Transcript La Auditoría de Desempeño como herramienta del Buen Gobierno

LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
COMO HERRAMIENTA DE
BUEN GOBIERNO
M.G.D.H. Francisco R. Mijares Márquez
1
Noviembre de 2013
AGENDA
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
Administración pública: la circularidad
El mito de Sísifo
Política Pública
Evaluación de la Política Pública
Auditoría de Desempeño
Caso: Auditoría de Desempeño, Desarrollo
Agrícola Tecnificado
Auditoría de Desempeño como herramienta de
Buen Gobierno
2
I.
ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA: LA
CIRCULARIDAD
3
CONCEPTO PRIMIGENIO
“La administración es la parte
más ostensible del gobierno;
es el gobierno en acción; es el
ejecutivo operante; es el más
visible aspecto del gobierno”.
Woodrow Wilson
“Es el monopolio
coacción física”
de
la
Max Webber
4
FUNCIÓN DEL GOBIERNO
Desde hace algunos años la función del
gobierno ha cambiado. La tendencia de la
administración pública es considerar a los
ciudadanos en la toma de decisiones, en
la definición de los problemas públicos y en la
ejecución de acciones para y resolución de
conflictos.
5
ACCIONES INICIALES
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
QUÉ se
va hacer
CUÁNDO
se va
hacer
CÓMO se
va hacer
QUIÉNES
lo van
hacer
De este modo, el ciudadano sabrá en qué
parte participar y qué esperar de la
administración pública.
QUÉ se va
a conseguir
CÓMO se
va a
evaluar
6
COMPLEJO DE DIOS
Ensayo y error, ensayo y error
7
COMPLEJO DE DIOS
Si un día un político en campaña para algún cargo
público dice “Quiero mejorar el sistema de salud o
quiero arreglar el sistema de seguridad social, pero no
sé cómo hacerlo. Tengo varias ideas, vamos a
ensayarlas. Si fallan ensayaremos otras y veremos si
alguna funciona. Y de ahí partiremos, nos desharemos
de las que no funcionan, para no cometer cíclicamente
el mismo error.
8
CIRCULARIDAD
Planeación
Acción de la
Administración
Pública
Evaluación
Retroalimentación / Cambio / Dinámico / Movimiento9
II.
EL MITO DE SÍSIFO
10
EL MITO DE SÍSIFO
HADES
INFRAMUNDO
11
EL MITO DE SÍSIFO
12
EL MITO DE SÍSIFO
Cada trienio:
• Mismos programas, mismos resultados
Administraciones
Municipales
Ejecución
Planeación
Evaluación de programas y
políticas:
• Se busca romper la inercia
de los ciclos ciegos o cerrados.
Evaluación
13
III. P
OLÍTICA PÚBLICA
14
CICLO DE POLÍTICA PÚBLICA
2. FORMULACIÓN
DE ALTERNATIVAS
1. IDENTIFICAR
EL PROBLEMA
3. ADOPCIÓN DE
LA DECISIÓN
POLÍTICA
PÚBLICA
5. EVALUACIÓN
4. IMPLEMENTACIÓN
15
ESTADO BENEFACTOR
Enfoque de políticas
públicas:
Causa de muerte:
Obesidad
Seleccionar los problemas
públicos relevantes,
identificar sus causas y, con
el apoyo de la sociedad,
implementar estrategias de
solución.
16
ROL DEL ESTADO
El rol del Estado en el diseño de
políticas públicas:
“Consiste en la utilización de los
medios que tiene a su alcance el Estado
para decidir en qué asuntos
intervendrá y hasta qué punto lo hará”.
Mauricio Merino
17
CONCEPTO
Las políticas públicas son, entonces:
“… acciones de gobierno con objetivos de
interés público que surgen de decisiones
sustentadas en un proceso de diagnóstico y
análisis de factibilidad, para la atención
efectiva de problemas públicos específicos,
en donde participa la ciudadanía en la
definición de problemas y soluciones”.
Franco, Julio (2012). Diseño de Políticas públicas. México. IEXE.
18
CONCEPTO
También pueden ser:
“Un conjunto de acciones intencionales y
causales, orientadas a la realización de un
objetivo de interés/beneficio público,
cuyos lineamientos de acción, agentes,
instrumentos, procedimientos y recursos se
producen en el tiempo de manera
constante y coherente”.
Aguilar, Luis F. (2010). Política pública. México.
19
LO QUE NO ES
La política pública no es una acción de
gobierno unilateral, tampoco es una
ocurrencia de quien ostenta el poder
público. La política pública es una acción
convenida con la ciudadanía, en dónde ésta
participa en la definición del que se
entiende por problema público.
20
IV.
EVALUACIÓN DE LA
POLÍTICA PÚBLICA
21
EVALUACIÓN
2. FORMULACIÓN
DE ALTERNATIVAS
1. IDENTIFICAR
EL PROBLEMA
CICLO DE LA
POLÍTICA
PÚBLICA
3. ADOPCIÓN DE LA
DECISIÓN
5. EVALUACIÓN
4. IMPLEMENTACIÓN
• La evaluación en una política
pública cierra y abre un ciclo.
22
EVALUACIONES POR TEMPORALIDAD
• Evaluaciones ex ante (que son de diseño).
• Evaluaciones durante la ejecución de
programas (que son procesos).
• Evaluaciones ex post, es decir (auditorías
de rendimientos,
evaluaciones de
estratégicas).
desempeño, gestión,
resultados, impactos,
• Meta evaluaciones (evaluación de la
evaluación, que usualmente se efectúa por
especialistas externos).
23
EVALUACIONES ESPECÍFICAS
• TRANSPARENCIA
• LEGALIDAD
• EFICACIA
• EFICIENCIA
• INTEGRIDAD
• CALIDAD
• ECONOMÍA
24
EVALUACIONES DE ACTORES
ESPECÍFICOS
• PODER EJECUTIVO
• PODER LEGISLATIVO
• CIUDADANÍA
• ORGANIZACIONES CIVILES
• UNIVERSIDADES
• EMPRESAS
• ORGANIZACIONES INTERNACIONALES
• SUPRANACIONALES.
25
EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO
Art. 134 de la CPEUM: “…los recursos económicos de
que dispongan la Federación, los estados, los municipios,
el Distrito Federal y los órganos político-administrativos
de sus demarcaciones territoriales, se administrarán con
eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez
para satisfacer los objetivos a los que estén destinados”.
“…los resultados del ejercicio de dichos recursos serán
evaluados por las instancias técnicas que establezcan,
respectivamente, la Federación, los estados y el Distrito
Federal”.
26
EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO
EVALUACIÓN DEL
DESEMPEÑO INSTITUCIONAL
FEDERACIÓN
Coneval
EVALUACIÓN DE POLÍTICAS Y
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
Instancias técnicas
externas al Poder
Ejecutivo,
27
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Artículos 74, fracción VI y 79, que señala: la
entidad de fiscalización superior de la
Federación, de la Cámara de Diputados
tendrá a su cargo realizar auditorías sobre el
desempeño en el cumplimiento de los
objetivos contenidos en los programas
federales.
28
V.
LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
29
CONCEPTO
La Real Academia de la Lengua
Española define a la Auditoría como:
“Examinar la gestión económica de
una entidad a fin de comprobar si se
ajusta a lo establecido por ley o
costumbre”.
30
TIPOS DE AUDITORÍAS
Auditorías
Cumplimiento
Financiero
Forenses
De Desempeño
31
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
Auditorías de
Cumplimiento
Financiero
 En materia de ingresos,
tienen como objetivo
constatar la forma y términos
en que éstos fueron captados
y administrados, así como
verificar el cumplimiento de
las disposiciones normativas.
 Captación y administración
de ingresos.
 Este tipo de auditorías
incluyen a las inversiones
físicas y al gasto federalizado.
32
FORENSES
Auditorías
Forenses
 Consisten en la revisión y el
análisis pormenorizado y crítico
de los procesos, hechos y
evidencias derivados de la
fiscalización, para la detección o
investigación de un presunto
ilícito.
33
DE DESEMPEÑO
Auditorías de
Desempeño
 Una revisión sistemática,
interdisciplinaria,
organizada,
objetiva,
propositiva, independiente
y comparada, del impacto
social de la gestión pública y
de la congruencia entre lo
propuesto y lo obtenido.
34
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Evaluación de:
EFICACIA del quehacer público
Impacto de la EFICIENCIA
ECONOMÍA del costo de la política
pública contra los resultados.
Medición de los RESULTADOS con
indicadores estratégicos y de impacto
35
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
La auditoría de desempeño comprueba el
impacto de las políticas públicas sobre la
población objetivo a través de indicadores de
calidad.
Analiza el comportamiento de los actores,
tanto de las instituciones encargadas de
poner en práctica la política pública como de
los operadores
36
VI.
CASO: AUDITORÍA DE
DESEMPEÑO, DESARROLLO
AGRÍCOLA TECNIFICADO
37
PROCESO DE POLÍTICA PÚBLICA
3. ADOPCIÓN DE
LA DECISIÓN
1. IDENTIFICAR
EL PROBLEMA
2. FORMULACIÓN
DE
ALTERNATIVAS
5. EVALUACIÓN
4.
IMPLEMENTACIÓN
38
EN ALGUNA ENTIDAD…
50 por ciento cuenta con alguna
maquinaria
o
implementos
(tractores,
rastras,
desgranadoras,
cosechadoras,
entre otras) para realizar sus
actividades.
1. Identificación del
Problema
20
mil
productores
no invierten en
maquinaria y
equipo para la
mecanización
del
campo
estatal.
Productores
agrícolas
50%
50%
50%
Sin
inversión
Del total de productores, 50 por
ciento
obtienen
mayores
rendimientos en la productividad
de sus tierras.
39
PROCESO DE POLÍTICA PÚBLICA
2. Formulación de
alternativas
Fomento de
créditos
-COBERTURA-
Mejorar
ingresos
Lanzar un programa
desarrollo agrícola
tecnificado
-INCREMENTAR
INVERSIÓN-
40
PROCESO DE POLÍTICA PÚBLICA
3 . Adopción de la
decisión
Programa: “Desarrollo agrícola
tecnificado”
Objetivo:
“Contribuir a que los productores incrementen sus
niveles de ingreso por medio de la capitalización de
sus unidades económicas”.
Autorización de créditos mínimo 1.5
millones y máximo 2 millones de pesos
a 2 mil productores.
41
PROCESO DE POLÍTICA PÚBLICA
4 . Implementación
de la política
• Créditos por 200 millones de pesos.
• 2 mil productores, que representan
10.0 por ciento del total de
productores que no cuentan con
tractores, cosechadoras, cortadoras,
entre otros.
42
PROCESO DE POLÍTICA PÚBLICA
5. Evaluación
Evaluación
de la
Contraloría
Interna
Auditoría de
cumplimiento
financiero
Auditoría de
Desempeño
43
CONTRALORÍA INTERNA
El Programa:
• Cumplió con las metas físicas programadas
(Autorización de 2 mil créditos a igual número
de productores).
• El presupuesto asignado se ejerció durante el
ejercicio fiscal (200 millones de pesos).
El resultado es satisfactorio.
44
CUMPLIMIENTO FINANCIERO
Se enfocó en aspectos de:
• Control interno.
• Autorización presupuestal.
• Entrega de créditos a los beneficiarios.
• Registros contables y presupuestales.
• Cumplimiento de metas programadas contra
realizadas.
El Programa fue exitoso: se apegó a las normas
legales, financieras y contables establecidas, y
entregó, el número de créditos al número de
beneficiarios que se planteó.
45
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
1. Eficacia
• No fue eficaz: La entrega de créditos fue
posterior a la culminación del ciclo agrícola. Por
ende retrasaron la adquisición de maquinaria y
equipo requerido para sus unidades económicas.
•Con la recepción de los créditos a inicios del ciclo
agrícola se esperaba incrementar los ingresos de
los productores.
46
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
2. Eficiencia
• Poco eficiente: la mayor parte de su presupuesto total (200
millones) se ejerció a finales del ciclo agrícola.
• Los créditos no llegaron con la oportunidad requerida.
• Incumplimiento de requisitos (expedientes de los productores).
• Entrega de apoyos mayores a los montos máximos estipulados en
las reglas de operación.
• Inadecuada metodología de distribución de los créditos
(distribución sin criterios homogéneos, duplicidad en la entrega de
apoyos).
• Focalización
sostenibles.
equívoca:
se
benefició
a
productores
auto
47
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
3. Economía
• El crédito en promedio, cubrió la adquisición de
al menos algún tipo de maquinaria y equipo:
tractores,
rastras,
cosechadoras,
desgranadoras, entre otros, según las
necesidades.
48
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
4. Calidad
• No se entregaron los créditos conforme a lo
programado.
• Productores satisfechos con el crédito, aunque
éste haya llegado tarde.
• Se identificó que parte de los productores utilizó
el crédito para la creación de pozos, canales de
riego, caminos saca cosecha, adquisición de
medios de transporte, entre otros.
49
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Conclusión
Los créditos autorizados ayudaron a incrementar la
capitalización de las unidades económicas, aunque no en el
nivel esperado; no obstante sí ayudaron a que los
beneficiarios incrementaran sus rendimientos en la
producción agrícola.
Las deficiencias en la implementación y supervisión del
Programa desviaron el propósito de los recursos a un fin
diferente al planteado: 50 por ciento de los beneficiaros lo
usó para otros fines diferentes a la problemática a atender.
Continúa el déficit de rezago en la mecanización del campo.
50
VII.
LA AUDITORÍA DE
DESEMPEÑO COMO
HERRAMIENTA DE BUEN
GOBIERNO
51
HERRAMIENTA DE BUEN GOBIERNO
Los gobiernos, a través de políticas públicas,
deben ser más cuidadosos en la selección de los
problemas públicos a intervenir, deben ser
cuidadosos en sus instrumentaciones, buscando
soluciones a las causas de las situaciones que
generan los malestares o conflictos sociales.
Evaluar es la única forma de saber si la labor de la
administración pública cumple con sus objetivos o
no.
52
HERRAMIENTA DE BUEN GOBIERNO
En el ciclo de las políticas públicas, la
evaluación se puede realizar con diversos
métodos y por diferentes actores sociales,
políticos y públicos.
En México, la evaluación se realiza a través del
Poder Ejecutivo y las auditorías de Desempeño
mediante el Poder Legislativo, representado por
la Auditoría Superior de la Federación y las
Entidades de Fiscalización Superior Locales.
53
HERRAMIENTA DE BUEN GOBIERNO
El valor de la Auditoría de
Desempeño como herramienta
de buen gobierno radica en que
ayudan,
a
través
de
recomendaciones, a identificar las
posibles desviaciones de las
políticas y/o programas, y a
corregirlas o, en su caso, a
eliminar aquellas actuaciones
gubernamentales que no tienen
sentido.
54
GRACIAS
55