Transcript dr.Menyhei_Akos

A BIZALMI VAGYONKEZELÉSRE
VONATKOZÓ
ENGEDÉLYEZÉSI ÉS
NYILVÁNTARTÁSI ELJÁRÁSOK
Society of Trust and Estate Practitioners
Hungarian Chapter
• Mikor és hol alakult a világ legrégebbi családi vállalkozása?
– 578-ban, Japánban.
• Mikor és hol alakult a világ 2. legrégebbi családi
vállalkozása?
– 718-ban, Japánban.
TÚL A PTK. SZABÁLYAIN…
• 2014. évi XV. tv.
– a bizalmi vagyonkezelőkről és tevékenységük szabályairól.
• 87/2014. (III. 20.) korm. rendelet
– a BVK vállalkozások pénzügyi biztosítékainak egyes szabályairól.
• X/201X () MNB rendelet
– az igazgatási szolgáltatási díjakról
• Q/201Z () MNB rendelet
– a BVK vállalkozások és bizalmi vagyonkezelési jogviszonyok nyilvántartásából
történő adatszolgáltatás.
• Engedélyezési útmutató:
– BVK vállalkozások tevékenységének engedélyezése (felugyelet.mnb.hu)
• Pénzmosási mintaszabályzat: -
2014. ÉVI XV. Tv.
MÓDOSÍTJA
„ADÓ”
Illeték, HIPA,
SZJA, TAO,
ÁFA, ART,
számvitel
„NYILVÁNTART.”
Szabadalom,
védjegy, f. árujelző,
ft. minta, ingatlan,
légi-, közúti jármű,
cég.
„EGYÉB”
Végrehajtás,
hagyatéki
eljárás,
pénzmosás
KRITIKUS
SÚLYPONTOK
•
•
•
•
Bejelentés / engedélyezés
Adatszolgáltatás / titoktartás
Közh. nyilvántartások / diszkréció
Végrehajtás / tulajdonjog
ENGEDÉLYEZÉS /
BEJELENTÉS
Üzletszerű
„Nem üzletszerű”
Szervezeti
feltételek
• Engedély alapján
• Átlátható Kft., Rt.,
EGT fióktelep
• Csak főtevékenység
• Bejelentés alapján
• Bárki/mi végezheti
• Nem csak
főtevékenység
Személyi
feltételek
• Fedhetetlen üzleti
• 0
múlt
• 0
• 1 jogász, 1 közgazd., • 0
1 könyvvizsgáló
• Összeférhetetlenség
Tárgyi
feltételek
• Saját tőke
• Pénzügyi biztosíték
• IT rendszer
• 0
• 0
• 0
PÉNZÜGYI BIZTOSÍTÉK
• Saját tőkén felül!
• Típusai:
• Felelősségbiztosítás, garancia, kezesség, letéti
számla.
• Összege:
• Kezelt vagyon összértékének min. 20%-a, de
legalább 70 M HUF.
• Max. 1,5 Mrd HUF
• Max. 10% önrész
BVK NYILVÁNTARTÁS
Üzletszerű
MNB
• Nyilvántartja a BVK
vállalkozásokat
• BVK vezeti
• Adatkezelési
hozzájárulás
BVK jogviszonyok
nyilvántartása
• Ügyféltájékoztató
• (Adatok)
Eredmény
• BVK igazolása
„Üzletszerűtlen”
• Nyilvántartja a BVK
jogviszonyokat
• MNB vezeti
• Vrendelő, bvkezelő,
kedvezményezett
adatai
• Vkezelői nyilatkozat
• BVK szerződés
• Bejelentési
bizonyítvány
PÉNZMOSÁSI
SZABÁLYOK
• MNB felügyeli az „üzletszerű BVK-t pénzmosási
szempontból.
• „A Nem üzletszerű” BVK-ra nem vonatkozik a Pmt.
• Üzletszerű BVK-ra vonatkozó eltérő
rendelkezések:
– Külön mintaszabályzat
– Tényleges tulajdonos?
• (+ Vagyonnyilatkozat kiegészítve BVK-val)
• Milyen országok között oszlik meg a világ 10 legrégebbi
családi vállalkozása?
– 6 olasz, 1 japán, 1 német és 2 francia cég.
• Melyik a legrégebbi magyar családi vállalkozás?
– Zwack Unicum (6. generáció vezeti)
• Nyugat-Európában átlagosan hányadik generációváltás
történik a családi vállalkozásokban?
– 5. generációváltás (Magyarországon most jön az első)
TITOKTARTÁS
• Vagyonkezelőt titoktartási kötelezettség terheli.
• Felmentést adhat: vagyonrendelő és jogutódja.
• Nincs „…ha törvény eltérően nem rendelkezik…"
• Vö. BVK titoktartási kötelezettsége nem áll fenn:
• Korlátlanul: MNB, adóhat., GVH, KEHI, AVH, TEK, FIU
• Szükséges mértékben: ügyészség, nyomozóh., bíróság,
vh., közig., OLAF
• Kiterjed a kiszervezésre is.
• MNB-nél szerződés-nyilvántartás (nem üzletszerű BVK)
• Québec-i klauzula?
DISZKRÉCIÓ
• BVK alapja a diszkrét vagyonkezelés
• Bizalmi jelleg: jogviszony részletei csak a felekre
tartoznak.
• Nemzetközi kitekintés: csak a hatóságok és csak
kivételes esetben és módon.
• Vö. közhiteles nyilvántartások
• Ingatlan: Kötelező a vagyonrendelő és a kedvezményezett
személyének feltüntetése.
• Cégjegyzék: Kötelező BVK szerződés vagy kivonata
• BVK-ba csak a tulajdonos adhatja a vagyontárgyait.
• Hatóságok részére elérhető a BVK nyilvántartás.
VÉGREHAJTÁS
• Adós = vagyonrendelő
• Végrehajtható a vagyon(hányad), amely a vagyonrendelőt,
vagy a kiadásra irányuló jog jogosultját megilleti a BVK
megszűnése esetén.
• Végrehajtást kérő felmondási joggal rendelkezik.
• BVK elektronikus kapcsolattartásra köteles.
• Vö. Ptk. szerinti vagyonrendelés tulajdonjogi hatásai:
• Vagyonrendelő elveszti a tulajdonjogát.
• Kinek van felmondási joga?
• Vagyonrendelés még a hitelezői igény keletkezését
megelőzően történt?
ZÁRÓGONDOLAT
„A leghosszabb országút is
véget ér valahol…”
KÖSZÖNÖM MEGTISZTELŐ
FIGYELMÜKET!
DR. MENYHEI ÁKOS, LL.M., TEP
PRIMUS TRUST ZRT.
IGAZGATÓSÁGI TAG
E-MAIL: [email protected]
TEL: +36-1-318 4128, + 36-20-9716668