Transcript voluntary disclosure 2.0 : il ruolo dei professionisti

Lunedì,28Novembre2016-Direttore:AntonioGigliotti
FISCO
25NOVEMBRE2016
VOLUNTARYDISCLOSURE2.0:ILRUOLODEI
PROFESSIONISTI
DecretoFiscalen.193del22.10.2016
L'articolo 7 del Decreto Fiscale del 22.10.2016 n. 193,
“Disposizioniurgentiinmateriafiscaleeperilfinanziamento
diesigenzeindifferib ili“pubblicatoinGazzettaUfficialen.249
del24.10.2016econtestualmenteentratoinvigore,dedicato
alla“Riaperturadeiterminidellaproceduradicollaborazione
volontaria e norme collegate”, attribuisce grande
responsabilità ai professionisti o agli intermediari che
assistonoicontribuentinellafasediadesioneallaprocedura.
In particolare i Professionisti, i Consulenti e gli Intermediari
devono osservare gli obblighi prescritti dalla normativa
antiriciclaggio,segnalandoleeventualioperazioni“sospette”.
In caso di mancato rispetto di questi adempimenti saranno
esposti alle sanzioni penali ed amministrative previste dal
Decreto Legislativo n. 231/07 oltre che all’eventuale
contestazione delconcorso nei reati di riciclaggio e/o
autoriciclaggioeventualmentecommessidalcliente.
Professionisti,consulentiedintermediarifinanziariassumonoquindiunruoloparticolarmentesensibileedelicato
chenonpotrannoesimersi,primadiaccettarel'incaricoprofessionale,dall'effettuareun'adeguataistruttoriadella
praticapernonincorrereineventualiresponsabilitàpenali,ancheinrelazionealnuovoreatopenalecheprevede
unapenada18mesia6annipercolorochefraudolentementesiavvalganodellanuovaproceduraalfinedifar
emergereattivitàfinanziarieepatrimonialiosommeincontantiderivantidareatidiversidaquellitributaricoperti
dallaclausoladinonpunibilitàgarantitadallaproceduravolontaria.
Sarebbepertantoopportunostudiareunaseriedicontrollidaeffettuareacuradeiprofessionistiedegliintermediari
cosìdavalutareil“loroprofessionalegradodirischionell'incarico”,peresempio:
individuareiltitolareeffettivo,acquisendoneidati;
verificareereperireopportunadichiarazioneattestantel'originedeiFondi;
reperireautocertificazionesottoscrittadalcontribuentecircal'insussistenzadicauseostative(alfinedievitare
l'accessofraudolentoallaprocedura);
reperireautocertificazionesottoscrittadalcontribuentecircal'originedeifondinonderivantidaattivitàfinanziarie
epatrimonialiocontanti;talifondiinfattinondovrannoproveniredareatiditipotributario;
reperireautocertificazionesottoscrittadalcontribuenteinrelazioneallaprovenienzadellesommeincontantio
deivaloriinpreziosioinoro,iqualinonpotrannooriginaredariciclodidenarosporco,dausura,estorsione,
trafficodiarmi,droga,rifiutitossici,giocod'azzardo,corruzione,ecc...
Ancora,ilruolodeiprofessionistiassumerilevanzaaifinidellaemersionedicapitaliincontantioinvalori“liquidi”,
anchedetenutiinItaliapressocassettedisicurezza,caveaudibancheointermediarifinanziari,sullabasediquanto
previstoall'art.7comma3letterac)delDecretoLeggen.193del22.10.2016.
Infatti, con riferimento alla regolarizzazione volontaria delle somme in contanti o gioielli non dichiarati, il
Contribuentedovràprovvedere,entroladatadipresentazionedellarelazioneedeidocumentiallegati,versarele
somme in contanti e i valori oggetto di emersione in conti o rapporti accesi presso intermediari finanziari
vincolandolifinoalcompletocompimentodellaproceduradiemersione.
Gliintermediaridovrannoquindiadempiereagliobblighiprescrittidallanormativadell'antiriciclaggio,acquisendo
dal contribuente la dichiarazione circa la modalità e le circostanze di acquisizione dei contanti e dei valori al
portatoreoggettodellaprocedura.
Professionisti,consulentiedintermediarifinanziariassumonoquindiunruoloparticolarmentesensibileedelicato
tantodanonpotersiesimere,primadiaccettarel'incaricoprofessionale,dall'effettuareun'adeguataistruttoriadella
praticapernonincorrereineventualiresponsabilitàpenali.
AUTORE:MARTABREGOLATO
CATEGORIE:FINANZIARIA>LEGGEDIBILANCIO2017
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