Transcript 1% - Vladimir Sadekov Advokaadibüroo

Бизнес юрисдикция -Эстония
Присяжный адвокат
Владимир Садеков
Статистические данные
• 13 место Эстония заняла в 2013 году в ежегодном индексе
экономической свободы. Латвия на 55 и месте, а Россия на 139 месте. The
Index of Economic Freedom. Link: http://www.heritage.org/index/ranking
• 21 место Эстония занимает в ежегодном докладе «Ведение бизнеса»
Всемирного банка . Россия – 112-е место. Doing Business Report. Link:
http://russian.doingbusiness.org/rankings
• 34
место
Эстония
занимает
в
рейтинге
глобальной
конкурентоспособности. Link: http://gtmarket.ru/news/2012/09/05/4949
• Moody's в очередном годовом отчете подтвердило кредитный рейтинг
Эстонии на уровне «A1» . Link: https://www.moodys.com/
http://www.moodysanalytics.com/Regional/Russia.aspx
• Fitch Ratings повысило кредитный рейтинг Эстонии до «A+». Link:
http://www.fitchratings.ru/
• Агентство Standard & Poor's повысило долгосрочный кредитный рейтинг
Эстонии до уровня «АА-». http://www.standardandpoors.com/home/ru/ru
БИЗНЕС СРЕДА В ЭСТОНИИ
•
Географическое
расположение
(транзит
грузов),
либеральная
налоговая
среда
(бюджетно-налоговая система), свободные экономические зоны (Valga, Paldiski,
Sillamäe, Muga), членство в ЕС и лояльная правовая политика по отношению к бизнесу
даёт свободу и уверенность предпринимателям.
•
Стабильная
политическая
система
и
независимое
правосудие.
Участие
в
международных соглашениях (New York Convention 1958, International Commercial
arbitration)
•
Эстония – страна со сравнительно низким уровнем коррупции- В рейтинге уровня
коррупции
Эстония находится на 32 месте по версии организации Transparency
International. США- 19 место, Латвия- 48 место, Россия на 133 месте ;
•
Отправная точка для ведения дел в Европе, Скандинавии. «Отверточная экономика.»
•
http://gtmarket.ru/ratings/corruption-perceptions-index/info#estonia
Финансовая инфраструктура
Развитая банковская инфраструктура; Иностранные банки:
1. Лёгкость и быстрота банковских переводов.
2. Стоимость международного перевода (Swedbank, интернет-банк):
международный платеж 4,47 евро (отправка), 23,10 (платеж и отправка) .
Европлатеж 0,38 евро.
3. Наличие Интернет-банков и их ИТ безопасность.
4. Широкий выбор и доступность средств кредитования (банки, фонды,
государственные заказы), при наличии перспективных проектов:
5. Подача ходатайств и их рассмотрение занимает несколько дней.
6. В наличии несколько различных фондов финансируемых ЕС при
посредничестве государства, которые направлены на развитие инфраструктуры
и мн. др.
7. Налаженное взаимодействие между публичным и частным сектором,
постоянное сотрудничество направленное на развитие предпринимательства.
Тендеры и гос. заказы.
8. http://www.eas.ee/et http://www.kik.ee/ http://www.struktuurifondid.ee/
Выгодный режим налогообложения
Налогообложение предприятий
• Налог на прибыль - 0% (понятия налога на прибыль в Эстонском законодательстве нет,
но существует понятие налогообложения при распределении прибыли, что применяется
только в случае выплаты дивидендов и прочих отчислений от прибыли);
• Юридические лица платят подоходный налог по ставке 21/79 со следующих выплат:
 Спецльготы (любые товары, услуги предоставляемые работникам безвозмездно)
 Подарки и пожертвования
 Расходы на приём
 Расходы не связанные с предпринимательской деятельностью
 Дивиденды и прочие отчисления от прибыли
• Налог с оборота (VAT) - 20%, 9% (Обязанность регистрации налогообязанным - если
оборот с начала календарного года достиг 16 000 €);
Налоги на заработную плату
Работодатель платит:
• Социальный налог - 33% ;
• Налог по страхованию от безработицы – 1% (применяется только в отношении резидентов
Эстонии).
Работник платит:
• Подоходный налог - 21% (необлагаемый минимум 144 евро)
• Налог по страхованию от безработицы – 1%
• Пенсионный взнос – 0%, 2% (для родившихся в 1983 году или позже, присоединение ко II
ступени является обязательным)
• Если нерезидент работает в зарубежном государстве, и заработную плату платит
работодатель Эстонии, тогда в Эстонии данная выплата не облагается ни подоходным,
ни социальным налогами.
Налогообложение услуг
• Услуга, у которой оборот возникает в Эстонии, облагается
ставками налога, утверждёнными в Эстонии (20%, 9%)
• Счет за услугу выставляем ставкой 0%, если получатель услуги
является:
 налогообязанным по налогу с оборота страны Евросоюза
 предпринимателем государства, не входящего в Сообщество
• Действует для всех услуг, кроме исключений (перевозки,
недвижимость)
Налогообложение нематериальных услуг
• Оказанные любому лицу государства, не входящего в
Сообщество, приведенные ниже услуги, указанные в
§10 ч 5 ЗоНС, облагаются 0% ставкой, т.к место
возникновения оборота не Эстония ( в т.ч не
занимающемуся предпринимательством лицу)
• Например: рекламные услуги, консультационные,
бухгалтерские, юридические, аудиторские,
инженерные, переводческие, финансовые услуги, кроме
сдачи в наем сейфов, страховые услуги, аренда рабочей
силы, услуги электронной связи и услуги, оказываемые
электронным способом.
Квалифицированная рабочая
сила
•
Средняя заработная плата в месяц (брутто) в Эстонии в первом квартале 2013 г.
составила 900 евро; Link: http://www.stat.ee/ee
•
Минимальная заработная плата 320 евро (исходя из полной ставки )
•
Для членов органа управления предприятия-иностранцев действует установленный
критерий платы – коэффициент 1,24 умноженный на размер среднегодовой брутто
зарплаты по Эстонии объявленный Департаментом статистики Эстонии;
•
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в ежегодном
сравнительном отчете различных индикаторов в сфере образования обращает внимание
на высокий уровень образования в Эстонии; Link: http://www.oecd.org/
•
Квалифицированные кадры, говорящие на эстонском, английском, русском и финском
языках.
Формы предприятия
Минимальный
уставный
капитал (EUR)
Ответственность
участников
Физическое
лицопредприниматель
0
Всем личным
имуществом
У собственника
1
ООО
2 500*
Всем имуществом
фирмы
У членов
правления
1
АО
25 000
Всем имуществом
фирмы
У членов
правления
1
Нотариально
Полное
товарищество
Определяется
участниками в
договоре
учреждения
товарищества
Всем личным
имуществом
У участников
2
Нотариально,
Электронным
путем
Коммандитное
товарищество
Определяется
участниками в
договоре
учреждения
товарищества
Полный собственникличным имуществом,
коммандитист- размером
вклада
У полных
собственников
2
Нотариально,
Электронным
путем
2 500
Всем имуществом
фирмы
У членов
правления
5
Нотариально
Форма
Доходное
товарищество
Право
представительст
ва
Минимальное
количество
участников
Способы
регистрации
Нотариально,
Электронным
путем
Нотариально,
Электронным
путем
OОО (ОÜ)
• ООО - мин. уставной капитал - 2500 евро, может быть как денежным так и
неденежным взносом;
• Членом правления может быть любое дееспособное физическое лицо
• С 1 января 2011 года при регистрации, не обязательно формировать
уставной капитал компании. Но его необходимо декларировать в размере не
менее 2500 Евро (учреждение фирмы без внесения уставного капитала).
• Увеличение уставного капитала, при регистрации без внесения уставного
капитала, не возможно. Для увеличения размера уставного капитала
необходимо, что бы капитал был внесен.
Требования для учреждения предприятия без
взноса уставного капитала
•
Учредителями могут являться только физические лица;
•
Участники несут личную ответственность в размере своих
взносов;
•
ООО не может делать ни одной выплаты участникам (дивиденды)
до полного взноса уставного капитала (кроме заработной платы
или иных выплат). В учредительном договоре можно
предусмотреть день взноса уставного капитала;
•
Минимальный размер уставного капитала 2 500 евро,
максимальный 25 000 евро.
Создание и регистрация предприятия
•
Обладатели Эстонской ID-карты могут пройти регистрацию фирмы на
портале
Коммерческого
регистра
(http://www.rik.ee/et/ettevotjaportaal)
электронным путём, фирма будет внесена в регистр после проверки;
•
Граждане иностранных государств, не имеющих вида на жительство в
Эстонии должны подать заявление в коммерческий регистр через
нотариуса лично, либо через доверенное лицо;
•
Для некоторых областей деятельности необходима лицензия (кредитные
учреждения, инвестиционная деятельность, международные перевозки,
турагентская и туроператорская деятельность, рыбаловство и др.);
•
Регистрация в течении 5 дней с момента подачи документов.
Спасибо за внимание!
Vladimir Sadekov Advokaadibüroo
Pärnu mnt. 41A
10119 Tallinn
www.sadekov.ee