Transcript ориентированный внутренний контроль в системе управления
Семинар на тему: «Риск - ориентированный внутренний контроль в системе управления крупного предприятия»
Программа доклада
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Современная система управления на крупном предприятии Контроль в системе управления предприятием Проблемы контроля за управлением, существующие на предприятиях Риски Риск - ориентированный внутренний контроль a.
b.
c.
Общие положения Уровни контроля Функции контроля Предложения по построению системы риск - ориентированного внутреннего контроля
Современная система управления на крупном предприятии
Процесс
целенаправленный, постоянно повторяющийся процесс, на который оказывают
управления
воздействие
предприятием
факторы внешней
–
и это непрерывный, внутренней среды.
Процессный подход рассматривает функции управления как взаимосвязанные.
Основные функции деятельности по управлению:
предвидение (планирование) организация распорядительство координирование
контроль
Управленческая деятельность может отличаться в зависимости от размера предприятия (организации), уровня в управленческой иерархии и т. п. Однако, несмотря на это, она обязательно должна включать в себя все пять перечисленных выше функций
Контроль в системе управления предприятием
При построении системы ВК предприятия должен быть достигнут разумный баланс между затратами на ВК и получаемым положительным эффектом.
Положительный эффект от реализации Системы ВК может заключатся в
снижении количества фактов срыва сроков работ и количества фактов выполнения работ с недостаточным качеством Внутренний контроль при:
планировании
– повышение качества планирования и снижение вероятности срыва исполнения планов
организации работы
– повышение эффективности использования выделяемых ресурсов, уменьшение доли потерь
распорядительстве
– повышение качества исполнения распоряжений (например, доли исполненных распоряжений от их общего количества)
координировании
– повышение качества взаимодействия
Контроль должен осуществляться вовремя (своевременность) и иметь конкретные последствия (эффективность).
Проблемы контроля за управлением, существующие на предприятиях
Разобщенность управленческих и информационных технологий Недостаточный внутренний контроль процессов управления предприятия Невозможность приведения к единому стандарту операций контроля в рамках организации Дублирование тех или иных мероприятий по контролю управления Реальные проблемы, возникающие на крупном предприятии
Риски
Риск -
это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.
Любые действия приводят к событиям и последствиям, которые могут представлять собой как потенциальные «положительные» возможности, так и «опасности» для организации. Определение (идентификация) возможных (вероятных) рисков и факторов, влияющих на их уровень, является важным вопросом при исследовании проблем, связанных с возникновением рисков, т.к. на основе идентификации рисков проводятся последующие этапы процесса управления рисками и осуществляются мероприятия по минимизации последствий проявления рисков.
Факторы риска
I группа
«Предвидимые» - известные из экономической теории или хозяйственной практики
II группа
«Не предвидимые» - выявить на априорной стадии анализа факторов рисков предприятия не представляется возможным
Факторы риска (продолжение)
Внешние факторы рисков
факторы, обусловленные причинами, не связанными непосредственно с деятельностью данного предприятия, зависящие от экономического и политического состояния страны.
Внутренние факторы рисков
непосредственно с объектом. факторы, появление которых порождается деятельностью самого предприятия, т.е. риски, связанные При анализе внутренних факторов рисков необходимо учитывать, что последствия могут быть как положительные, так и отрицательные.
Внутренними факторами рисков можно управлять и контролировать, о внешних – знать и быть готовым при необходимости – отреагировать оперативно 8
Риск - ориентированный внутренний контроль
Внутренний контроль -
это сформированный и введенный руководством организации непрерывно действующий процесс для получения обоснованного и достаточного, относительно достижения целей организации, подтверждения в следующих сферах: результативность и эффективность деятельности достоверность финансовой отчетности соответствие законам и действующему порядку
Система внутреннего контроля –
это инструмент управления ВК направлен на контроль внутренних факторов (рисков) и минимизации возможного ущерба от сработавших внешних.
Цели внутреннего контроля
Обеспечение: достижения целей деятельности и выполнения функций предприятия; повышения эффективности деятельности; сохранения инвестиций; информирования внешних и внутренних пользователей достоверной (объективной), адекватной и своевременной отчетностью; соблюдения нормативных правовых и иных актов, регулирующих деятельность предприятия; управления рисками.
Уровни контроля Классификация уровней контроля
Функции контроля
Функции ВК
– есть совокупность логически объединенных действий, обеспечивающих достижение цели ВК .
Процедуры ВК
результат логического деления функций ВК.
Функции ВК
сбор и накопление информации о реализации целей функционирования объектов ВК и факторах риска, связанных с объектами ВК; предоставление информации о реализации целей функционирования объектов ВК руководству объектов ВК; сбор и накопление информации о факторах риска, связанных как с объектами ВК, так и с качеством ВК первого уровня (путем осуществления процедур контроля, независимых от объекта ВК); анализ, оценивание и обобщение информации о факторах риска , включая оценку рисков ; информирование руководства объектов ВК и вышестоящего руководства об актуальных рисках и качестве ВК первого уровня.
Функционирование Риск ориентированного внутреннего контроля
Деятельность предприятия Контроль достижения целевых показателей СВК Операционный контроль деятельности Стадия 1 Стадия 2 Стадия 3 Стадия 4 … Стадия n Стадия n+1 Реализация рекомендаций и устранение недостатков Целевые показатели стадий деятельности находятся в зоне допустимых значений. Тенденций к ухудшению не наблюдается.
Нормальный ход выполнения деятельности Аудит деятельности Ухудшение ситуации Контроль исполнения рекомендаций сформированных по итогам первичного аудита.
Внешний Аудитор и/или СВК Повторный аудит Реализация рекомендаций и устранение недостатков Аудит эффективности В ходе аудита выявлено отклонение от целевых показателей деятельности. Осуществление дополнительного повторного аудита.
Предложения по построению системы риск - ориентированного внутреннего контроля. Функциональная схема
оценка эффективности деятельности; оценка нормативно ; оценка зрелости процессов управления ; другие виды оценки Существующие объекты и субъекты.
Развитые в настоящее время функции Второй уровень Оценка качества ВК 1 го уровня
Результаты оценки
Функции оценки различных Аспектов
Информация относительно ВК первого уровня Отчетность ВК первого уровня
Формирование и предоставление отчетности
Отчетность ВК первого уровня Информация учета
Специфичные функции Сбор и хранение результатов контроля Первый уровень
Информация о качестве ВК 1 го уровня
Субъекты стратегического управления Контроль рисков
Результаты выявления и оценки рисков
Выполнение процедур контроля встроенных в процессы функционирования объектов ВК Учет объектов ВК и процедур контроля
Первичная информация учета Стратегические цели и направления деятельности.
Организующие воздействия
Нормативно-методи ческое обеспечение в области информатизации
Регулирование функционирования объектов ВК
Субъекты управления
Управляющие воздействия
Объекты ВК Обозначения
Первичная контрольная информация
Результаты выполнения процедур контроля
Контактная информация Адрес: ФИО, должность: Тел: Сайт: E-mail:
Россия, г. Москва, Дмитровское шоссе, д. 60-А Кузнецов Сергей Анатольевич, Руководитель практики операционного консалтинга +7 (495) 223-07-99 (многоканальный) www.otr.ru
15