Transcript налоговый механизм.

Основные положения налоговой
политики Эстонии
Фискальная (бюджетноналоговая) политика
постоянное вмешательство государства
в экономические процессы и явления
с целью регулирования их
протекания.

Налоговая политика реализуется
через налоговый механизм.
Налоговый механизм

— это совокупность способов и
правил налоговых отношений, с
помощью которых обеспечиваются
достижения целей налоговой
политики.
Элементы налогового
механизма



планирование,
регулирование,
контроль.
Фискальная политика
подразделяется на:


Стимулирующую
Сдерживающую
Стимулирующая фискальная
политика
(или фискальная экспансия)
 в краткосрочном периоде преследует цель
преодоления циклического спада
экономики, а также предполагает
снижение налогов, рост государственных
расходов или комбинирование этих мер.
 в долгосрочном периоде политика
снижения налогов может стать причиной
расширения предложения факторов
производства, а также увеличения
потенциального объема выпуска.
Сдерживающая фискальная
политика,
(или фискальная рестрикция)

проводится ради сдерживания циклического
подъема экономики, при этом предполагает
снижение/увеличение налогов, государственных
расходов или комбинацию этих мер.
 В краткосрочном периоде все эти меры дают
возможность снизить инфляцию спроса за счет
роста безработицы и спада объема производства.

В долгосрочном периоде возрастающий
налоговый клин может стать основой для
снижения совокупного предложения, а также
развертывания механизма стагфляции.
Фискальная политика
включает:



налоговую систему,
государственные расходы,
систему государственных займов.
При этом используются два основных метода
воздействия на экономику:
 система автоматических встроенных
стабилизаторов
 дискреционная фискальная политика.
Дискреционная фискальная
политика
Сознательное регулирование
государством налогообложения и
государственных расходов с целью
воздействия на реальный объем ВНП,
занятость, инфляцию и
экономический рост.
Автоматическая фискальная
политика
Основана на системе «встроенных
стабилизаторов», т.е. такого
экономического механизма, который
автоматически реагирует на
изменение экономического
положения без принятия каких-либо
шагов со стороны правительства.
Налоги должны стимулировать
предпринимательство и
предприимчивость, обеспечивать
социальную справедливость и
выполнение поставленных перед
государством задач
Вахур Крафт,
Екс-президент Банка Эстонии

Требования к налоговой
системе



Надо ли и как увеличить количество и
качество публичного обслуживания
Как перераспределить налоговые
поступления так, чтобы обеспечить
социальную справедливость без
подавления предприимчивости и
мотивации людей
Как справиться со старением населения,
ростом криминальных и социальных
проблем
Использование налоговых
поступлений
Продуктивное
 инфраструктура (дороги, связь)
 общественный порядок
 система образования
 научные исследования итд
Непродуктивное
 перераспределение доходов
 прямые пособия
 прогрессивные налоговые системы
 соцобеспечение
Налоговое бремя
Налоговое бремя – это отношение
налоговых поступлений
правительственного сектора в бюджетном
году к всеобщему валовому продукту в том
же году
Налоговое бремя


Средневзвешенное налоговое бремя
в странах ЕС в 2012 составляло
39,4%, в еврозоне, 40,4%
В Эстонии – в 2010 34,2%
в
в
в
в
в
2011
2012
2013
2014
2015
32,9%
32,5%
32,6%
32,1%
32,7%
Таможенная и налоговая
политика Эстонии в ЕС





Эстония продолжает налоговую политику,
стимулирующую развитие экономики
Поддерживает сохранение единогласного
принципа в налоговых вопросах
Право суверенности государства при
определении политики в области прямых налогов
Преимущество свободной торговли и низких
таможенных налогов
Предотвращение двойного налогообложения
Приоритеты правительства
на 2015 год




Увеличение расходов на детские
пособия на 8,4%
Снижение налоговой нагрузки на
труд с 33,6% до 33,2%
Обеспечение безопасности Эстонии
Устойчивость финансов государства
Основные показатели
экономического развития Эстонии
2012
2013
2014
2015
Nominaalne SKP (mld eurot)
17
18,43
19,3
20,7
SKP püsivhindades, muutus (%)
3,2
0.8
2
3,5
Tarbijahinnaindeks, muutus (%)
3,9
2.8
1,4
2,7
Ühtlustatud tarbijahinnaindeks,
muutus (%)
4,2
3,2
1,7
2,9
Jooksevkonto (% SKPst)
-1,2
-1
-1,6
-1,7
Tööpuuduse määr (%)
10,2
8,60
7,9
6,9
Налоговая политика в
ближайшем будущем
Прямые налоги
 Сохранить пропорциональную и единую
налоговую ставку как для доходов физического
лица так и для доходов от предпринимательства
 Для привлечения инвестиций продолжать
использовать действующий сегодня принцип
налогообложения прибыли
Налоговая политика в
ближайшем будущем
Косвенные налоги
 Cохранить сегодняшнюю стандартную ставку НСО
(20%), не принимать дополнительных
уменьшенных ставок
 Перемещение налогового бремя с рабочей силы
на экологические налоги
Администрирование налогов



Обеспечить единоправный подход ко всем
налогоплательщикам
Добиться равновесия между
обслуживанием налогоплательщика и
применением административного
принуждения
Стимулировать путём доброкачественного
обслуживания добровольную уплату
налогов
Проект госбюджета на 2015 г
2012
2013
2014
2015
7,323
7,486
8,018
8,445
7,601
7,686
8,056
8,543
Riigieelarve
finantseerimistehingud kokku,
mld. €
-0,278
-0,2
-0,038
-0,098
Riigieelarve
finantseerimistehingud %
-3.7%
-2.6%
Riigieelarve tulud kokku, mld. €
Riigieelarve kulud kokku, mld. €
-0,47% -0,49%
Государственный долг стран
ЕС в % к ВВП

Средний дефицит бюджета по
странам ЕС в 2012 году 3,7% от ВВП,
а суммарный госдолг 85,1% к ВВП

http://www.taxationinfonews.ru/