Transcript Viešojo sektoriaus vidaus auditorių audito rezultatų pristatymas

VIEŠOJO SEKTORIAUS VIDAUS AUDITORIŲ
AUDITO REZULTATŲ PRISTATYMAS
1
LR SOCIALINĖS APSAUGOS IR DARBO
MINISTERIJOS VIDAUS AUDITO SKYRIAUS VEDĖJO
PAVA D U O T O J A V I L M A N O RT K I E N Ė
VIDAUS AUDITO SKYRIUS
2
 Pavaldus LR Socialinės apsaugos ir darbo ministrui
 Vidaus auditoriai yra nepriklausomi nuo audituojamos veiklos ir
nėra atsakingi už audituojamą veiklą
VIDAUS AUDITO SKYRIUS VADOVAUJASI
3
Lietuvos Respublikos teisės aktais
Tarptautiniais vidaus audito standartais
Skyriaus nuostatais
Darbuotojų pareigybių aprašymais
Norminiais teisės aktais
Vidaus audito procedūrų vadovais
VAS kompetencijai priskirtos audituoti audito
visumos dalys (1)
4
OBJEKTAI
SADM vykdomos programos
finansavimo šaltiniai
VB lėšos
ES lėšos
VAS kompetencijai priskirtos audituoti audito
visumos dalis (2)
5
SUBJEKTAI
SADM struktūriniai padaliniai
įstaigos prie SADM
SADM pavaldžios biudžetinės įstaigos
viešosios įstaigos
VAS kompetencijai priskirtos audituoti audito
visumos dalis (3)
6
 SADM VAS atlieka programų ,,Europos fondo trečiųjų šalių
piliečių integracijai“ (2007-2013 m.) ir ,,Europos pabėgėlių
fondas“ (2008-2013 m.) audito institucijos funkcijas
 SADM VAS atsakingas už programos ,,Veiklus jaunimas“ 2007-
2013 m. antrinę kontrolę
VIDAUS AUDITAI PAGAL VEIKLOS SRITIS
7
 Finansiniai
 Veiklos
 Valdymo
 Informacinių sistemų
 ES fondų/programų (sistemų auditai ir projektų auditai)
SADM VAS 2013 m. auditų pasiskirstymas pagal apimtį (1)
(ministerijos programų ir įstaigų prie ministerijos auditai)
8
 Kompleksiniai
 Daliniai
 Specializuoti
SADM VAS 2013 m. auditų pasiskirstymas pagal apimtį (3)
(ES finansuojamų programų auditai)
9
AUDITO INSTITUCIJOS ATLIEKAMI AUDITAI:

Esamų valdymo ir kontrolės sistemų veiksmingumo

Mažiausiai 10 proc. kiekvienos metinės
deklaruotų išlaidų (projektų išlaidų auditai)

Techninės pagalbos lėšų panaudojimo (apimtis 100 proc.)
programos
AUDITO INSTITUCIJOS VEIKLOS PLANAVIMAS
10
Parengta EPF ir EIF audito strategija (2007-2015 m.)
Kiekvienais metais iki vasario 15 d. rengiami metiniai audito planai
ES fondų/programų auditai įtraukiami į SADM VAS metinį veiklos
planą
AUDITO INSTITUCIJOS AUDITO ATASKAITŲ TEIKIMAS
11
 Atsakingai institucijai
 Tvirtinančiai institucijai
 Įgaliotai institucijai
 Projektų vykdytojams
 Ministrui
Įgyvendinant kiekvieną metinę programą, audito institucija rengia
ir teikia Europos Komisijai
12
 metinę audito ataskaitą
 nuomonę dėl valdymo ir kontrolės sistemų veikimo
 prašymo atlikti mokėjimą patvirtinimas
VAS vadovas teikia Finansų ministerijai:
13
Finansų ministro
nustatyta tvarka informaciją apie Europos
Sąjungos ir užsienio institucijų ar fondų
lėšomis
finansuojamų projektų ar programų vidaus auditą.
SADM VAS 2013 m. auditų pasiskirstymas pagal apimtį (4)
(ES finansuojamų programų auditai)
14
INSTITUCIJOS, ATSAKINGOS UŽ ANTRINĘ KONTROLĘ ATLIEKAMI
AUDITAI:

Nacionalinės agentūros valdymo ir kontrolės sistemų efektyvumo

Pirminės kontrolės

Projektų eigos ir tinkamų išlaidų

Valstybės biudžeto lėšų programos administravimui
panaudojimo
INSTITUCIJOS, ATSAKINGOS UŽ ANTRINĘ VEIKLOS
PLANAVIMAS
15
 Parengtas programos ,,Veiklus jaunimas” daugiametis audito
planas (2012-2013 m.)
 ES fondų/programų auditai įtraukiami į SADM VAS metinį
veiklos planą
INSTITUCIJOS, ATSAKINGOS UŽ ANTRINĘ KONTROLĘ
AUDITO ATASKAITŲ TEIKIMAS
16
 Nacionalinei institucijai
 Nacionalinei agentūrai
 Ministrui
Kiekvienais metais institucija, atsakinga už antrinę kontrolę,
rengia ir teikia Nacionalinei institucijai audito ataskaitą, kurioje
pateikiama nuomonė
17

apie Nacionalinės agentūros valdymo ir kontrolės sistemų ir
procedūrų patikimumą

apie pirminės kontrolės sistemų veikimą

apie ataskaitų rengimą

apie išteklių panaudojimą numatytiems tikslams vadovaujantis
patikimo finansų valdymo principu ir apie sandorių teisėtumo
ir
reguliarumo
užtikrinimą
vykdomomis
kontrolės
procedūromis
SADM VAS 2013 m. auditų rezultatai
18
Planas
 22 auditai (VB programų ir įstaigų prie ministerijos)
 12 auditų (ES finansuojamų programų)
Faktas
 18 auditų (VB programų ir įstaigų prie ministerijos)
 11 auditų (ES finansuojamų programų)
Ir neplaniniai
 4 auditai (VB programų ir įstaigų prie ministerijos)
Rekomendacijos
19
Skyriaus vedėjas kasmet, iki kovo 1 d., rengia ir teikia
Finansų ministerijai ir Socialinės apsaugos ir darbo
ministrui metinę skyriaus veiklos ataskaitą
20
Problemos ?
21
Ačiū už dėmesį