Transcript gasto público

EL ESTADO Y EL SECTOR PÚBLICO EN ESPAÑA
1. INTRODUCCIÓN
Un poco de historia
Planteamientos actuales sobre la intervención del estado en la
economía
2. LAS FUNCIONES DEL SECTOR PÚBLICO EN LA ECONOMÍA
Las funciones del estado
TEMA 9
3. LA POLÍTICA FISCAL. EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
El gasto público
Los ingresos públicos
El déficit público
4. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
Las fuentes
Clases de tributos
Clases de impuestos
Principios del orden tributarios
Conceptos fiscales básicos
Formas de extinción de la deuda
EL ESTADO Y EL SECTOR PÚBLICO EN ESPAÑA
1. INTRODUCCIÓN. Un poco de historia.
El sector público constituye una pieza clave de las
economías modernas desarrolladas y, por tanto, de la
española.
El documento en el que se materializa esa actividad del
Estado y por tanto los objetivos de política fiscal y
económica es el PRESUPUESTO DEL ESTADO
EL ESTADO Y EL SECTOR PÚBLICO EN ESPAÑA
1. INTRODUCCIÓN. Un poco de historia.
MERCANTILISMO
Adam Smith (La riqueza de las
naciones):
- Garantizar la libre iniciativa del
mercado
Keynes (Teoría
General del empleo):
- Contribuir a
estabilizar la
economía
aumentando el peso
del sector publico.
LIBERALISMO
KEYNESIANISMO
• La reglamentación de los
cambios monetarios
internacionales
• El freno a las importaciones y el
fomento de las exportaciones
• La regulación de los tipos de
interés y los salarios
• La ordenación de las
actividades industriales mediante
las concesiones de monopolios
COMUNISMO
Karl Marx (El Capital):
-Economía centralizada.
- Agente Económico
decisivo.
NEOLIBERALISMO
Milton
Friedman
Escuela de
Chicago
Se defiende un adelgazamiento del sector público
EL ESTADO Y EL SECTOR PÚBLICO EN ESPAÑA
1. INTRODUCCIÓN. Un poco de historia.
PLANTEAMIENTOS ACTUALES SOBRE LA
INTERVENCIÓN DEL ESTADO EN LA ECONOMÍA
MONETARISTAS O NEOLIBERALES
• Hay que dejar actuar libremente
a las fuerzas del mercado como
mejor manera de emplear los
recursos productivos.
• La intervención del Estado debe
limitarse a controlar la cantidad de
dinero en circulación.
• El excesivo gasto público impide
el ahorro y éste la inversión.
KEYNESIANOS
• La economía no tiende libremente
al empleo pleno de los recursos
productivos de los países.
• El Estado, en consecuencia, debe
intervenir
para
estabilizar
la
economía mediante políticas fiscales
y también monetarias.
• La expansión del gasto público y
los tipos de interés bajos favorecen
la inversión y la demanda global de
las economías.
EL ESTADO Y EL SECTOR PÚBLICO EN ESPAÑA
1. INTRODUCCIÓN. Un poco de historia.
OBJETIVOS DE LA ACTUACIÓN PÚBLICA
1.
Paliar los denominados fallos de mercado: situaciones en las que el mercado,
por sí solo, no puede conseguir una asignación eficiente de los recursos
(monopolio, efectos externos y bienes públicos)
2. Modificar la distribución de la renta en sentido igualitario mediante una política
de gasto público que realice transferencias en efectivo (prestaciones por
desempleo) o en especie (educación) financiado con sistemas impositivos
progresivos
3. Reducir las perturbaciones cíclicas de la economía y conseguir un crecimiento
estable en el que sean compatibles elevados niveles de empleo y estabilidad de
precios
INSTRUMENTOS DE LA ACTUACIÓN PÚBLICA
Las Regulaciones
La Hacienda Pública
Las empresas públicas
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2. FUNCIONES DEL SECTOR PUBLICO EN LA ECONOMIA.
a) De regulación o jurídico-económica: mediante leyes que regulan aspectos
como: la propiedad privada, la equidad los contratos, las obligaciones de
empresarios y trabajadores, la contaminación, la competencia, etc.
La excesiva regulación puede ser un problema e inconveniente para garantizar el
crecimiento sostenido en la economía.
b) De asignación: influyendo en la asignación de los recursos o factores de
producción para aumentar la eficiencia económica. Para esto produce bienes
públicos (defensa, justicia, sanidad, etc..), produce a veces bienes de consumo
intermedios, promueve inversiones en zonas deprimidas.
En ocasiones, el sector público influye negativamente en la asignación de recursos si
produce bienes a un coste excesivo o si asigna mal las inversiones.
c) De distribución: influyendo en la distribución de la renta y la riqueza, mediante los
ingresos y los gastos públicos (Estado de Bienestar).
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2. FUNCIONES DEL SECTOR PUBLICO EN LA ECONOMIA.
d) Estabilizadora: favoreciendo la estabilidad económica, influyendo en la producción
o renta, mediante el aumento o disminución de los ingresos y gastos, y favoreciendo
o no la expansión monetaria.
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3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
Un presupuesto es la previsión de gastos e ingresos
para un determinado periodo de tiempo, por lo
general un año. El presupuesto del Estado es una
previsión de ingresos para cubrir los gastos
necesarios para llevar a cabo las políticas sociales,
económicas y militares de la administración.
PRESUPUESTO DEL ESTADO
GASTO PÚBLICO
INGRESOS PÚBLICOS
EL ESTADO Y EL SECTOR PÚBLICO EN ESPAÑA
3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
GASTO PÚBLICO
Evolución
Entre 1975 y 1986 el gasto público, como porcentaje del PIB, creció sin pausa
en España como resultado de dos factores:
a) Factor político: transición a la democracia (articulación territorial a través
de las CCAA, desarrollo del Estado del Bienestar)
b) Factor económico:
intervención pública
crisis económica que exigió un aumento de la
El espectacular incremento del gasto público obligó a encontrar nuevas fuentes
de ingresos mediante una reforma fiscal. Dicha reforma resultó insuficiente y
apareció un déficit presupuestario persistente, para el que debieron arbitrarse
nuevas formas de financiación
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3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
GASTO PÚBLICO
Evolución
Entre 1986 y 1988: hubo una pequeña pausa en la expansión del gasto
público favorecida por la recuperación económica coyuntural.
Después de 1988: aumento del gasto público hasta alcanzar el 50% del PIB
en 1993
1993 marca un punto de inflexión en este proceso de crecimiento del gasto
motivado por:
a) crecimiento estable de la economía a partir de 1995,
b) política de estabilización presupuestaria para cumplir las condiciones de
convergencia de Maastricht
En comparación con la media europea: España partía de una nivel muy inferior
del gasto en 1975 y fue aproximándose en los años sucesivos, aunque sin
alcanzar nunca la media europea. A partir de 1990, el perfil del gasto público
como porcentaje del PIB es muy parecido en España y la UE
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3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
GASTO PÚBLICO
Evolución
En 2002 representó en torno a un 40% del PIB(*), cifra algo inferior a la
media europea y mayor que la de EEUU: España ocupa una posición intermedia
entre la opción más intervencionista de Europa y la más liberal de EEUU
(*) Este porcentaje no es una magnitud estable pues depende de la evolución respectiva
del gasto y la renta:
 Por lo que respecto al GASTO, los poderes
públicos pueden decidir anualmente,
cuando elaboran el presupuesto, si reducen
o mantienen el gasto público (política fiscal
discrecional)
 Algunos gastos son sensibles a la fase del
ciclo económico: en las recesiones crece el
paro y también las prestaciones por
desempleo, sin que exista cambio en la
política fiscal (componente automático del
gasto público)
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3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
GASTO PÚBLICO
Para analizar los gastos del estado se utilizan distintos criterios de clasificación.
Veamos:
El criterio económico nos permite
saber cómo se gasta y distingue
entre:
• Gastos corrientes, son los relacionados
con
el
mantenimiento
básico
:
retribución al personal, etc.
• Gastos de inversión, son los que
permiten ampliar el capital productivo
del país.
El criterio orgánico. Aquél
permite analizar los gastos
departamentos o Ministerios.
que
por
El criterio funcional nos permite conocer las
prioridades que otorga el Estado al gasto
público. Desde este punto de vista se distingue
entre:
• Bienes públicos o servicios generales. Son
aquellos que el Estado realiza para mantener la
arquitectura del Estado (justicia, policía,
administración general, etc.)
• Bienes preferentes. Son aquellos que permiten
identificar las prioridades que los gobiernos
otorgan a los llamados servicios sociales o
“Estado de bienestar” (sanidad, educación, otros
servicios sociales).
• Redistribución de la renta. Pensiones, paro,
ayudas.
• Financieros. Intereses de la deuda.
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3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
INGRESOS PÚBLICOS
El origen del actual sistema tributario español se encuentra en la reforma
fiscal iniciada en 1977 con la introducción de la imposición sobre la renta y el
patrimonio y culminada en 1986 con la implantación del IVA.
Con dicha reforma, el sistema fiscal español ganó en equidad, flexibilidad,
neutralidad y transparencia y se asimiló al vigente en los países comunitarios.
CLASIFICACION
Ingresos ordinarios: Se obtienen de
manera regular a lo largo del ejercicio
fiscal. Proceden de los tributos y los
ingresos ordinarios de las empresas
públicas.
Ingresos extraordinarios: Son entradas
obtenidas de forma puntual y cuando el
sector público necesita disponer de fondos
para atender sus necesidades. Proceden
normalmente de Deuda pública o de Venta
de patrimonio público.
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3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
INGRESOS PÚBLICOS
EL ESTADO Y EL SECTOR PÚBLICO EN ESPAÑA
3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
INGRESOS PÚBLICOS
Fiscal | Economía
La presión fiscal en España se situó en 2010 en
el 31,5% del PIB
La presión fiscal en España en 2010 se situó en el 31,5 % del PIB, frente al 30,4 %
de 2009 y el 33,15 % de 2008, según informó hoy la vicepresidenta segunda de
Gobierno, Elena Salgado.
EFE
Martes, 1 de Marzo de 2011
De esta forma, la presión fiscal -relación entre los ingresos tributarios totales de un país y su
renta nacional- en 2010 es la misma que preveía el Gobierno en el Programa de Estabilidad
2009-2013 que el Ejecutivo remitió el pasado año a la Comisión Europea (CE).
El Gobierno hizo este pronóstico basándose en la influencia que tendrían la supresión de la
desgravación de los 400 euros y la subida del IVA a partir del segundo semestre de 2010.
El documento recogía para 2011 un alza de la presión hasta el 32,5 %, que sería del 33,4 %
en 2012.
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3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
El saldo presupuestario y la deuda
Definimos el Saldo Presupuestario como la diferencia entre los gastos y los
ingresos en el presupuesto (cuentas ) de un Estado.
INGRESOS > GASTOS
INGRESOS < GASTOS
SUPERAVIT
DEFICIT
COYUNTURAL
ESTRUCTURAL
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3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
El saldo presupuestario y la deuda
Evolución
1976-2000: los presupuestos de las Administraciones Públicas se saldaron
cada año con déficit:
 Durante los primeros años, el desequilibrio fue debido a que la rápida
expansión del gasto, originada por la construcción del Estado del bienestar
y la crisis energética e industrial, no pudo ser seguida por el aumento de los
ingresos, a pesar del efecto positivo de la reforma tributaria

Después, las autoridades se acostumbraron a vivir con el déficit. El saldo
presupuestario, aunque sensible al ciclo, fue negativo incluso en años de
fuerte crecimiento económico
A partir de 1995: La apuesta por la UEM cambió la percepción del déficit, que
fue gradualmente desapareciendo, con la ayuda de cierta disciplina
presupuestaria, la expansión cíclica, la reducción de los tipos de interés y el
aumento de la presión fiscal
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3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
El saldo presupuestario y la deuda
Evolución
Este nuevo comportamiento del déficit resulta
inseparable de la nueva cultura de estabilidad
macroeconómica, convertida en uno de los
pilares de la UEM. El Pacto de Estabilidad y
Crecimiento, aprobado en 1995, limita la
existencia
y
tamaño
de
los
déficits
presupuestarios en los países miembros bajo
amenaza de sanción. El límite máximo se ha
establecido en el 3% del PIB (salvo situaciones
excepcionales).
En este terreno, el comportamiento de España ha sido ejemplar, manteniendo
la disciplina presupuestaria, a pesar de la desaceleración del ciclo económico y
en medio de unos países europeos que comenzaban a flaquear con un
aumento en los déficits y en la deuda pública
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3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
El saldo presupuestario y la deuda
¿Cómo se financia el déficit? Evidentemente, como en cualquier hogar, si
gastamos más de lo que ingresamos hay que buscar los créditos que nos
permitan hacer frente a la situación. El Estado tiene básicamente las siguientes
alternativas:
1. Emitir dinero [“darle a la maquina de hacer dinero”]. El Estado utiliza al
Banco de España para ampliar la oferta monetaria, procedimiento utilizado con
frecuencia en nuestra historia económica. ¡Recuerda las consecuencias
inflacionistas que se pueden dar!
2. Obtener créditos. Es una forma más ortodoxa de financiar el déficit, puesto
que en ella el Banco de España concede crédito al sector público y, por tanto,
debe restringir sus créditos al sector privado. La consecuencia más probable
es que aumenten los tipos de interés.
3. Emisión de deuda. Se emiten títulos (bonos, obligaciones, letras del Tesoro)
que son suscritos por los particulares. La consecuencia más probable es que
aumenten los tipos de interés.
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3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
Una forma de presentar los PGE resumido por capítulos es el siguiente:
ESTRUCTURA DE INGRESOS Y GASTOS DE LOS PRESPUESTOS GENERALES DEL ESTADO
(RESUMEN POR CAPÍTULOS)
CAPÍTULO DE GASTOS
I. Gastos de personal
II. Gastos corrientes en bienes y servicios
III. Gastos financieros
IV. Transferencias corrientes
CAPÍTULO DE INGRESOS
I. Impuestos Directos
II. Impuestos Indirectos
III. Tasas y otros ingresos
IV. Transferencias corrientes
V. Ingresos patrimoniales
Total Operaciones Corrientes
VI. Inversiones reales
VII. Transferencias de capital
Total Operaciones de Capital
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
VIII. Activos financieros
IX. Pasivos financieros
TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS
TOTAL GASTOS
I.
II.
Total Operaciones Corrientes
Enajenación de inversiones reales
Transferencias de capital
Total Operaciones de Capital
TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS
VIII. Activos financieros
TOTAL INGRESOS
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3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
EL ESTADO Y EL SECTOR PÚBLICO EN ESPAÑA
3. LA POLITICA FISCA.EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
EL ESTADO Y EL SECTOR PÚBLICO EN ESPAÑA
4.2. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL. Clases de tributos
CLASES DE TRIBUTOS
DEFINICION
Impuesto
Tributo cuyo pago no genera derecho a ninguna contraprestación
específica. Existen dos tipos: los directos, que gravan las
manifestaciones directas de la capacidad económica del
contribuyente, la riqueza y la renta (IRPF, Impuesto de Sociedades),
y los indirectos, que gravan las manifestaciones indirectas de la
capacidad económica de aquel, el consumo (IVA, impuestos
especiales).
Tasa
Contribución especial
Tributo cuya obligación de pago se genera por el disfrute de un
servicio prestado por un órgano de una Administración pública.
Tributo aplicable a los propietarios de patrimonio inmobiliario cuyo
valor se ve incrementado o resultan beneficiados como
consecuencia de la realización de una obra pública o el
establecimiento de un servicio público, generalmente de carácter
municipal.
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4.3. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL. Clases de impuestos
1. Impuestos Directos: son aquellos que tienen en cuenta la
capacidad de pago del contribuyente, atendiendo a su patrimonio o a la
renta que obtiene por los diferentes conceptos. Dicho de otra manera, son los
que recaen sobre el contribuyente y no sobre los bienes.
Por ejemplo: el IRPF que grava la renta (salarios, intereses, etc.); el
Impuesto sobre Bienes Inmuebles que se paga por la propiedad de
fincas urbanas y rústicas; el Impuesto de Sociedades que grava la
obtención de renta parte de las sociedades.
2. Impuestos Indirectos: gravan manifestaciones indirectas de la
capacidad económica de los contribuyentes, que se pone de manifiesto
a través del consumo o de la circulación de bienes y servicios. Dicho de otra
manera, son los recaudados en el momento de comprar bienes y servicios.
El ejemplo más representativo es el Impuesto del Valor Añadido (IVA).
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4.4. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL. Principios del orden tributario
CAPACIDAD ECONOMICA. Los tributos han de basarse en la capacidad
económica de las personas llamadas a satisfacerlos.
IGUALDAD. Todos los españoles somos iguales a la hora de pagar los
tributos
GENERALIDAD. Todos los ciudadanos contribuirán al sostenimiento de
los gastos públicos. Art.31.1 de Constitución Española.
PROGRESIVIDAD. A medida que aumenta la renta y la riqueza se debe
contribuir en mayor proporción.
LEGALIDAD. Para el establecimiento de un tributo se exige una Ley
específica.
SEGURIDAD JURIDICA. Se descarta la arbitrariedad en la regulación y
aplicación de los mismos.
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4.5. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL. Conceptos fiscales básicos.
Hecho
imponible
Exención
Sujeto
pasivo
Es el hecho económico, relacionado con
la capacidad de pago del contribuyente,
al que la Ley que crea el impuesto asocia
la generación de una obligación
tributaria.
Supuestos en los que, aunque se
produce el hecho imponible, la Ley exime
al sujeto pasivo del cumplimiento de la
obligación tributaria principal.
Es la persona a la que la Ley obliga al
cumplimiento de las prestaciones
tributarias, sea como contribuyente o
como sustituto del mismo.
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4.5. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL. Conceptos fiscales básicos.
Sustituto del
contribuyente
Contribuyente
Domicilio
Fiscal
Persona física o jurídica sobre la que
recae la obligación de desarrollar los
trámites tributarios, las obligaciones
formales asociadas al tributo.
Es la persona a la que la Ley impone la
carga tributaria derivada del hecho
imponible.
Para las personas físicas su residencia
habitual. Para las personas jurídicas el
domicilio social si en él está centralizada
la gestión administrativa y dirección de
negocios.
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4.5. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL. Conceptos fiscales básicos.
Base
imponible
Cuota
tributaria
Deuda
tributaria
Estimación y cuantificación económica
del hecho imponible.
Se establece de forma proporcional o
bien mediante una cantidad fija, sobre la
base liquidable, resultante de sumar o
restar a la base imponible determinados
conceptos.
Constituida por la cuota tributaria o
cantidad a ingresar a la administración
tributaria resultante, o bien de la obligación
principal, o bien de las obligaciones de
realizar retenciones e ingresos a
cuenta.
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4.5. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL. Conceptos fiscales básicos.
Elementos para el cálculo de la deuda tributaria
Base imponible
- Deducciones (*)
Base liquidable
x Tipo impositivo
Cuota íntegra
- Reducciones de la cuota (*)
Cuota diferencial
+ Intereses de demora (*)
+ Recargos (*)
+ Otras sanciones (*)
Deuda tributaria
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4.6. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL. Formas de extinción de la deuda
a) Pago .Se puede realizar en efectivo o mediante efectos timbrados. El pago
en especie sólo se puede realizar cuando se establezca por ley.
b) La prescripción. Se caracteriza por la inactividad del titular del crédito
durante el plazo señalado por la Ley. El Art. 64 de LGT dispone que prescribe
a los cinco años el derecho de la Administración para determinar la deuda
tributaria y para exigir el pago de la misma.
c) La compensación. La LGT permite la compensación total o parcial de la
deuda tributaria.
d) La condonación. La condonación de deudas tributarias debe ser
recogida por la Ley. Las sanciones pueden ser condonadas por los
tribunales económico- administrativos.
e) La insolvencia. La LGT prevé que cuando las deudas tributarias no se
hayan hecho efectivas debido a insolvencia probada, se declararán
provisionalmente extinguidas. Si transcurrido el plazo de prescripción la
insolvencia se convierte en definitiva.