Transcript Marijana Bađun i Irena Klemenčić

Troškovi upravljanja institucija
I. i II. stupa
Marijana Bađun i Irena Klemenčić
Analiza mirovinskog sustava, 6. okrugli stol
12. rujna 2011., Zagreb
Institucije
• Hrvatski zavod za mirovinsko osiguranje
(HZMO)
• Središnji registar osiguranika (Regos)
• Financijska agencija (Fina)
• Obvezni mirovinski fondovi (OMF) i obvezna
mirovinska društva (OMD)
- OMD se osniva za upravljanje OMF-om (kao d.d. ili d.o.o.) i za to
dobiva naknadu
- OMF je zasebna imovina bez pravne osobnosti i osniva se radi
prikupljanja novčanih sredstava uplatama doprinosa članova fonda i
ulaganja tih sredstava radi povećanja vrijednosti imovine fonda i
osiguranja isplate mirovina svojim članovima
HZMO – Rashodi za zaposlene (mil. kn)
450
389,4
400
336,3
350
300
250
224,9
279,2
274,4
2004.
2005.
355,6
344,1
2009.
2010.
300,8
241,4
200
150
100
50
0
2002.
-
2003.
2006.
2007.
2008.
U 2008. porast rashoda zbog povećanja osnovice za plaće od 1. siječnja 2008. za
6% i povećanih prava iz Kolektivnog ugovora HZMO-a te zbog isplate stimulativnih
otpremnina za 140 radnika u svoti od 24,9 mil. kn. Otpremnine su isplaćene iz
sredstava zajma Svjetske banke i sredstava proračuna.
HZMO – Broj zaposlenih na kraju
godine
.
20
03
.
20
04
.
20
05
.
20
06
.
20
07
.
20
08
.
20
09
.
20
10
.
.
20
02
.
20
01
.
20
00
.
19
99
.
19
98
19
97
19
96
.
3.500
3.450
3.400
3.350
3.300
3.250
3.200
3.150
3.100
3.050
3.000
- Prosječna bruto plaća krajem 2010. godine 7.754 kn, a broj zaposlenih 3.193
HZMO – Rashodi poslovanja stručne
službe (mil. kn)
600
500
400
300
200
100
0
2002.
2003.
2004.
2005.
2006.
Rashodi za zaposlene
-
2007.
2008.
2009.
2010.
Materijalni rashodi
Materijalni rashodi odnose se na naknade troškova zaposlenima, rashode za
materijal i energiju, rashode za usluge (usluge telefona, pošte, prijevoza; usluge
tekućeg i investicijskog održavanja; druge usluge) i ostale nespomenute rashode
poslovanja.
HZMO – Ukupni rashodi bez mirovina
(mil. kn)
800
700
728,3
618,1
600
577,5
597,7
594,2
2003.
2004.
2005.
645,8
668,9
650,1
591,6
500
400
300
200
100
0
2002.
-
2006.
2007.
2008.
2009.
2010.
Sastoje se od rashoda za zaposlene, materijalnih rashoda,
financijskih rashoda, nabave nefinancijske imovine, unapređenja
mirovinskog sustava (Svjetska banka), ostalih rashoda.
HZMO – Ukupni rashodi bez mirovina
• Udio u BDP-u oko 0,2%
• Udio u isplaćenim mirovinama i
mirovinskim primanjima pao s 2,9% u
2002. na 1,7% u 2010.
• Udio u rashodima HZMO-a u 2010. 1,7%
(98,3% rashoda čine mirovine i mirovinska
primanja)
Regos – Ukupni proračunski rashodi
(mil. kn)
105
100,8
100
95
100,3
98,1
97,1
93,4
90
85
83,1
80
2005.
-
2006.
2007.
2008.
2009.
2010.
99% rashoda čine troškovi administracije i upravljanja, ostatak su rashodi na
nematerijalnu imovinu, postrojenja i opremu i nematerijalnu proizvedenu imovinu
Najznačajnija stavka su rashodi za ostale usluge, u 2010. 90% tj. 88,4 mil. kn, a
druga po veličini rashodi za zaposlene od 7,1 mil. kn (7%)
Regos – Rashodi za ostale usluge
• Usluge koje za Regos obavljaju Fina,
HZMO i APIS IT
• Najznačajnija aktivnost je Tehnička
podrška II. stupu i razmjena podataka
- poslovi vezani uz članstvo u OMF
- poslovi vezani uz Obrazac R-S/R-Sm
- poslovi vezani uz uplatu doprinosa
- poslovi vođenja jedinstvenog računovodstva osobnih računa
- poslovi vezani uz ažuriranje matičnih baza podataka
- poslovi obveznog i statističkog izvješćivanja u sustavu i razmjene podataka s
povezanim institucijama
- poslovi vezani uz reklamacije, povrate i ispravke
- poslovi vezani uz arhiviranje dokumentacije i podataka
- poslovi uvida u stanje u promet na osobnim računima osiguranika putem interneta
Regos – HANFA-in prijedlog
• S obzirom na troškove Regos-a i njegovu ulogu
u sustavu mirovinskog osiguranja, HANFA
smatra da bi se trebali preispitati i redefinirati
položaj i zadaci Regosa
• Regos je proračunski korisnik, od kolovoza
2011. naplaćuje naknadu od 30 kn godišnje po
članu OMF-a koja je proračunski prihod (NN,
90/11); trenutno oko 1,6 mil. članova OMF-ova
• Od 2000. do 2009. troškovi Regosa iznosili su
721,5 mil. kn (najveći dio za usluge Fina-e)
Fina
• Centar za REGOS
• Fina obavlja većinu poslova za REGOS
(stavka ostalih usluga)
• Mjesečno je angažirano oko 200
djelatnika, a u samom Centru za REGOS
10
• Fina je u posljednje 3 godine za poslove
REGOS-a naplatila oko 70 mil. kn godišnje
Obvezna mirovinska društva –
Operativni rashodi
• Rashodi od upravljanja obveznim
mirovinskim fondom
• Rashodi od poslovanja društva
Operativni rashodi
Rashodi od upravljanja OMF
Rashodi od poslovanja
•
•
Ostali troškovi poslovanja obuhvaćaju troškove usluga i ostale administrativne
troškove (troškovi osobnih automobila, službenog putovanja, porezi, doprinosi,
članarine i ostala davanja, osim davanja koja se odnose na plaće i naknade)
Najveće rashoda poslovanja generiraju plaće te ostala primanja i beneficije
zaposlenika OMF
Naknade
•
•
•
•
•
Naknada od uplaćenih doprinosa
Naknada za upravljanje imovinom MF
Naknada za izlaz člana iz fonda
Naknada za banku skrbnika
Naknada HANFA-i
Naknada od uplaćenih doprinosa
(ulazna naknada)
• Naknada mirovinskom društvu
• Utvrđuje su u postotku od uplaćenih
doprinosa
Naknada za upravljanje imovinom
mirovinskog fonda (I)
• Naknada mirovinskom društvu
• Iznos naknade obračunava se dnevno na
temelju vrijednosti ukupne imovine fonda
umanjene za iznos obveza fonda s osnove
ulaganja, a isplaćuje se društvu jednom
mjesečno
• 2010. iznosila 0,75% godišnje od ukupne
imovine fonda, a 2011. smanjena na
0,65%
Naknada za upravljanje imovinom
mirovinskog fonda (II)
• Visinu naknade svake godine odlukom
određuje HANFA radi pokrića troškova
obveznog mirovinskog društva
Naknada za izlaz člana iz fonda
(izlazna naknada)
• Naplaćuje se prilikom promjene članstva u fondu
• Mirovinsko društvo naknadu za izlaz obračunava i odbija
od ukupnog iznosa sredstava na računu člana fonda
• Nakon tri godine provedene u fondu, članovi fond mogu
promijeniti bez plaćanja naknade
Naknada nakon:
(u %)
Prve godine
članstva
Druge godine
članstva
Treće godine
članstva
0,8
0,4
0,2
Naknada za banku skrbnika (I)
• Banka skrbnik obavlja poslove pohrane i
čuvanja imovine mirovinskog fonda,
utvrđuje vrijednost imovine fonda,
izvješćuje javnost o vrijednosti obračunske
jedinice i isplati dividende, pruža
informacije o godišnjim skupštinama
dioničara i dr.
• Za obavljene poslove skrbništva banka
naplaćuje naknadu
Naknada za banku skrbnika (II)
• HANFA svake godine propisuje najviši
postotak iznosa naknade, ali ne više od
visine naknade u 2002., kada je iznosila
0,1% ukupne imovine fonda
• Maksimalni iznos naknade propisan je
Zakonom u visini 0,1% od ukupne imovine
fonda
• Ugovara se ugovorom između društva i
banke skrbnika
Naknada za banku skrbnika (III)
• Naknada se obračunava dnevno na osnovi
vrijednosti ukupne imovine fonda
umanjene za iznos svih obveza fonda s
osnove ulaganja
• Isplaćuje se jednom mjesečno, za
prethodni mjesec prema godišnjim
postotnim iznosima i vrijednostima imovine
Naknada za banku skrbnika (IV)
• Ugovoreni iznosi naknade između
društava i banaka skrbnika:
Naknada HANFA-i
• Naknada Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga
plaća se u visini 0,3‰ (promila) ukupne imovine
obveznog mirovinskog fonda
• Iznos naknade obračunava se dnevno na osnovi
vrijednosti ukupne imovine fonda, a isplaćuje se Agenciji
jednom mjesečno
• Izračunati iznos naknade ne tereti imovinu obveznog
mirovinskog fonda, nego mirovinsko društvo naknadu
plaća Agenciji iz naknada koje zaračunava
• Prihodi Agencije od svih djelatnosti u 2009. 42,2 mil. kn,
od čega 96% temeljem naplaćenih naknada od imovine i
prihoda subjekata nadzora, kao i usluga iz djelatnosti
Agencije
Ostali rashodi fondova
• Svi troškovi u svezi s transakcijama za
stjecanje, transfer ili prodaju imovine fonda
namiruju se iz imovine fonda
• Ovi troškovi ne terete mirovinsko društvo,
već umanjuju imovinu fonda
Prihodi OMD-a od upravljanja
fondovima
- Prihodi od upravljanja fondovima u 2010. 276,6 mil. kn, a
rashodi od upravljanja fondovima 27,6 mil. kn (prihodi 10
puta veći).
Ukupno naplaćene naknade
(kumulativno)
Ukupno naplaćene naknade po članu
(kumulativno)
Zaključak (I)
Troškovi I. i II. stupa u 2010. (mil. kn):
HZMO
591,6 (troškovi bez mirovina)
Regos
98,1 (ukupni prorač. rashodi)
OMD
85,7 (operativni rashodi)
Ukupno
775,4
Naknade
276,6 (ulazna, izlazna, od
imovine)
Zaključak (II)
• Rashodi poslovanja (bez mirovina) HZMOa od 2002. do 2010. 5,7 mlrd. kuna
• Naknade OMF-ova od 2002. do 2010. 1,4
mlrd. kn
• Regos od 2000. do 2010. 819,6 mil. kn
• Važno: potrebno uzeti u obzir i izdatke za
mirovine koje se isplaćuju iz I. i II stupa
• Buduće istraživanje: projekcija visine
mirovine iz II. stupa s i bez naknada
Zaključak (III)
• Potrebno preispitati položaj i zadatke Regosa budući da
njegovim poslovanjem dominira outsourcing
• Fondovi ne koriste mogućnost snižavanja naknade za
upravljanje imovinom kako bi privukli osiguranike
• Trebalo bi promatrati i troškove Porezne uprave budući da
ona prikuplja doprinose za mirovinsko osiguranje
• U budućnosti važni i troškovi osiguravajućih mirovinskih
društava
- naplaćuju naknadu za pokrivanje troškova osiguravajućeg
društva
- o visini naknade odluku donosi HANFA svake godine
- iznosi najviše 10% primljene doznake obveznog mirovinskog
fonda
- HANFA je za 2011. godinu propisala da naknada iznosi
najviše 5% od primljene doznake iz obveznog mirovinskog
fonda
Zaključak (IV)
• Postoji prostor za racionalizaciju troškova i
u I. i u II. stupu
• HZMO bi trebalo promatrati u kontekstu
efikasnosti čitavog javnog sektora
• Naknade OMF-ova moglo bi se
uspoređivati s naknadama investicijskih
fondova, u kontekstu toga da OMF-ovi
imaju manji trošak marketinga, stabilno
članstvo, sigurniji priljev novca itd.