Transcript Presentatie Belasting 2011

Presentatie Belasting 2011
Ango Amsterdam
Algemene nederlandse
gehandicapten organisatie
Algemene heffingskorting
• € 2.033 of € 934 > 65 jaar of ouder
• Afbouw sinds 2009, elke jaar 6,67 %
minder voor minst-verdienende partner:
• 2012 is de heffingskorting 26,67 % minder.
• Uitzonderingen: geboren voor 1 januari
1963.
• 4 situaties voor minst-verdienende partner
Fiscaal partnerschap
•
a.
b.
c.
d.
•
•
In 2011 samenwonend, inschrijving zelfde
adres: voorwaarden
Samenlevingscontract
U of uw partner heeft kind dat erkend is
Geregistreerd als partners
Beide eigenaar van woning/hoofdverblijf
Niet voldoen aan voorwaarden:
Geen fiscaal partners/niet verdelen inkomsten
en aftrekposten + minst-verdienende geen
algemene heffingskorting
Aangifte
• Voor 1 april of uitstel tot 1 september
• Te laat = boete!
• Uitstel: 0800-0543, voor 1 april, BSN,
Burger Service Nummer
Box 1
€ 0 t/m € 18.628, tot 65 jaar = 33%
/ na 65 jaar = 15.10 %, beide IB +
premies
II. € 18.629 t/m € 33.436 = 41.95% / na 65
jaar 24.05 %, beide IB + premies
III. € 33.437 t/m € 55.694 = 42% / na 65
jaar = 42%, IB
IV. € 55.695 of hoger = 52% / na 65 jaar =
52%, IB
I.
Box 2
• Inkomen uit onderneming met
rechtspersoonlijkheid, 5% aandelen of
meer
• 25% IB
Box 3
• Inkomen uit vermogen (spaargeld, aandelen, 2e
woning)
• Peildatum: 1 januari 2011
• Schulden e.d. aftrekbaar van vermogen
• Heffingvrij vermogen: € 20.785 per volwassene,
€ 2.779 minderjarig kind, vanaf 2012 meetellen
vermogen kind
• PGB-rekening: afbetalen aan
zorgkantoor/gemeente = meerekenen bij schuld
• Anders meerekenen bij vermogen
Wijzigingen 2012
•
Inkomensgrens zorgtoeslag is verlaagd
vanaf 2012:
1. Alleenstaanden tot € 35.059
2. Fiscaal partners tot € 51.691
• Leeftijdsgrens aftrek uitgaven
levensonderhoud voor kinderen is 21
jaar
• Vermogen kinderen telt mee bij box 3
Persoonsgebonden aftrek
• Wordt verrekend met Box 1
• Heffingskortingen:
€ 1.987/voor 65 plus € 910
• Jonggehandicaptenkorting:
€ 696
• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid:
3 jaar resp. € 12.000, € 8000 en € 4000
Specifieke zorgkosten
• Zorgkosten verhogen met
1. Jonger dan 65 jaar = 40%, drempel
inkomen € 33.485
2. Ouder dan 65 jaar = 113%
3. Fiscaal partnerschap, drempel € 33.485
gezamenlijk
N.B. Drempelinkomen is totaal inkomsten en
aftrekposten in box 1, 2 en 3
Onderdelen verhoging 40-113 %
•
•
•
•
•
•
•
•
Medicijnen op doktersvoorschrift
Hulpmiddelen
Vervoer
Dieet op voorschrift (dieetlijst)
Extra uitgaven kleding en beddengoed
Aanpassingen aan woning (medische verklaring)
Andere aanpassingen
Uitgaven extra gezinshulp
• Geen verhoging: genees- en heelkundige hulp,
reiskosten ziekenbezoek
Toelichting
• Medicijnen op doktersvoorschrift: voorgeschreven door
erkende arts en alleen gedeelte niet vergoed door
zorgverzekeraar; in kader medische behandeling
(cannabis, homeopathische middelen, anti conceptie,
mineraal en vitaminepreparaten ivm aidsremmers,
preparaatvoeding Vivonex)
• Niet aftrekbaar: zelf betaalde vanuit verplichte eigen
(vrijwillig hogere) risico en
voedingssupplementen/orthomoleculaire middelen
Toelichting
• Hulpmiddelen: voorwaarden
1. Speciaal voor handicap/ziekte
2. Voor compensatie elementaire lichaamsfunctie
(gehoor, lopen, vervoer)
• Onderhoud is aftrekbaar
• Huren: huur is aftrekbaar
• Gebruikskosten: elektra scootmobiel
• Eigen bijdrage: WMO niet aftrekbaar,
Zorgverzekeraar wel aftrekbaar
Toelichting
• Vervoer: aftrekbaar
1. Reiskosten medische behandelingen
2. Extra kosten leefvervoer: meerkosten ten
opzichte van gezond persoon
• Dieet: zie dieetlijst, dieetbevestiging diëtist of
arts, hoogste bedrag dieet
• Kleding/beddegoed: rolstoel, incontinentie,
kleine/grote mensen e.a.; huidziekte;
verstandelijke handicap/extra wasbeurten;
orthopedisch matras of herniamatras
• Standaard € 300
Toelichting
• Aanpassing woning: medisch
noodzakelijk, kosten voor eigen rekening,
waardevermeerdering woning,
vakantiewoning, huurwoning
• Niet aftrekbaar: stookkosten, slijtage vloer,
meubels, telefoonkosten, verhuis- en
inrichtingskosten
Toelichting
•
-
Andere aanpassingen:
Anders dan hulpmiddelen en woningaanpassing:
Auto
Fiets
Brommobiel, meerkosten
Kosten voor eigen rekening; ook financiële
tegemoetkoming gemeente/eigen bijbetaling
- Niet aftrekbaar: bijbetalingen in kader
WMO/PGB/Natura
Toelichting
• Extra gezinshulp: particuliere hulp en
gezinshulp
• Niet volledig aftrekbaar
• Samenvoeging bij fiscaal partnerschap
• Reiskosten tellen mee, attenties
• Overlijden: hulp meetellen betreffende
maand tot 3 maanden erna
• Niet aftrekbaar: hulp vanuit WMO
Drempelinkomen Alleenstaande
• € 7.332 of minder is € 122
• € 7.333 t/m € 38.995 is 1.65 % van
drempelinkomen
• € 38.956 of meer is € 642 plus 5.75 %
bedrag boven € 38.955
Drempelinkomen fiscaal partners
• € 14.664 of minder is € 244
• € 14.665 t/m € 38.955 is 1.65 % van het
drempelinkomen
• € 38.956 of meer is € 642 plus 5.75 % vh
bedrag boven € 38.955
Tijdelijk verblijf
• Ernstig gehandicapten van 27 jaar of
ouder: aantal dagen, aantal kilometers
Levensonderhoud
• Kinderen jonger dan 30 jaar, wordt 21 jaar
• AWBZ instelling
Tegemoetkomingen
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
WTCG via CAK
WTCG via UWV, meer dan 35 % arbeidsongeschikt
Zorgtoeslag
Compensatie eigen risico zorgverzekering
Huurtoeslag
Categoriale en bijzondere bijstand
Langdurigheidstoeslag
Verhoging arbeidsongeschiktheidsuitkering (85 of 100%)
TOG
Individuele financiële hulp vanuit fondsen
Mijn toeslagen
•
•
•
•
www.toeslagen.nl
Via DigiD inloggen op “Mijn Toeslagen”
Wijzigingen doorgeven vanaf 2012
Grondslag hetzelfde voor alle toeslagen, is
zelfde inkomen voor toeslagen is bepalend; door
direct doorgeven geen navorderingen
• Definitieve toeslag en bezwaar via formulier
Bezwaar definitieve berekening toeslag; binnen
6 weken; geen correctietermijn van 5 jaar
• Bezwaar ook tegen niet toekennen of
terugvorderingsheffing toeslag
Tips en wetenswaardigheden
•
•
•
•
•
Bezwaar en beroep
Aangifte achteraf herzien
Print of kopie aangifte bewaren
Specificaties niet meesturen
Niet vertrouwen op mondelinge informatie
Belastingdienst; regel alles schriftelijk af!
Ango Amsterdam
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Sociaal advies en Belastingen
Belastingadviseurs: Rob Bos en Fred Wawer
Coördinator: Marga van der Erve
Medewerkers: Marleen Cann, Helmy Jurriaans, Ida
Kahlman, Mohamed Lachbata, Marga Stuart
www.ango-werk-handicap.nl
[email protected]
020 6722005 / 06 40664039
Spreekuren: dinsdagen 10.30-13.30 uur en 2e/4e
donderdag van de maand 10.30-13.30 uur
Belastingspreekuur: alleen op afspraak, 06 10788350