Skatteverkets större insatser 2014

Presseminarium 19 februari 2014

Överblick

Ingemar Hansson, generaldirektör

Skattefelet • Skattefelet är skillnaden mellan den skatt som skulle ha fastställts om alla redovisat korrekt och den skatt som fastställs efter Skatteverkets kontroller • Regeringsuppdrag att redovisa hur skattefelet utvecklats • Flera indikatorer talar för att skattefelet minskat under perioden 2007-2012

% 60 Fortsatt minskat skattefusk

Demoskop: Skulle du kunna tänka dig att göra något av följande om du visste att du inte skulle få någon påföljd?

50 40 30 20 10 0 2002 2003 Anlita svart arbetskraft Jobba svart Uppge felaktiga uppgifter till Skattemyndigheten 2005 2007 2008 2010 2011 2012 2013

Skattefusk och svartarbete ”Vårt företag är i stor utsträckning utsatt för konkurrens från företag inom branschen som skattefuskar”

Skatteverkets arbete • Bemötande och förtroende • Information, förebyggande åtgärder och kontroll • Syftet är att minska skattefelet • Skatteverket identifierar problem och risker, och satsar särskilda resurser på områden med hög risk • Insatser under 2014

Trender och risker

Jan Erik Bäckman, analyschef

Riskbilden för företag visar att det ofta blir fel i följande sammanhang: • Svårigheter att lämna rätt uppgifter i deklarationerna • Brister i bokföringen • Bristande betalningsförmåga (t.ex. restförda skatter och avgifter) • Internationella transaktioner och gränsöverskridande handel • Försäljning eller omstrukturering av företaget • Privata kostnader och förmåner

Nya företag

Anna Gärdin, områdesansvarig Företag

Nya företag • 86 938 nya företag 2013 57 % enskilda firmor 39 % födda efter 1980

Vilka fel gör den nye företagaren?

• Brister i bokföringen • Felaktigt ifyllda blanketter • Lämnar inte deklaration • Felaktiga återbetalningar • Privata kostnader

Satsning 2014 • Nya insatsen Nya företag • Tidigt i företagens livscykel • Företagare med liten (<1år) eller ingen erfarenhet

Rätt från början

Skydd av skattebasen mot internationellt skattefusk

Margareta Nyström, verksamhetsutvecklare

Varför är internationellt samarbete viktigt?

• Skattebrott och skattefusk • Brist på öppenhet och informationsutbyte • Brist på samarbete

Kontokort Sverige

Bolag Panama

Utomlands

Bolag Belize Bolag Gibraltar Bolag Hongkong

Schweiz

Utredningar Webbinformation Media Samverkan Använda informations utbytes avtalen Självrättelser

Självrättelser • Resultat 2013 – fördubbling mot 2012 – 2 206 personer har inkommit med självrättelser – höjning av skatt med totalt drygt 1 500 miljoner kronor • Schweiz 47 % • Luxemburg 20 % • Fler med komplicerade strukturer

Åtgärder under 2014 • Vi ska fokusera ytterligare på – internprissättningsfrågor – utreda internationellt skattefusk med lågskatteländer och skatteparadis – informationsutbyte och att aktivt använda information från andra länder • Utvidga det nordiska samarbetet

Rot och rut

Cajsa Toresten, verksamhetsutvecklare

Rot och rut i siffror • Populär reform – över 1,3 miljoner personer använde sig av reformen under förra året • Totalt gjordes närmare 4 miljoner köp • Under 2013 betalades det ut över 17,5 miljarder kronor i skattereduktion för rot- och rutarbete • Ökning för både rot och rut jämfört med året innan – rot ökade 3 procent – rut ökade nästan 16 procent

Allmänt om rot- och rutkontroll • Kontroll före utbetalning (förkontroll) • Kontroll efter utbetalning (efterkontroll)

Felaktigheter inom rot och rut • Utförare och köpare är väldigt noggranna med att lämna in rättelser när det blivit fel – men ibland uppstår fel ändå • Utförarnas ansvar • Köparnas ansvar

Utökad kontroll under 2014 på: • Värmepumpar • Bostadsrättsföreningar • Läxhjälp

Paus i webbsändningen

Sändningen beräknas starta igen kl. 10:30

Kassaregister – torg- och marknadshandel

Conny Svensson, rikssamordnare Kontanthandel

Krav på kassaregister för torg- och marknadshandeln • Från den 1 januari 2014 finns krav på att använda kassaregister för torg- och marknadshandeln • En utvidgad möjlighet finns för Skatteverket att i enskilda fall besluta om undantag som gäller kassaregister • Utvidgningen innebär att undantag kan ges i situationer då kravet på kassaregister kan anses oskäligt

Krav att använda kassaregister sedan 2010 • 2010 infördes krav på kassaregister inom kontanthandeln – gäller försäljning av varor och tjänster i stort – gränsbelopp 177 600 kronor inkl. moms – följande omfattas inte: allmännyttiga ideella organisationer, taxi, distans- och hemförsäljning, varuautomater, automatspel enligt lotterilagen • Skatteverket har möjlighet att medge undantag • Syftar till schysst konkurrens på lika villkor inom kontanthandeln!

Vad följer med kravet?

• Företag som säljer varor eller tjänster mot kontantbetalning eller kortbetalning ska ha ett certifierat kassaregister • Kunden ska alltid erbjudas kvitto • Skatteverket kan genomföra oannonserad tillsyn och kontroll • Kontrollavgifter

V ad har hänt sedan lagen infördes 2010? • 92 000 tillsynsbesök samt 35 000 kontrollbesök av företag med kassaregister • 20 % av kontrollerade företag påfördes kontrollavgifter 2013 • Skatteverket lämnade en effektutvärdering 2013:

Krav på kassaregister

(Rapport 2013:2) – tydliga indikationer på minskat skatteundandragande – bestående effekt på åtminstone 3 mdkr/år i ökade skatteintäkter – tydligt stöd för kassaregisterkravet och kontroller i branscherna

Särskilt fokus under 2014 • Skatteverket kommer under 2014 ägna särskilt fokus på tillsyn och kontroll av torg- och marknadshandeln • Utöver torg- och marknadshandeln omfattas även följande verksamheter av kravet att använda kassaregister från 1 januari 2014: – mässor – festivaler – utförsäljningar – övrig tillfällig försäljning

Utökad möjlighet till undantag i enskilda fall • Undantag då ett företag kan säkerställa att behovet av tillförlitligt underlag kan tillgodoses på annat sätt • Skatteverket kommer inte att lämna allmänt råd om vad som avses med att en viss skyldighet är oskälig – det är inte möjligt för Skatteverket att kunna förutse vad enskilda företag kan åberopa för omständigheter som kan utgöra grund för undantag

Uppdrag från regeringen under 2014 • I dagsläget omfattas inte utländska företag som är undantagna från beskattning enligt inkomstskattelagen av krav på att använda kassaregister (företag som saknar fast driftställe i Sverige) • Skatteverkets promemoria 1 mars 2012 (Fi2012/1100): – förslag från Skatteverkets sida att även utländska företag omfattas • Under 2014 genomför Skattverket en fördjupad analys – redovisas senast december 2014

Grov ekonomisk och organiserad brottslighet

Pia Bergman, rikssamordnare Grov ekonomisk brottslighet

Andel som upplever att de är utsatta för konkurrens från skattefusk i olika branscher • Förbättringar mellan 2007 och 2013 för alla branscher utom transport

Konkurrens på schyssta villkor • Särskilt fokus på transportnäringen • Vilka företag agerar på marknaden?

• Vilka upplägg är vanligast?

• Utökad kontroll • Särskild kartläggning

Varför finns falska kontrolluppgifter?

• Överskjutande skatt tillbaka • Pensionsgrundande inkomst • Bedrägerier mot andra myndigheter • Förklaring till levnadsstandard • Bedrägerier mot kreditinstitut • Bedrägerier mot enskilda och företag • Döljande av svart arbetskraft