
proračuna
pozitivno ili negativno utjecati. Tipični dionici ili zainteresirane strane
uključeni u neprofitne organizacije su: članovi organizacije, volonteri,
suradnici, donatori, korisnici, obitelji, javna uprava, lokalna zajednica, ostale
organizacije, itd.
Sudjelovanje dionika u osmišljavanju i izradi godišnjih i višegodišnjih
planova može se odvijati kroz:
• Sastanke s dionicima
• Prikupljanje podataka putem upitnika
Uključivanje dionika u planiranje budućih aktivnosti može biti strukturirano,
na primjer, po uzoru na metotologiju “Fokus grupe”, na sljedeći način:
1.Sudjelovanje u procesu razrade jednogodišnjih i višegodišnjih planova
2.Analiza potreba
3.Zajedničke smjernice
4.Definiranje programa
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Modul 2:
Module 2
Računovodstvo i knjigovodstvo
Računovodstveni proces
Računovodstveni proces podrazumijeva niz aktivnosti koje
počinju s evidentiranjem neke transakcije i završava sa
zatvaranjem računovodstvenih knjiga. Budući da se taj proces
ponavlja u svakom izvještajnom razdoblju, naziva se obračunski
ciklus i sastoji se od nekoliko važnih koraka opisanih u nastavku.
Računovodst
vo i
knjigovodstvo
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Module 2:
Dio 1: koraci koji se izvode tijekom obračunskog razdoblja,
počevši od nastanka transakcije
1.1 Identifikacija transakcije ili neke druge promjene.
1.2 Priprema izvornih dokumenata za transakciju, kao što su
fakture ili potvrde o plaći.
1.3 Analizira i klasifikacija transakcije
1.4 Knjiženje transakcija unošenjem u osnovni račun (konto)
1.5 Knjiženje unosa iz dnevnika u glavnu knjigu
Računovodst
vo i
knjigovodstvo
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Dio 2: koraci koji se izvode na kraju obračunskog
razdoblja:
2.1 Napravite probnu bilancu kako bi ste bili sigurni da je iznos
dugovanje jednak iznosu potraživanja.
2.2 Ispravite sve nepodudarnosti u probnoj bilanci
2.3 Poravnajte uknjižene stavke za dospjele, odgođene i
predviđene iznose
2.4 Naknadno uskladite knjiženja u glavnoj knjizi i napravite
usklađenu probnu bilancu.
Module 2:
Računovodst
vo i
knjigovodstvo
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
2.5 Napravite finanacijski izvještaj
• Izvještaj o dobiti (već naveden kao “Izvještaj o aktivnostima):
izrađen prema prihodima, rashodima, dobicima i gubicima.
• Završni račun (bilanca): (“Izvještaj o financijskom stanju”): izrađen
na osnovi imovinskog stanja, obveza i veličine temeljnog kapitala.
• Izvještaj o tijeku novca: izravno ili neizravno izveden iz drugih
financijskih izvještaja.
2.6 Napravite završna knjiženja u dnevniku s čime zatvarate
privremene račune kao što su prihodi, rashodi, dobici i gubici.
2.7 Upišite završna knjiženja u glavnu knjigu.
2.8 Izradite probnu bilancu nakon završnih knjiženja da biste
provjerili je li iznos potraživanja jednak dugovanju
2.9 Stornirajte knjiženja u dnevniku (neobavezno)
.
Module 2:
Računovodst
vo i
knjigovodstvo
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Društveno računovodstvo (poznato i kao društveno i ekološko
računovodstvo, društveno izvještavanje, društveno odgovorno
izvještavanje, nefinancijsko izvještavanje ili računovodstvo)
Module 2:
Računovodst
Najveća razlika između društvenog i ekonomsko-financijskog
vo i
računovodstva je u onome na što su usmjereni: s aspekta upravljanja
organizacijom, društveno računovodstvo je odgovorno za ono što smatra
knjigovodstvo
relevantnim s etičkog i društvenog aspekta. Obično je teško u izvještaju na
kraju godine točno navesti o kojim etičko-društvenim događajima i
činjenicama organizacija nije vodila primjerenu brigu tijekom godine.
Vrlo je važno da udruge razviju dobar sustav za obavještavanje o
društvenim događajima i činjenicama koje se pojave u računovodstvu s
vremena na vrijeme. Društveni indikatori daju zgusnute informacije o
događajima i činjenicama promatranim iz različitih perspektiva: stvaranja i
raspodjele društvenih vrijednosti, etike, dobročinstva, okoliša itd. Pokazatelji
moraju biti:
•Značajni, relevantni za vrstu i dionike udruge
•Zajednički skupini i članovima udruge
•Mjerljivi, tj. moguće ih je kvantificirati
•Standardizirani, prostorno i vremenski usporedivi
Jedno od osnovnih načela korporacujskog sustava izvještavanja je načelo
da se izvještaji pišu brojkama, ne samo riječima.
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Module 3 Financijsko izvještavanje
Analiza financijskog izvještaja: ekonomski i financijski
pokazatelji
Izraz analiza financijskog izvještaja podrazumijeva analizu
operativnih rezultata poslovanja udruge kroz analizu bilance i
drugih računovodstvenih podatka , da bi se osigurala i povećala
kontrola proračuna udruge.
Ekonomska i financijska analiza upravljanja proizašla iz
financijskog izvještaja sastoji se od sljedećih koraka:
1. Istraživanja podataka iz financijskog izvještaja i drugih, za
analizu relevantnih računovodstvenih informacija; podaci se mogu
uzeti iz dokumenata udruge (financijski izvještaj, službeni
dokumenti, akti) i vanjskih izvora ;
2. Pregled bilance i vrednovanje kriterija koji su se koristili za njenu
izradu;
Module 3:
Financijsko
izvještavanje
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
3. Reklasifikacija podataka iz izvještaja o aktivnoj imovini i obvezama
i izvještaja o dobiti i gubicima prema specifičnim kriterijima, što
pridonosi ciljevima financijske analize. Reklasifikacija podataka
omogućuje udruzi da još jednom razradi i predstavi bilancu pomoću
niza shema vrlo korisnih za ekonomske i financijske analize.
4. Izračun indeksa - vode do srži financijske analize. Dva su tipa
indeksa, koriste se naizmjenično ili se kombiniraju:
• Tehnika izračuna kvocijenta pozicije, izračunom i usporedbom
omjera aritmetičkih sredine iznosa bilanci, proučava se
gospodarska situacija organizacije;
•Tehnika praćenja tijeka novca, koja financijsku dinamiku prikazuje
pomoću “odbitaka”.
5. Pravilna interpretacija navedenih koeficijenata
Module 3:
Financijsko
izvještavanje
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Module 3:
Neki ekonomski i financijski pokazatelji potrebni za komparativnu analizu počevši od
predviđanja na početku razdoblja koje se analizira. Sljedeći pokazatelji sažeto
Financijsko
opisuju:
izvještavanje
• Stupanj ovisnosti o određenom sponzoru i/ili ograničenom broju sponzora;
• Postotak sredstava koji se podiže i koristi tijekom obračunskog razdoblja;
• Incidenciju troškova nužnih za upravljanje i aktivnosti na tom području;
• Učinkovitost aktivnosti za prikupljanje sredstava;
• Učinkovitost mogućih dodatnih aktivnosti;
• Postojanje opće potpore za podmirenje troškova;
Ekonomsko-financijski indikatori:
1.Stupanj ovisnosti o institucionalnim tijelima: (%) prihod od institucionalnih tijela/ukupni prihod
2.Stupanj ovisnosti o javnim korporacijama: (%) prihod od javnih poduzeća/ukupan prihod
3.Stupanj ovisnosti o privatnim korporacijama: (%) prihodi od privatnih korporacija/ukupan
prihod
4.Stupanj ovisnosti o jednoj privatnoj korporaciji: (%) prihod od jedne privatne
korporacije/ukupan prihod
5.Postotak iskorištenosti prikupljenih sredstava: (%) iskorištena sredstava /prikupljena sredstva
6.Stupanj iskorištenih sredstava za ključne aktivnosti: (%) troškovi ključnih aktivnosti/ukupni
troškovi
7.Postotak troškova potrošenih za prikupljanje sredstava: (%) troškovi aktivnosti za prikupljanje
sredstava/ ukupni troškovi
8.Postotak troškova za aktivnosti pribavljanja opće podrške: (%) troškovi aktivnosti opće
podrške/ ukupni troškovi
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Društveno izvještavanje (također, poznato kao
izvještavanje o održivosti, socijalno i ekonomsko
izvještavanje, društveno izvještavanje, društveno
odgovorno izvještavanje, nefinancijsko izvještavanje)
Posljednjih godina neprofitne organizacije su, osim na financijska
izvješća, sve više usmjeravaju prema drugim aspektima procjene
uspješnosti svog rada, kao što su odgovornost i održivost.
U etici i upravljanju, odgovornost ima neupitnu vrijednost,
obvezujuća je pa se od upravitelja očekuje polaganje računa. Kao
aspekt upravljanja, središnja je tema rasprava o problemima u
javnom sektoru, neprofitnom i privatnom (korporacijskom) svijetu.
Odgovornost je prihvaćanje i pretpostavka preuzimanja
odgovornosti za djelovanje, proizvode, odluke i politiku, uključujući
administraciju, upravljanje i provedbu aktivnosti a obuhvaća i
obvezu izvještavanja, objašnjavanja i prihvaćanja odgovornosti za
posljedice.
Module 3:
Financijsko
izvještavanje
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Module 3:
Izjave o društvenoj održivosti – da bi postale inovativno oruđe,
sposobno služiti funkciji odgovornosti i da bi postiglo značajnu
upravljačku i komunikcijsku ulogu - mora biti rezultat dobro
strukturiranog procesa u koji je uključen velik broj tema i/ili osoba,
U nastavku je navedena tipična struktura procesa izvještavanja,
koja se sastoji od šest koraka:
• Priprema i planiranje
• Analiza i oblikovanje
• Prikupljanje podataka
• Izrada i validacija
• Komunikacija
• Prilagođavanje
Financijsko
izvještavanje
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Tipična struktura i sadržaj izvještaja o društvenoj održivosti
•
Prezentacija i metodološke bilješke
•
Identitet;
•
Vlada i ljudski resursi;
•
Ekonomski i financijski resursi i nasljeđe;
•
Ostvarenje poslanstva;
•
Instrumentalizacija aktivnosti,
•
Ostala pitanja značajna za dionike.
Module 3:
Financijsko
izvještavanje
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Module 4
Prikupljanje sredstava
Profitno i neprofitno: korporacijska strategija
Mnoge tvrtke doniraju neprofitne organizacije na različite načine.
Donacije poslovnog sektora imaju vrlo važnu ulogu u cjelokupnim
programa prikupljanja sredstava.
Prije potrage za suradnicima iz svijeta profita, volonterske
organizacije bi trebale:
1.ODREDITI PRAVILA
• S kojim tvrtkama želimo surađivati?
• S kojim tvrtkama moramo biti oprezni?
• Kakvo je javno mišljenje o tim tvrtkama, te kako postupaju sa
sa zaposlenicima?
• S kojim tvrtkama bismo rado surađivali?
2. RAZUMJETI POSLOVNE MEHANIZME
• Cilj svake tvrtke je ostvariti profit
• Obično tvrtke ne doniraju sredstva za općenite svrhe
• Tvrtke žele donacijama poboljšati svoju sliku u javnosti.
3. GOVORITI NJIHOVIM JEZIKOM
4. UVIJEK NAPRAVITI UGOVOR O SURADNJI
Module 4:
Prikupljanje
sredstava
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Postoje različite vrste donacija profitnih tvrtki neprofitnim
organizacijama:
- DOBROTVORNE DONACIJE
Tvrtke dobrovoljno daruju (u gotovini ili u robi) neprofitnu
organizaciji, a često je vezana ugovorom o financiranju aktivnosti.
- ZAJEDNIČKE PROMOCIJE
Umjesto da tvrtke daju izravnu financijsku pomoć neprofitnim
organizacijama, one radije nude svoju podršku udrugama tako što
će im pomoći u povećavanju vidljivosti poruka za prikupljanje
sredstava i podržavajući javne kampanje.
• SPONZORSTVO
Sponzorstvo je podrška neprofitnim organizacijama u smislu
resursa (financijskih, organizacijskih, upravljačkih) za provedbu
neke inicijative.
Sponzorstvo je u neizravnoj vezi s općim dobrom
Module 4:
Prikupljanje
sredstava
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
INICIJATIVE SA ZAPOSLENICIMA
Tvrtka je posrednik u akciji prikupljanja sredstava od zaposlenika
koji odluče donirati neprofitnoj organizaciji neki mjesečni iznos, ili
pak jedan ili više sati plaćenog dopusta, oduzimanjem iznosa s
plaće.
- Nadopuna donacije
Tvrtka odlučuje donirati dvostruko veći iznos od onog koji su
donirali zaposlenici.
- Volonterski program
Tvrtka potiče svoje zaposlenike da volontiraju nekoliko radnih sati,
pa čak i nagrađujući sate volonterskog rada.
- Shema članske kartice
Tvrtka može ponuditi nositeljima članske kartice kluba, mogućnost
zamjene nagrade za donaciju neprofitnoj organizaciji
.
Module 4:
Prikupljanje
sredstava
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Module 4:
PROMIDŽBA OPĆEG DOBRA
To je promidžbena aktivnost koja podrazumijeva partnerstvo tvrtke
i neprofitne organizacije. Tvrtka se obvezuje donirati određeni
iznos za opće dobro za svaki prodani proizvod ili uslugu!
Značajke:
- To je alat čiji je cilj promovirati prodaju nekog proizvoda
- Koristi promidžbene tehnike
- Donira po prodanom prozvodu. (Možete donirati samo ako
kupite)
- Uključuje sudjelovanje potrošača
Prikupljanje
sredstava
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
10 pravila za učinkovito udruživanje:
1. Partneri moraju dijeliti ciljeve;
2. Mora postojati jaka veza i dosljednost u vrijednostima neprofitne
organizacije i poslovne tvrtke;
3. Neprofitne organizacije trebaju imati specifična znanja (npr.
marketinška) za upravljanje partnerstvom;
4. Razvoj suradnje mora podržavati vodstvo udruge i tvrtke;
5. Nužno je uspostaviti tim koji će biti posvećen projektu;
6. Bilo bi dobro aktivno uključiti i osoblje tvrtke;
7. Vrijednost donacije koja bi potpomogla projekt i njegovu
društvenu svrhu treba biti unaprijed dogovorena, da bi se
uskladile socijalne i poslovne potrebe;
8. Komunikacijske aktivnosti moraju biti usklađene, da bi se dobio
jači sinergijski učinak;
9. Partnerska suradnja u komunikaciji s okolinom treba biti
vjerodostojna, transparentna i dosljedna uz učinkovit angažman
poslovne tvrtke;
10. Partnerstvo bi se trebalo razvijati, da bi se poboljšala i
obnavljala suradnja.
Module 4:
Prikupljanje
sredstava
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Module 4:
Izravno obraćanje pismom kao način prikupljanja
sredstava
Pismo u kojem tražimo da netko pomogne razvoju naše
udruge/programa svojim prilogom, koje šaljemo poštom,
najučinkovitija je metoda za izgradnju široke baze donatora i
povećanje prihoda za tisuće velikih i malih neprofitnih organizacija.
Slanje pisama se odnosi na tri glavna područja:
1. Potencijalni donatori: stjecanje novih donatora
2. Obnavljanje: obnavljanje ili povećanje trenutnih donacija
3. Izvanredne zamolbe: traženje donacija za izvanredne potrebe
Prikupljanje
sredstava
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Module 4:
Ocjena o izvedivosti programa izravnog slanja pisama ne bi trebala
biti donesena na temelju jedne pošiljke. Direktna pošta je
kumulativan i kontinuiran program koji treba provoditi nekoliko
godina. Može proći tri ili četiri godine dok se program ne ustali.
Osnovne komponente programa su:
- Stjecanje novih donatora
- Ponavljanje molbi starim donatorima i pisanje izvanrednih molbi
Kombinirajući ove dvije komponente, tijekom godina će se
iskristalizirati popis pouzdanih donatora, čiji će se broj povećavati, a
donacije bivati kvalitetnije.
Prikupljanje
sredstava
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
Module 4:
On-line prikupljanje sredstatva
Donacije dobivaš samo ako ih tražiš!
Internet je izvrstan medij za one koji provode komunikacijske
aktivnosti unutar neprofitnih organizacija - uključujući i one koji su
vezani za kampanje prikupljanja sredstava. Iako on-line prikupljanje
sredstava čini u prosjeku 2% ukupne aktivnosti prikupljanja
sredstava, vrijedi osmisliti i provesti „DONIRAJTE ODMAH“
kampanje.
Na početnoj stranici treba biti istaknuto:
TKO SMO, ŠTO RADIMO (i KAKO), ŠTO VI MOŽETE UČINITI.
Prikupljanje
sredstava
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
KOJE BI KARAKTERISTIKE VAŠA ODREDIŠNA STRANICA
"DONIRAJTE ODMAH" TREBALA IMATI?
A. SADRŽAJ
1. Na stranici je oznaka (branding) vaše organizacije
2. Mogućnost za objavu elektroničkih novina
3. Ponuda mogućnosti mjesečnog ili tromjesečnog doniranja
4. Mogućnosti doniranja u tuđe ime
5. Treba biti osmišljena tako da proces doniranja učini što bržim i
jednostavnijim
Module 4:
Prikupljanje
sredstava
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
B. OBLIK
1. Veliko dugme: Koristite veliko dugme za „Donirajte odmah“:
pomoći će vam da prikupite veće donacije.
2. Boje igraju važnu ulogu: različite boje različito utjecaje na
donatore jer boje pobuđuju emocije koje potiču ljude na
djelovanje.
Crno - autoritet i moć
Bijela – nevinost i čistoća
Crvena - intenzitet i ljubav
Plava - mir, spokoj i, ponekad samoća, hladnoća, depresija
Zeleno - priroda
Žuta - sreća
3. Tražite samo one podatke koji su neophodni: eliminirajte polja u
kojima se traže osobni podaci o dontorima. To će vam pridonijeti
da boljim rezultatima.
4. Ljubazno podsjetite ljude zašto doniraju
5. Uvijek testirajte svoje alate i izbore
Module 4:
Prikupljanje
sredstava
REVEAL Napredni tečaj
Upravljanje financijama
KAMPANJA “DONIRAJTE ODMAH”
Donirajte odmah tehnologija prvi je put postala dostupna
neprofitnom sektoru 1999. godine. Prvi korisnici „Donirajte odmah”
gumba u neprofitnoj zajednici bili su uvjereni da će tehnologija
potaknuti filantropiju.
Danas tehnologija Donirajte odmah napokon počinje ostvarivati
svoj ​potencijal pa se mijenjaju načini prikupljanja i davanja. Ishodi
online donacija su u porastu.
Postoji preko 100 Donirajte odmah ponuđača usluga koji su dostupni
i koji vas lako mogu osvojiti mogućnostima izbora i razlikama u
funkcionalnosti koju nude.
Primjeri:
•Network for good
•Just give.org
•Pay Pal
Module 4:
Prikupljanje
sredstava
Hvala!
This project has been funded with support from the European Commission. This publication reflects the views only of the author, and the Commission cannot
be held responsible for any use which may be made of the information contained therein.