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Chèque Déjeuner España (desde enero de 2015, la filial española del grupo Up) especialista en beneficios sociales y fiscales Modificaciones en la cotización Tabla resumen de conceptos retributivos según: RDL 16/2013 Como especialista en beneficios sociales y fiscales y con motivo de la nueva reglamentación en materia de cotización a la Seguridad Social, Chèque Déjeuner España (desde enero de 2015, la filial española del grupo Up), ha solicitado a uno de sus colaboradores más expertos en relaciones laborales, el Grupo Atisa, desarrollar una tabla resumen de cómo deben cotizar y tributar los conceptos de nómina más comunes. Es importante indicar que esta información es general y sujeta a posibles modificaciones legales a expensas del desarrollo del Reglamento a la Seguridad Social cuya aplicación y el cumplimiento siempre será responsabilidad de las propias empresas. Esperamos que la información sea de su interés. Contacto ATISA: [email protected] o en el teléfono 91.205.44.00, preguntando por Sara Padrino. La vida a su medida 901 234 234 [email protected] www.up-spain.es CUADRO DE COTIZACIÓN Y TRIBUTACIÓN POR CONCEPTOS A CARGO DE LA EMPRESA TRANSPORTES CONCEPTO COTIZACIÓN SEGURIDAD SOCIAL Plus transporte urbano y de distancia. Gasto del trabajador por ir y volver diariamente a trabajar Gastos de locomoción por desplazamientos de trabajo en transportes públicos (autobús, tren, avión) Kilometraje por desplazamientos de trabajo en el vehículo del trabajador Gastos de taxis por desplazamientos de trabajo Plaza de garaje en el centro de trabajo o facilitada por la empresa fuera del mismo, para uso exclusivo durante la jornada de trabajo. Plaza de garaje en el centro de trabajo o facilitada por la empresa fuera del mismo, para uso particular (fuera de la jornada de trabajo). Gastos de parking por desplazamientos del trabajador por motivos de trabajo Coche de empresa Tarjeta de gasolina TRIBUTA IRPF Cotiza por el total SÍ Exento de cotización por el importe de la factura o billete NO Exenta la cuantía de 0,19 € por kilómetro Exento de cotización por el importe de la factura Exento de cotización NO NO NO Cotiza por el total SI Exento de cotización por el importe de la factura o ticket NO Sobre el 20% del valor del vehículo, cotiza el porcentaje que se establezca según la disponibilidad particular que haga del mismo el trabajador Cotiza si el vehículo lo usa el trabajador para sus desplazamientos particulares. No cotiza si el vehículo lo usa el trabajador para desplazamientos por trabajo. SÍ La Tarjeta Cheque Transporte esta exenta de IRPF SI NO La vida a su medida 901 234 234 [email protected] www.up-spain.es CUADRO DE COTIZACIÓN Y TRIBUTACIÓN POR CONCEPTOS A CARGO DE LA EMPRESA CONCEPTO COTIZACIÓN SEGURIDAD SOCIAL TRIBUTA IRPF Gastos de comida particular fuera de la empresa Catering de comida servido en la empresa Comedor de empresa Cheques de comida Comidas de empresa por negocios (gasto de representación) Cotiza por el total SI Cotiza por el total NO Cotiza por el total Cotiza por el total NO NO (LÍMITES) NO Exento de cotización por el importe de la factura Exentas de cotización las cuantías según la normativa fiscal, que se ocasionen al trabajador que se desplace a municipio diferente al del centro de trabajo y al de su domicilio particular. Dietas CONCEPTO Seguro de ahorro Seguro de vida Seguro de responsabilidad civil del trabajador o de accidente laboral. Seguros médicos Aportación de la empresa a planes de pensiones o seguros de jubilación Seguro de viaje colectivo COTIZACIÓN SEGURIDAD SOCIAL TRIBUTA IRPF Cotiza por el total Cotiza por el total Cotiza por el total SI SI NO Cotiza por el total Cotiza por el total NO (LÍMITES) SI Cotiza por el total SI NO (LÍMITES) COMIDAS La exención de IRPF hasta 9€ / día laborable se mantiene SEGUROS La vida a su medida 901 234 234 [email protected] www.up-spain.es CUADRO DE COTIZACIÓN Y TRIBUTACIÓN POR CONCEPTOS A CARGO DE LA EMPRESA CONCEPTO COTIZACIÓN SEGURIDAD SOCIAL Quebranto de moneda Ayuda económica para compra de ropa de trabajo o plus vestuario (no uniformes) Tarjeta para adquirir vestuario (no uniformes) Uniformes de trabajo Guardería y cheque guardería Formación requerida por desempeño funcional Otra formación ajena al desempeño funcional Ordenadores y equipos informáticos (matizar) Acciones, stock options Complemento ERE de suspensión de contrato o reducción de jornada Complemento IT Retribución flexible Préstamos con tipo de interés inferior al legal Aportación de la empresa para fondos con fines sociales (Grupo de Empresa) Locales cedidos (Grupo de Empresa) Cesta de Navidad Indemnizaciones por fallecimiento, traslados, suspensiones Donaciones promocionales a trabajadores deportistas y similares aportadas por la empresa Tasas de renovación de permisos de conducir abonadas por la empresa Gastos de formación abonados por la empresa para obtención de permisos para manejo de carretillas, grúas o similares Tasas de renovación de los permisos para manejo de carretillas, grúas o similares Cotiza por el total Cotiza por el total TRIBUTA IRPF SI SI Cotiza por el total No cotiza Cotiza por el total No cotiza Cotiza por el total Cotiza por el total Cotiza por el total No cotiza (se considera indemnización por suspensión) SI NO NO NO SI NO NO (LIMITES) SI No cotiza por ser mejora de IT Se mantiene la base de cotización que corresponda sin flexibilizar el salario Cotiza por el total Cotiza por el total SI s/producto SI SI (MATIZAR) Cotiza por el total Cotiza por el total No cotiza NO SÍ SI Cotiza por el total SI Cotiza por el total SI VARIOS El trabajador queda exento de la tributación de IRPF NO No Cotiza Cotiza por el total SÍ La vida a su medida 901 234 234 [email protected] www.up-spain.es