Transcript A kultúra gazdaságtana

Kulturális Projekt Ciklus Menedzsment
IV. Modul
A kultúra gazdaságtana
2015.04.13.
1
Miről is lesz szó?
1. Jelentési kötelezettségek
2. Projekt Előrehaladási jelentés
3. Eltérések kezelése
4. Szabálytalanságok - csalások
5. Disszemináció - gyakorlat
2015.04.13.
2
Jelentési kötelezettségek
2015.04.13.
3
A kedvezményezettek feladatai
1.
Féléves előrehaladási jelentések és mellékleteinek
elkészítése és benyújtása határidőre.
A benyújtás elektronikusan történik (A támogatási
szerződés által rögzített időpontokban, a projekt
zárásáig). Kérhetik papír alapon is!
2. A szerződésben foglalt azonosító adatok, illetőleg a
szerződés teljesítésével összefüggő adatok változásának
jelentése a Közreműködő Szervezet felé haladéktalanul!
2015.04.13.
4
A kedvezményezettek feladatai
3. Amennyiben szükséges, szerződésmódosítás
kezdeményezése
4. Információszolgáltatás és a helyszíni látogatások,
ellenőrzések alkalmával a dokumentumokba való
betekintés biztosítása.
Együttműködés a közreműködő szervezetekkel
3. A projekt végén zárójelentés készítése
4. Dokumentumok megőrzése a támogatási szerződésben
rögzített időpontig.
2015.04.13.
5
Szakmai MONITOR
Monitorok – szakértők
• Az ESZA Kft. munkatársai
• Külső szakértők
Őrangyal szerep, NEM ELLNŐRÖK (bár néha azt képzelik)
Feladataik
• A pályázatok értékelése alapján a projekt kockázat
elemzésének elkészítése
• Projekt előrehaladási jelentések értékelése
• Szakmai konzultáció biztosítása
2015.04.13.
6
Monitoring szakértők feladatai
• Kockázatelemzés - a pályázati dokumentáció alapján.
• Helyszíni látogatások – NEM ellenőrzések;
• Javaslattétel a menedzsmentnek az esetleges
beavatkozásra – tanácsadók;
• Közreműködés a program célkitűzéseit és előrehaladását
bemutató tapasztalatcseréken, kiadványok, konferenciák
szakmai tartamának kialakításában;
• Rendelkezésére állnak telefonon, e-mailen és szükség
esetén tájékoztatást, segítséget nyújtanak.
2015.04.13.
7
Szakmai monitoring és ellenőrzés eszközei
• Jelentések – Projekt előrehaladási (PEJ) / záró (ZPEJ) /
fenntartási jelentés (PFJ) – Szakmai előrehaladás / az
eredmények fenntartását bemutató adatszolgáltatás: a projekt
eredmények hitelesítésének 1. eszköze
• Kifizetési kérelmek – pénzügyi előrehaladás (és szakmai
alátámasztó dokumentációk) benyújtása: ha az igényelt
támogatás összege meghaladja a megítélt támogatás 10%-át, és
legalább a 100 ezer forintot
• Helyszíni ellenőrzések - folyamatba épített ellenőrzésen keresztül
a projekt eredmények hitelesítésének 2. eszköze
• Monitoring látogatás: ESZA által opcionálisan alkalmazhatósegítő, tanácsadó jellegű tevékenység
• Utólagos uniós ellenőrzés – utólagosan a Bizottság által
lefolytatott ellenőrzések, amelyek a kifizetett támogatások
szabályszerűségét vizsgálja
2015.04.13.
8
A monitoring eszközei
Események
Dokumentumok
Projekt Előrehaladási Jelentés
Monitoring Látogatás
(nem ellenőrzés!!!)
Monitor
(Vezető Monitor, ESZA Kft.)
9
Látogatási terv, látogatási
feljegyzés, látogatási jelentés
Monitor, ESZA Kft,
Vezető Monitor
Monitori Jelentés, korrekció
Monitor, ESZA Kft
Szakmai Monitoring Bizottság Átfogó értékelés, Intézkedés
szintű Jelentés
Vezető Monitor, Monitorok,
ESZA Kft.
Monitoring szakértő, Vezető
Monitor, ESZA Kft.
2015.04.13.
Monitoring látogatás és a PEJ
BEMUTATKOZÓ LÁTOGATÁS
Első PEJ után (előtt)
kockázatok,
mérföldkövek meghatározása,
indító konzultáció
Félévente/Mérföldkövenként
Projekt, forráslehívás sikere érdekében
2015.04.13.
10
Projekt Előrehaladási Jelentés
2015.04.13.
11
Projekt előrehaladási jelentés
Jogszabályi háttér: 16/2006 MeHVM-PM együttes rendelet 23. §
Az ÚMFT-ben a nyomonkövetés és a finanszírozás folyamat elválik
egymástól (kivétel a záró kifizetés igényléskor).
TEHÁT a támogatás igényléshez nem feltétel az PEJ benyújtás, illetve a
kedvezményezettnek jelentésadási kötelezettségét akkor is teljesítenie
kell, ha az adott félévben nem kérelmezi támogatás kifizetését.
A PEJ teszi lehetővé annak ellenőrzését, hogy a tevékenységek
illeszkednek-e a támogatási szerződésben foglaltakhoz
számszerű és szöveges adatok
A PEJ egy formadokumentum: Pályázói tájékoztatón keresztül kell
feltölteni (a jelszót a regisztrációs levélben kapták meg), az ott található
kitöltési útmutató segítségével, illetve a jelentés onnan generálható
Amennyiben a projektek megvalósítása kezdetét veszi a szerződéskötés
előtt, erről az időszakról a kedvezményezett a szerződéskötés utáni első
jelentésben ad számot.
2015.04.13.
12
Jelentési kötelezettségek
Kedvezményezett a PEJ (-eket) – a Támogatási Szerződésben foglalt
gyakorisággal és tartalommal – nyújtja be, általában 6 hó, DE lehet
3-is
HA a támogatás nem éri el a 10 millió forintot, vagy a projekt
megvalósítása >1év
egyetlen előrehaladási jelentés
(zárójelentést) kell benyújtani a KSZ-hez.
DE a projekt befejezését követően a kedvezményezettre vonatkozó
fenntartási időszak végéig évente egy alkalommal Projekt
Fenntartási Jelentést (PFJ) köteles benyújtani a Közreműködő
Szervezethez.
2015.04.13.
13
Jelentési kötelezettségek
PEJ-ek általában 6 havonta, DE lehet 3-is (TSz)
A PEJ-t elektronikusan kell benyújtani (IS).
Eltérés esetén a papíralapú a hiteles 16/2006. (XII. 28.) 23.§ (1)
A pályázó köteles a pályázatot, a projekt
megvalósítására, ellenőrzésére és finanszírozására
vonatkozó
dokumentumokat
elkülönítetten
nyilvántartani és 2020. december 31-ig megőrizni.
2015.04.13.
14
Projekt Előrehaladási Jelentés (PEJ)
A jelentésben a kedvezményezett beszámol:
• A projekt keretében végzett tevékenységekről (időszak)
• A költségvetés alakulásáról
• A megvalósítás menetéről, az esetlegesen felmerült
problémákról
• A közbeszerzések lefolytatásáról
• A tájékoztatás és nyilvánosság, valamint a horizontális
célkitűzések teljesüléséről
2015.04.13.
15
A PEJ kötelező tartalma
a) a célokhoz mért előrehaladás, beleértve a számszerűsített célok mutatói,
b) a céloktól való jelentős eltérések, megfelelő indoklással (például a projekt
környezetében bekövetkezett változások ismertetése) és a célok aktualizálásával,
c) a közbeszerzéssel kapcsolatos kötelezettségek teljesítése, különös tekintettel az ajánlati,
részvételi, illetve ajánlattételi felhívás közzétételének helyére, az esetleges jogorvoslati
eljárás tényére és eredményére,
d) a tájékoztatással és a nyilvánossággal kapcsolatos kötelezettségek teljesítése, a
támogatási szerződésben foglalt rendelkezések szerint,
e) a környezeti fenntarthatóság és az esélyegyenlőség érvényesítése a támogatási
szerződésben foglalt rendelkezések szerint,
f) helyszíni szemlék, ellenőrzések megállapításai alapján a kedvezményezett által készített
intézkedési tervek és megtett intézkedések.
2015.04.13.
16
A PEJ kötelező mellékletei
a (szükség esetén) lefolytatott közbeszerzési eljárás
ajánlati, részvételi, illetve ajánlattételi felhívása,
az ajánlatok elbírálásának befejezésekor készített
összegzés, jogorvoslat esetén a KDB (Közbeszerzési
Döntőbizottság) határozata,
a Kbt. által előírt esetekben hivatalos közbeszerzési
tanácsadó igénybevételének igazolása;
a tájékoztatással és nyilvánossággal kapcsolatos
kötelezettségek teljesítését igazoló dokumentumok.
17
2015.04.13.
Jelentési kötelezettség kezelése
Kedvezményezett, HA NEM az előírt formában és tartalommal
NEM határidőre nem nyújtja be, ÉS/VAGY
az elvégzett tevékenységek NEM állnak összhangban a
támogatási szerződésben foglaltakkal,
a közbeszerzéssel a tájékoztatással és nyilvánossággal
kapcsolatos kötelezettségek teljesítése nem történt meg
AKKOR A KSz:
a) tájékoztatót küld, hogy a támogatás kifizetéséhez milyen
korrekciókat kell tenni, vagy
b) kezdeményezi a támogatási szerződés módosítását, vagy
c) kezdeményezi a támogatás felfüggesztését, a már kifizetett
támogatás visszafizetésének elrendelését, vagy a támogatási
szerződés megszüntetését
18
2015.04.13.
Gyakorlati tanácsok a papír változathoz
• A papíralapú PEJ „pályázati” formátumú és „dizájnú”
fejléc, tartalomjegyzék, színes elválasztó lapok…
• A folyamatos oldalszám – kézzel (ha nincs pecsét)
• A jelentés valamennyi oldalán és mellékletén kerüljön
feltüntetésre a projekt azonosító szám (fejlécben
javasolt – készüljön kis KÉK bélyegző)
• A dokumentumokat mindig az aláírási jogosultsággal
rendelkező személy írja alá (aláírási címpéldány)
• Kísérő levelet írni hozzá
• Becsomagolni az arculati DVD-t, újságkivágásokat is.
2015.04.13.
19
Projekt előrehaladási jelentés
ESZA Határidők:
PEJ beadási határideje: jelentés tárgyát képező időszak utolsó
naptári napjától számított 10. munkanap. Esetleg
emlékeztető levél  a KSz-től
Formai, tartalmi ellenőrzés: beérkezést követő 15 munkanap
Döntés PEJ-ről: Formai, tartalmi ellenőrzést követő 5 nap
A döntés után értesítő levél a PEJ
elfogadás/hiánypótlás/elutasítás
Hiánypótlás csak egyszer - HA NEM a PEJ elutasítása
2015.04.13.
20
PEJ elutasítás
1.) Az elvégzett tevékenységek nem állnak összhangban a támogatási
szerződésben foglaltakkal,
a közbeszerzéssel, illetve a tájékoztatással és nyilvánossággal
kapcsolatos kötelezettségek teljesítése nem történt meg a támogatási
szerződésben foglalt rendelkezések szerint,
a célokhoz mért előrehaladás nem kielégítő
2.) A szükséges hiánypótlásra a határidő leteltéig nem kerül sor vagy
ha a hibák javítása nem teljes körű
Az elutasító levélben meghatározásra kerülnek a PEJ
elfogadhatóságának feltételei: korrekció bekérése,
szerződésmódosítás, rendkívüli helyszíni ellenőrzés
A PEJ elutasítása a folyamatban lévő kifizetési kérelmek
felfüggesztését vonja maga után
A felfüggesztésre a KSZ-nek, és a PEJ elfogadhatóságának
bizonyítására a Kedvezményezettnek max. 40 munkanapja van
2015.04.13.
21
Szabálytalanságok és csalások kezelése
2015.04.13.
22
Jelentési kötelezettség kezelése
Kedvezményezett, HA NEM az előírt formában és tartalommal
NEM határidőre nem nyújtja be, ÉS/VAGY
az elvégzett tevékenységek NEM állnak összhangban a
támogatási szerződésben foglaltakkal,
a közbeszerzéssel a tájékoztatással és nyilvánossággal
kapcsolatos kötelezettségek teljesítése nem történt meg
AKKOR A KSz:
a) tájékoztatót küld, hogy a támogatás kifizetéséhez milyen
korrekciókat kell tenni, vagy
b) kezdeményezi a támogatási szerződés módosítását, vagy
c) kezdeményezi a támogatás felfüggesztését, a már kifizetett
támogatás visszafizetésének elrendelését, vagy a támogatási
szerződés megszüntetését
23
2015.04.13.
Helyszíni szemle
Jogszabályi háttér: 281/2006. Korm. rendelet 32.§. (1)
bekezdés
Az 1. 000 millió Ft támogatási összeg feletti és a kiemelt
projekteket minden esetben a támogatási szerződés
megkötésétől számított 6 havonta.
Végzik:
•Programvezető/koordinátor, pénzügyi munkatársak,
külső szakértők
Következmény:
•Szabályosság, szabálytalanság, korrekció, illetve
hiánypótlás megállapítása
2015.04.13.
24
Helyszíni ellenőrzés 1
Célja: A hitelesítés alátámasztása: helyszínen gyűjtött teljes körű és
eredeti bizonylatok, dokumentumok alapján
A hitelesítési folyamat részét képező folyamatba épített ellenőrzés
kockázatelemzésen alapuló mintavétellel történik.
A magas kockázati besorolású projektek esetén valósul meg.
Helyszíni szemle eredménye:
Projekt rendben → PEJ és KK (kifizetési kérelem) elfogadása
Korrekció/hiánypótlás szükséges → intézkedési terv készítése,
korrekciók megtétele után a PEJ és KK elfogadása / a nem
korrigált hiányosságok TSZ-ben rögzített feltételek melletti
kompenzálása
Szabálytalansági gyanú merült fel → szabálytalansági vizsgálat, és
annak eredményének beépítése a hitelesítési folyamatba
2015.04.13.
25
Az ellenőrzés logikája
TERV
PÁLYÁZAT
TSZ
LÉNYEGES
ELTÉRÉS
BEAVATKOZÁS
(szerződésmódosítás)
TÉNYLEGES
MEGVALÓSÍTÁS
PROJEKT
MEGVALÓSÍTÁS
SZABÁLYTALANSÁG
SZANKCIÓ
(szerződésbontás)
2015.04.13.
26
A szabálytalanságok kezelésének célja
A támogatások felhasználásának bármely szakában
• A vonatkozó uniós és hazai jogszabályokban,
• A Támogatási Szerződésben lefektetett elvek és előírások
sérelmének megelőzése, megakadályozása
Sérelem bekövetkezése esetén: az eredi állapot
helyreállítása, a hibák, hiányosságok korrigálása, a
szükséges intézkedések foganatosítása – szankciók.
2015.04.13.
27
Helyszíni ellenőrzés 2.
Helyszíni szemle során különösen az alábbiakat ellenőrzik:
a projektek TSz-ben (ÉS mellékletetek, pl. a beadott pályázatot is)
foglaltak szerinti megfelelő fizikai és pénzügyi előrehaladását,
az előrehaladási jelentések és a projekt tényleges fizikai és pénzügyi
előrehaladásának összhangját,
a kifizetési kérelmet alátámasztó bizonylatok (pl. számlák, vagy
egyéb a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló bizonylatok,
szállítólevelek, bankkivonatok, PEJ-ek) eredeti példányait;
a nyilvánosságra és tájékoztatásra vonatkozó közösségi szabályokat;
a közbeszerzésekre vonatkozó közösségi és nemzeti szabályokat,
az állami támogatás, a környezeti fenntarthatóság, az
esélyegyenlőség követelményeinek betartását.
2015.04.13.
28
Szabálytalanságkezelés jogi háttere
EU rendeletek:
• 1083/2006EK tanácsi rendelet
• 1260/1999/EK tanácsi rendelet
• 448/2004/EK bizottsági rendelet
• 182/2006/EK bizottsági rendelet
Hazai rendeletek:
• 217/1998. (XII.30.) Kormányrendelet
• 360/2004. (XII.26.) Kormányrendelet
• 281/2006. (XII.23.) Kormányrendelet
• 1978. évi IV. Torvény (Btk.) 314.§ 1-4
29
2015.04.13.
Szabálytalanság fogalma
Jogsértés:
• Közösségi jog
• Nemzeti jog
• Támogatási szerződés
megsértése
Az Európai Közösség
vagy a Magyar
Köztársaság pénzügyi
érdekeinek megsértése,
vagy veszélyeztetése
2015.04.13.
30
Szabálytalanság eljárásrendi lépései
• Szabálytalanság észlelése, szabálytalansági gyanú
elkészítése
• Szabálytalansági felelős a bejelentőt átveszi –
dokumentumok bekérése
• Szervezet vezetője dönt a gyanú mellőzéséről, vagy
kivizsgálásáról
• Kivizsgálás: Szabálytalansági Bizottság felállítása
• Bizottság üléseiről jegyzőkönyv készítése
• Döntés a szabálytalansági gyanúról Kedvezményezett
értesítése
• Intézkedések végrehajtása
2015.04.13.
31
Szabálytalansági gyanú fogalma és észlelése
Szabálytalanság gyanúja: Bármilyen adat vagy információ, amely
szabálytalanság elkövetésére utal.
A gyanú észlelése történhet:
• Helyszíni ellenőrzés során,
• Munkafolyamatba épített ellenőrzés keretében,
• Belső ellenőrzés munkája során,
• Ellenőrzésre jogosult szervek ellenőrzése során (NFÜ, KEHIKormányzati Ellenőrzési Hivatal, ÁSZ, EU),
• Közbeszerzési döntőbizottság, bírósági eljárás,
• Bejelentések, feljelentések alapján.
2015.04.13.
32
Szabálytalansági eljárás
Szabálytalansági eljárás kezdete: az a nap, amikor a
szabálytalanság gyanú bejelentő lapot a szabálytalansági
felelős átveszi.
Szabálytalansági eljárás: a szabálytalanság gyanújának
kivizsgálása, a szükséges döntések meghozatala és a
döntések végrehajtása
Szabálytalansági eljárás felfüggesztése:
Amennyiben a szabálytalanság olyan természetű, hogy
annak megállapítására más szerv illetékes a
szabálytalansági eljárást mindaddig fel kell függeszteni,
amíg a cselekmény kérdésében az illetékes szerv jogerős
határozatot nem hozott.
2015.04.13.
33
Szabálytalansági vizsgálat
Szabálytalansági vizsgálat: a szabálytalansági eljárás azon
része, amelyben megállapításra kerül, hogy
szabálytalanság történt-e, következmények, szankciók
meghatározása.
Határidő: 45 naptári nap.
Vizsgálat lezárása: KSZ vezetője döntése
- nem történt szabálytalanság, vagy
- szabálytalanság megtörténte megállapító és
intézkedést lerendelő döntés.
2015.04.13.
34
Szabálytalansági döntések intézkedései
Elsősorban az alábbi intézkedéseket rendelik el:
• Támogatási szerződéstől való elállás,
• Támogatási szerződés módosítása, kiegészítő megállapodás
kötése,
• Szabálytalansággal érintett összeg visszakövetelése, biztosítékok
érvényesítése,
• Kedvezményezett korrekciós intézkedésekre történő felszólítása –
kifizetések felfüggesztése,
• Más hatóságnál – KDB, APEH, VPOP – eljárás kezdeményezése,
• Büntetőeljárás kezdeményezése,
• Kedvezményezett kizárása a támogatási rendszerből (NFÜ
döntés)
2015.04.13.
35
Kifizetések felfüggesztése
Kifizetések felfüggesztése: a szervezet vezetője a szabálytalansági
gyanú észlelésének kézhezvételét követően jogosult felfüggeszteni
a kifizetést.
A teljes kifizetés felfüggesztésére kerülhet sor:
- szabálytalanság vagy szabálytalansági gyanú a
Kedvezményezett valamennyi tevékenységére vonatkozik,
- bűncselekmény, vagy bűncselekmény alapos gyanúja,
- ellenőrzés tűrési kötelezettségének nem tesz eleget,
- érintett tételek összege nagyobb mint a projekt 25%-a,
- szabálytalansági gyanú az egész projektet veszélyezteti,
- projekt megvalósulása, szükséges korrekciók után sem nyomon
követhető.
2015.04.13.
36
Felmerült szabálytalanságok és szankciók I.
• Előleget nem megfelelően használták fel 217/1998-as
Kormányrendelet – szankció: előleg visszautalása az elkülönített
bankszámlára, a kamatot a projekt megvalósulása érdekében a felmerülő
költségekre köteles felhasználni.
• A támogatási összeget nem a támogatási szerződésben foglaltak
szerint használták fel – szankció: pénzösszeg visszakövetelése.
• Közbeszerzési eljárások megindításáról nem tájékoztatták a KSZ-t
(16/2006 MehVM-PM) szankció: figyelem felhívása a jogszabályok
betartására.
• EKKE, KSZ minőségellenőrzését észrevételét nem vette
figyelembe – IH döntés: érintett közbeszerzés nem számolható el a
projekt terhére, ismételt közbeszerzés kiírása.
2015.04.13.
37
Felmerült szabálytalanságok, szankciók II.
• Esélyegyenlőség, verseny tisztaságának megsértése építés,
árubeszerzés egy közbeszerzési eljárás keretében került kiírásra –
szankció: a szabálytalan közbeszerzés lefolytatására fordított
közbeszerzési szakértői díj teljes összege, és a közbeszerzési
eljárás költsége nem számolható el, az építési beruházás és az
árubeszerzés közbeszerzési értékének 20%-a nem számolható el
az adott költségsoron.
• Összeférhetetlenségi követelmények megsértése (Kbt. 10.§ (1),
88.§(1))- szankció: közbeszerzési eljárás ismételt lefolytatása
• Nem biztosították a jogszabályban előírt ajánlattételi határidőt –
szankció: fokozott figyelem a jogszabályok betartására
2015.04.13.
38