Transcript Presentación de PowerPoint

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Consideraciones Preliminares
del Proyecto de Presupuesto
2015
Preparado por: Adelmo Sandino*
Managua, 28 de Octubre 2014
Investigador Programa Gobernanza e Inclusion Social/IEEPP
[email protected]
Contenido
Presupuesto de Ingresos: ¿se repetirá la historia?
Presupuesto de Egresos: las prioridades del gasto
2015
Servicio Deuda
endeudados?
Pública:
¿más
o
menos
Conclusiones y recomendaciones de Ieepp.
Presupuesto de Ingresos:
¿se repetirá la historia?
El gobierno ajustó su proyección de ingresos tributarios más cerca del piso
recaudatorio en 2015. El esfuerzo de la admon. tributaria y el rendimiento de
la LCT quedan invisibilizados en estas estimaciones. ¿Por qué?
Error de pronostico o descarga tributaria con LCT?
(millones de C$)
Período
PIB Nominal MPMP PIB Nominal
2014 – 2017
Observado y
(1)
Estimado (2)
Diferencias
(2) – (1)
Recaudación
Recaudación
Tributaria MPMP
Observada y
2014-2017
Estimada (4)
(3)
Diferencias
(4) – (3)
2012
247,421.00
250,653.40
3,232.40
37,124.20
37,221.7
2013
274,582.10
278,270.20
3,688.10
42,818.30
40,785.0
-
2,033.30
2014e
306,212.20
307,442.20
1,230.00
48,265.20
45,399.8
-
2,865.40
2015e
343,129.50
344,269.00
1,139.50
55,823.90
51,218.3
-
4,605.60
Pérdida Potencial:
Fuente: Elaboración propia con datos del MPMP 2014-2017 e Iniciativa de PGR 2015
e: estimación oficial.
97.55
- 9,504.30
La LCT no ha rendido segun lo previsto, la carga tributaria continuara por
debajo de las estimaciones iniciales y del optimo recaudatorio. La elasticidad
ingreso a PIB estara por debajo del promedio historico.
Crecimiento y Elasticidad de la Recaudación
Descarga tributaria a partir de la LCT?
Elasticidad Observada y Estimada
Elasticidad MPMP2014-2017
Crec. Nominal Recaudacion (eje der.)
Carga observada y estimada en Proyecto PGR 2015
Carga Estimada en MPMP 2014-2017
17%
16.2%
15.4%
16%
15%
15.7%
14.7%
14.8%
14.7%
14.8%
14.9%
3.50
20%
24%
4.30
17%
10%
2.70
14.0%
14%
1.90
13%
1.10
12%
17%
15%
14%
02%
1.10
0.88
1.46
1.37
1.57
1.06
0.55
0.87
11%
13%
1.30 -04%
1.10
1.08
1.07
-12%
0.30
12%
2010
2011
2012
2013
Fuente: Elaboración propia con cifras del BCN e Iniciativa de PGR 2015.
2014e
2015e
04%
-20%
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013 2014e 2015e
Fuente: Elaboración propia con cifras del BCN e Iniciativa de PGR 2015.
Nota: el crecimiento medio de la recaudación en el período 2000 – 2012 fue de 15.5% y la
elasticidad media en el mismo período fue de1.37.
La recaudación seguirá recayendo sobre los impuestos indirectos,
manteniendo el caracter regresivo del sistema. La evasión y las
exoneraciones y exenciones continuarán erosionando la base imponible.
Ingresos Tributarios por tipo de impuestos en relación al PIB (en porcentajes)
2007
2009
2011
2013
2015e
Ingresos Tributarios
13.8%
12.9%
14.3%
14.6%
14.9%
Impuestos Directos
4.2%
4.6%
5.1%
5.3%
5.6%
1. Impuesto sobre la Renta
4.2%
4.6%
5.1%
5.3%
5.6%
Impuestos Indirectos
9.6%
8.3%
9.2%
9.3%
9.3%
2. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
5.8%
5.2%
5.8%
6.0%
6.1%
Doméstico
2.3%
2.2%
2.1%
2.0%
2.2%
Importación
3.6%
3.0%
3.7%
4.0%
3.9%
3.0%
2.6%
2.7%
2.6%
2.6%
Doméstico
2.2%
2.0%
1.9%
1.9%
1.9%
Importado
0.7%
0.6%
0.9%
0.7%
0.7%
4. Impuestos Comercio Exterior
0.7%
0.5%
0.7%
0.6%
0.6%
5. Otros
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
3. Impuestos Selectivo al Consumo
Fuente: Elaboración propia con cifras de los Informes de Liquidación Presupuestaria 2007 - 2013 y Proyecto de Presupuesto 2015
e: estimacion oficial.
Nota: en los años 2016 – 2018, el gobierno proyecta recaudar el 5.6% y el 9.3% del PIB de ingresos directos e indirectos,
respectivamente, manteniendo constante la carga tributaria en 14.9% (Cuadro 15. MPMP, pag. 40). Por qué?
Razgos de la Politica Tributaria 2015 – 2018
(en correspondencia con la LCT)
Sistema Dual de Imposicion sobre la Renta
Regulaciones para rentas de no residentes.
Ordenamiento y reducción de arbitraje en
retenciones definitivas y en la fuente.
Territorialidad Reforzada*
Definición y delimitación de los vínculos económicos de la renta de fuentes nicaraguenses en el exterior.
Regulación de precios de transferencia y capitalizacion delgada*
Regímenes especiales
Facilitación de la formalidad para pequeños contribuyentes del campo y la ciudad.
Exenciones y Exoneraciones*
Límites temporales o listas taxativas.
(*): programada a implementarse a partir de 2016.
Racionalización de los beneficios tributarios.
Nicaragua cumplirá parcialmente los OMD. Los retos continuarán siendo, mantener y
superar los niveles alcanzados y mejorar mucho más en materia de acceso a
saneamiento, tratamiento de VIH/SIDA, atención prenatal universal, educación primara
universal, equidad de género, trabajo decente y acceso a nuevas tecnologías.
El gobierno requiere de recursos para financiar la agenda
de desarrollo post 2015
Nicaragua: Gasto público asociado con los ODM (% del PIB)
Sector
Educación
Consumo
Inversión
Salud
Consumo
Inversión
Agua y
saneamiento
Consumo
Inversión
Total
Gasto en el escenario base
Requerimiento adicional durante 2014-2020 en escenarios de
cumplimiento al año:
2006-2013
2014-2014
2015 con
financiamiento
externo
2015 con
impuestos
directos
2020 con
financiamiento
externo
2020 con
impuestos
directos
1,63
1,49
0,14
2,33
2,08
0,25
1,67
1,47
0,20
2,50
2,17
0,33
6,04
4,05
1,99
0,00
0,00
0,00
6,10
4,05
2,05
0,00
0,00
0,00
3,71
2,56
1,14
0,00
0,00
0,00
4,29
2,92
1,36
0,00
0,00
0,00
0,51
0,01
0,51
4,48
0,66
0,01
0,65
4,83
1,22
0,34
0,88
7,26
1,14
0,34
0,80
7,24
0,00
0,00
0,00
3,71
0,00
0,00
0,00
4,29
Fuente: Cálculos de Sánchez y Deshon (2013).
Presupuesto de Egresos:
las prioridades del gasto 2015
El presupuesto continuará priorizando el gasto en educación, salud y
seguridad y defensa, manteniendo porcentajes similares a los anteriores
ejercicios presupuestarios.
Distribución del Gasto 2015
(millones y %)
Otros, 5,382.0 ,
8.8%
Servicio de la
deuda, 3,580.3 ,
5.9%
Asig. y Sub.,
17,725.9 , 29.0%
CSJ, 2,441.4 , 4.0%
MIGOB, 3,240.2 ,
5.3%
MIDEF, 1,952.2 ,
3.2%
MINED, 10,419.2 ,
17.1%
MTI, 4,438.8 ,
7.3%
MINSA, 10,838.9 ,
17.8%
MEFCCA, 1,016.1 ,
1.7%
Fuente: Proyecto Presupuesto 2015
A nivel institucional el CSE, MIFIC, MAGFOR, MIFAM y MIDEF presentan
reducciones presupuestarias, mientras se trata de compensar los recortes del
2014 para MEFCCA y MEM.
Variaciones % del Gasto Institucional
Variación del Gasto Institucional (millones de C$)
(288.7)
(263.1)
(172.3)
MAGFOR
CSE
MIDEF
MIFIC
MIFAM
MIM
MITRAB
CGR
Presidencia
PGR
Asamblea Nacional
MIJ
MARENA
MHCP
MEM
MINREX
MEFCCA
CSJ
MIGOB
MTI
Servicio de la deuda
MINSA
MINED
Asig. y Sub.
(500.0)
(126.3)
(73.6)
2.4
10.2
19.1
21.3
23.9
29.4
33.5
65.2
66.1
112.3
163.3
191.7
251.8
372.2
593.5
827.7
1,309.9
1,479.2
1,607.2
-
500.0
1,000.0
Fuente: Elaboración propia con cifras del Proyecto PGR 2015.
1,500.0
2,000.0
CSE
MIFIC
MAGFOR
MIFAM
MIDEF
Asamblea Nacional
Presidencia
CGR
Asig. y Sub.
MIM
CSJ
MHCP
MITRAB
MIGOB
MINSA
MTI
MINED
PGR
MINREX
MEFCCA
MARENA
MEM
Servicio de la deuda
MIJ
-46.2%
-37.0%
-36.6%
-11.7%
-8.1%
-100.0% -50.0%
5.4%
7.2%
9.5%
10.0%
11.2%
11.5%
12.2%
12.6%
13.0%
13.7%
15.4%
16.5%
21.0%
22.4%
23.3%
23.3%
29.0%
30.1%
143.0%
0.0%
50.0% 100.0% 150.0% 200.0%
Fuente: Elaboración propia con cifras del Proyecto PGR 2015.
El presupuesto 2015 de MIFAM se ve afectado con una reduccion de 11.7%.
El gobierno redujo a mas de la mitad el numero de NNA en situacion de
riesgos que seran atendidos*.
Gasto del Ministerio de la Familia (en millones de córdobas)
Programa
2013
2104
2015
Actividades Centrales
Promotoria Solidaria
Promoción y Prevención de los
Derechos del NNA y Familia
46.5
7.4
76.8
25.7
64.7
23.4
Cambio %
2015/2014
-15.7%
-9.0%
413.4
518.6
460.2
-11.3%
7.3
8.7
8.0
-8.9%
474.6
629.8
556.2
-11.7%
Atención para la restitución de
derechos del NNA y Familia
Total
Fuente: Proyecto Presupuesto 2015.
(*): Para 2014 el gobierno espera atender un total 43,175 NNA en situación de riesgo (trabajadores en la calle y
desertando del sistema educativo); sin embargo, en 2015 se ha trazado la meta de atender a sólo a 20,138 NNA.
El presupuesto del Sub Programa Atención de Forma Integral a Menores de 6 años en zonas urbanas se reduciría de
C$ 77.5 millones a C$ 11.9 millones en 2015.
El Presupuesto para la Implementación de la Politica de la Primera Infancia se reduce de C$ 147.1 millones en 2014 a
C$ 114.2 millones en 2015.
Los ministerios mas afectados con la reforma presupuestaria 2014 a penas
recuperarian sus niveles previstos de gasto en 2015, excepto MAGFOR, cuyo
presupuesto se redujo a la mitad en parte por la transferencia al IPSA*.
Modificación 2014
Instituc.
Aprobado
Reformado
2014
Variac. C$
2014
(1)
(2) - (1)
(2)
Propuesta 2015
Variac. %
(3):
(2) / (1)
Proyecto
2015 (4)
Variac. C$
(4) - (2)
Variac. %
(5):
(4) / (2)
Neto
(5) - (3)
MEM
513.8
387.3
-126.5
-24.60%
499.6
112.3
29.00%
4.40%
MAGFOR
914.6
789.9
-124.7
-13.60%
501.2
-288.7
-36.60%
-50.20%
MEFCCA
948.6
824.3
-124.3
-13.10%
1,016.1
191.7
23.30%
10.20%
Fuente: Reforma Presupuesto 2014 y Proyecto Presupuesto 2015
Nota: MAGFOR tiene ambiciosas metas como las de incrementar los rendimientos en granos básicos (maíz, frijol) y
crecimiento en la producción agropecuaria (10 rubros sub sector agricola y 4 rubros sub sector pecuario).
(*): IPSA recibe un presupuesto en 2015 de C$ 315.9 millones; sin embargo el presupuesto del INTA se reduce C$ 93.4
millones.
La inversión en educación básica y media continuará siendo baja. El
gasto total del MINED continuará en un nivel del 3% del PIB.
Indicadores de la inversión en Educación Básica y Media
Gasto Total
(mill. C$)
Gasto Total
(% PIB)
Población
(matricula
estimada)
Per Cápita
(C$)
Dólares
(US$)
Gasto
C$/Día
Gasto $/Día
442.3
0.13%
264,904
1,669.6
61.2
8.3
0.31
Educación Primaria
6,475.2
1.88%
925,509
6,996.4
256.3
35.0
1.28
Educación Secundaria
1,942.6
0.56%
329,674
5,892.4
215.8
29.5
1.08
Educación Preescolar
Fuente: Elaboración propia con cifras del Proyecto Presupuesto 2015.
El gasto en salud equivaldrá a 3.1% del PIB. El gasto en medicina
experimenta una leve mejora
Gasto Per Cápita en Medicinas 2006-2015
Gasto en Materiales de Resposición 2006-2015
(millones de córdobas)
(dólares corrientes)
$8.00
8.0
$6.10
$6.00
$4.00
$6.40 $6.53 7.0
$5.50
$3.94
$4.28 $4.50
$4.80
$4.00
$3.24
6.2
5.4
5.8
6.0
2012
2013
7.0
6.9
2014
2015
5.2
5.0
4.0
3.0
2.0
$2.00
5.6
6.0
6.7
1.0
0.9
2006
$0.00
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Fuente: Elaboración propia con cifras de los Presupuestos 2006 - 2014 y Proyecto
Presupuesto 2015.
2007
2008
2009
2010
2011
Fuente: Elaboración propia con datos de los Presupuestos 2006 - 2014 y Proyecto 2015.
En 2015 se incrementa en 28% el presupuesto en inversion hospitalaria; sin
embargo, se requerira sostener estos niveles para reducir la brecha de
infraestructura.
Presupuesto de Infraestructura Hospitalaria 2015
Tipo de infraestructura
Programa 16
Programa 17
Atención Integral en el
Primer Nivel de Atención
Atención Hospitalaria
Cantidad
(número hospitales)
Construcción y
Equipamiento
Rehabilitación
Mejoramiento y
equipamiento
Reemplazo y equipamiento
Total
Fuente: Proyecto de PGR 2015.
2
Presupuesto
(millones C$)
C$
…
80.4
…
Cantidad
(número hospitales)
Presupuesto
(millones C$)
1
C$
305.0
6
C$
131.6
4
C$
88.3
2
C$
49.3
1
C$
59.8
2
C$
6.0
7
C$
228.6
11
C$
491.9
Entre 2005 y 2015 el gobierno estaría invirtiendo aprox. US$ 10,146.2 millones
en el combate a la pobreza, pero la pobreza sigue afectado a 4 de cada 10
nicaragüenses.
Gasto en Pobreza
(en porcentaje del PIB)
16.0%
12.0%
10.1%
9.6%
10.2%
10.3%
9.9%
9.9%
9.6%
9.6%
9.7%
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
10.6%
10.5%
8.0%
4.0%
0.0%
2005
2006
Fuente: Elaboración propia con datos del MHCP.
Nota: 2014 estimación propia y 2015 estimación con cifras oficiales.
2014e 2015e
El gasto público del gobierno central continuará enfocado en la niñez y la
adolescencia. El IFNA en 2015 estará ligeramente por encima del promedio
2011 – 2013.
Gasto en niñez y adolescencia. Gobierno Central, incluidas asignaciones y subvenciones
Indicador
Concepto
Millones de córdobas de cada año
Millones de dólares de cada año
Como porcentaje del PIB
Como porcentaje del PGR
Gasto Público
directo +
indirecto en Per cápita anual en dólares de cada año 1/
NNA
Per cápita diario en dólares de cada año
Tasa de crecimiento GPNNA
Índice de Focalización en NA (IFNA) 2/
2014
2015
Promedio
(2011-2013)
15,027.4
16,364.0
10,569.2
578.0
599.4
447.7
4.9%
4.8%
4.3%
26.9%
26.8%
25.2%
244.4
250.4
193.9
0.67
0.69
0.53
20.8%
3.7%
7%
123.4
124.5
120.0
Fuente: Elaboración propia en base a Informes de liquidación presupuestaria 2011-2013, Presupuesto reformado 2014 y Propuesta de Presupuesto del 2015.
Nota: 1/ Per cápita: Se obtuvo mediante la división del GPNNA medido en dólares entre la población de 0 a 17 años de edad.
2/ IFNA: Se obtuvo a partir de la siguiente formula: ((GPNNAt/GSt)/(Población 0-17t/Población Totalt))*100; donde GPNNAt es el gasto público en niñez y
adolescencia en el ano t, GSt es el gasto social en el ano t.
Servicio Deuda Pública:
¿más o menos endeudados?
Anualmente el saldo de la deuda pública se incrementa entre 1 y 2%. En
2015 la deuda pública se estaría incrementando en US$ 202 millones. Sin
embargo, la reducción del saldo de la deuda segurá condicionada a las
tasas de crecimiento económico.
Saldo y Pago de Intereses de la Deuda Pública
Saldo y Pago de intereses de la Deuda Pública
(en porcentaje del PIB)
(en millones de dólares)
Saldo
12000.00
10000.00
118.3
93.3
95.9
85.6
8000.00
6000.00
4000.00
2000.00
Intereses
6,941.0
5,995.8
93.2
84.1
74.7
4,882.2
4,755.8
105.9
100.9 104.7 101.9
5,732.0
5,545.0
5,371.8
5,267.0
5,101.0
-
140.00
100.00
80.00
Fuente: Elaboración propia con cifras del BCN y MHCP.
Saldo Deuda (eje der.)
1.1%
0.9%
88.4
01%
Intereses
1.4%
01%
60.00
40.00
1.5%
109.8
120.00
63.9
59.1
1.0%
1.1% 1.0%
1.0%
62.6
61.3
120.00
100.00
0.9% 0.9% 0.9%
80.00
60.00
55.7
52.8
50.9
40.00
00%
20.00
20.00
-
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014e 2015e
02%
00%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014e 2015e
Fuente: Elaboración propia con cifras del BCN y MHCP.
El gobierno ha contado con un mejor espacio fiscal para financiar el gasto
en pobreza. Sin embargo, continuará prefiriendo mantener su férrea
disciplina fiscal, expresada en un mantenmiento del gasto primario en torno
el 16% del PIB.
Nicaragua: Espacio Fiscal Disponible
Gobierno Central: Déficit Fiscal Primario
Indice de Aizenman y Jinjarak (eje izq.)
.35000
Años requeridos para saldar deuda
.3000
.25000
9.00
8.00
7.00
(en porcentaje del PIB)
01%
00%
6.00
-01%
.2000
5.00
-02%
.15000
4.00
-03%
.1000
.05000
-
Fuente: Elaborado propia sobre la base de cifras del MCHP y BCN.
3.00
2.00
1.00
-
-1.0%
-04%
-3.0%
-4.0%
-1.0%
-0.7%
-2.3%
-2.5%
-03%
-0.7% -0.9%
-3.1%
-3.6%
-05%
Fuente: Elaboración propia con cifras del BCN
Según estimaciones del gobierno, para lograr niveles adecuados de deuda pública (o alcanzar un nivel de
referencia), el déficit primario debe mantenerse en promedio en 0.8 por ciento del PIB.
Conclusiones y recomendaciones
de Ieepp
Conclusiones
La LCT por tercer año consecutivo va demostrando su
nula capacidad recaudadora expresada en los
recortes presupuestarios y el estancamiento de la carga
tributaria.
En 2015 habrán menos recursos para garantizar los
mínimos derechos de la NNA en situación de riesgo.
La inversión social y el gasto en pobreza mantendrá
niveles similares a años anteriores.
El Presupuesto de gastos 2015 contiene importantes
proyectos de arrastres del ejercicio 2014.
Se integran los gastos destinados al mejoramiento de la
infraestructura escolar con fondos de BM/UE.
Recomendaciones
Los diputados deben solicitar una explicación del
desempeño de la LCT y someter a discusión una
eventual reforma que garantice “normalizar” la
capacidad de captación de ingresos del gobierno y
desestimar mayores beneficios tributarios.
Para alcanzar los objetivos mínimos del desarrollo humano sostenible al 2020 el
gobierno debe de invertir alrededor de entre 3.5 a 4.5% adicionales del PIB.
Recomendaciones
El gobierno debe publicar el “informe preliminar” y
elabore el presupuesto ciudadano y el “informe de
medio año”.
Esto mejoraría el puntaje de Nicaragua en la OBI y en las
calificadoras de riesgo.
El gobierno tiene que aumentar el presupuesto del
MIFAM y revisas sus principales metas a fin de no
retroceder en la atencion a la NNA en situación de
riesgo.
Gracias por su atención!!!
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