Transcript regimen tributario especial sector solidario

INFORMACION EXOGENA
AÑO GRAVABLE 2010
Marzo 2011
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1
NORMATIVIDAD VIGENTE
RESOLUCION
8660/10
Marzo 2011
ART.
E.T.
ENTIDADES
REPORTANTES
Personas
Naturales,
631
Jurídicas y demás
entidades
FORMATOS
1001 a 1012
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INFORMACION A
REPORTAR
•Ingresos,
•costos y
deducciones,
•Costos y gastos
no deducibles,
•Retenciones,
• IVA,
•Socios,
•Activos,
•Pasivos,
•Renglones
declaración de
renta
2
NORMATIVIDAD VIGENTE
RESOLUCI
ON
8660/10 -
Marzo 2011
ART.
E.T.
ENTIDADES
REPORTANTES
FORMA
TOS
INFORMACION A
REPORTAR
Sociedades
Fiduciarias
1013 a
1015 1058
Información de
fideicomisos, pagos,
retenciones, ingresos
Contratos de
Mandato o
Administración
Delegada
1016 a
1018 1027 1053 a
1055
Pagos, retenciones, iva,
ingresos, cuentas por
cobrar y cuentas por pagar
Consorcios y Uniones
Temporales
1043 a
1045
Pagos, retenciones,
ingresos
Contratos de
exploración y
explotación minera
1046 a
1052
Pagos, retenciones, iva,
ingresos, cuentas por
cobrar y cuentas por pagar
Secretarios que
administran recursos
del Tesoro Nacional
1056 a
1057
Pagos, retenciones
practicadas
631
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NORMATIVIDAD VIGENTE
RES.
ART. E.T.
ENTIDADES
REPORTANTES
FORMATOS
INFORMACION A REPORTAR
•
•
•
Entidades del Sector
Financiero,
8654/10
623,
623-1,
623-2
Cooperativas con actividad
financiera,
1019 a 1026
Fondos de Empleados
•
•
•
•
Marzo 2011
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Movimiento en Cuentas
corrientes y/o ahorros,
Inversiones en CDT, CDAT,
Inversiones fondos de
valores, fondos de
inversión, fondos mutuos
de inversión (Carteras
colectivas),
Ahorro voluntarios en
pensiones,
consumos, avances y
ventas con tarjeta crédito,
préstamos otorgados,
Diferencias entre EF y
Declaración de renta
4
NORMATIVIDAD VIGENTE
RESOLUCION
ART.
E.T.
ENTIDADES
REPORTANTES
FORMAT
OS
INFORMACION A REPORTAR
Sociedades creadas (socios capital) y sociedades
liquidadas
8655/10
624
Cámaras de Comercio
10381039
8656/10
625628
Bolsas de Valores y
Comisionistas de Bolsa
10411042
Comisionistas, transacciones,
retenciones,
8657/10
627
Registraduría Nacional
del Estado Civil
1028
Personas fallecidas
8658/10
8659/10
8661/10
Marzo 2011
629
Notarías
1032
Enajenación de bienes o
derechos, retenciones en la
fuente
629-1
Tipógrafos y Litógrafos
1037
Facturación elaborada
Grupos Empresariales
10341036
Estados financieros
consolidados, compañías
subordinadas
631-1
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NORMATIVIDAD VIGENTE
RESOLUCION
8662/10
Marzo 2011
ART.
E.T.
633/68
4
ENTIDADES
REPORTANTES
ENTIDADES PUBLICAS
O PRIVADAS QUE
CELEBREN
CONVENIOS DE
COOPERACION Y
ASISTENCIA TECNICA
FORMAT
OS
INFORMACION A REPORTAR
1159
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•Convenios con entidades
internacionales
•Contratos que se celebren en
desarrollo de cada uno de los
convenios
•Relación mensual de:
•Pagos o abonos en cuenta
•Retenciones en la fuente
•IVA descontable
6
NUEVOS OBLIGADOS
RES 8660/2010




PERSONAS
NATURALES
PERSONAS JURIDICAS
SOCIEDADES Y
ASIMILADAS
DEMAS ENTIDADES
PUBLICAS Y PRIVADAS
Marzo 2011
•OBLIGADAS A PRESENTAR
DECLARACION DE RENTA
O DE INGRESOS Y
PATRIMONIO
Y
•LOS INGRESOS BRUTOS
DEL AÑO GRAVABLE 2009
SEAN SUPERIORES A
$1.100 MILLONES
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NUEVOS OBLIGADOS
INGRESOS
ORDINARIOS
INGRESOS
BRUTOS
> $1.100
MILLONES
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+
INGRESOS
EXTRAORDINARIOS
(ganancias
ocasionales)
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INFORMACION EXOGENA
Resolución 8660/10
Otros obligados a reportar
independiente del monto de sus
ingresos:
1. GRANDES CONTRIBUYENTES A 30 DE
AGOSTO DE 2010
2. Agentes retenedores PN y PJ



Marzo 2011
Renta,
IVA (al régimen común o al simplificado),
Timbre
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INFORMACION EXOGENA
Resolución 8660/10
Otros obligados a reportar
independiente del monto de sus
ingresos:
3. Consorcios y Uniones Temporales
4. Mandatarios o contratistas
5. Operadores o poseedores de título
minero, en los contratos de exploración
y explotación de hidrocarburos, gases y
minerales
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INFORMACION EXOGENA
Resolución 8660/10
Otros obligados a reportar independiente
del monto de sus ingresos:
6. Sociedades fiduciarias que administraron
patrimonios autónomos y/o encargos
fiduciarios.
7. Entes públicos de nivel nacional y
territorial, no obligados a presentar
declaración de Ingresos y Patrimonio, art.
22 E.T.
8. Secretarios generales de entes que
financien gastos con recursos del Tesoro
Nacional.
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PLAZOS PARA REPORTAR
ART 631 Y 623 GRANDES
CONTRIBUYENTES
Fecha
Último Dígitos
25 de Abril de 2011
2
26 de Abril de 2011
3
27 de Abril de 2011
4
28 de Abril de 2011
5
29 de Abril de 2011
6
2 de Mayo de 2011
7
3 de Mayo de 2011
8
4 de Mayo de 2011
9
5 de Mayo de 2011
0
6 de Mayo de 2011
1
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PLAZOS PARA REPORTAR
ART 631 Y 623 PJ Y PN
Marzo 2011
Últimos Dígitos
01 a 05
Fecha
15 de Abril de 2011
06 a 10
11 a 15
16 a 20
21 a 25
18 de Abril de 2011
19 de Abril de 2011
20 de Abril de 2011
24 de Marzo de 2011
26 a 30
31 a 35
36 a 40
25 de Marzo de 2011
28 de Marzo de 2011
29 de Marzo de 2011
41 a 45
46 a 50
30 de Marzo de 2011
31 de Marzo de 2011
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PLAZOS PARA REPORTAR
ART 631 Y 623
Marzo 2011
51 a 55
56 a 60
61 a 65
01 de Abril de 2011
04 de Abril de 2011
05 de Abril de 2011
66 a 70
71 a 75
76 a 80
81 a 85
06 de Abril de 2011
07 de Abril de 2011
08 de Abril de 2011
11 de Abril de 2011
86 a 90
91 a 95
12 de Abril de 2011
13 de Abril de 2011
96 a 00
14 de Abril de 2011
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14
PLAZOS PARA REPORTAR
AGENTES RETENEDORES FORMATO
1002
Últimos Dígitos
Fecha
01 a 04
16 de Marzo de 2011
05 a 08
17 de Marzo de 2011
09 a 12
18 de Marzo de 2011
13 a 16
22 de Marzo de 2011
17 a 20
23 de Marzo de 2011
21 a 24
16 de Febrero de 2011
25 a 28
17 de Febrero de 2011
29 a 32
18 de Febrero de 2011
33 a 36
21 de Febrero de 2011
37 a 40
22 de Febrero de 2011
41 a 44
Marzo 2011
45 a 48
23 de Febrero de 2011
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24 de Febrero de 2011
15
PLAZOS PARA REPORTAR
AGENTES RETENEDORES FORMATO 1002
Marzo 2011
49 a 52
25 de Febrero de 2011
53 a 56
28 de Febrero de 2011
57 a 60
01 de Marzo de 2011
61 a 64
02 de Marzo de 2011
65 a 68
03 de Marzo de 2011
69 a 72
04 de Marzo de 2011
73 a 76
07 de Marzo de 2011
77 a 80
08 de Marzo de 2011
81 a 84
09 de Marzo de 2011
85 a 88
10 de Marzo de 2011
89 a 92
11 de Marzo de 2011
93 a 96
14 de Marzo de 2011
97 a 00
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15 de Marzo de 2011
16
Identificación de Archivos


Prevalidador 2011 v 1.1.
Dmuisca_010100107201100000001.xml
Datos del encabezado
Año de envío
2011
Concepto
1
Código del formato
1001
Versión del formato
7
Número de envío
1
Fecha de envío
2011-03-21T01:20:53
Fecha Inicial
2010-01-01
Fecha Final
2010-12-31
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Para tener en cuenta




El año de envío corresponde al de la fecha en que
se corre el proceso, no al que corresponde la
información.
El concepto es 1 si es el formato inicial y 2 si es una
corrección
Si el archivo tiene más de 5000 registros, se
generará un archivo por cada 5000 registros.
Lleve una guía con el número del formato, el
número de archivos que tiene, el número de
registros de cada archivo y el consecutivo de cada
archivo, lo necesitará para realizar el envío.
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INFORMACION A REPORTAR
TIPO DE IDENTIFICACION
11
Registro Civil de Nacimiento
menores de 7 años
12
Tarjeta de identidad
Entre 7 y 18 años
13
Cédula de ciudadanía
Mayores de edad
Tarjeta de extranjería
Extranjeros menores de edad, con
residencia en el país
22
Cédula de Extranjería
Extranjeros mayores de edad, con
residencia en el país
31
NIT
Personas jurídicas
41
Pasaporte
42
Tipo de documento extranjero
Extranjeros con nit de su país de origen
43
444444001 a 444445000
Extranjeros sin identificación fiscal
(Conservar el mismo en todos los
reportes)
43
222222222
Cuantías menores
21
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Para tener en cuenta



Si el Tipo de documento es diferente de 31,
42 ó 43, es obligatorio diligenciar PRIMER
APELLIDO Y PRIMER NOMBRE. No
diligencie el DV.
Si el Tipo de documento es 31, es obligatorio
diligenciar DV y Razón Social.
Las cuantías menores se diligencian con tipo
43 y Razón Social “cuantías menores”.
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INFORMACION A REPORTAR
RES 8660/10
Grandes contribuyentes y personas con
ingresos brutos 2009 > $1.100.000
FORMATO
CONCEPTO
CUANTIA
1001
Costos y Gastos deducibles y no deducibles
GENERAL > $500.000,
LABORALES > $10,000,000
1002
Retenciones en la fuente practicadas
Sin cuantía
1003
Retenciones en la fuente que le practicaron
Sin cuantía
1004
Descuentos tributarios
Sin cuantía
1005
Iva Descontable
Sin cuantía
1006
Iva generado
Ingresos > $1.000.000
1007
Ingresos brutos
> $1.000.000
1008
Cuentas por cobrar
> $5.000.000
1009
Pasivos
> $5.000.000
1010
Socios
> $5.000.000
1011
Declaración de Renta 1
Sin cuantía
1012
Declaración de Renta 2
Sin cuantía
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21

Marzo 2011
Prevalidador 2011 v1.1.
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22
Cooperativas
Resolución 8660/10
ARTICULO 3. Información de socios, accionistas, comuneros y/o cooperados. De acuerdo con
lo establecido en el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberá suministrarse:
Los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección, país de residencia o domicilio y
porcentaje de participación de cada una de las personas o entidades que sean socias, accionistas,
comuneros y/o cooperadas de la respectiva entidad, que posean acciones y/o aportes en cuantía
superior a cinco millones de pesos ($5.000.000), con indicación del valor patrimonial a 31 de
diciembre de 2010, de las acciones o aportes y de las participaciones o dividendos pagados o
abonados en cuenta en calidad de exigibles en dicho período. En el caso de las cooperativas se
debe informar para cada uno de los cooperados, el valor que del fondo de protección de
aportes creado con el remanente fue pagado o abonado en cuenta al cooperado. Esta
información deberá ser reportada en el FORMATO 1010, Versión 7.
El valor de las acciones o aportes, debe ser informado utilizando el valor intrínseco fiscal, esto es,
patrimonio líquido sobre número de acciones en circulación, o el patrimonio líquido sobre el número
de cuotas o partes de interés social. Cuando el valor a reportar resulte negativo, debe informarse
con valor cero (0).Tratándose de aportes a cooperativas, el monto a reportar será el valor del
aporte más su revalorización. Para los comuneros, el valor patrimonial de sus derechos se
establece de acuerdo con el porcentaje de participación dentro del patrimonio líquido.
….
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23
INFORMACION A REPORTAR
ART. 631
a.) Información de socios, accionistas y comuneros o
cooperados (Formato 1010 v.7)
Que
posean
acciones
y/o aportes
en cuantía
superior a
$5.000.000
Marzo 2011
Por el valor intrínseco fiscal
(Patrimonio líquido /número de acciones en
circulación o cuotas o partes de interés social)
Cooperativas:
Aporte + Revalorización de aportes
Como dividendos pagados se reportará el valor
del Fondo de Revalorización de aportes que le
fue pagado o abonado en cuenta
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INFORMACION A REPORTAR
RES 8654/10
Cooperativas con actividad financiera y fondos de
empleados ART 623, 623-1, 623-2
FORMATO
CONCEPTO
Movimiento Crédito Consignaciones en
1019
cuentas de ahorro y saldos de
VER.7
cuentas a Diciembre 31.
1020 Información de CDAT, CDT emitidos o
VER.6
renovados
CUANTIA
Movimiento Acumulado
por titular >
$25.000.000 y/o
suma de saldos de
cuentas a Dic 31 >
$5.000.000
Acumulado > $5.000.000
Préstamos desembolsados (Obligatorio
1026
para Cooperativas Financieras y
Acumulado >
VER.6
Fondos de Empleados)
$20.000.000
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25
TIPO DE CUENTA – Formato 1019

Para informar el tipo de cuenta, se debe
utilizar la siguiente codificación:

1. Cuenta de ahorro
2. Cuenta Corriente
3. Cuenta AFC


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26
EXENCIONES GMF – Formato 1019
1. Retiros de cuentas de ahorro, num 1 del artículo 879 del E.T.
2. Operaciones num 3 del artículo 879 del E.T. (Rec. públicos)
3. Operaciones num 7 del artículo 879 del E.T. (Dep. desmaterializados)
4. Operaciones numeral 9 del artículo 879 del E.T. (Rec. públicos)
5. Operaciones establecidas en el numeral 10 del artículo 879 del E.T.
(recursos de seguridad social)
6. Operaciones establecidas en el numeral 12 del artículo 879 del E.T.
(compra y venta de divisas)
7. Cuentas corrientes y/o de ahorro, identificadas como exentas del
gravamen a los movimientos financieros por cuentahabientes que tienen
contratos de estabilidad tributaria.
8. Operaciones de desembolso de créditos establecidas en el numeral 11
del artículo 879 del E.T.
9. Cuentas marcadas como exentas del gravamen por otros conceptos.
10. Cuentas no exentas del tributo
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27
VALORES A INFORMAR
Formato 1019 cuentas de Ahorro,
Corrientes, AFC
1. TOTAL DE CREDITOS EFECTUADOS A LA
CUENTA
MENOS:
VALOR CHEQUES DEVUELTOS
• TRASLADOS O TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS
DE UN MISMO TITULAR, INCLUIDOS LOS TRASLADOS
O TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS INDIVIDUALES
Y DE AHORRO COLECTIVO, REALIZADAS EN LA MISMA
ENTIDAD.
2. SALDO A 31 DE DICIEMBRE
SE DEBE INFORMAR CUENTA POR CUENTA
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28
INFORMACION ADICIONAL
Formato 1019 cuentas Ahorro, Ctes, AFC
IDENTIFICACION DE LA TOTALIDAD DE LAS
PERSONAS O ENTIDADES QUE FIGUREN
COMO:
• TITULARES PRINCIPALES
• TITULARES SECUNDARIOS
• PERSONAS AUTORIZADAS PARA REALIZAR
OPERACIONES CON LA RESPECTIVA
CUENTA.
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29
VALORES A INFORMAR
Formato 1020 CDT Y OTROS DEPOSITOS
•
•
•
•
SALDO INICIAL
INTERESES CAUSADOS
VALOR DE NUEVAS INVERSIONES
SALDO A DIC 31 DE 2010
EN EL CASO DE LAS RENOVACIONES SOLO SE
INFORMARA COMO NUEVA INVERSION EL
VALOR DE LOS RENDIMIENTOS
CAPITALIZADOS.
SE DEBE PRESENTAR LA INFORMACION TITULO
POR TITULO
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30
INFORMACION ADICIONAL
Formato 1020 CDT Y OTROS DEPOSITOS
IDENTIFICACION DE LA TOTALIDAD DE LAS
PERSONAS O ENTIDADES QUE FIGUREN
COMO:
• TITULARES PRINCIPALES
• TITULARES SECUNDARIOS
Se reportan aun cuando a Diciembre 31 se
encuentren cancelados
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31
INFORMACION FORMATO 1025
DIFERENCIAS
ESTADOS FINANCIEROS
VS DECLARACION DE RENTA
CONCEPTO
DIFERENCIA >40%
1001
1002
1003
Utilidad antes de impuesto Vs Renta Líquida
1004
1005
1006
Pérdida antes de impuesto Vs Pérdida Líquida
Marzo 2011
Utilidad antes de impuesto Vs Pérdida Líquida
Pérdida antes de impuesto Vs Renta Líquida
Patrimonio contable Vs Patrimonio Líquido
Patrimonio contable negativo Vs Patrimonio Líquido
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32
CONCEPTOS A INFORMAR
Formato 1026 PRESTAMOS
• MONTO DEL PRESTAMO
• CLASE DE PRESTAMO
• 1- Comerciales
• 2- Consumo (no incluye Tarjetas Crédito)
• 3- Hipotecarios
• 4- Otros préstamos
SE DEBE PRESENTAR LA INFORMACION POR
CADA PRESTAMO
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33
REGIMEN SANCIONATORIO
Art. 651 E.T. y Resolución 11774/05
CAUSAL
BASE DE LA SANCION
MONTO
POR NO SUMINISTRAR INFORMACION EXIGIDA
SUMA INFORMACION NO
SUMINISTRADA
5,0%
POR NO SUMINISTRAR INFORMACION DENTRO
DEL PLAZO
SUMA INFORMACION
EXTEMPORANEA
5,0%
POR NO CUMPLIR CON LAS ESPECIFICACIONES
TECNICAS ESTABLECIDAS
SUMA INFORMACION
ERRADA
4,0%
POR INFORMACION CON ERRORES DE
CONTENIDO
SUMA INFORMACION
ERRADA
3,0%
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34
REGIMEN SANCIONATORIO
Art. 651 E.T. y Resolución 11774/05
Si no existe Base para imponer la sanción
CAUSAL
BASE DE LA SANCION
MONTO
POR NO SUMINISTRAR INFORMACION DENTRO
DEL PLAZO
INGRESOS NETOS O
PATRIMONIO BRUTO
0,5%
POR NO CUMPLIR CON LAS ESPECIFICACIONES
TECNICAS ESTABLECIDAS
INGRESOS NETOS O
PATRIMONIO BRUTO
0,4%
POR NO SUMINISTRAR INFORMACION EXIGIDA
POR INFORMACION CON ERRORES DE
CONTENIDO
Marzo 2011
INGRESOS NETOS O
PATRIMONIO BRUTO
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0,3%
35
ERRORES DE CONTENIDO





NIT errado
Valores no corresponden a la realidad
económica
Registros duplicados
Cuando no se informe un tercero estando
obligado
Cuando informe terceros con los cuales no
realizó ninguna transacción
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36
PROCEDIMIENTO
SANCIONATORIO





Pliego de Cargos – Plazo para responder 1 mes.
Reducción de la sanción al 10% si se corrige antes
de notificar resolución.
Reducción de la sanción al 20% si se corrige dentro
de los dos meses siguientes a la notificación de la
resolución.
Presentar memorial aceptando el error, informando
que se subsanó y se pagó la sanción reducida.
La corrección antes de ser notificado el pliego de
cargos no impide que se apliquen las sanciones.
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37
PROCEDIMIENTO
SANCIONATORIO
TERMINO PARA IMPONER SANCIONES
DOS AÑOS
Art. 638 E.T.
Cuando las sanciones se imponen en resolución independiente, el
término de dos (2) años para formular el respectivo pliego de cargos
se cuenta a partir de la fecha en que se presentó la declaración de
renta o de ingresos y patrimonio, del año durante el cual se incurrió
en el hecho irregular sancionable, sin que por ello pueda entenderse
que las sanciones deban estar vinculadas necesariamente a una
vigencia fiscal determinada.
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RECOMENDACIONES
GENERALES





Cifras en pesos, sin decimales, ni comas, ni
fórmulas.
Verificar vigencia de la firma digital
(habilitación mínimo tres días hábiles)
Verificar con anticipación condiciones
técnicas de los equipos y software requerido.
Verificar si ha sido cambiado el prevalidador.
Verificar que ha sido actualizado el RUT con
la responsabilidad 22.
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RECOMENDACIONES
GENERALES

Entidades liquidadas que no cancelaron RUT antes
del 30 de agosto de 2010 deben reportar.

En caso de Fusiones debe reportar la
ABSORBENTE o la NUEVA ENTIDAD, incluyendo
las operaciones de las entidades ABSORBIDAS.

En caso de Escisiones, ellas podrán definir quien
reporta las operaciones anteriores a la escisión.
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RECOMENDACIONES
GENERALES



Reportar la dirección que tenía al momento
de la operación. (Actualizar información con
la última operación realizada).
El DV es opcional, si no se conoce o no tiene
seguridad, se puede omitir.
En el caso de las personas naturales, utilizar
la cédula aunque tenga NIT.
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RECOMENDACIONES
GENERALES


Para determinar los ingresos brutos que
generan la obligación de reportar ($1.100
millones), tener en cuenta los datos de la
declaración de renta 2009: Ingresos
Ordinarios + Ganancias Ocasionales.
Cooperativas de Trabajo Asociado: La
totalidad de los ingresos (Cooperativa +
Asociados)
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RECOMENDACIONES
GENERALES


Si se corrigen las declaraciones de renta, se
deberán corregir los formatos que se
relacionan con la corrección.
Formato 1002: La base de retención por
renta debe ser la misma de la retención por
IVA.
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RECOMENDACIONES
GENERALES



Al generar los archivos verificar que el año
de envío sea 2011 (aunque sean
correcciones de años anteriores al 2010)
Verificar que el periodo informado
corresponda al 1 de Enero de 2010 a 31 de
diciembre de 2010.
El consecutivo de los archivos corresponde
al año de envío, no al año de reporte.
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RECOMENDACIONES
GENERALES




Máximo registro por archivo: 5000
Un formato podrá tener varios archivos pero
el mismo prevalidador los genera.
Elaborar lista de chequeo con el No. del
formato, número de archivos y número de
registros, para ordenar el envío de los
formatos.
En lo posible cargar primero todos los
archivos, firmarlos y después hacer el
proceso de envío.
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