Transcript Debilidad de las Tasas Y Tarifas del Impuesto Predial en

Jornada Regional de
Catastro y Tributación
Inmobiliaria
Debilidad de las Tasas Y Tarifas del
Impuesto Predial en México
México, D.F.
3 y 4 de noviembre de 2011
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Debilidad de las Tasas Y Tarifas del
Impuesto Predial en México
Contenido
1. Problema central del impuesto predial y del catastro
2. Planteamiento del tema: ¿por qué se consideran débiles las tasas
prediales en México?
3. ¿Es importante el tipo de tasa?
4. Las tasas prediales en México
5. Relación porcentual entre valores catastrales y valores de
mercado
6. Reto de la política fiscal predial en la década actual
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1. PROBLEMA CENTRAL DEL IMPUESTO
PREDIAL Y DEL CATASTRO
“BAJA RECAUDACIÓN PREDIAL”
Causas:






Jurídicas
Administrativas (Recaudación)
Políticas
Rezago en los valores catastrales
DEBILIDAD DE LAS TASAS Y TARIFAS
Otras
3
Fuente: Desarrollo Sub-Nacional en México: Apoyo a la Sostenibilidad Fiscal de los Estados. Trabajo presentado por el BID
en la Reunión CCLXIX de la CPFF. 19 de Octubre del 2011.
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2. Planteamiento del tema: ¿por qué se consideran
débiles las tasas prediales en México?
Las tasas y tarifas fiscales del impuesto predial en
México, se consideran débiles porque:
•
Aún con una actualización de los valores catastrales (base
del impuesto) no se lograría incrementar sustancialmente la
recaudación.
•
Comparándolas con tasas prediales de otros países se
encuentran hasta 10 o 15 veces más abajo
•
El resultado recaudatorio de su aplicación se ve mermado
sustancialmente por el sinnúmero de prerrogativas fiscales
que las leyes locales establecen: exenciones, subsidios,
descuentos, tasas preferenciales, “topes”, bonificaciones,
5
etc.
•
Su actualización y ajuste se condiciona por el grado de
actualización o ajuste que anualmente observan los valores
catastrales.
•
Presentan deficiencias técnicas en su diseño y estructura,
lo cual favorece la interposición de recursos y amparos.
•
Su establecimiento en coordinación con la base (valor
catastral) no responde a una clara política fiscal de
financiamiento de los servicios públicos de infraestructura
urbana que no son objeto directo de una contraprestación o
derecho (limpia; calles, parques y jardines; alumbrado
público, etc.)
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•
Los ajustes y modificaciones a las tasas se plantean más
con la intención de atenuar los efectos de una
actualización de valores catastrales, que en respuesta a un
análisis real de los recursos financieros que la entidad
municipal requiere para solventar el costo de los servicios
públicos a su cargo y de una distribución equitativa de la
carga fiscal
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3. ¿Es importante el tipo de tasa?
 Proporcionales
 Progresivas
 Decrecientes
 Diferenciales
 Por tipo de predio
 Según su uso o destino
 Según el año o período al que corresponde la última
actualización de valores catastrales
 Según el valor de los inmuebles o de la vivienda
 Únicas
RESP: NO TANTO
“Lo más importante no es el tipo de tasa sino el que ésta sea
proporcional y equitativa”
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4. Las tasas prediales en México 2011
Entidad
Tasa (MA)
$ Impuesto a pagar sobre una base de:
200,000
500,000
1´000,000
13.8
2,760
6,900
13,800
Guerrero
12
2,400
6,000
12,000
Sonora
9
1,800
4,500
9,000
Hidalgo
(b=40%)
0.5% (5MA)
1,000
2,500
5,000
5
1,000
2,500
5,000
Oaxaca
0.5% (5 MA)
1,000
2,500
5,000
Nayarit
(b=15%)
3.85
760
1,925
3,850
Michoacán
3.125
625
1,562.5
3,125
Quintana Roo
B. C.
4. Las tasas prediales en México 2011
Entidad
Tasa (MA)
Impuesto a pagar sobre una base de:
200,000
500,000
1´000,000
3
600
1,500
3,000
Guanajuato
2.4
480
1,200
2,400
Tlaxcala
2.1
420
1,050
2,100
BCS
2
400
1,000
2,000
Nuevo León
2
400
1,000
2,000
Durango
2
400
1,000
2,000
1.8
360
900
1,800
0.16%
(1.6MA)
320
800
1,600
Morelos
Puebla
Campeche
4. Las tasas prediales en México 2011
Entidad
Tasa (MA)
Impuesto a pagar sobre una base de:
200,000
500,000
1´000,000
Querétaro
1.6.
320
800
1,600
Coahuila
1.5.
300
750
1,500
Chiapas
1.25
250
625
1,250
Jalisco
1.38
276
690
1,380
Veracruz
1.150
230
575
1,150
Aguascaliente
s
1.00
200
500
1,000
San Luis
Potosí
0.965
193
482.5
965
NOTA: Los estados que no aparecen en estos cuadros es porque manejan una tarifa progresiva. Las tasas corresponden a
predial urbano edificado uso habitacional. Igualmente dichas tasas corresponden a municipios capital, salvo especificaciones.
Entidades que manejan un impuesto
predial progresivo
Chihuahua
Sinaloa
Colima
Tabasco
Distrito Federal
Tamaulipas
Estado de México
Yucatán
Zacatecas. maneja un sistema de cuotas diferenciales en función de la zona donde
se ubiquen los inmuebles. En este caso, la base fiscal no está dada por el valor catastral
o fiscal de los inmuebles sino por el número de metros cuadrados superficie de terreno y
de construcción de cada predio
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5. RELACIÓN PORCENTUAL ENTRE VALORES
CATASTRALES Y VALORES DE MERCADO
Entidad Federativa
 MENOR AL 60%
(14 Estados están abajo del 60%)
 MAYOR AL 60%
(11 Estados están arriba del 60%)
 MAYOR AL 90%
(7 Estados tienen entre el 90 – 100%)
Fuente: La Reforma del Impuesto Predial en México, trabajo presentado
por el Ing. Mario Fernando Larios Velarde, en el I Congreso Nacional e
Internacional de Catastro en Argentina, y II Encuentro Provincial de
Catastro, Córdova 2009 .INMECA.
Aguascalientes
Baja California
Baja California Sur
Campeche
Coahuila
Colima
Chiapas
Chihuahua
Distrito Federal
Durango
Guanajuato
Guerrero
Hidalgo
Jalisco
México
Michoacán
Morelos
Nayarit
Nuevo León
Oaxaca
Puebla
Querétaro
Quintana Roo
San Luís Potosí
Sinaloa
Sonora
Tabasco
Tamaulipas
Tlaxcala
Veracruz
Yucatán
Zacatecas
Promedio
%
30.0
78.0
70.0
92.5
100.0
35.0
65.0
25.0
70.0
90.0
26.0
17.5
20.0
75.0
50.0
33.0
30.0
10.0
75.0
60.0
55.0
95.0
100.0
95.0
87.5
90.0
30.0
80.0
10.0
80.0
15.0
60.0
58
Porcentaje de valores catastrales
respecto al valor real o de mercado
(Países Iberoaméricanos)*
PAÍS
México
ENTIDAD
%
Guadalajara
100
INMECA
85
Argentina
85
Colombia
80
Uruguay
80
Ecuador
70
México
Nuevo León
70
Argentina
Buenos Aires
69
Catamarca
70
14
Porcentaje de valores catastrales
respecto al valor real o de mercado (*)
PAÍS
Colombia
ENTIDAD
%
Antioquía
60
Intto. Agustín
Codazzi
60
Medellín
60
México
Puebla
60
Argentina
Formosa
50
España
Argentina
50
Santa Fe
40
Santiago de Estero
30
San Luis
30
15
Porcentaje de valores catastrales
respecto al valor real o de mercado (*)
PAÍS
ENTIDAD
%
Perú
30
Brasil
20
(*) Fuente: Revista Data Catastro; edición N° 3; abril de 2011;
Comité Permanente de Catastro en Iberoamérica (CPCI).
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6. Reto de la política fiscal predial en la
década actual
 Asegurar técnica y normativamente en un plazo no mayor a dos
años, la aplicación inmediata de valores catastrales
equiparables a los de mercado, así como su actualización
masiva anual.
 Fijar como meta: incrementar la recaudación predial hasta
niveles aproximados al 2% del PIB (promedio de países de la
OCDE)
 Eliminación gradual de exenciones y prerrogativas fiscales:
(plazo propuesto 4 años).
 Abatimiento de rezagos fiscales (Plazo propuesto 4 años)
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6. Reto de la política fiscal predial en la
década actual
 Ajuste gradual a las tasas prediales en un plazo de 2 años,
hasta llegar al promedio de parámetros internacionales (1%),
considerando:
 base fiscal actualizada;
 principio de capacidad contributiva; y
 costo de los servicios públicos de infraestructura urbana.
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6. Reto de la política fiscal predial en la
década actual
 Pasar de los principios de equidad y proporcionalidad tributaria
a los principios de EQUIDAD, PROPORCIONALIDAD Y
JUSTICIA TRIBUTARIA, toda vez que este último concepto es
más idóneo ya que lleva implícito una alta dosis de eficiencia
recaudatoria. (proponer ajustes a las leyes locales de
coordinación fiscal para que se premie no solo el incremento
absoluto en la recaudación sino también la eficiencia
recaudatoria.
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Lic. Humberto Morones Hernández
[email protected]
INDETEC