Transcript Auditoria de Concesiones. CGR Julio 2012 Dr. Izaciga1
Sistema Nacional de Control Fiscal EL CONTROL FISCAL A LAS CONCESIONES NELSON IZÁCIGA LEÓN Contralor Delegado para Infraestructura Física, Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional Medellín, julio de 2012
Sistema Nacional de Control Fiscal
TABLA DE CONTENIDO
1. Auditorías a Contratos de concesiones 2. Lineamientos para una buena auditoría en concesiones 3. Resultados de las auditorías en la CGR 4. Auditorias a los proyectos de los Transportes Masivos Sistemas Integrados de Transporte Masivo - SITM Sistema Estratégicos de Transporte Público – SETP Convenios de Cooperación de Control Fiscal Concurrente 5. Auditoría a las Alianzas Público – Privado APP
Sistema Nacional de Control Fiscal • • • • • •
1. AUDITORÍA DE CONCESIONES
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Definición Fijación de Política Pública para la vinculación del Sector Privado en Infraestructura Física Conpes 2775 de 1995 Contratos de Concesión Vrs. Contratos de Obra Pública El modelo financiero Cronograma de inversiones Prórrogas, Modificaciones y/o Adiciones
DEFINICIÓN
“…ARTÍCULO 2, DE LA DEFINICIÓN DE ENTIDADES, SERVIDORES Y SERVICIOS PÚBLICOS (Ley 80 de 1993). DE LOS CONTRATOS
ESTATALES.
a) La Nación, las regiones, los departamentos, las provincias, el distrito capital y los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las asociaciones de municipios, los territorios indígenas y los municipios; los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública mayoritaria, cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles. “
DEFINICIÓN
“…ARTÍCULO 32, numeral 4 (Ley 80 de 1993). DE LOS CONTRATOS ESTATALES.
Son contratos de concesión los que celebran las entidades estatales con el objeto de otorgar a una persona llamada concesionario la prestación, operación, explotación, organización o gestión, total o parcial, de un servicio público, o la construcción, explotación o conservación total o parcial, de una obra o bien destinados al servicio o uso público, así como todas aquellas actividades necesarias para la adecuada prestación o funcionamiento de la obra o servicio por cuenta y riesgo del concesionario y bajo la vigilancia y control de la entidad concedente, a cambio de una remuneración que puede consistir en derechos, tarifas, tasas, valorización, o en la participación que se le otorgue en la explotación del bien, o en una suma periódica, única o porcentual y, en general, en cualquier otra modalidad de contraprestación que las partes acuerden…”
ETAPA PRECONTRACTUAL FIJACIÓN DE POLITICA PUBLICA PARA LA VINCULACIÓN DEL SECTOR PRIVADO EN CONSTRUIR , OPERAR Y MANTENER SERVICIOS PÚBLICOS
AUTORIZACIÓN CONCEJO MUNICIPAL ASAMBLEA DEPARTAMENTAL
Vigencias Futuras Sesión de Derechos
Peajes
Tarifas de servicios Públicos
Explotación de Zonas Públicas
Tramites Oficinas de Tránsito
ETAPA PRECONTRACTUAL LINEAMIENTOS PARA UNA BUENA AUDITORÍA EN CONCESIONES
Estudio de Oportunidad y Conveniencia ESTRUCTURACIÓN PARA ELABORAR PLIEGOS DE CONDICIONES DEL PROYECTO
Entidad Contratada
Revisar los términos de referencia para verificar cumplimientos del alcance de Estudios Revisar Análisis Costo – Beneficio Estudio de Factibilidad
ETAPA PRECONTRACTUAL 1.1. LINEAMIENTOS PARA UNA BUENA AUDITORÍA EN CONCESIONES ESTUDIO DE FACTIBILIDAD ASPECTOS LEGALES Obra Pública Vrs. Concesión ASPECTOS TÉCNICOS
Alcance Físico
ASPECTOS ECONÓMICOS ASPECTOS AMBIENTALES
Duración – Inversión Rentabilidad del Sector Afectación Ecosistema
ETAPA PRECONTRACTUAL 1.1. LINEAMIENTOS PARA UNA BUENA AUDITORÍA EN CONCESIONES
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
Distribución de Riesgos
ASPECTOS LEGALES
Estudio de Mercado de Potenciales Oferentes Factores de Calificación
ETAPA PRECONTRACTUAL 1.1. LINEAMIENTOS PARA UNA BUENA AUDITORÍA EN CONCESIONES ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
Fase de Construcción
ASPECTOS TECNICOS
Fase de Operación y Mantenimiento Niveles de Servicio
ETAPA PRECONTRACTUAL
ETAPAS DE UN CONTRATO DE CONCESIÓN
Flujo Positivo
Tiempo
Costos de operación y mantenimiento INVERSIÓN PRIVADA Equipo de transporte INVERSIÓN PUBLICA Nación Y Entes Territoriales INVERSIÓN PUBLICA Entes Territoriales Mantenimiento Infraestructura
Flujo Negativo Etapa de Construcción Etapa de Operación y Mantenimiento WACC = Tasa de Descuento = % de Rentabilidad
ETAPA PRECONTRACTUAL
Sistema Nacional de Control Fiscal
1.1. LINEAMIENTOS PARA UNA BUENA AUDITORÍA EN CONCESIONES ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
Estimación de Ingresos
ASPECTOS ECONOMICOS
Cronograma de Inversiones CAPEX Cronograma de Operación y Mantenimiento OPEX
ETAPA PRECONTRACTUAL
Sistema Nacional de Control Fiscal
1.1. LINEAMIENTOS PARA UNA BUENA AUDITORÍA EN CONCESIONES ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
Requerimientos ambientales cuantificados
ASPECTOS AMBIENTALES
Población Afectas y medidas de mitigación Medidas de Mitigación
ETAPA PRECONTRACTUAL
Sistema Nacional de Control Fiscal
1.1. LINEAMIENTOS PARA UNA BUENA AUDITORÍA EN CONCESIONES
PROCESO LICITATORIO Pliegos, formatos, apéndices, Adendas ASPECTOS LEGALES
clausulado de las minutas del
contrato de concesión
clausulado de las minutas del
contrato de Fiducia
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ELEMENTOS DEL CONTRATO OBJETO DEL CONTRATO
Realizar por cuenta y riesgo del Concesionario, los estudios y diseños definitivos, construcción, rehabilitación, mejoramiento, operación y mantenimiento del proyecto.
Artículo 32, numeral 4, de la Ley 80 de 1993 PLAZO
Fijado por las partes para la ejecución del objeto contractual y la obtención del Ingreso Esperado.
Concordante articulo 1551 CC OBLIGACIONES DE LAS PARTES
Las cuales se encuentran pactadas contractualmente tanto para el Concesionario como de la Entidad Estatal.
REVERSIÓN
Una vez finalizado el contrato se devuelven los bienes con las mejoras respectivas contractualmente.
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ELEMENTOS DEL CONTRATO VALOR ESTIMADO
Contractualmente se estipula que está compuesto por: El Valor de todos los Estudios y Diseños de los alcances del Proyecto y el Valor de las Obras de Construcción, Mejoramiento y Rehabilitación.
El valor de las actividades y obras para la operación y mantenimiento de la infraestructura recibida y construida.
Interventoría en las Etapas de Preconstrucción, Construcción y Rehabilitación.
Recursos aportados por el Concesionario para la compra de predios.
Ejecución de las medidas de manejo ambiental.
Inversiones correspondientes a gastos preoperativos que incluyen la legalización del contrato.
CUMPLIMIENTO CRONOGRAMA
INGRESOS Sistema Nacional de Control Fiscal CAPEX
Mto. Rutinario
OPEX
Mto. Periódico
DESPLAZAMIENTO DEL CRONOGRAMA Peajes
CAPEX
Mto. Rutinario
OPEX
Mto. Periódico
Por incumplimiento del Concesionario en la ejecución de las obras, le generan beneficios adicionales.
3. RESULTADOS AUDITORÍAS CGR
Auditoría Regular INCO vigencia 2010 Valores en Millones de $ Mayo de 2011
Concesiones
Briceño-Tunja-Sogamoso Bosa-Granada-Girardot Ruta Caribe Área Metropolitana de Cúcuta
Vlr Concesiones Hallazgos Fiscales
988.962
105.968
1.188.452
1.051.348
50.094
41.714
405.852
2.831
Totales 3.634.614
200.606
%
11% 4% 4% 1% 6%
3. RESULTADOS AUDITORÍAS CGR
Concesiones Armenia-Pereira-Manizalez Bogotá-Villavicencio Cartagena-Barranquilla Cordoba-Sucre Devimed Devinorte Fontibón-Facatativá-Los Alpes Pereira-La Victoria SantaMarta-Paraguachon Zipaquirá-Palenque Zona Metropolitana Bucaramanga Totales
Auditoría INCO Segundo Semestre 2011 Valores en Millones de $ de 2011
2 3 4 6 7 Desplazamiento de Cronograma de Obras Desplazamiento de Cronograma de aportes del Concesionario (Equity) Adiciones y modificaciones, sin analisis de Precios de Mercado.
Otras modificaciones al contrato de concesión, que impactan el Modelo Financiero.
Hallazgos por otros conceptos, evidenciados en el contrato de concesión.
Total Hallazgos fiscales 220 21.284 12.066 2.972 81.916 19.644 7.840 145.941 2.734 1.032 3.766 90.940 15.696 106.636 91.681 6.888 26.678 60.033 37.541 222.821 10.252 6.503 11.709 1.951 1.604 106.758 108.080 1.296 31.389 279.540 104.887 13.391 38.387 175.240 1.604 118.823 111.052 83.212 19.644 37.541 54.924 758.705
3. RESULTADOS AUDITORÍAS CGR
Indagaciones Preliminares INCO Valores en Millones de $ Mayo de 2011
Concesiones
Briceño-Tunja-Sogamoso Bosa-Granada-Girardot Valle del Cauca Armenia – Pereira - Manizales
Millones de $
28,196 110,262 93,394 3,004
4. PROYECTOS DE TRANSPORTE MASIVO
• Plan Nacional de Desarrollo. Ley 1151 de 2007 “Estado comunitario Desarrollo para Todos” • Plan Nacional de Desarrollo. Ley 1450 de 2011 “Prosperidad para Todos” Programa Ciudades Amables Sistemas Integrados de Transporte Masivo – SITM • Ciudades con más de 500.000 Habitantes Sistema Estratégicos de Transporte Público – SETP • Ciudades entre 250.000 y 500.000 Habitantes
4. PROYECTOS DE TRANSPORTE MASIVO
MARCO NORMATIVO Transporte Masivo de Pasajeros Ley 310 de 1996. Nación 70% y Entes Territoriales 30% de aportes Disposiciones Básicas sobre el Sector Transporte Ley 105 de 1993 Estatuto Nacional de Transporte Ley 336 de 1996 Código Nacional de Transito Ley 769 de 2002 Ley 1383 de 2010
4. PROYECTOS DE TRANSPORTE MASIVO Contratos de obra y Contratos de Concesión vinculados
Construcción y Mantenimiento Infraestructura vial Contratos de Obra Pública aportes Estatales Operación y Recaudo del Sistema de Transporte Masivo Contratos de Concesión aportes Privados
4. PROYECTOS DE TRANSPORTE MASIVO Riesgos identificados en la ejecución contractual Contratos de Obra Pública con aportes Estatales
Construcción y Mantenimiento Infraestructura vial Estudios y Diseños deficientes Cronogramas atrasados en Compra de Predios Recuperación Espacio Público Reposición y Traslado de Redes de Servicios Públicos con lenta gestión y resultados
4. PROYECTOS DE TRANSPORTE MASIVO Riesgos identificados en la ejecución contractual Contratos de Concesión con aportes Privados
Atrasos en la adquisición de Buses Operación y Recaudo del Sistema de Transporte Masivo Bajos niveles de servicio con respecto a indicadores establecidos Aportes de Equity realizados extemporáneamente
TRANSPORTE MASIVO APORTES ESTATES Y PRIVADOS Flujo Positivo Pasajeros Movilizados
Tiempo
Costos de operación y mantenimiento INVERSIÓN PUBLICA Nación Y Entes Territoriales INVERSIÓN PRIVADA Equipo de transporte y Tecnología de Operación de la Flota INVERSIÓN PUBLICA Entes Territoriales Mantenimiento Infraestructura
Flujo Negativo Etapa de Construcción Etapa de Operación y Mantenimiento WACC = Tasa de Descuento = % de Rentabilidad
Sistema Nacional de Control Fiscal
Proyectos de los Transportes Masivos
Inversión Estimada SITP Expresado en Millones de $ de 2008
PUBLICA PRIVADA No
1 2 3 4 5
Empresa Gestora
TRANSCARIBE MEGABUS TRANSMETRO METROCALI METROPLUS 6 METROLINEA 7 TRANSMILENIO SOACHA 8 TRANSMILENIO
TOTAL SITM
Fuente: Conpes SITM - Dane
Ciudad
Cartagena Pereira Barranquilla Cali Medellin Bucaramanga Soacha Bogotá
TOTAL
489.960
196.395
429.419
1.326.117
636.476
494.985
94.717
6.146.217
9.814.286
332.295
101.236
289.592
668.304
171.217
373.648
99.408
3.038.789
5.074.490
TOTAL
822.255,063 297.631,000 719.011,120 1.994.421,153 807.693,000 868.633,000 194.125,189 9.185.006,196 14.888.775,721
Sistema Nacional de Control Fiscal
Proyectos de los Transportes Masivos - SITM
Sistema Nacional de Control Fiscal
Proyectos de los Transportes Masivos No Inversión Estimada SETP Expresado en Millones de $ de 2009 CIUDAD PUBLICA PRIVADA TOTAL
1 Armenia 2 Montería 3 Pasto 4 Popayán 179.093
222.654
292.057
230.103
25.123
45.489
169.729
55.161
5 Santa Marta 6 Sincelejo 291.997
143.317
78.469
30.202
7 Valledupar
TOTAL SETP
235.676
1.594.897
Fuente: Conpes SITM - Ministerio de Transporte -Dane 71.989
476.162
204.216
268.143
461.786
285.264
370.466
173.519
307.665
2.071.059
Sistema Nacional de Control Fiscal
Proyectos de los Transportes Masivos SETP
Sistema Nacional de Control Fiscal
Inversión Estimada SITM -SETP Expresado en Millones de $ de 2009
TM PUBLICA PRIVADA TOTAL
SITM SETP TOTAL
10.010.571
1.594.897
11.605.468
5.175.980
476.162
5.652.142
15.186.551
2.071.059
17.257.610
Fuente: Conpes SITM - Ministerio de Transporte -Dane
CONVENIOS DE CONTROL FISCAL CONCURRENTES
Ley 1508 de 2012
5. LAS ALIANZAS PÚBLICO – PRIVADO APP Incorpora capital privado para la inversión pública.
Concesiones actuales se rigen por la normatividad anterior.
Las APP rigen en el Orden Nacional y Territorial Invierten en Construir, Operar y Mantener servicios públicos Se rigen por los principios de la función pública Cuantía 6.000 S.M.L.V.
Ley 1508 de 2012
5. LAS ALIANZAS PÚBLICO – PRIVADO APP Plazo máximo 30 años Las prórrogas y adiciones relacionadas con el objeto del contrato Iniciativa público o privada Requiere de estudios técnicos, ambientales y económicos Adiciones y prórrogas hasta el 20% en tiempo y valor
Ley 1508 de 2012
5. LAS ALIANZAS PÚBLICO – PRIVADO APP INICIATIVA PRIVADA
Por cuenta y riesgo del Sector Privado Fases de Prefactibilidad
Describe el proyecto
Diseños Definitivos Fase de Factibilidad
Modelo financiero detallado Plazo Análisis de riesgos
Sistema Nacional de Control Fiscal 5. CONTRATOS DE CONCESIÓN ENTES TERRITORIALES 24 4 18 9 35 65 Transporte Servicios Públicos Domiciliarios Espacio Público Salud e Integración Social Educación Otros
Total Inversión Privada $ 11,1 Billones de $ de 2008
Fuente: Control Fiscal y participación privada en la prestación de servicios públicos y de transporte en el ámbito territorial. CGR 2010