Transcript Neues Rechnungswesen

Neues Rechnungswesen
an der HS OWL
Infoveranstaltung
18. März 2011
Finanzen/
Controlling
N. Schulze
Teilbereich Rechnungswesen
Finanzbuchhaltung
Anlagen
R. Gehring (702-4990)
P. Rilk
(702-347)
B. Stodieck (702-346)
R. Gehring (702-4990)
Rechnungswesen
KLR
M. Krause (702-345)
T. Kröhnert (702-339)
18. März 2011
Steuern
Kasse
K. Heumann (702-5949)
P. Rilk
(702-347)
S. Karsch (702-337)
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Altes / Neues Rechnungswesen
Geldverbrauchskonzept
Einnahmen / Ausgaben
Rechnungswesen
Ressourcenverbrauchskonzept
Erträge / Aufwendungen
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Was ändert sich?
• Vollständige Vermögenserfassung / Vermögensbewertung
• Abschreibungen
• Nachweis von Vermögen sowie Schulden in der Bilanz
• Bilanzierung von Zuwendungen und Beiträgen als Sonderposten
und abschreibungssynchrone Auflösung
• Kosten- und Leistungsrechnung
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Um den gesetzlichen Anforderungen an das Rechnungswesen der
Hochschule (Grundsätze ordnungsmäßiger Buchhaltung) gerecht zu werden,
ändern sich Abläufe:
 Zeitnahe Einreichung von
Eingangsrechnungen (Skontoabzug!!!)
Ausgangsrechnungen
Verträgen
Erfassungsbogen für inventarisierungspflichtige Gegenstände
(Vermögensgegenstände > 410 € netto sind in einem
Verzeichnis aufzunehmen.
Vermögensgegenstände < 410 € werden über Aufwendungen
in der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) abgebildet)
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Finanzrechnung
Bilanz
Aktiva
Passiva
(Mittelverwendung)
Einzahlungen
./. Auszahlungen
Vermögen
(Mittelherkunft)
Ergebnisrechnung
(GuV)
Eigenkapital
Änderung Finanzmittel
Finanzmittel
Fremdkapital
Erträge
./. Aufwendungen
(z.B. Abschreibungen)
Jahresüberschuss (=Gewinn) /
Jahresfehlbetrag (= Verlust)
(Kassenwirksamkeitsprinzip)
(periodengerechte Zuordnung)
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Geringwertige Wirtschaftsgüter
(GWG)
und
Wirtschaftsgüter > 410 €
Wertgrenze bis 150 € (netto)
Sofortaufwand
Sachkonten:
6070 1000 0 Mobiliar/Ausstattung
6070 2000 0 DV-Hardware
6070 3000 0 DV-Software
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Wertgrenze 150,01 €
bis 410 € (netto)
Sofortaufwand
Sachkonten:
6610 0900 0 Software
6630 0900 0 techn. Anl./Masch.
6640 0900 0 Betriebs-/Geschäfts.
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Wertgrenze größer 410 € (netto)
Inventarisierungspflicht
(Erfassungsbogen)
Barcode-Aufkleber
Inventar-Nr. (6-stellig)
Erfassung Aufwand über
Nutzungsdauer in Form von
Abschreibungen
(Erfassung durch die Buchungsstelle)
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Info:
Ab dem 01. Januar 2011 wickelt die Hochschule den Zahlungsverkehr nicht
mehr über die Uni-Kasse Bielefeld ab.
Der Zahlungsverkehr wird durch die Verwaltung direkt abgewickelt.
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Weitere Info`s:
Derzeit bleibt das Formular „Reisekostenabrechnung“ soweit bestehen.
Bitte achten Sie darauf, dass Sie auf der zweiten Seite des Formulars immer
Ihre Bankverbindung vermerken, damit ein zügiger Geld-Ausgleich
stattfinden kann.
! Wichtig:
Änderung der Bankverbindung bei Einzugsermächtigung (Telefon)
mitteilen
Die Abrechnungspapiere hinsichtlich der interne Leistungsverrechnungen
(z. B. Weiterbelastung von Kopierkosten, Bürobedarf etc.) werden
beibehalten.
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Weitere Info`s:
Wenn für ein Projekt ein Mehrwertsteuerabzug zulässig ist, vermerken Sie
dies bitte – wie auch in der Vergangenheit – auf der Rechnung unter
Angabe der Projektbezeichnung.
Die Belege der Barkasse (ehemals „Handvorschuss“) werden im darauffolgenden Monat erfasst und sind auch erst nach Erfassung sichtbar
auf der Buchungsübersicht (ehem. Kontoauszug).
Welches „neue“ Aussehen die Buchungsübersicht hat, erläutern wir Ihnen
im späteren Verlauf des Vortrages.
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Kontierung von Eingangsrechnungen
• Alt
• Neu
Kapitel
Titel
Kostenstelle
55750
Abrechnungsobjekt 5504680000
54794
04680000
(zehnstellig, 1. beiden Stellen des Kapitels
und Kostenstelle)
Kostenart
3110
Sachkonto
Geschäftsbedarf
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68 000 0000
(neunstellig) Büromaterial u. Drucksachen
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Abrechnungsobjekte:
Die Abrechnungsobjekte setzen sich aus den 1. beiden Stellen des
bisherigen Kapitels und der achtstelligen Kostenstellennummer
zusammen. Dabei kennzeichnen die aus dem bisherigen Kapitel
abgeleiteten ersten beiden Stellen die Mittelherkunft:
Kapitel
55750
65750
66750
67750
68750
69750
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Abrechnungsobjekt
55xxxxxxxx
65xxxxxxxx
66xxxxxxxx
67xxxxxxxx
68xxxxxxxx
69xxxxxxxx
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Mittelherkunft
Haushaltsmittel
Sondermittel (Ministerium)
Drittmittel (steuerpflichtig)
Drittmittel (steuerfrei)
Studienbeitragsmittel
Hochschulpakt 2020
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Wo erhalten Sie die Informationen:
Aufruf Internet-Seite der Hochschule
Service
Formulare
Dezernat IV Finanzen / Controlling
Finanzbuchhaltung
(z. B. Kontenplan, Kontierungsblatt etc.)
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Zwecks Vereinheitlichung
wurde ein Kontierungsblatt
entwickelt, das den alten
Stempel abgelöst hat.
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Grund:
In der Einführungsphase der doppelten Buchführung sollten
Informationen über die wichtigsten Änderungen in die
Fachbereiche gehen und Informationen aus den
Fachbereichen zurückkommen.
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Nach 2-monatiger Erfassung der durch die Fachbereiche
eingereichten Belege, bedarf es unserer Einschätzung nach
nicht weiter eines separaten Kontierungsblattes.
Fazit:
Die Erfassung der Informationen auf einem Kontierungsstempel
ist ausreichend.
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Vorschlag Kontierungsstempel
Beleg Nr. …………………………………………………….
Sachkonto …………………………………………………..
AObj –Kostenstellen/Projekt ………………………………
Bei öff. Geförderten Forschungsproj. Ausgabeposition
gem.AZA/Finanzplan……………………………………….
Inventarisierungs-Nr. ………………………………………..
Ruf. Nr. für Rückfragen ……………………………………
Sachlich richtig
……………………………………………………………….
(Datum, Unterschrift eines Zeichnungsbefugten)
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Buchungsübersicht
Überblick über
das Gesamtjahr
alle Buchungen
im ausgewählten
Zeitraum
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Wenn Sie eine „Buchungsübersicht“ erhalten möchten, wenden
Sie sich bitte per e-mail an folgende Ansprechpartner/innen:
Frau Barbara Stodieck ([email protected])
Herrn Pascal Rilk ([email protected])
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Kosten- und Leistungsrechnung
Mittelübertragungen:
Die Umstellung auf das kaufmännische Rechnungswesen hat mehr Ressourcen in
Anspruch genommen als ursprünglich geplant war, so dass wir Sie bitten, dass Sie
bei Fragen – welche Mittel stehen mir zur Verfügung - wie auch in der
Vergangenheit, die Verantwortlichen Herrn Schulze und Herrn Krause, direkt
ansprechen.
Vielen Dank für Ihre
Aufmerksamkeit !