Transcript NÁKLADOVÝ CONTROLLING

SYSTÉMOVÁ INTEGRACE
A
INTEGRACE APLIKACÍ
TEORIE A ZKUŠENOSTI
VÝBĚR Z PROJEKTŮ
ROKU 2003 - 2004
 Systémová integrace –
Komplexní dodávka a implementace :







ZEMKO, k.s. Česká Skalice
ORLÍK-KOMPRESORY, v.d. Česká Třebová
Slovácké vodárny a kanalizace a.s. Uherské Hradiště
AGM-AGROMOTOR s.r.o. Velké Meziříčí
CENTURY 2000 s.r.o. Zruč nad Sázavou
SATEP s.r.o. Velké Meziříčí
STEF RECYCLING a.s. Praha
 Nákladový Controlling :
Město Litomyšl ( Controlling rozpočtu + Business Intelligence na MÚ )
ZVVZ a.s. Milevsko
VÝBĚR Z PROJEKTŮ
ROKU 2003 - 2004
 Integrace aplikací :
 Sklostroj Turnov CZ, s.r.o. ( integrace s vlastním řešením „Výroba,
TPV, ...“; Business Intelligence + Nákladový Controlling,
Heterogenní CRM + Workflow )
 ZVVZ a.s. Milevsko (integrace s vlastním řešením „Výroba, TPV,
Prodej, Logistika, ...“; Business Intelligence + Nákladový Controlling)

Ministerstvo zdravotnictví ČR Praha ( Optimalizace vytěžování
letecké techniky LZZS )

Magistrát města Hradec Králové ( Sociální agenda )

DELVITA a.s. Rudná ( Správa majetku + evidence majetku užitím
čárového kódu )

Regionální agrární komora Hradec Králové ( webový informační
portál )
VÝBĚR Z PROJEKTŮ
ROKU 2003 - 2004
 Business Intelligence
(světové řešení za české ceny)
 Pekárny a cukrárny Náchod, a.s.
 Wer Liefert Was? Praha
 DEKORA-JENÍČEK a.s. Ždírec nad Doubravou
 Soare sekt a.s. Jablonec n.N.
 ZEMKO, k.s. Česká Skalice
 Vodovody a kanalizace Hodonín, a.s.
 Město Litomyšl
 Konsolidace ( nové výkaznictví ) :


ŽPSV Uherský Ostroh
Zemko, k.s. Česká Skalice
 Dílčí řešení Heterogenního CRM :

Soare sekt a.s. Jablonec n.N. : „Monitoring
konkurence“
NÁKLADOVÝ CONTROLLING
„TEORIE“
Václav Kašpar
NÁKLADOVÝ CONTROLLING
(MANAŽERSKÉ ÚČETNICTVÍ)
 Je určen k strategickému řízení společnosti
 Poskytuje podklady pro
manažerská rozhodnutí
 Doplňuje finanční účetnictví
 Poskytuje informace pro MIS/BI
 Umožňuje evidovat operativní průběh
obchodního případu a výroby (pomocí
účetních záznamů)
HLAVNÍ CÍLE NC
 Spočítat objem produkce pro dosažení
bodu zvratu
 Přiřadit náklady k výnosům za výkon
 Stanovit cenu výkonu,
pokud je cena dána trhem,
definovat zbytné náklady
 Sestavit finanční plán.
NÁKLADOVÝ CONTROLLING
VZTAH MEZI FÚ A NC
 FINANČNÍ ÚČETNICTVÍ – poskytuje informace
externím uživatelům (majitelé, akcionáři, obchodní
partneři)
 FINANČNÍ ÚČETNICTVÍ – definováno zákony ČR,
kontrola auditory
 FINANČNÍ ÚČETNICTVÍ – představiteli nositelů
nákladů jsou účet a útvar, účtuje se v peněžním
vyjádření
 FINANČNÍ ÚČETNICTVÍ – poskytuje základní
podklady pro Nákladový controlling
NÁKLADOVÝ CONTROLLING
VZTAH MEZI FÚ A NC
 NÁKLADOVÝ CONTROLLING – poskytuje
informace uvnitř společnosti (managementu),
detailnější pohled na výkony, aktivity
 NÁKLADOVÝ CONTROLLING – není definováno
zákony ČR, každá společnost si musí vytvořit vlastní
interní zákony (postupy a principy přiřazování
nákladů – přímé i nepřímé)
 NÁKLADOVÝ CONTROLLING – nositelé nákladů
jsou nejen účet a útvar, ale rozšiřují se o další nositele,
dle principu controllingu (dle aktivity) účtuje se jak v
peněžním tak v množstevním vyjádření
 NÁKLADOVÝ CONTROLLING – využívá datovou
základnu FINANČNÍHO ÚČETNICTVÍ => cca 85 %
dat se již nevkládá duplicitně
VZTAH MEZI NC A BI IS Orsoft
Nákladový controlling
 Stanovuje a definuje pořízení vnitropodnikových
účetních zápisů (plní úlohu sběru a přepočtu dat
pořízených ve finančním účetnictví)
 Sestavuje pohledy (hlavní knihy) za jednotlivé
nositele
 Vytváří datovou základnu pro rozborování v BI
 Funguje jako „účetnictví v účetnictví“
 Pořizuje se zde skutečnost za nositele nákladů
VZTAH MEZI NC A BI IS Orsoft
Business Intelligence
 Umožňuje analýzu dat v časových řadách,
vytváří nové tabulky a grafy dle
požadavků uživatele
 Umožňuje ad-hoc dotazy (nové
kombinace pohledů na data z celého IS
Orsoft, nejen z Nákladového controllingu)
 Data skutečnosti se zde již nepořizují
 Plní funkce finanční analýzy
 Doplňuje NC v tvorbě výstupů
NA FAKTA SI POSVÍTÍME
V MNOHA DIMENZÍCH
Až 10 ze 30 možných pro Nákladový
controlling
Kombinace dimenzí:
čas & sortiment & zákazník
Fakta, kritéria:
Dimenze:
Finanční účetnictví:
Náklad
Čas, Středisko, Účet,
Nákladový controlling:
Náklad
Zakázka, Činnost, Výrobek, ….
Ostatní controlling, MIS/BI:
Fakturovaná
částka
Čas, Sortiment,
Zákazník, Měna, …
REALIZACE NÁKLADOVÉHO
CONTROLLINGU
DEFINICE CÍLŮ
Co mě stojí výroba (náklady) ?
 Neprodávám pod cenou ?
 Jak mi hospodaří střediska ?

PŘESNOST A CENA INFORMACE

Čím přesnější, tím náročnější
administrativa = detail pořízení dat
KOMPLEXNÍ POHLED NA NC
BOD ZVRATU
Výnosy
Náklady, výnosy
Variabilní
náklady
Fixní
náklady
Objem výkonů (aktivit)
VNITROPODNIKOVÁ SMĚRNICE
 Definice komplexního pohledu na
nákladový controlling
 Návrh „nositelů nákladového
controllingu“ dle druhu výroby
 Definice zdroje dat
 Způsob zpracování
 Řešení jednotlivých problémových
oblastí
 Práce s daty – výstupy
KOMPLEXNÍ POHLED NA NC
 Za společnost
 Za část společnosti
 Za skupinu produktů - aktivit
 Za produkt - aktivitu
 Zisk
 Příspěvek na úhradu
 Marže
 Rentabilita
DEFINICE POHLEDŮ DLE PROBLÉMOVÉ OBLASTI
POHLED KALKULAČNÍ

KALKULAČNÍ VZOREC
POHLED DLE AKTIVIT

ZAKÁZKA, VÝROBEK
DLE ODPOVĚDNOSTI

STŘEDISKO
DEFINICE POHLEDŮ DLE ČASU
VARIABILNÍ NÁKLADY,
VÝNOSY

POČÁTEK - KONEC
FIXNÍ NÁKLADY

OBDOBÍ
PŘÍKLAD ZJIŠTĚNÍ NÁKLADŮ NA
VÝROBEK
THN
Předem stanovené náklady
na 1 ks / výrobek
PK 1 - Materiál
PK2 - Obaly
PK3 - Mzdové náklady
PK4 - Výrobní režie
PK5 - Správní režie
Plánované náklady
Skutečně vyrobené
množství * THN
PK 1 - Materiál
PK2 - Obaly
PK3 - Mzdové náklady
PK4 - Výrobní režie
PK5 - Správní režie
Operativní kalkulace v
Nákladovém controllingu
PK 1 - Materiál
PK2 - Obaly
PK3 - Mzdové náklady
PK4 - Výrobní režie
PK5 - Správní režie
Skladování
Evidence skutečného výdeje
materiálu na výrobek = PK 1 Materiál a PK 2 - Obaly
Deník mistra
Evidence skutečně
odpracovaných hodin na
výrobek = PK3 - Mzdové
náklady
Nákladový controlling
Přepočet Výrobní režie = PK4
Přepočet Správní režie = PK 5
Výsledná kalkulace v
Nákladovém controllingu
PK 1 - Materiál
PK2 - Obaly
PK3 - Mzdové náklady
PK4 - Výrobní režie
PK5 - Správní režie
DRUH VÝROBY Z HLEDISKA NC
PROSTÁ
KONTINUÁLNÍ
ZAKÁZKOVÁ
STUPŇOVITÁ
SDRUŽENÝCH VÝKONŮ
DEFINICE ROZSAHU
ODDĚLENÍ JEDNOTLIVÝCH
AKTIVIT
Obchodní zakázka (obchodní případ)
 Výrobní zakázka (výrobní dávka)
 Vnitropodniková zakázka
(doprava, údržba, vývoj, …)

NOSITELÉ NÁKLADŮ
STUPŇOVITÁ VÝROBA
 ZÁKAZNÍK

SKUPINA ZÁKAZNÍKŮ
 ZAKÁZKA

TYP ZAKÁZKY
 VÝROBEK

SKUPINA VÝROBKU
 ÚČET

POLOŽKA KALKULACE
 ÚTVAR (STŘEDISKO)

AKTERNATIVNÍ ÚTVAR
CONTROLLINGOVÉ VYHODNOCENÍ
OBCHOD – CONTROLLINGOVÉ VYHODNOCENÍ
FINANČNÍ PLÁN
SKUTEČNOST
VARIABILNÍ VÝNOSY
VARIABILNÍ VÝNOSY
TRŽBY
TRŽBY
FIXNÍ NÁKLADY
FIXNÍ NÁKLADY
SPRÁVNÍ REŽIE
SPRÁVNÍ REŽIE
FIXNÍ NÁKLADY
FIXNÍ NÁKLADY
ODBYTOVÁ REŽ.
ODBYTOVÁ REŽ.
VARIABILNÍ
NÁKLADY
FIXNÍ NÁKLADY
VÝROBNÍ REŽIE
VARIABILNÍ
NÁKLADY
FIXNÍ NÁKLADY
VÝROBNÍ REŽIE
PŘEPOČET
VÝROBA – PLNĚNÍ ZADANÝCH ÚKOLŮ
KALKULACE
SKLADOVÁ CENA
VARIABILNÍ
VARIABILNÍ
NÁKLADY
NÁKLADY
FIXNÍ NÁKLADY
FIXNÍ NÁKLADY
VÝROBNÍ REŽIE
VÝROBNÍ REŽIE
PŘIRÁŽKA
NOSITELÉ NÁKLADŮ
ZAKÁZKOVÁ VÝROBA
 ZÁKAZNÍK

SKUPINA ZÁKAZNÍKŮ
 NADŘÍZENÁ ZAKÁZKA
 ZAKÁZKA

TYP ZAKÁZKY
 ÚČET

POLOŽKA KALKULACE
 STŘEDISKO

AKTERNATIVNÍ ÚTVAR
ZDROJE DAT
EKONOMIKA
OBCHOD
VÝROBA
NÁKLADOVÝ
CONTROLLING
ŘEŠENÍ JEDNOTLIVÝCH OBLASTÍ
Finanční plán
Nedokončená výroba
Přepočet (rozpočet)
Množstevní a materiálová odchylka
Náklady údržby, dopravy, …
FINANČNÍ PLÁN
Správa
Výroba
Finanční plán Obchod
Nákup
Finanční plánování
Finanční plánování, sledování skutečnosti a vyhodnocení
Finanční
plán
Operativní
Skutečnost
Variabilní nákl.
Variabilní nákl.
Variabilní nákl.
Výnosy
Výnosy
Výnosy
Fixní náklady
Fixní náklady
Fixní náklady
Marketing
Marketing
Marketingový
Fixní náklady
Fixní náklady
Fix.náklady
obchodu
Nákup
Nákup
Nákup
Fixní náklady
Fixní náklady
Fixní náklady
Výroba
Výroba
Výroba
Fixní náklady
Fixní náklady
Fixní náklady
Nepřímé
var.nákl.
Nepřímé
var.nákl.
Nepřímé
var.nákl.
Fixní náklady
obsl.středisek.
Fixní náklady
obsl.středisek.
Fixní náklady
obsl.středisek.
Fixní náklady
Fixní náklady
Fixní náklady
OBDOBÍ
NEDOKONČENÁ VÝROBA
Prvotní řešení – výroba
Tam, kde není výroba a je možné
definovat počátek a konec.
Náběh
Odvod
Mezizakázkový převod
Průběžný náběh a odvod
PŘEPOČET (ROZPOČET)
Přiřadit nepřímé náklady k aktivitě
(zakázce, výrobku)
Stanovaní stejnorodé skupiny nákladů
Stanovení příčiny vzniku nákladů
Přiřazení podílu nákladů k aktivitě
MNOŽSTEVNÍ A CENOVÁ ODCHYLKA
PLÁN
MNOŽSTVÍ
 CENA

SKUTEČNOST
MNOŽSTVÍ
 CENA

VÝPOČET MNOŽSTEVNÍ A
MATERIÁLOVÉ ODCHYLKY
VÝSTUPY NC
 STATISTICKÉ VÝSTUPY
STANDARDNÍ VÝSTUPY
DEFINOVANÉ AUTORY
 TVORBA NEBO ÚPRAVY VÝSTUPŮ
POMOCI GENERÁTORU SESTAV
 NOVÝ VÝKAZOVÝ APARÁT
 ULOŽENÍ DAT VE ZVOLENÉM
FORMÁTU *.prn, *.ttm, *.xls
 ANALÝZA A ROZBORY DLE DEFINICE
VLASTNÍCH VÝKAZŮ

 DYNAMICKÉ VÝSTUPY
 BI/MIS ORSOFT
IS Orsoft
 FINANČNÍ A CONTROLLINGOVÝ SYSTÉM
JE SPOLEČNÝ
 VAZBA NA OSTATNÍ PODSYSTÉMY
ORSOFTU
 JE MOŽNÉ SE PODÍVAT NA POLOŽKOVÝ
ZDROJ INFORMACE
 ZPRACOVÁNÍ VÝSLEDKŮ V „REÁLNÉM
ČASE”

POMOCI STANDARDNÍCH VÝSTUPŮ


PO ZADÁNÍ VŠECH INFROMACÍ,
ZPRACOVÁNÍ DLE PŘEDEM STANOVANÉ METODIKY
IS Orsoft
Není nutné zadávat u fixních
nákladů všechny nositele, ale jen
ÚČET, ÚTVAR
U variabilních nákladů (výnosů)
ZAKÁZKA, VÝROBEK
VYŠŠÍ „PRACNOST“ URČENÍ
 PŘEBÍRÁNÍ Z VÝROBNÍCH A
ODBYTOVÝCH SYSTÉMŮ

STANDARDNÍ POHLEDY
DVANÁCT POHLEDŮ
ZÁKLADNÍ POHLED (FINANČNÍ ÚČETNICTVÍ)
 PRO KAŽDÉHO UŽIVATELE
 PRO KAŽDOU SKUPINU

DLE ŘEŠENÉ PROBLEMATIKY
OBCHODNÍ
 VÝROBNÍ
 NEDOKONČENÁ VÝROBA
 FINANČNÍ PLÁN

ZÁKLADNÍ POHLED
DETAILNÍ POHLED ZA KUMULACI
POHLED NA ZDROJ (OBM)
VÝSTUPY Z POHLEDU
KALKULAČNÍ POHLED
NÁKLADOVÝ CONTROLLING
„ZKUŠENOSTI“
ZVVZ a.s. MILEVSKO,
Ing. Pavel Šifalda
BUSINESS INTELLIGENCE
„TEORIE“
BUSINESS INTELLIGENCE
TEORIE A ZKUŠENOSTI
Teorie
Co je to BI Orsoft?
 Co je nového v BI Orsoft

Zkušenosti
Naše poznatky
 Zkušenosti našich uživatelů




Pekárny a cukrárny Náchod, a.s.
Vodovody a kanalizace Hodonín,a.s.
Město Litomyšl
CO JE TO BI Orsoft
Nástroj Business Intelligence
Data → Informace → Znalosti
 Základní funkce

Podpora
strategického
rozhodování
Podpora taktického
rozhodování
ED
eA I,
pl XM
ik L
ac ,
e
Podpora sběru a
přenosu dat
Finanční
plánování
Nákladový
controlling
ERP systém:
Finance, Správa
majetku, Lidské zdroje,
Prodej, Logistika, Výroba
Technologický
informační a
řídící systém
Identifikační
systémy

Právní
modul
CAD
CRM
Geografický
informační
systém
(GIS)
Datové úložiště
Reporting a analýza
dat
M
ED
, re
w a
lo w
kf up
or ro
W G
Podpora operativního
rozhodování
Business
Intelligence/
Manažerský
Informační Systém
...
CHARAKTERISTIKA ŘEŠENÍ 1/3
Typové řešení
Rychlá implementace
 Cena řádově v desítkách tisíc Kč

Typové řešení BI Orsoft zahrnuje
400 ukazatelů
 65 dimenzí
 25 datových kostek
 15 analytických sešitů (knih)
 80 připravených pohledů

CHARAKTERISTIKA ŘEŠENÍ 2/3
Základem řešení je datový sklad
Multidimenzionální přístup k datům

Multidimenzionální OLAP (MOLAP)
Využívá OLAP technologii Microsoft
Výhodný poměr cena/výkon
 Minimální hardwarové požadavky

Kompletní řešení
Otevřené řešení
CHARAKTERISTIKA ŘEŠENÍ 3/3
Klientské aplikace - možnost výběru
klientského nástroje

MS Excel

Připravené analýzy dat
 Ad-hoc dotazování

ProClarity CZ
MULTIDIMENZIONÁLNÍ PŘÍSTUP
K DATŮM
Až 10 ze 30 možných
Kombinace dimenzí:
čas & sortiment & zákazník
Nákladový controlling:
Fakta, kritéria:
Dimenze:
Náklad
Čas, Středisko, Účet, Zakázka, Činnost, Výrobek, …
BI Orsoft:
Fakturovaná
částka
Čas, Sortiment,
Zákazník, Měna, …
BI Orsoft - KOMPLETNÍ ŘEŠENÍ
 Analytické aplikace BI Orsoft jsou
rozděleny na tyto samostatné skupiny
úloh:
Typové řešení
BI Finance
BI Lidské zdroje
BI Prodej
BI Nákup
BI Výroba
BI Majetek
BI Controlling
Zakázková řešení
BI Monitoring
BI LZZS
BI Nákup
jatečních zvířat
BI Orsoft – OTEVŘENÉ ŘEŠENÍ 1/2
 Integrace dat z jiných IS a externích
zdrojů dat (Doprava, Spotřeby energií,
STAS, ISPV, MIJABO, …)





Úprava typového řešení
Konsolidace dat v nulté vrstvě datového skladu
(preferujeme plnění dat do dohodnutých a
garantovaných datových struktur)
Typový datový model první vrstvy datového
skladu
Typové ukazatele a dimenze
Nutná úprava typových datových pump
BI Orsoft – OTEVŘENÉ ŘEŠENÍ 2/2
ISAM
DBF
IS Orsoft
Klientská PC
uživatelé BI
IS MIJABO
Nultá vrstva
První vrstva
Datový sklad
• manažeři
• analytici
• obchodníci
• externisti
•…
OLAP
KLIENTSKÉ APLIKACE BI Orsoft
MS Excel
KLIENTSKÉ APLIKACE BI Orsoft
ProClarity
BUSINESS INTELLIGENCE
„ZKUŠENOSTI“
Pekárny a cukrárny Náchod, a.s.
Ing. Milan Marek
BUSINESS INTELLIGENCE
„ZKUŠENOSTI“
Vodovody a kanalizace Hodonín,
a.s.
Jarmila Strýčková
BUSINESS INTELLIGENCE
„ZKUŠENOSTI“
Město Litomyšl
INTEGRACE APLIKACÍ
Orsoft + I2 + vlastní ASW
ZVVZ Milevsko
SOCIÁLNÍ AGENDA
 Řešíme heterogennost sociální agendy
okresu a sociální agendy města.
SOCIÁLNÍ AGENDA
 Agenda určená pro obce a města s rozšířenou
působností.
 Kompletně pokrývá potřeby počítačového
zpracování agendy sociálních dávek všech typů.
 Klient-server aplikace nad relační databází
(MS SQL Server, Informix, Oracle),
spolupracuje s MS Word
 Vazba na registry obyvatel Vera, Rekonix,
Geovap, …
 Pilotní uživatel:
Magistrát města Hradec Králové
SOCIÁLNÍ AGENDA
MĚSTO HRADEC KRÁLOVÉ
Libuše Majurníková
CONTROLLING ROZPOČTU
Turnaj v petanque
Lucie
Zde jsme
Petanque