Transcript 第十三章
第十三章 税收与效率 第一节 税收超额负担 13.1.1 税收超额负担（Excess burden/dead weight loss） 政府征税给纳税人造成的福利损失超过 了所征收的税款，又称税收的无谓损失。 13.1.2 差别商品税的超额负担 消费者的税前预算线AD与税后预算线 AF间的垂直距离，衡量的是以玉米数量 代表的应纳税额。例如在E2 点，消费者 购买OB2 的大麦和OC2 的玉米，与位于 AD线上的G点相比，二者消费的大麦相 同，玉米消费数量的差异GE2 就是税后 消费者要为OB2的大麦交t* OB2 *Pb 的 税而收入下降，因而能购买的玉米数量 减少引起的， GE2 可视为用玉米数量代 表的税额。 收入效应——由E1 到E3 的移动引起， 表明政府拿走的税收额ME3使消费收入 水平下降，而这种一次总付税并不改变 商品的相对价格，而使消费者的消费商 品数量组合同比例下降，效用也从U1 下 降到U2 。 替代效应——由E3 到E2 的移动引起，完全是 由征税引起大麦价格上涨从而改变商品相对 价格造成的。由于大麦相对玉米更贵，消费 者会消费更多的玉米替代大麦，此时预算线 AF与HI相比，征收大麦税GE2 比一次总付税 ME3多留给纳税人E2N的收入，使其能够购买 OB2 的大麦和OC2 的玉米，从而效用水平维 持在ii线上。由于E2N的存在能使消费者沿U2 线从E3移动到E2，相当于在HI的基础上得到 了额外的收入，故E3 到E2 的移动也被称为补 偿性反应。需要注意的是，尽管在E2点，与 E3点相比消费者获得了额外收入E2N，但效用 水平并没有上升，仍维持在U2线上 税收超额负担在图示中即为E2N。尽管 差别大麦税使政府只获得了GE2 的收入， 与一次总付税ME3相比，给消费者多留 下了E2N的收入，但该部分收入并没有 给消费者带来效用的增加，消费者的福 利水平仍然下降到了U2 ，因此在征收有 差别的商品税时，E2N是税收的无谓损 失。 13.1.3 一次总付税与差别商品税的超额负 担比较 一次总付税不产生税收超额负担，由于不 改变商品的相对价格，只要政府将所征 税额退还消费者，消费者的效用水平会 回到税前的位置；而差别商品税下，由 于商品相对价格因征税而改变，即使政 府全额退税，消费者的效用水平也达不 到税前状态，仍存在福利损失。 13.1.4 一次总付税的缺点 （1）虽然在效率上，一次总付税没有 税收超额负担，但由于税收与纳税人的 纳税能力无关，公平性上受到质疑 （2）考虑到公平性，按收入水平设计 不同的一次总付税又会影响人们的经济 行为，导致税收超额负担出现 13.1.5 所得税的超额负担 如果收入固定，比例所得税是一次总付 税，但当收入可随人们的选择行为变化 时，所得税不再是一次总付税。人们可 控制自己的劳动供给，从而选择不同的 收入水平，交纳有差别的税收。 在实现帕累托有效资源配置的条件中， MRSlb MRTlb MRSlc MRTlc MRSbc MRTbc 一次总付税使三个等式不变；所得税由于加 入了工资税这个楔子，前两个等式不成立； 有差别的商品税使三个等式都不成立。 从效率上说，只有一次总付税不影响资源的 有效配置，不产生税收的超额负担。 第二节 用需求曲线衡量超额负担 前提：衡量对一种商品征收商品税时， 对该市场的影响，不考虑其他商品市场。 13.2.1 消费者剩余的损失 见教材P261 税前消费者剩余为ahi，税后为agf，税 收收入为gfdh，即使全额退还税款gfdh， 消费者税后的剩余仍有fid的损失 S fid 1 2 Pb q1tb 2 13.2.2 事先存在的扭曲 13.2.3 补贴的超额负担 见教材P264 13.2.4 所得税的超额负担 见教材P265 第三节 对投入品的差别课税 教材P267-268