Transcript İzleme
İZLEME Defterdarlıklar İç Kontrol Eğitimi 10 Mart-27 Nisan 2013 Strateji Geliştirme Başkanlığı 1 İÇERİK • İzleme Nedir? • İzlemenin Faydaları • İzleme Türleri • İzlemede Sorumluluklar • Kilit Unsurlar Strateji Geliştirme Başkanlığı 2 İzleme Nedir? Nedir Faydaları Türleri • Izleme Tanım • COSO’da Izleme Sorumluluklar Kilit Unsurlar 3 İzleme Nedir? İdarenin amaç ve hedeflerine ulaşma konusunda; • İç kontrol sisteminin beklenen katkıyı sağlayıp sağlamadığının iç kontrol standartlarına uyum çerçevesinde değerlendirilmesi • Sistemin iyileştirmeye açık alanlarına yönelik eylemlerin belirlenmesidir. Strateji Geliştirme Başkanlığı 4 COSO’da İzleme Strateji Geliştirme Başkanlığı 5 İzlemenin Faydaları Nedir? Faydaları Türleri Sorumluluklar Kilit Unsurlar • Hedeflere Ulaşma • Iç Kontrol Güvencesi • Açık Alanlar • Kanıt Oluşturma • Zamanında Müdahale 6 İzlemenin Faydaları - 1 • • • Strateji Geliştirme Başkanlığı Hedeflere ulaşılmasına yönelik güvence sağlamak İç kontrol sistemine ilişkin güvence sağlamak İyi uygulama örneklerini belirlemek 7 İzlemenin Faydaları - 2 • • • Strateji Geliştirme Başkanlığı Gelişmeye/değişime açık alanları belirlemek Personeli değerlendirmek (sayı/nitelik) İç kontrol güvence beyanına kanıt oluşturmak 8 İzlemenin Faydaları - 3 İzleme, kontrollerin • • tasarlandığı gibi uygulandığından kontrol hedeflerini gerçekten karşıladığından emin olmayı sağlar. Strateji Geliştirme Başkanlığı 9 İzlemenin Türleri Nedir? Faydaları Türleri • Sürekli Izleme • Özel Değerlendirmeler Sorumluluklar Kilit Unsurlar 10 Sürekli İzleme • • • Strateji Geliştirme Başkanlığı Gerçek zamanlı Sistemin içine yerleştirilmiş Günlük faaliyetler/ işlemler 11 Sürekli İzlemenin Kilit Unsurları • Raporlama ağı • Müşteri, paydaşlar ve hizmet • • • • Strateji Geliştirme Başkanlığı sunulan diğer personel ile iletişim Örgüt yapısı Yönetim bilgi sistemleri Seminer, toplantı ve çalıştaylar Personel görüşmeleri 12 Özel Değerlendirmeler • Belirli bir zaman dilimde uygulanır. • Sıklık • Kontrol Öz Değerlendirme • İç Denetim Strateji Geliştirme Başkanlığı 13 Kontrol Öz Değerlendirme Kontrol öz-değerlendirme, yöneticiler ve iç denetçilerin bir organizasyonun risk yönetimi ve kontrol süreçlerinin yeterliliğini değerlendirmek için kullanabilecekleri bir metodolojidir. Strateji Geliştirme Başkanlığı 14 İç Denetim • Uygunluk denetimi • Performans denetimi • Mali denetim • Bilgi teknolojisi denetimi • Sistem denetimi Strateji Geliştirme Başkanlığı 15 İzlemede Sorumluluklar Nedir? Faydaları Türleri Sorumluluklar Kilit Unsurlar • Üst Yönetici • Harcama Yetkilileri • İç Denetçi • İç Kontrol Izleme ve Yönlendirme Kurulu • SGB • Diğer Çalışanlar 16 Üst Yönetici • İç kontrol sisteminin oluşturulması ve izlenmesi • Üst yönetici izleme sorumluluğunu; • Harcama Yetkilileri • SGB • İç denetçiler aracılığıyla yerine getirir. Strateji Geliştirme Başkanlığı 17 Harcama Yetkilileri •Birimlerinde iç kontrol sisteminin işleyişini izlemek •Biriminde sistemin işleyişini değerlendirmek •İç-dış denetim raporlarında yer alan önerilere ilişkin önlemler almak •İç kontrol güvence beyanını imzalamak Strateji Geliştirme Başkanlığı 18 İç Denetçiler • İç kontrol sistemini izlemek • Güçlü ve zayıf yönleri belirlenmesini sağlamak • Değerlendirme ve tavsiyeler sunmak suretiyle nesnel güvence sağlar. Strateji Geliştirme Başkanlığı 19 SGB Strateji Geliştirme Başkanlığı • Değerlendirme yapma • Değerlendirme sonuçları ve önerileri üst yöneticiye raporlama • Amaçlar ile sonuçlar arasındaki farklılığı giderici ve etkililiği artırıcı tedbirler önermek 20 Kilit Unsurlar Nedir? Faydaları Türleri Sorumluluklar Kilit Unsurlar • Değerlendirme Sıklığı • Katılımcılık • Zayıf Kontroller • Eylem Planı • Iç Kontrol Güvence Beyanları 21 Değerlendirme Sıklığı • İdareler iç kontrol sistemini yılda en • • Strateji Geliştirme Başkanlığı az bir kez değerlendirmelidir. Sürekli izleme ve özel değerlendirme yöntemleri alternatif değildir. Kapsam ve sıklık risk yönetimine göre belirlenmelidir. 22 Katılımcılık İç kontrolün değerlendirilmesinde; • Yöneticilerin/personelin görüşleri • Kişi ve/veya idarelerin talep ve şikayetleri ile • İç ve dış denetim sonucunda düzenlenen raporlar dikkate alınmalıdır. 23 Zayıf Kontroller • Bilginin istenen zamanda üst yönetime ulaştırılamaması • Doğru olmayan veya muğlak bilgi • Personel sirkülasyonunun yüksek olması • Kötü düzenlenmiş dosyalar • Personel moralinin kötü olması Strateji Geliştirme Başkanlığı 24 Eylem Planı Strateji Geliştirme Başkanlığı İç kontrolün eksik yönleri ile uygun olmayan kontrol yöntemlerinin •Belirlenmesi •Bildirilmesi •Gerekli önlemlerin alınması konusunda süreç ve yöntem belirlenmeli ve önlemler bir eylem planı çerçevesinde uygulanmalıdır. 25 İç Kontrol Güvence Beyanları Harcama yetkilisi olarak yetkim dahilinde; Bu raporda yer alan bilgilerin güvenilir, tam ve doğru olduğunu beyan ederim. Bu raporda açıklanan faaliyetler için idare bütçesinden harcama birimimize tahsis edilmiş kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanıldığını, görev ve yetki alanım çerçevesinde iç kontrol sisteminin idari ve mali kararlar ile bunlara ilişkin işlemlerin yasallık ve düzenliliği hususunda yeterli güvenceyi sağladığını ve harcama birimimizde süreç kontrolünün etkin olarak uygulandığını bildiririm. Bu güvence, harcama yetkilisi olarak sahip olduğum bilgi ve değerlendirmeler, benden önceki harcama yetkilisi/ yetkililerinden almış olduğum bilgiler, iç kontroller, iç denetçi raporları ile Sayıştay raporları gibi bilgim dahilindeki hususlara dayanmaktadır. Burada raporlanmayan, idarenin menfaatlerine zarar veren herhangi bir husus hakkında bilgim olmadığını beyan ederim (Birim adı -Tarih) (Harcama yetkilisinin ismi) Strateji Geliştirme Başkanlığı 26 SORULARINIZ Strateji Geliştirme Başkanlığı 27 [email protected] Strateji Geliştirme Başkanlığı