Transcript 1.การบริหารความเสี่ยงในองค์กร200457

หลักการและแนวคิดของการบริหารความเสี่ยง
และการประย ุกต์ใช้การบริหารความเสี่ยงใน
การจัดการองค์กร
1
สภาพแวดล้อมปัจจ ุบัน
โลกย ุคโลกาภิวตั น์
เศรษฐกิจเสรีไร้พรมแดน
การแข่งขันในเวทีโลก
สังคม เศรษฐกิจ
เป็นย ุคแห่งการเรียนรู้
กระแสสังคม เช่น
• ประชาธิปไตย
• ธรรมาภิบาล
ใครเรียนรูไ้ ม่ทนั โลก ก็จะมีปัญหา
งานของรัฐมากขึ้นและยากขึ้น
รัฐต้องเล็กลง ลดเงิน ลดคน ลดอานาจ
2
ต้องเปิดให้มีสว่ นร่วม ต้องโปร่งใส พร้อมถกู ตรวจสอบ
การบริหารจัดการองค์กร
P Planning
เงิน
O Organizing
L Leading
คน
ทรัพย์สิน
C Controlling
3
Good Governance
Internal Control
องค์กร
Risk Management
Internal Audit
4
การบริหารความเสี่ยงองค์กร
(Enterprise Risk Management)
COSO
การควบค ุมภายใน
(Internal Control)
5
COSO : The Committee of Sponsoring Organizations of
the Treadway Commission
สถาบันผูส้ อบบัญชีรบั อน ุญาตแห่งสหรัฐอเมริกา
( American Institute of Certified Public Accountants : AICPA )
สถาบันนักบัญชีแห่งสหรัฐอเมริกา
( American Accounting Association : AAA )
สถาบันผูบ้ ริหารการเงิน
( Financial Executives Institute : FEI )
สถาบันผูต้ รวจสอบภายใน
( The Institute of Internal Auditors : IIA )
สถาบันนักบัญชีเพื่อการบริหาร
( Institute of Management Accountants : IMA )
6
เป้าหมายหลักขององค์กร
 กาไร (Profitability)
 มัน่ คง (Stability)
 เติบโต (Growth)
7
7
บทบาทหน้าที่และความรับผิดชอบในการบริหารความเสี่ยง
ท ุกคนในองค์กร มีความรับผิดชอบต่อการบริหารความเสี่ยงองค์กรที่จะกระทบต่อ
วัตถ ุประสงค์หรือเป้าหมายที่รบั ผิดชอบ โดยสอดคล้องกับคาสัง่ และร่างข้อตกลงที่ได้กาหนดไว้
ดังนี้
 คณะกรรมการ มีหน้าที่กากับด ูแลให้มีนโยบายและการบริหารความเสี่ยงที่ มีประสิ ทธิ ผล
 ผูบ
้ ริหารสูงส ุด มีความรับผิดชอบสูงส ุด และรับบทบาทเป็ นเจ้าของหรือเจ้าภาพที่ จะจัดให้มี
กระบวนการบริหารความเสี่ยงที่มีประสิทธิภาพ
 ผูบ
้ ริหารอื่นๆ มีหน้าที่สนับสนนุ ปรัชญาการบริหารความเสี่ยงองค์กร ส่งเสริมความร่วมมือ
ต่อระดับความเสี่ยงที่องค์กรยอมรับได้ และจัดการกับความเสี่ยงภายในขอบเขตความ
รับผิดชอบที่สอดคล้องกับเกณฑ์ความคลาดเคลื่อนของความเสี่ยงที่องค์กรยอมรับได้
 เจ้าหน้าที่ผป
้ ู ฏิบตั ิงาน มีหน้าที่สนับสนนุ กระบวนการบริหารความเสี่ยง
 ผูต
้ รวจสอบภายใน มีหน้าที่สอบทานและประเมินประสิทธิผลของการบริหารความเสี่ยง
 ผูส
้ อบบัญชีภายนอก/หน่วยงาน/บ ุคคลอื่นภายนอกองค์กร ไม่มีความรับผิดชอบต่อ
ประสิทธิผลของการบริหารความเสี่ยง
8
การบริหารความเสี่ยงองค์กร
วัตถ ุประสงค์
เพื่อช่วยบริหารโอกาสและควบค ุมความเสี่ยง
เชิงบวก
โอกาส
เหต ุการณ์ที่อาจเกิดขึ้น
เชิงลบ
ความเสี่ยง
9
10
10
ความเสี่ยงและโอกาส
ความไม่แน่นอน
การไม่สามารถคาดการณ์ลว่ งหน้าได้อย่างแม่นยาถึงโอกาสเกิดของเหตุการณ์
ในอนาคตและผลกระทบที่อาจเกิดขึน้
ความเสี่ยง
เหตุการณ์ในเชิงลบ หากเกิดขึน้
แล้วอาจสร้างความเสียหาย
โอกาส
เหตุการณ์ที่มผี ลในเชิงบวก ซึ่ง
ผูบ้ ริหารควรนาไปพิจารณา
กาหนดกลยุทธ์เพื่อนาไปปฏิบตั ิ
ความเสี่ยง หมายถึง เหตุการณ์ที่มคี วามไม่แน่นอน ซึ่งหากเกิดขึน้ จะมีผลกระทบในเชิงลบต่อ
วัตถุประสงค์หรือเป้าหมายขององค์กร
โอกาส หมายถึง เหตุการณ์ที่มคี วามไม่แน่นอน ซึ่งหากเกิดขึน้ จะมีผลกระทบในเชิงบวกต่อ
วัตถุประสงค์หรือเป้าหมายขององค์กร
11
การวิเคราะห์โอกาสและผลกระทบ
ความเสี่ยงปานกลาง
ความเสี่ยงสูง
• ผลกระทบร ุนแรงมาก • ผลกระทบร ุนแรงมาก
• โอกาสเกิดน้อย
• โอกาสเกิดมาก
ผลกระทบ
ความเสี่ยงต่า
• ผลกระทบน้อย
• โอกาสเกิดน้อย
ความเสี่ยงปานกลาง
• ผลกระทบน้อย
• โอกาสเกิดมาก
12
โอกาสที่จะเกิด
การบริหารความเสี่ยงองค์กร
เครือ่ งมือนาไปสูก่ ารบรรล ุวัตถ ุประสงค์ :ด้านกลย ุทธ์ (Strategic)
ด้านการดาเนินงาน (Operation)
ด้านการรายงาน (Reporting)
ด้านการปฏิบตั ิตามกฎ/ระเบียบ/ข้อบังคับ
(Compliance)
13
14
Strategic Formulation
Risk Management/
Internal Control
วิสยั ทัศน์
Performance Management
แผนการบริหารความเสี่ยง
พันธกิจ
ย ุทธศาสตร์
ความเสี่ยง
มาตรการจัดการ
ความเสี่ยง
มาตรการจัดการ
ความเสี่ยงเพิ่มเติม
เป้าหมาย
แผนปฏิบตั ิการ
แผนการควบค ุมภายใน
แผนงาน
การดาเนินงาน
ความเสี่ยง
มาตรการควบค ุม
งาน/โครงการ 2
งาน/โครงการ 3
หน่วยงาน / ส่วนงานย่อยภายในองค์กร
มาตรการควบค ุม
เพิ่มเติม
งาน/โครงการ n
15
การบริหารราชการให้บรรล ุเป้าหมายตามนโยบายรัฐบาล
แผนการบริหารราชการแผ่นดิน
แผนปฏิบตั ิราชการ 4 ปี
การควบค ุมภายใน
แผนปฏิบตั ิราชการประจาปี
แผนของหน่วยปฏิบตั ิ
แผนปฏิบตั ิราชการ
Input
งาน/โครงการ
Process
Output
วิสยั ทัศน์
พันธกิจ
ย ุทธศาสตร์
เป้าหมาย
แผนปฏิบตั ิการ
ประสิทธิภาพ / ประสิทธิผล / คุม้ ค่า
การประเมินผลการควบค ุมภายใน
16
การสนับสน ุนจากผูบ้ ริหาร
ความรับผิดชอบ
เป้าหมายที่ชดั เจน
ปัจจัยสูค
่ วามสาเร็จ
การดาเนินการต่อเนื่อง
การสื่อสารมีประสิทธิผล
17
การวัดและติดตามผล