Transcript Mr. Roel Kolder en Iris Kolder MSc. 10-03
Belastingaangifte 2010 voor promovendi
Mr. Roel Kolder en Iris Kolder MSc. 10-03-2011 PrOUt Utrecht
De sprekers van deze dag
Mr. Roel Kolder, fiscaal jurist, 29 jaar werkzaam bij PwC, als btw specialist en vader van twee afgestudeerde dochters die hij al jaren onbezoldigd, helpt met hun aangifte inkomstenbelasting en is dus ook ervaringsdeskundige.
Iris Kolder MSc., afgestudeerd in Utrecht in 2007, als genetisch biologe en promovendi bij het AMC/UVA met het onderzoek “Identifying genetic modifiers in cardiac arrhythmias “ en gaat haar aangifte inkomstenbelasting dit jaar helemaal zelf doen!
Inkomstenbelasting
Inkomstenbelasting
De fiscus gaat (ambtshalve ) 5 jaar terug
Zelf ook alles 5 jaar bewaren! De jaaropgaven ook!
Niet alleen op de externe harde schijf!
Loonbelasting per maand ingehouden
Loonbelasting gaat uit van jaarloon
Loonbelasting is voorheffing op inkomstenbelasting
Werk je maar halfjaar, dan is er teveel loonbelasting ingehouden
Alle werkgevers tellen mee!
Casus: Een promovendus die direct na afronden studie ging werken
1-10-07 begonnen met promotie-traject.
Ingehouden loonbelasting over het gehele jaar 2007 € 1.400
Vervolgens aangifte inkomstenbelasting gedaan over het jaar 2007
Voor 1 april 2008 aangifte gedaan
Het bedrag € 1.400 met rente werd in juni 2008 overgemaakt
Aangifte inkomstenbelasting
DigiD code opzoeken, of aanvragen op www.DigiD.nl
Is je digitale handtekening bij de overheid
Ga naar www.belastingdienst.nl
Het aangifte programma voor het juiste jaar downloaden
Alle bonnen naast de pc en de jaaropgaven van de werkgevers in dat jaar
Je kan aangiften invullen en ( nog) niet versturen bij twijfel
Aangifte inkomstenbelasting
De aangifte doe je altijd voor het jaar dat al verstreken is
Dus in 2011 doe je de aangifte over 2010
Nieuwe service van fiscus is dat de aangifte al gedeeltelijk door fiscus zelf is ingevuld, als ook in de oude jaren aangiften zijn ingediend
In 2010 viel dat nog tegen, pas heel laat beschikbaar en er stond nog niet veel in
Ervaring in 2011?
Wel zelf controleren of de fiscus de juiste gegevens heeft gebruikt
Aangifte inkomstenbelasting
Als je nog nooit aangifte inkomstenbelasting hebt gedaan kan je dat alsnog indienen voor de oude jaren
In dat geval is van groot belang of je alle jaaropgaven van alle oude werkgevers nog hebt
Zeker als tijdens de studietijd sprake was van vakantie baantjes met volledige inhouding van loonbelasting, kan je leuke bedragen terug krijgen
De fiscus geeft dit meestal terug, maar het is ambthalve en dus niet afdwingbaar
Oude aangiften (1)
Focus op ziektekosten
Aanvullende zorgverzekering was aftrekbaar
Huisapotheek was aftrekbaar
Brildrager heeft chronische ziekte, was extra aftrek
Ook kosten van de bril zelf, was aftrekbaar
Bijzondere diëten, was extra aftrek etc.
In het aangifte programma zit toelichting verwerkt
Oude aangifte (2)
Soms is het toch niet helemaal duidelijk, of het nu wel of niet aftrekbaar is Tip :
Nakijken op de site van de belastingdienst
Doorklikken in de aangifte, dat kan dus ook voor 2010
Nakijken in de almanak van dat belasting jaar
Eventueel gemotiveerd aangeven, waarom je denkt dat het wel aftrekbaar is
De aangifte is dan correct ingediend, wel latere correctie mogelijk
Studiekosten in 2010
Bepaalde zaken boven drempel aftrekbaar
De drempel voor 2010 € 500 per persoon dus bij samenwoners is de vraag
Wie heeft nu die pc aangeschaft ?
In alle redelijkheid naar kijken
Als de werkgever het heeft vergoed dan geen aftrek!
Geen hobby studie!
Studiekosten plannen!
Schaf je pc aan in december, kosten wellicht niet aftrekbaar, maar wel in januari ?
Studiekosten
Studieboeken, vakliteratuur
Lesgelden
Lidmaatschap faculteitsvereniging
50% van internet abonnement thuis. De rest is privé
Dure studie boeken afschrijven
Niet werkkamer kosten
Niet eten en drinken
Niet reizen en verblijven
Casus: De pc (1)
Aanschaf goede pc die alleen voor de studie gebruikt gaat worden
Immers oude pc is voor de mail ed.
Restwaarde 10 %
Kosten over 3 jaar “uitsmeren”
Papier en inkt kunnen wel studiekosten zijn, maar verbruik je in het jaar van aanschaf!
Casus: De pc (2)
Aanschaf pc € 599,-
Tft scherm € 250,-
Printer € 130,-
Toetsenbord/muis draadloos € 100,-
In totaal € 1079 restwaarde 10 %
Jaarlijks aftrekbaar € 323,70(drempel voor 2010 is € 500) (€1079- €107,90=971,10 gedeeld door 3)
Je kan dus maar beter de MacBook Air kopen €1700 170/3= € 510
dan zit je gelijk over de drempel!
Reiskosten
Meestal is sprake van een bijdrage van de werkgever in de kosten van openbaar vervoer bij het woon werkverkeer, die weer in mindering komt van de aftrek
Moet meer dan 10 kilometer zijn
1 dag of meer, minimaal 40 dagen per jaar
Beschikken over openbaarvervoer verklaring, of reisverklaring en alle vervoersbewijzen
De praktijk is, meestal geen aftrek
Gewoon invullen en dan geeft het aangifte systeem van de fiscus het direct aan, of aftrek mogelijk is
Promotiekosten
Drukken/verzenden proefschrift incl. tel/porti
Als de oplage hoger is dan minimaal vereiste hoeveelheid meerdere kosten niet aftrekbaar
Promotiekosten
Offerte van drukker dat eerste 50 stuks die de UU eist neerkomen op het bedrag ad € 2.000( soms de minimaal vereiste oplage)
250 extra voor € 500
Fiscus kan stellen slechts aftrekbaar 50/300 X € 2.500= € 416,66
Is sprake van aparte factuur dan is de € 2.000 aftrekbaar
Kortom goede afspraken maken met de drukker!
Promotiekosten
Huur gelegenheidskleding ook voor de beide paranimfen
De kosten van de receptie
Soms bijdrage werkgever/sponsor, komt wel in mindering op de aftrek!
Niet aftrekbaar kosten promotiediner
Niet aftrekbaar kosten fotograaf
Zie ook op www.promotiewijzer.nl/financien/belastingen
Schenkingen
De schenking van ouders aan kinderen is jaarlijks vrij van schenkingsrecht tot een bepaald bedrag en kind moet ouder zijn dat 18 en jonger dan 35 jaar voor 2011 € 5.030
Eenmalige verhoogde schenking mogelijk, weer tal van voorwaarden en moet via notaris, voor 2011 € 24.144 of zelfs tot € 50.300, indien de schenking betrekking heeft op aanschaf eigen woning of studie voor een beroep.
Pas op: veel randvoorwaarden
Schenkingen
Waarom schenking door ouders, in plaats van de situatie dat de ouders de promotie kosten zelf betalen?
Voor de ouders is nooit sprake van aftrekbare kosten voor de inkomstenbelasting en voor de promovendus zelf dus wel!
Uitzending naar buitenland
Vaak veel dubbele kosten
Werkgever kan deze (extraterritoriale) kosten soms onbelast uitbetalen zie almanak 45.4.10
De oude (koop)woning tijdelijk verhuren, goed nakijken wat voordelig is er zijn 11 mogelijkheden zie almanak 5.20.1
Kijk goed naar verzekeringen en met name ook de zorgverzekering !
Eigen huis kopen
Tip geen huis in Utrecht maar op het platteland van noord-oost Groningen
Goede aankoopmakelaar als het aanbod schaars is, fee komt vaak neer op 1.5 % van de koopsom
Staat woning al langer te koop, soms lagere aankoopmakelaars fee mogelijk! (€ 995-€ 1.500)
Eigen huis kopen
Goedkope(re) notaris uitzoeken voor transportakte en hypotheekakte
Veel familie en vrienden die als hobby hebben schilderen/behangen etc.
Externe aannemer, nu 6 % btw op met name arbeidskosten in de aanneemsom
Moet er veel bouwmateriaal worden ingekocht, maak tijdig gebruik van de kortingsbonnen van de bouwmarkten(20 %/15 %)
Eigen huis kopen
Bij kosten koper (KK) reken dan op ongeveer 10 % bijkomende kosten
Bij vrij op naam (VON) betaal je wel voor hypotheekakte en diverse provisiekosten, in de praktijk valt dat toch nog tegen
Maak van te voren een goede begroting
Hou rekening met tegenvallers
Eigen huis kopen
Bij oud huis (30 jaar?) laat het bouwkundig onderzoeken
Kosten rond € 300
Als de cv ketel oud is, dan kan jezelf wel zien dat vervanging, al dan niet op korte termijn nodig is
Grote problemen kunnen zijn de heipalen en platte daken
Bij VVE kijk in jaarrekening of er voldoende in de kas zit
Zit woningcorporatie in VVE met de meeste woningen, dan is het meestal wel in orde
Pas op voor particuliere erfpacht !
Eigen huis kopen
Is NHG garantie aan te bevelen? Kosten aftrekbaar
Strengere regels van NHG en soms lagere rente verschuldigd
Kosten van het taxatierapport aftrekbaar
Kosten aftrekbaar van hypotheekakte en kadasterkosten
Niet aftrekbaar de kosten van de transportakte !
Niet aftrekbaar de kosten van de makelaar !
In de bijlage bij deze sheets de wel aftrekbare kosten volgens de belastingdienst
Eigen huis kopen
Kosten hypotheek afsluitprovisie aftrekbaar
Kosten bereidstellings- of verlengings provisie aftrekbaar
Kosten borgstellingsprovisie aftrekbaar JAARLIJKS AFTREKBAAR
De kosten van de maandelijks betaalde rente
Nadeel eigen woningforfait!
Politiek ligt de aftrek van de rente onder vuur of met Rutte juist weer niet ?
Eigen huis kopen
Speciale regeling voor monumentale panden
Aftrekbaar zijn de maandelijks of jaarlijks betaalde bedragen aan erfpacht/opstal of beklemming
Bij keuze voor spaarhypotheek zijn de spaarbedragen niet aftrekbaar
HET SPAARLOON VALT VRIJ (bruto is netto)!
Dus staat in de planning het kopen van een eigen huis of trouwen, kies zo snel mogelijk voor spaarloon
Eigen huis kopen
Grootste probleem in 2011 de financiering door de bank
Schenking door ouders van € 50.300 kan oplossing zijn
Bij lening door ouders of grootouders, is het wel verstandig dat zij tweede hypotheek voor dat bedrag vestigen
Voorbeeld aankoop € 200.000(VON), bank wil slechts € 150.000 financieren en grootouders de rest
Bij gedwongen verkoop is opbrengst € 175.000, krijgen grootouders zeker die € 25.000
Deze vorm van financiering is dus risicovol, voor ouders en grootouders en huis te weinig waard is
Voorlopige aangifte doen
Met de aankoop zijn hoge kosten gemoeid, die voor deel aftrekbaar zijn
Tip is om op de dag van het transport van de woning een voorlopige aangifte te doen
Persoonlijke ervaring: aangifte ingediend op 2 december 2009 en geld werd overgemaakt op 28 december 2009
Mooier kan de belastingdienst het niet maken
Samenwonen en fiscus
Bij samenwonen en de andere partner heeft bijna geen inkomen, dan kan het aantrekkelijk zijn om fiscaal gezamenlijk aangifte te doen
Tip zoek andere en rijkere partner!
Gaat de fiscus elke maand € 167,- uitbetalen?
Probeer het gewoon even uit, door een voorlopige aangifte in te vullen en pas te versturen als het voordeel er in zit!
De regeling is weer veranderd!
Het eerste kind
De kosten volgens het CBS 19 % van het netto inkomen in totaal €100.000/€ 150.000
Kinderbijslag € 194,99 per kwartaal
Kindertoeslag hangt van het inkomen af, maar ook van het inkomen van de partner en er moet sprake zijn van formele kinderopvang , een eerste of ook tweede kind
Kijk bij belastingdienst toelichting aanvragen kinderopvangtoeslag (zit ook rekenhulp in) en op www.nibud.nl
Werkgever betaalt vaak ook nog mee
Het eerste kind
De goedkoopste kinderopvang zijn de opa’s en oma’s
Als ouders gescheiden en hertrouwd zijn, is opvang voor 8 dagen in de week goed en goedkoop geregeld
Middelen van het inkomen over 3 jaar
Drempel € 545
Belastbaar inkomen uit box 1
Verschuldigde belasting zonder heffingskorting
IB tarieven zie website van de belastingdienst
Indienen 6 weken na de ontvangen definitieve beschikking van het laatste jaar
Definitieve beschikking komt meestal rond oktober
Voorbeeld hierna uitgewerkt
Uitwerking middeling
2007 € 6.179/ € 2.078
2008 € 24.811/ € 8.931
2009 € 30.018/ € 11.087
----------------------------------------
Totaal € 61.008/ € 22.096
Uitwerking middeling
Uitwerking middeling
Middel inkomen en verschuldigde belasting
Zie exel bestand op
www.prout.nl
( € NUL) of
www.belastingmiddeling.nl
(€ 14.50)
Totaal € 22.096
Er was verschuldigd € 21.158
Teveel € 938 min drempel € 545
€ 393 terug te betalen door fiscus
Uitwerking middeling
Pas op voor de valkuil
De eerste € 17.319 is tegen 33,65 % en het meerdere tegen 41,4 % of zelfs 52 %
Niet voor buitenlandse belastingplichtigen