Transcript Perspectieven

JAARVERSLAG 2014
BDO Holding B.V.
Omdat mensen tellen.
INHOUDSOPGAVE
2
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
Voorwoord ‘In beweging’ 4
Kengetallen 2014 6
Kerncijfers 7
Highlights 2014 9
Over BDO 10
- Onze historie 10
- Onze identiteit 11
- Onze klanten 13
- Onze mensen 14
- Onze dienstverlening 14
- Onze organisatie 15
Verslag Raad van Toezicht 18
Verslag Raad van Bestuur 20
Jaarrekening 2014 26
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
3
‘IN BEWEGING’
Beweging is gezond. Hoe vaak krijgen we als mens niet het welgemeende
advies om wat meer te bewegen? Beweging leidt tot verandering. Je taille
verandert en je spiermassa neemt toe. Allemaal positieve effecten.
Ook in overdrachtelijke zin wordt bewegen als iets heilzaams gezien. ‘Stilstand
is achteruitgang’ is niet voor niets een van de meest gebezigde uitdrukkingen.
Organisaties en bedrijven hebben ook een permanente behoefte aan gezonde
beweging. Beweging van matig naar goed. Of van goed naar beter en nog beter
en nog beter.
Wat goed is verandert vanzelf in matig als het stil staat. Het is net als stilstaan
op een roltrap die naar beneden rolt. Als je niet beweegt zak je naar beneden.
Beweging is noodzakelijk, alleen al om je positie te handhaven. Als je vooruit
wilt moet je fors bewegen. Hard klimmen, tegen de dalende roltrap in.
Soepel bewegen kan slechts als je lenig bent en de ruimte krijgt. Verplichtingen,
regels en eisen kunnen voelen als een harnas waarin bewegen een grote uitdaging
vormt. Het lukt dan niet meer te excelleren op de onderdelen waar je juist zo
goed in bent. Verzwaard daal je mee met de roltrap naar beneden.
Modern management ziet het als taak om ruimte te scheppen en beweging te
faciliteren. In de accountantsbranche is dat een hele uitdaging. De toegenomen
regelgeving voelt voor velen, zowel voor de beroepsbeoefenaars als de gecontroleerde organisaties, als een harnas. Het is de uitdaging voor alle betrokkenen
om deze regels zoveel mogelijk te laten evolueren tot een goed zittend trainingspak
waarin de beweging omhoog ingezet kan worden.
Zo is binnen BDO het HR-systeem grondig gemoderniseerd. De beweging van
de professional binnen BDO wordt niet star van bovenaf gedirigeerd maar juist
de eigen ontwikkeling krijgt de ruimte en wordt gefacilieerd en gestimuleerd.
Ook zal veel meer bewegingsvrijheid komen voor de verschillende Lines of
Service binnen BDO. Gestuurd wordt op kwaliteit, efficiency en klanttevredenheid, maar met de nodige bewegingsruimte voor de verschillende takken van
sport om dat op de juiste manier te doen.
Ons vak en onze markt is fors in beweging. Vele stakeholders spreken zich
daarom uit over ons vak en de markt waarin we ons begeven. De rol van de
accountant en de adviseur is een wezenlijke in onze economie en maatschappij.
Het is onze plicht om fit en gezond te blijven. Lenig genoeg om de weg omhoog
te vervolgen naar beter en nog beter.
Belangrijker nog dan de beweging van onze organisatie is de beweging van de
individuele professional. Zij staan in het middelpunt van alle veranderingen. Er
wordt veel gevraagd van hun lenigheid. De dank en bewondering voor de getoonde
bereidheid in alle beweging mee te gaan is dan ook groot. Mens sana in corpore
sano.
Zoals onze Koning al zei: “Als we leven vanuit ons hart, en ons hoofd daarbij goed
gebruiken, dan komt het allemaal goed.”
Reinder Brummelman
voorzitter Raad van Bestuur BDO
Reinder Brummelman
voorzitter Raad van Bestuur
4
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
5
KENGETALLEN 2014
KERNCIJFERS
NETTO OMZET
(x € 1 mln.)
2014
229,1
2013
229,9
RESULTAAT VOOR VERGOEDING
AAN PARTNERS (x € 1 mln.)
2014
32,0
2013
33,5
2014
VROUWEN (fte)
2014
778
2013
784
OMZET PER DISCIPLINE (%)
Audit & Assurance
Accountancy & Bedrijfsadvies
Belastingadvies
Overige advisering
2014
31
35
27
7
2013
30
37
27
6
INSTROOM
MEDEWERKERS (aantal)
2014
296
2013
424
UITSTROOM
MEDEWERKERS (aantal)
2014
327
2013
295
MANNEN (fte)
2014
1.160
2013
1.162
GEMIDDELD AANTAL
UREN OPLEIDING
EN TRAINING (per fte)
2014
85
2013
83
6
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
GEMIDDELDE BEZETTING (fte)
2014
2013
Partners
81
84
Professionals
1.498
1.507
Ondersteuners
359
355
Omzet (x € 1 mln.)
Audit & Assurance
Accountancy & Bedrijfsadvies
Belastingadvies
2013
2012
2011
2010
70,4
81,6
61,8
69,5
85,0
61,5
61,8
80,2
56,8
60,3
81,8
56,6
59,7
82,4
58,5
15,3
229,1
-0,3
118
13,9
229,9
7,9
118
14,3
213,1
0,1
117
14,2
212,9
-1,0
115
14,4
215,0
-0,3
115
Resultaat (x € 1 mln.)
Resultaat voor vergoeding aan partners
32,0
33,5
28,1
30,6
32,0
Financiering (in % balanstotaal)
Financiering partners (incl. certificaten)
Financiering kredietinstellingen (langlopend)
36,1
14,6
37,8
16,2
36,7
16,9
37,1
16,7
40,8
17,1
565
598
347
121
431
2.062
-1,5
1.938
81
563
636
343
117
434
2.093
6,6
1.946
84
503
597
331
118
415
1.964
-1,6
1.826
75
504
627
329
105
430
1.995
-0,4
1.851
78
511
619
332
112
429
2.003
-4,1
1.875
82
Overige advisering
Totaal omzet
Omzet toename/afname (in %)
Gemiddelde omzet per fte (x € 1.000)
Medewerkers (aantallen ultimo)
Audit & Assurance
Accountancy & Bedrijfsadvies
Belastingadvies
Overige advisering
Ondersteuning
Totaal medewerkers
Medewerkers toename/afname (in %)
Gemiddelde bezetting (in fte)
Gemiddelde bezetting partners (in fte)
KLANTTEVREDENHEID
2014
8 ,1
2013
8,2
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
7
HIGHLIGHTS 2014
2014
Diversiteit en samenstelling personeelsbestand (aantallen ultimo)
Vrouwen
Mannen
Totaal medewerkers
Parttime dienstverband (aantallen ultimo)
Gemiddelde leeftijd (jaren)
Werknemers met een vast dienstverband (aantallen ultimo)
Opleiding en training (uren)
Partners
Professionals
Ondersteuners
Totaal uren
Kosten opleiding en training (x € 1.000)
Geldwaarde uren
‘Out of pocket' kosten
2013
2012
2011
2010
905
1.157
2.062
667
36,2
1.809
909
1.184
2.093
689
36,2
1.870
871
1.093
1.964
620
35,7
1.718
900
1.095
1.995
652
35,1
1.733
906
1.097
2.003
695
35,0
1.723
4.405
154.917
5.145
164.467
3.977
151.917
4.801
160.695
4.992
150.104
4.409
159.505
3.348
153.831
4.891
162.070
2.991
153.483
3.869
160.343
17.466
4.188
16.503
4.019
15.752
4.154
15.404
3.980
14.450
3.622
APRIL
Jong BDO wordt opgericht; een platform
waar jonge professionals binnen BDO elkaar
leren kennen, ervaringen delen, netwerken en
meedenken met de BDO-organisatie.
Gezamenlijk business doen begint immers
bij: elkaar kennen.
NOVEMBER
Met Nyenrode Business Universiteit ontwikkelde BDO een exclusief Partner Leadership
Development Programma. BDO audit partners en senior auditors gaan aan de slag
om verbanden te leggen tussen het eigen gedrag en de invloed op de cultuur.
Veel mkb-bedrijven gebruiken voor hun boekhouding Excel-bestanden of aparte
systemen die allemaal één onderdeel van de bedrijfsadministratie omvatten.
Dit maakt het lastig om de administratie te controleren en overzicht te houden
over de belangrijke gebeurtenissen in een bedrijf. Online ERP is cloud based
software die het mogelijk maakt om orderregistratie, customer relationship
management en de boekhouding op één plek te beheren.
JULI
JANUARI
In nauwe samenwerking met BDO Consultants
verschijnt het boek ‘De 7 V’s van verandermanagement’ door prof. dr. Anton Cozijnsen,
autoriteit op het gebied van verandermanagement.
AUGUSTUS
BDO maakt voor relaties en sponsoren
van Ajax, PSV en de Jupiler League het
jaarlijkse ‘sportief verslag’, met daarin
de meest interessante en bijzondere
cijfers en statistieken van het
voetbalseizoen.
MEI
Het BDO-congres ‘Non-profit voor klanten en prospects’ in Media Plaza
te Utrecht was een succes. Femke Halsema opende met een verhaal over
de ‘weeffouten’ in de (semi)publieke sector, waar vertrouwen van en
transparantie naar stakeholders en de maatschappij steeds belangrijker zijn.
8
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
Voor het derde jaar op rij
zijn we de meest populaire
werkgever onder belastingadvieskantoren in Nederland.
Dit blijkt uit het onderzoek
‘Werken in de fiscaliteit’,
gehouden door Berenschot
en Sdu Uitgevers.
DECEMBER
OKTOBER
De BDO Fuel Battle gaat van
start. Starters gaan de strijd
met elkaar aan; wie rijdt het
zuinigst? De winnaar rijdt een
weekend in een Tesla S en er is
een online training ‘Het Nieuwe
Rijden’ voor alle BDO’ers. Samen
reduceren we zo de CO²-uitstoot
binnen BDO.
DECEMBER
Actie Schoenmaatjes voor
Stichting Edukans, waarvan BDO
zich ambassadeur mag noemen,
levert een recordaantal op. Maar
liefst 1.135 schoenendozen vulden
BDO’ers samen voor kinderen in
ontwikkelingslanden.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
9
OVER BDO
Wij zijn een adviesorganisatie, wereldwijd
actief op het gebied van audit & assurance,
accountancy & bedrijfsadvies,
belastingadvies & consultancy.
ONZE HISTORIE
80
De historie van BDO gaat ver terug; in 2015 vieren we als organisatie ons 80-jarig bestaan. Onze wortels liggen in Tilburg. Daar legde de heer Fortgens in 1935
met zijn administratiekantoor de basis voor wat zou uitgroeien tot BDO Nederland. In 1956 komt Jan Obers in dienst, om vijf jaar later het bedrijf over te
nemen. Hij vormt een maatschap met Cremers, die een accountantskantoor in Eindhoven heeft. Hier werkte Henk Camps – voor 25 gulden per maand – als
assistent accountant. Deze neemt het kantoor in 1966 over en in 1967 fuseren de kantoren van Camps en Obers. In totaal werken er dan zo’n 50 mensen.
Verschillende overnames volgen en Camps Obers & Co groeit gestaag. Er komt een vestiging in Utrecht en Alphen aan den Rijn, Leiden en Naaldwijk volgen
snel. De jaren zeventig staan in het teken van uitbreiding van disciplines én kantoren. Maar ook op het gebied van automatisering en internationaal vlak
volgen ontwikkelingen zich op. In 1987 sluit de organisatie zich aan bij BDO International; dat met naamgever ‘Dijker’ al Nederlandse roots bezat. Jacques van
Erven is dan inmiddels maatschapsvoorzitter. In 1990 telt BDO CampsObers 700 medewerkers. In december 1999 treedt de duizendste medewerker in dienst.
Een maand later fuseert de organisatie met Walgemoed en zijn dat er 1.800. Vijf jaar later wordt de maatschap omgezet in een BV. In de daaropvolgende jaren
neemt de digitalisering een grote vlucht, met o.a. Mijn BDO en Digitaal Dossier. De afgelopen jaren staan in het teken van relatie en kwaliteit; de twee pijlers
van de strategie 2012-2016. Met de slogan ‘Omdat mensen tellen.’ laat BDO zien waar zij voor staat. Regio’s worden gevormd om kwaliteit te waarborgen en
vergroten, marktsegmenten gedefinieerd. Op naar een volgend lustrum!
ONDERSCHEIDEND
VERMOGEN
AMBITIE
Betrokken,
innovatief, nuchter,
Be
B
etr
benaderbaar en toegankelijk.
PROFIEL
KERNWAARDEN
Persoonlijk, passie,
pragmatisch, professioneel.
Het leveren van de allerbeste
service en de beste kwaliteit.
ONZE IDENTITEIT
Profiel
BDO behoort wereldwijd tot de top 5 van accountants- en advieskantoren. Bijna 2.100 BDO’ers
ondersteunen en adviseren onze klanten vanuit 27 vestigingen verspreid over heel Nederland.
De klanten van BDO zijn divers. Van mkb, directeur-grootaandeelhouders en vermogende particulieren
tot grotere (inter)nationale en beursgenoteerde ondernemingen. Dit vraagt om de combinatie
van enerzijds brede kennis en flexibiliteit en anderzijds het bieden van maatwerk in de vorm van
specialistische expertise waar dat nodig is.
BDO maakt deel uit van het wereldwijde BDO-netwerk van zelfstandige en onafhankelijke organisaties
die onder de merknaam BDO actief zijn op het gebied van zakelijke dienstverlening. BDO is een
informele, toegankelijke en transparante organisatie, die pragmatisch en met een no-nonsense
mentaliteit te werk gaat. Er is ruimte voor een menselijke benadering en wij zijn ons bewust van
onze eigen verantwoordelijkheid.
10
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
BDO richt zich op de ontwikkeling van medewerkers tot adviseurs die zich verbinden aan hun klant,
zowel inhoudelijk als relationeel. Met de volledige inzet van hun talenten. BDO bestaat bij de gratie
van de langetermijnrelaties die wij opbouwen met onze klanten.
BDO is niet alleen fysiek dichtbij door onze medewerkers in 27 vestigingen, maar ook heel
bereikbaar voor onze klanten. Met een vast aanspreekpunt op partnerniveau en een vast team van
medewerkers voor het overnemen van knellende lasten bij de ondernemer. Zodat die zich kan richten
op het ondernemerschap. BDO staat ondernemers terzijde met de juiste adviezen, waar en
wanneer zij dit willen.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
11
Ambitie
Kernwaarden
BDO heeft de ambitie om in continuïteit de rol van vertrouwde
adviseur en onafhankelijke accountant te vervullen voor klanten
en het maatschappelijk verkeer. BDO wil zich onderscheiden
door het bieden van: de allerbeste service aan onze klanten én
het leveren van de beste kwaliteit; professionele uitdaging en
verdiepingsmogelijkheden voor zijn partners en medewerkers.
Het leveren van de beste kwaliteit gaat verder dan alleen de
kwaliteit van onze dienstverlening. In de dagelijkse bedrijfsvoering
streven wij ernaar een zo groot mogelijke bijdrage te leveren aan
de kwaliteit van onze leefomgeving op sociaal, economisch en
milieugebied.
In de BDO Bedrijfscode hebben wij onze principes vastgelegd en
vertaald naar vier kernwaarden: persoonlijk, passie, professioneel
en pragmatisch. De Bedrijfscode is voor BDO het referentiekader
voor zowel onze medewerkers, onze klanten als de maatschappij.
Iedere BDO’er geeft hier op zijn eigen wijze invulling aan. De
gemeenschappelijke deler blijft de BDO-manier: persoonlijk, met
passie, professioneel en pragmatisch. Op deze BDO-manier geven
wij richting aan onze ambitie om de rol van vertrouwde adviseur
en onafhankelijke accountant te vervullen.
Persoonlijk
Wij voelen ons persoonlijk verbonden met onze organisatie,
onze klanten en de omgeving waarin wij leven. Wij tonen ons
persoonlijk verantwoordelijk voor ons handelen. Door onze
oprechte betrokkenheid scheppen wij vertrouwen.
Passie
Wij ervaren passie voor ons vak, onze relaties en onze organisatie.
Wij zijn intrinsiek gemotiveerd om het beste uit onszelf en anderen
te halen. Dat geeft ons de energie en de motivatie om de allerbeste service en de beste kwaliteit te leveren.
Professioneel
Wij zijn professionals en wij staan voor de beste kwaliteit. Ieder op
zijn vakgebied gedraagt zich professioneel, objectief en integer.
Wij handelen zorgvuldig en discreet, met aandacht voor de mens
en de situatie.
ONZE KLANTEN
Wij geloven in sterke relaties met klanten en persoonlijke, op
maat gesneden oplossingen. Wij hebben klanten in verschillende
marktsegmenten, maar allen hebben ze te maken met financiële
en bedrijfseconomische vraagstukken. Wij bieden daarvoor
oplossingen, zodat de ondernemer zich kan richten op het
ondernemerschap.
Onze dienstverlening is primair gericht op het ontzorgen van de
klant. Dat vraagt van ons niet alleen kennis, maar ook inlevingsvermogen. Zo proberen wij elke ondernemer en onderneming
de accountant en adviseur te bieden die past bij de cultuur van
de klant. Elke klant heeft vanaf het begin een vast aanspreekpunt, die regelmatig het contact onderhoudt. Het maakt niet uit
op welk gebied de klant met vragen zit, zijn of haar vaste aanspreekpunt bij BDO pakt het op met een team van professionals
binnen BDO. Wij zijn in staat de problemen van ondernemers
adequaat op te lossen door de kennis die wij dankzij ons landelijke
en internationale netwerk in huis hebben.
Kenmerkend in de BDO-dienstverlening is onze no-nonsense
mentaliteit. Wij komen direct tot de kern en benaderen zaken
onomwonden en duidelijk. Wij kennen onze klanten, de ins &
outs van de bedrijfsvoering, maar ook de persoonlijke overwegingen. In het afgelopen jaar ondervonden wij dat onze klanten
dit waarderen en trouw aan BDO blijven. En dat waarderen wij
op onze beurt bijzonder.
Pragmatisch
Wij werken pragmatisch. Dit betekent dat wij praktische
oplossingen bieden, afgestemd op de situatie. Helder en direct
communiceren. Complexiteit terugbrengen tot de essentie.
12
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
13
ONZE MENSEN
ONZE DIENSTVERLENING
Wij zijn een organisatie van professionals. De kwaliteit van onze
medewerkers is doorslaggevend voor onze dienstverlening, ontwikkeling en groei. ‘Doen waar je goed in bent’ is ons motto.
Geen van onze mensen is hetzelfde, net als onze klanten dat niet
zijn. Onze dienstverlening is een afgeleide hiervan: persoonlijk
en op maat. Daarom vinden wij persoonlijke talentontwikkeling
belangrijk. Wanneer onze mensen zich kunnen toeleggen op waar
zij goed in zijn, daarin kunnen groeien, uitdagingen aangaan en
carrière maken, leidt dit tot optimale inzet van ieders talent bij
de dienstverlening aan onze klanten.
Binnen de zakelijke dienstverlening zijn wij actief op vier gebieden:
Audit & Assurance
Een onderneming moet kunnen vertrouwen op de cijfers. De regels
moeten juist zijn toegepast en aan de wettelijke verplichtingen
moet zijn voldaan; dat wil de onderneming ook duidelijk maken
aan zijn aandeelhouders, investeerders, leveranciers en klanten.
BDO Audit & Assurance biedt dit vertrouwen. Naast controle
en certificering biedt deze Line of Service toegevoegde waarde
vanwege de natuurlijke adviesfunctie. Duidelijk en helder, afgestemd op de onderneming en branche. Voor een onderneming
met buitenlandse dochters zorgt ons internationale netwerk
voor een efficiënte en naadloze audit voor de hele groep.
Accountancy & Bedrijfsadvies
De accountants en bedrijfsadviseurs van BDO begeleiden ondernemers bij het verzorgen van hun financiële verantwoording.
Onze bedrijfsadviseurs kijken samen met de ondernemer vooruit.
Zij adviseren proactief over vraagstukken zoals DGA- en familiebedrijfproblematiek, rendementsverbetering, financiering,
herstructurering en groeibegeleiding. Daarnaast stellen onze
accountants de jaarrekening en managementinformatie samen
en verzorgen de financiële en salarisadministratie met behulp van
hoogwaardige (online) applicaties. Een persoonlijke ‘Mijn BDO’omgeving maakt het mogelijk om gegevens uit te wisselen en
voorziet de ondernemer op efficiënte wijze van rapportages,
fiscale aangiften en (branche)specifiek nieuws. Ook de rapportering via XBRL/SBR zal hiermee mogelijk worden.
Belastingadvies
Onze Line of Service Belastingadvies behartigt de fiscale belangen
van de ondernemer praktisch en proactief. BDO is een gids in de
doolhof van continu veranderende fiscale wet- en regelgeving.
Onze fiscalisten kijken met de ondernemer vooruit en voorzien
hem/haar van pragmatisch advies om fiscale valkuilen te
vermijden en kansen optimaal te benutten.
Het fiscale team van BDO bestaat uit generalisten en specialisten.
De generalisten zorgen voor fiscale en juridische oplossingen vanuit
het brede perspectief van de bedrijfseconomische of privaatvermogensrechtelijke behoeften.
De oplossingen zijn werkbaar en efficiënt: geen kant-en-klaarproducten, maar oplossingen op maat van de klant en in overleg
met zijn accountant en eventueel andere partners. Vanwege de
complexiteit van de wetgeving heeft BDO ook verschillende
specialisten, die zich uitsluitend bezighouden met één bepaald
deeldomein, zoals onder meer:
 loon- en premieheffing;
 btw-advies;
 International Tax Services;
 estate planning;
 procesvoering.
Consultancy
BDO beschikt over ruim 120 specialisten die ondernemers ondersteunen bij het oplossen van complexe problemen. De adviezen
en interventies hebben als doel het rendement en de prestaties
van de onderneming te optimaliseren. De consultants van BDO
staan voor een persoonlijke benadering met op maat gemaakte
oplossingen. Deze Line of Service omvat een breed scala aan
dienstverlening, op het gebied van strategie en bedrijfsvoering,
IT, koop, verkoop en waardering, juridisch advies, financieel,
risico- en personeelsmanagement.
Ondanks de verschillende professionele achtergronden van onze
adviseurs, acteren zij vanuit één gezamenlijk uitgangspunt: de
gerichtheid op het rendement van de klant. Collega’s werken
vanuit onze Lines of Service lokaal en vanuit regio’s samen op
basis van een full servicebediening van onze klanten. Daarbij is,
naast aansturing vanuit de Lines of Service, een centrale sturing
vanuit marktdomeinen van kracht, gericht op Familiebedrijven,
Corporate Clients en de Publieke Sector.
14
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
ONZE ORGANISATIE
Bedrijfsstructuur
BDO Holding B.V. staat aan het hoofd van een groep van met
elkaar verbonden besloten vennootschappen (hierna: de ‘BDO
groep’) die actief zijn op het gebied van professionele dienstverlening. De BDO groep werkt via vier soorten dienstverlening
(‘Lines of Service’): ‘audit & assurance’, ‘accountancy & bedrijfsadvies’, ‘belastingadvies’ en ‘consultancy’.
De activiteiten op het gebied van ‘audit & assurance’ zijn ondergebracht in BDO Audit & Assurance B.V., die een vergunning
heeft voor het verrichten van wettelijke controles (onder meer
bij Organisaties van Openbaar Belang) als bedoeld in de Wet
toezicht accountantsorganisaties.
De activiteiten op het gebied van ‘accountancy & bedrijfsadvies’
en ‘belastingadvies’ worden verricht vanuit BDO Accountants &
Belastingadviseurs B.V., omdat die activiteiten in veel gevallen
als ‘totaalpakket’ worden aangeboden of afgenomen.
De activiteiten op het gebied van ‘consultancy’ zijn verspreid over
verschillende vennootschappen die vallen onder de subholding
BDO Consultancy Groep B.V.
Daarnaast biedt de BDO groep online diensten op administratief
gebied aan. Deze diensten worden verleend vanuit BDO Online
Services B.V.
Bepaalde activiteiten zijn in een aparte vennootschap ondergebracht vanwege specifieke risico’s of wettelijke bepalingen.
Het groepsonderdeel dat wordt gevormd door BDO Facility
Services B.V. en haar deelnemingen verleent alleen facilitaire
diensten ten behoeve van de overige onderdelen van de BDO
groep en ten behoeve van BDO International Ltd. De aandelen
van BDO Holding B.V. worden via een vijftal houdstervennootschappen gehouden door Stichting Aandelenbeheer BDO. Deze
stichting kent een Vergadering van Partner-aandeelhouders, waarvan alle houders van certificaten van aandelen in het kapitaal van
de hiervoor bedoelde houdstervennootschappen deel uitmaken.
Die certificaathouders binnen de BDO groep – de partner-aandeelhouders – zijn (via hun praktijkvennootschap) werkzaam ten
behoeve van een of meer tot de BDO groep behorende vennootschappen op basis van een met BDO Holding B.V. gesloten
managementovereenkomst. De partners hebben recht op een
resultaatafhankelijke managementvergoeding.
Op 1 januari 2013 heeft BDO de praktijk van HLB Schippers overgenomen. De praktijk van HLB Schippers is in 2014 volledig
geïntegreerd in de praktijk van BDO. Onderdeel van deze praktijk
was een vennootschap waaraan een vergunning is verleend voor
het adviseren over en het bemiddelen in financiële producten als
bedoeld in artikel 2:75 van de Wet op het financieel toezicht.
Gedurende 2014 is besloten de activiteiten binnen deze vennootschap (BDO Pensioenconsultants B.V.) niet verder te ontwikkelen
en de vennootschap te verkopen. Deze transactie is in 2015
afgewikkeld.
Bestuur
Binnen de BDO groep bestaat een ononderbroken bestuurslijn,
lopend vanaf Stichting Aandelenbeheer BDO tot en met de
groepsmaatschappijen, waarbinnen de activiteiten daadwerkelijk
worden verricht. Die ononderbroken bestuurslijn is een gevolg
van het feit dat het bestuur van elke groepsmaatschappij bestaat
uit de enig aandeelhouder daarvan, terwijl tussen het bestuur van
Stichting Aandelenbeheer BDO (de Raad van Bestuur) en het
bestuur van BDO Holding B.V. een personele unie bestaat.
Feitelijk bestaat het bestuur van boven naar beneden in de vennootschappelijke structuur van de BDO groep steeds uit de leden van
de Raad van Bestuur, zij het dat zij daarbij steeds in een andere
hoedanigheid optreden.
BDO Holding BV
BDO Facility Services BV
BDO Global IT Management
& Support BV
BDO A&B Groep BV
BDO Consultancy Groep BV
BDO Online Services BV
BDO Accountants &
Belastingadviseurs BV
BDO Consultants BV
BDO Audit & Assurance BV
BDO Corporate Finance BV
Beheer- en Administratie
Maatschappij Nederland BV
BDO IT Consultants BV
BDO Legal BV
BDO Investigations BV
BDO Interim &
Recruitment BV
BDO Pensioenconsultants BV
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
15
Binnen elke groepsmaatschappij is het dagelijks beleid met
betrekking tot de activiteiten van die groepsmaatschappij (per
beroepsgroep) opgedragen aan een daartoe aangewezen lid van
de Raad van Bestuur, die daarin wordt bijgestaan door een
managementteam. Zowel het lid van de Raad van Bestuur als
de leden van het managementteam behoren tot de beroepsgroep die binnen de desbetreffende groepsmaatschappij de
activiteiten verricht waarover het dagelijks beleid zich uitstrekt.
In 2014 hebben we dit model geëvalueerd en daarbij vastgesteld
dat we aan slagkracht kunnen winnen door veranderingen door
te voeren. Begin 2015 is een nieuw bestuursmodel ingevoerd,
waarbij verderop in dit verslag nader wordt stilgestaan.
De leden van de Raad van Bestuur (het bestuur van Stichting
Aandelenbeheer BDO) worden uit en door de Vergadering van
Partner-aandeelhouders (VvP) benoemd. De VvP is het hoogste
zeggenschapsorgaan van de organisatie. De Raad van Bestuur
(RvB) en de Raad van Toezicht (RvT) leggen verantwoording af
aan de VvP. De VvP benoemt en ontslaat de leden van het bestuur
van de Stichting Aandelenbeheer BDO. Afhankelijk van het onderwerp vindt besluitvorming binnen de VvP plaats met een absolute
meerderheid of gekwalificeerde meerderheid van stemmen.
Tussen het bestuur van de Stichting Aandelenbeheer BDO en de
RvB van BDO Holding B.V. bestaat een personele unie. De leden
van de RvT worden tevens door de VvP benoemd.
De Raad van Bestuur bestond in 2014 uit de volgende leden:
 R.W. (Reinder) Brummelman RA, voorzitter,
verantwoordelijk voor strategie, internationale
aangelegenheden en de Line of Service Consultancy;
 J.C. (Jouke) Jelgerhuis Swildens RA, verantwoordelijk
voor de Line of Service Audit & Assurance en complianceen riskmanagement;
 drs. B.C.H. (Bob) Marks, verantwoordelijk voor de Line
of Service Belastingadvies;
 J.H. (Hans) Renckens RA, COO/CFO, verantwoordelijk
voor de centrale staf en de Line of Service Accountancy
& Bedrijfsadvies.
16
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
Toezicht
Raad van Toezicht
Het toezicht op de Raad van Bestuur en op de algemene gang
van zaken binnen de BDO groep is opgedragen aan de Raad van
Toezicht, waarvan de leden worden benoemd door de Vergadering
van Partner-aandeelhouders. De Raad van Toezicht is zodanig
samengesteld dat wordt voldaan aan de eisen van onafhankelijkheid, onpartijdigheid en deskundigheid. Er zijn twee externe
leden binnen de Raad van Toezicht.
De Raad van Toezicht bestond in 2014 uit de volgende leden:
 M. (Mariëtte) Doornekamp-Rijkers, voorzitter en extern lid;
 P.A.M. (Paul) Thijssen RA, extern lid;
 H.M.Th.G. (Huub) Gijsbers AA FB, partner-aandeelhouder BDO;
 mr. drs. H.P.W.M. (Erik) Peeters, partner-aandeelhouder BDO;
 B.J. (Bert) Scholten RA, partner-aandeelhouder BDO.
In het navolgende hoofdstuk is een verslag van de Raad van
Toezicht over 2014 opgenomen.
Commissie Publiek Belang
In juni 2012 heeft BDO de NBA ‘Code voor Accountantsorganisaties
met een OOB-vergunning’ mede ondertekend. Eén van de onderdelen van deze Code betreft het instellen van een zogenaamde
Commissie Publiek Belang (CPB) die in meerderheid bestaat uit
onafhankelijke, externe leden.
Wet bestuur en toezicht
Ondernemingsraad
In het kader van de Wet bestuur en toezicht dient voldaan te
worden aan het vereiste van een evenwichtige verdeling van
bestuurs- en toezichthoudende functies over vrouwen en mannen.
Momenteel bestaat onze Raad van Bestuur uit vier mannen. De
voorzitter van onze vijfkoppige Raad van Toezicht is een vrouw.
Ook aan een belangrijk orgaan als onze Selectiecommissie is
één vrouwelijk extern lid toegevoegd. Op dit moment voldoen
wij hiermee nog onvoldoende aan de vereisten ten aanzien van
een evenwichtige verdeling van bestuurs- en toezichthoudende
functies binnen onze organisatie. Het is ons streven om in de
toekomst wel te voldoen aan de vereisten van een evenwichtige
verdeling van deze functies over mannen en vrouwen. Ten aanzien
van externe leden is dit beter in te vullen dan ten aanzien van
interne leden. De doorstroom van vrouwen naar de functie van
partner-aandeelhouder blijft op dit moment nog achter. Dit
heeft tijd nodig. Ons beleid op het gebied van diversiteit moet
in de toekomst voor een meer evenwichtige verdeling zorgen.
De Ondernemingsraad (OR) van BDO bestond eind 2014 uit
veertien leden afkomstig uit diverse regio’s. De OR streeft naar
een evenwichtige samenstelling waarbij iedere regio van BDO
vertegenwoordigd is. Om efficiënt en effectief te kunnen opereren,
heeft de OR commissies gevormd. Op die manier hoeft niet elk
OR-lid zich tot in detail in alle onderwerpen te verdiepen, maar
is de OR toch slagvaardig en breed georiënteerd. De commissies
specialiseren zich, zoeken naar mogelijkheden en kansen, bereiden
initiatieven voor en informeren de hele OR.
De OR is tien keer per jaar bij elkaar geweest en zes keer per jaar
was er een overleg met een vertegenwoordiger van de Raad van
Bestuur en het hoofd HR. Het afgelopen boekjaar waren de
economische ontwikkelingen en de impact van de wijziging fiscale
wetgeving op het gebied van pensioenvoorwaarden een belangrijk gespreksonderwerp op de agenda.
Daarnaast is stil gestaan bij het verloop van de integratie van HLB
Schippers, de plannen op HR-gebied, regiovorming e.a. De OR
heeft in 2014 ook gesproken met de externe leden van de Raad
van Toezicht en de voorzitters van de Lines of Service over hun
toekomstvisie en jaarplannen. Als het gaat om pensioenregelingen,
schakelen zowel de OR als onze HR-afdeling vaak een vakspecialist
in, uit onze praktijk of extern. Dit is ook gebeurd in 2014.
De CPB is bij BDO een vaste commissie van de Raad van Toezicht
en heeft primair als taak om toe te zien op de borging van het
publieke belang binnen BDO Audit & Assurance B.V.
De Commissie Publiek Belang bestond in 2014 uit de volgende
leden:
 M. (Mariëtte) Doornekamp-Rijkers, voorzitter en extern lid;
 P.A.M. (Paul) Thijssen RA, extern lid;
 B.J. (Bert) Scholten RA, partner-aandeelhouder BDO.
In het BDO Transparantieverslag 2014 is een verslag opgenomen
van de Commissie Publiek Belang.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
17
VERSLAG
RAAD VAN TOEZICHT
De Commissie Publiek Belang (CPB) bestaat uit drie leden en is
gevormd vanuit de Raad van Toezicht. Voor het verslag van de
Commissie verwijzen wij naar het Transparantieverslag op de
website van BDO.
De Raad van Toezicht (RvT) van BDO bestond gedurende 2014 uit
twee externe en drie interne leden. Deze samenstelling blijkt in
de praktijk goed te werken. In weerwil van gangbare opvattingen
zet de aanwezigheid van interne leden geen druk op scherp en
onafhankelijk toezicht maar draagt dit veelal juist bij aan een
verdieping ervan doordat de toegankelijkheid wordt vergroot.
Medewerkers ervaren op deze wijze geen drempels om ervaringen
of visies te delen met de Raad van Toezicht. In lijn met ontwikkelingen in de omgeving – en daarmee gepaard gaande eisen vanuit
regelgeving – zal de samenstelling in de nabije toekomst wijzigen.
Begin 2015 is er al sprake van een gelijke verhouding tussen interne
en externe leden (twee intern, twee extern) en daarna zal – in lijn
met de voorstellen van het NBA – worden toegewerkt naar een
model waarin interne leden de minderheid vormen.
De Raad vergaderde in 2014 zes maal met de Raad van Bestuur
(RvB) en woonde vier maal een Vergadering van Partner-aandeelhouders (VvP) bij. Onze ervaring is dat BDO en haar Raad van
Bestuur zich open en transparant opstellen waardoor we onze
toezichthoudende taken naar behoren kunnen invullen.
Tegelijkertijd constateren we dat de gewenste veranderingen van
de maatschappij in de governancestructuur, organisatie-inrichting
en in houding en gedrag ook binnen BDO nog verandering en
aanpassing behoeven. Naast de genoemde vergaderingen zijn er
diverse gesprekken in de organisatie gevoerd, onder meer over
ontwikkelingen op het gebied van HR en risicomanagement.
Ook heeft BDO een presentatie georganiseerd waarin uitgebreid is
ingegaan op relevante ICT-aspecten. Daarnaast heeft de voorzitter
zeven maal met de voorzitter van de Raad van Bestuur individueel
gesproken en heeft de voorzitter van de Raad van Toezicht samen
met de voorzitter van de Raad van Bestuur de beoordelingsgesprekken (TOPP-gesprekken) met de individuele leden van de Raad
van Bestuur gevoerd. Het tweede externe lid van de Raad van
Toezicht heeft twee gesprekken met de Ondernemingsraad
gevoerd. In beide gevallen zonder aanwezigheid van leden van
de Raad van Bestuur.
In het licht van de aanhoudende conjuncturele tegenwind is het
goed om te zien dat de resultaten van BDO, over de hele linie
genomen, tevreden stellen. De Raad van Toezicht constateert dat
de focus op kostenbeheersing zijn vruchten afwerpt en dat de
omzet op niveau blijft.

18
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.

Meer structureel heeft BDO te maken met een uitdagende omgeving waarin zich de afgelopen jaren fundamentele veranderingen
voltrokken. Dat vraagt op een breed front om een transformatie
die de afgelopen jaren is gestart. De Raad van Toezicht constateert
dat de Raad van Bestuur deze transformatie in het komende jaar
en komende jaren op een consistente manier moet voortzetten
om de BDO-organisatie klaar te maken voor de toekomst.

In onze gesprekken is een veelheid aan onderwerpen aan bod
gekomen. De belangrijkste zijn:
 De impact van nieuwe technologie op de dienstverlening.
Veel processen rondom de totstandkoming van jaarrekeningen
en aangiftes automatiseren in rap tempo in een exponentieel
veranderende wereld. Dat heeft verstrekkende gevolgen voor
de dienstverlening en het business model van BDO, want de
toegevoegde waarde wordt daarmee verschoven naar andere
(hoogwaardigere) terreinen. Het gaat hierbij dan ook niet
alleen om investeren in technologie maar ook om het opbouwen van een medewerkersbestand met de juiste profielen
om die toegevoegde waarde te laten zien. Het vinden van
het juiste talent is hierbij zonder meer lastig. De impact en
snelheid mag niet worden onderschat en de Raad van Toezicht
stimuleert de Raad van Bestuur om op dit terrein daadkracht
te blijven laten zien en een leidende positie te claimen.
 De introductie van een nieuw bestuursmodel inclusief daarbij
horende veranderingen in het organisatiemodel.
De Raad van Toezicht constateert in het algemeen dat het
klassieke maatschapsmodel soms weinig prikkels bevat om
elkaar aan te spreken op gedrag en kwaliteit. Juist in een
accountantsorganisatie is dat van groot belang, zeker in het
licht van de aanhoudende maatschappelijke discussies over

het functioneren van de accountant. De Raad van Toezicht
kan zich dan ook geheel vinden in het nieuwe model waarin
meer ruimte is om elkaar aan te spreken en waarin meer
waarborgen zijn voor kwaliteit.
De opvolging van de Raad van Bestuur.
Vanuit de adviesrol aan de VvP en de daartoe gevormde
nominatiecommissie hebben wij in 2014 ervoor gepleit een
externe bestuurder op te nemen in de Raad van Bestuur, in
lijn met de wens die uit maatschappelijke discussies voortvloeit.
Het belang van een professioneel kritische houding.
Incidenten in de beroepsgroep hebben de roep om verdergaande regelgeving gevoed en dat is op zichzelf een heel
begrijpelijke reactie. Er zit echter ook een keerzijde aan steeds
strengere kaders voor wet- en regelgeving: het volgen van
regels kan leiden tot een gebrek aan adequate analyse. De
Raad van Toezicht stimuleert om dit aspect nadrukkelijk
aandacht te geven en constateert dat de Raad van Bestuur
een zelfde visie heeft op dit terrein.
Een beloningsmodel dat recht doet aan uiteenlopende belangen.
In 2014 is uitgebreid gesproken over een nieuw beloningsmodel voor partners waarin ruimte is voor meer variabele
componenten. De gesprekken hierover lopen door in 2015.
De overname van HLB Schippers.
De Raad van Toezicht heeft deze overname – gedaan in 2013
– in 2014 geëvalueerd. Hierover is verslag gedaan aan de VvP.
BDO is op een breed front in beweging en bouwt aan een solide
fundament voor een nieuwe realiteit in de markt. We hebben er
veel vertrouwen in dat de Raad van Bestuur, samen met de partners
en medewerkers, in 2015 een flinke stap vooruit zal zetten.
Namens de Raad van Toezicht,
Mariëtte Doornekamp
voorzitter
Mariëtte Doornekamp
voorzitter Raad van Toezicht
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
19
VERSLAG
RAAD VAN BESTUUR
Strategie
De beste kwaliteit en de allerbeste relatie met onze klanten.
Die twee simpele uitgangspunten vormen het fundament van
onze strategie.
Ze zijn te herkennen in alles wat we doen: de manier waarop we
ons inleven in de klant en diens uitdagingen, de manier waarop wij
ruimte geven aan ontwikkeling van onze medewerkers, innovaties
in onze diensten en onze organisatie, de marktbewerking, ons
beleid voor maatschappelijk verantwoord ondernemen en alle
andere belangrijke beleidsdomeinen.
Wij hebben ook in 2014 weer de nodige acties ondernomen om
deze strategische uitgangspunten verder te versterken, onder meer
door het merk BDO nog steviger in de markt te zetten en door de
strategische uitgangspunten nadrukkelijker te verbinden aan ons
HR-beleid.
Deze strategie sluit naadloos aan op de focus van ons internationale netwerk. In internationaal verband is de strategie in het
najaar van 2014 opnieuw vastgesteld. De centrale visie in deze
strategie is Delivering Exceptional Client Service. BDO Nederland
heeft samen met enkele andere landen uit het netwerk van meer
dan 150 landen een belangrijke rol gespeeld bij het bepalen van
de strategische richting.
Zowel nationaal als internationaal koppelen wij stevige ambities
aan deze strategie. Wij willen onze organisatie uitbreiden met
specialistische expertise waar onze klanten maar ook potentiële
klanten in toenemende mate behoefte aan hebben. Ten eerste
krijgen eigen professionals de ruimte zich te verdiepen en ten
tweede intensiveren we onze wervingsinspanningen gericht op
ervaren professionals. Wij zien voor zowel ons internationale
netwerk als voor de Nederlandse praktijk kansen om ons marktaandeel stevig te vergroten. Een groter volume geeft versnelling
aan kwalitatieve groei, ons uiteindelijke doel. Hiermee zullen wij
ons nadrukkelijker onderscheiden van de andere middelgrote
netwerken. Het is onze ambitie om in een aantal jaren door te
20
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
groeien van een omzet van ruim 6 miljard USD naar 10 miljard USD.
De Nederlandse praktijk – met van oudsher een sterke positie
en volwassen portfolio van diensten – kan daaraan een mooie
bijdrage leveren. Het doel is om in Nederland door te groeien
naar ruim 2.500 professionals en een daarbij horende omzet
van 300 miljoen euro. Daarmee ligt onze groeidoelstelling op
circa 70 miljoen in de komende jaren.
In Nederland staan we open voor overnames van gespecialiseerde
kantoren. De primaire focus ligt evenwel op een autonome ontwikkeling in de marktsegmenten Familiebedrijven, Corporate
Clients en de Publieke Sector.
Marktomstandigheden
De marktomstandigheden in onze branche zijn in Nederland al
enkele jaren op rij uitdagend.
Dat komt deels door de economische tegenwind die hardnekkig
blijkt te zijn. Het herstel komt na de financiële crisis slechts langzaam op gang, mede doordat huishoudens, bedrijven, banken en
de overheid vooral bezig zijn hun balans op orde te krijgen en
daardoor terughoudend zijn in hun uitgavenpatroon. Banken zijn
ook nog steeds terughoudend met het verstrekken van financieringen aan het bedrijfsleven, mede als gevolg van de aangescherpte
kapitaalseisen die de toezichthouders stellen. Deze combinatie
van factoren was in 2014 voelbaar over de hele linie van onze
dienstverlening en zette budgetten onder druk. Tegen het einde
van 2014 waren er bemoedigende signalen over het economisch
sentiment. Dit resulteert momenteel in een duidelijk aantrekkende
vraag naar onze dienstverlening.
Een andere factor is meer structureel van aard. Er is sprake van een
nieuwe realiteit in de accountancy. In ons vakgebied zijn in 2014
fundamentele discussies gevoerd over de rol en het functioneren
van de accountant, mede naar aanleiding van enkele incidenten
waar vraagtekens zijn geplaatst bij de integriteit en kwaliteit van
accountants. Deze incidenten en de daarmee gepaard gaande
berichtgeving in de media heeft geleid tot schade aan het vertrouwen in de gehele beroepsgroep. Verschillende maatregelen
die de afgelopen jaren worden genomen om het vertrouwen te
herstellen – zoals strengere eisen aan controle en dossiervorming,
verplichte roulatie van accountantskantoren in een deel van het
marktsegment en maatregelen die voortkomen uit een plan van
aanpak dat de beroepsgroep zelf heeft ontwikkeld – verhogen de
kosten van de dienstverlening. Het is in deze nieuwe realiteit lastig
om deze kostenverhoging door te voeren in onze tarieven, zeker
in het huidige economisch klimaat. Onze professionals hebben
het als hun verantwoordelijkheid gevoeld om aan de extra eisen
te voldoen terwijl klanten het belang nog niet altijd onderschrijven.
Een derde belangrijke factor is de rol die nieuwe technologie speelt.
In tal van sectoren zaagt nieuwe technologie aan de poten van
bestaande businessmodellen en zorgt voor revoluties in hoe we
als mens werken en communiceren. De snelheid van verandering
stelt extreem hoge eisen aan het aanpassingsvermogen van
ondernemingen. Voor BDO geldt dat de technologie grote impact
heeft op de processen rondom het samenstellen van jaarrekeningen
en/of aangiftes. De snelle technologische ontwikkelingen zorgen
dat er veel minder handwerk nodig is. Het effect is dat de marktprijzen voor deze traditionele diensten onder druk staan, maar
ook dat er kansen liggen om de adviesrol rondom deze diensten
sterker vorm te geven en daarmee onze klanten meer toegevoegde
waarde te bieden. Dat vraagt in dit marktdomein om specifieke
competenties van onze professionals en aanpassingen in ons
servicemodel.
Ook in de controlepraktijk zullen technologische en andere
innovaties een rol gaan spelen. Niet alleen de bekende zaken
zoals elektronische dossiers en data-analyse, maar ook andere
toepassingen op het gebied van spraak- en beeldtechnologie.
De mens blijft echter steeds de bepalende factor in zaken die goed
of juist slecht gaan. Ook op de factor ‘mens’ zal de accountant
zich nog meer moeten richten.
Performance
In uitdagende marktomstandigheden hebben BDO’ers in 2014
voor de klanten weer het beste uit zichzelf gehaald. Dat vertaalt
zich ook in een gezonde financiële performance. De omzet is
met € 229,1 miljoen op peil gebleven en met een resultaat van
€ 32 miljoen is er een gezonde winstbijdrage.
In 2014 is voor bijna € 3 miljoen geïnvesteerd in nieuwe computers
voor alle medewerkers, zodat we in staat blijven om adequaat
gebruik te maken van de nieuwste technologie bij de uitvoering
van onze dienstverlening.
We blijven ons onverminderd inzetten en ontwikkelen vernieuwende
proposities om het potentieel van deze markt nog beter te ontsluiten.
In 2014 zijn de winstrechten van BDO Schippers B.V. door BDO
Holding B.V. overgenomen van de voormalige partners van HLB
Schippers en daarmee is de integratie volledig gerealiseerd.
In de Publieke Sector maakte BDO in 2014 een ferme groeispurt
door. De ook daar op gang gekomen roulatie van accountantskantoren blijkt in deze markt goede kansen te bieden. We hebben
onder meer mooie successen geboekt in de markt voor woningcorporaties en gemeenten. In de zorgmarkt is BDO inmiddels
een vertrouwde naam. Ons jaarlijks benchmarkrapport over de
algemene ziekenhuizen is erkend als een belangrijke indicator voor
de financiële performance. De investeringen in gespecialiseerde
professionals in dit deel van de markt zijn succesvol gebleken.
Daarnaast is in 2014 de financieringsstructuur geëvalueerd en waar
nodig aangepast, waardoor er wederom een gezonde financiële
basis ligt om onze ambities de komende jaren te kunnen realiseren.
Onze dienstverlening richt zich op drie hoofdgroepen: Familiebedrijven, Corporate Clients en de Publieke Sector. Deze vragen
elk een maatwerkbenadering.
De groep Familiebedrijven omvat (ook) het mkb en de DGAondernemingen. Deze groep is belangrijk voor de Nederlandse
economie en ook voor BDO. Onze positie in dit marktsegment is
opgebouwd in vele jaren en staat als een huis. De klanttevredenheid is groot, evenals de loyaliteit. Dit werd in 2014 opnieuw
bevestigd door een zeer hoge score in de MT Finance-ranglijst,
nadat we daar in 2013 de nummer 1-positie hadden bezet. Een van
de belangrijke ontwikkelingen in deze markt is de steeds verdergaande automatisering van de administratieve processen rondom
het samenstellen van jaarrekeningen en aangiftes. Enerzijds zet
deze efficiencyslag druk op de omzet, anderzijds biedt het kansen
voor nieuwe vormen van dienstverlening. Om hier krachtig op te
anticiperen zijn we gestart met het aanpassen van ons dienstverleningsmodel. De vestigingen groeien toe naar een eenduidig
model waarin sprake is van verdere standaardisering van processen
– met als resultaat optimale efficiency – en de juiste mix van
competenties bij adviseurs die het verschil kunnen maken in de
relatie met de klant. Dit proces zal zich in 2015 verder voltrekken.
In de markt voor Corporate Clients is BDO van oudsher een minder
vertrouwde naam. Dat maakt dat we extra inspanningen moeten
doen om het vertrouwen in onze dienstverlening op te bouwen en
dat is een zaak van langere adem. Desondanks hebben we in 2014
daarbij weer aansprekende resultaten geboekt, met name in de
Financiële Sector. Juist in dit marktsegment komt ook de toegevoegde waarde van ons internationale netwerk goed tot zijn recht.
tevredenheid over de geleverde diensten. Deze uitkomst ligt in
lijn met de tevredenheid in voorgaande jaren. De resultaten van
het onderzoek worden gebruikt om individueel, regionaal en
organisatiebreed de kwaliteit van onze relatie en dienstverlening
te verbeteren. Ook wordt een deel van de uitkomsten geanonimiseerd gebruikt als casusmateriaal voor het trainingsaanbod
uit de BDO Talentacademie.
Naast het kwalitatief onderzoek d.m.v. interviews is in 2014
voor het eerst ook een online klantenonderzoek uitgevoerd.
Hieraan hebben 673 relaties deelgenomen. De gemiddelde
tevredenheid over de dienstverlening kwam hier uit op een 7,8.
Stakeholders
Nieuw bestuursmodel
Onze professionals opereren in een complex krachtenveld waarbij
BDO niet alleen organisaties, maar ook het maatschappelijk
verkeer als opdrachtgever heeft. BDO zoekt daarom de dialoog
met alle stakeholders: klanten, medewerkers, gebruikers van
gecontroleerde informatie, toezichthouders, burgers en overheid.
Een veranderende marktdynamiek vraagt om een slagvaardig
bestuursmodel. In 2014 hebben we dit model geëvalueerd en
daarbij vastgesteld dat we aan slagkracht kunnen winnen door
veranderingen door te voeren.
De Commissie Publiek Belang speelt een belangrijke rol bij het
waarborgen van de dialoog met alle belanghebbenden. Conform
de Code Accountantsorganisaties zorgt BDO er samen met de
Commissie Publiek Belang voor dat de communicatie met in- en
externe partijen wordt versterkt.
Sinds 2011 voeren we de dialoog met commissarissen, bestuurders
en wetenschappers via rondetafelgesprekken. In ons magazine
De Dialoog wordt hierover verslag gedaan. Aan de hand van het
aantal nabestellingen leiden we af dat we met de gekozen
onderwerpen de vinger op de juiste plaats leggen. Verder is ook
het periodieke klantonderzoek naar de mate van tevredenheid
van klanten van belang. Onze strategie om de beste kwaliteit te
koppelen aan een excellente relatie is immers alleen haalbaar
als wij weten waar de klant behoefte aan heeft en hoe deze
onze dienstverlening ervaart. BDO werkt hierin samen met een
onafhankelijke, externe partij om klanten de ruimte te geven
openhartig en eerlijk te zijn over de wijze waarop wij onze dienstverlening vervullen. De 250 bij het onderzoek betrokken klanten
gaven BDO in 2014 een 8,1 als gemiddeld cijfer voor de algehele
We kiezen door de hele organisatie heen voor versterking van
de marktfocus. Concreet houdt dit in dat de Raad van Bestuur
transformeert van een vijfkoppige raad met deels parttime
bestuurders – een voorzitter met vier medebestuurders die de
verschillende disciplines van onze dienstverlening vertegenwoordigen – naar een model met drie fulltime bestuurders die
de focus hebben op onze drie marktdomeinen: Familiebedrijven,
Corporate Clients en Publieke Sector. De verantwoordelijkheid
voor de professie (de Lines of Service) is gedelegeerd naar eigen
Directies, op basis van een hiertoe opgesteld directiereglement.
We beogen hiermee dat de aansturing van de Lines of Service
uitsluitend plaats heeft door eigen professionals. Deze ontwikkeling
past bij de eisen die door de regelgeving worden gesteld, met
name in de audit- en assurancedienstverlening. We zijn ervan
overtuigd dat deze aanpassing garant staat voor de hoogste
kwaliteitswaarborgen. Minstens even belangrijk is dat dit
besturingsmodel voor een meer consistente marktfocus zorgt
en meer ruimte biedt voor BDO-brede strategische initiatieven
en innovaties.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
21
De Raad van Toezicht
Het organisatiemodel betrof een matrix tussen een geografische
focus en een professionele sturing, waarbij deze beiden op Holdingniveau werden aangestuurd. Met de komst van de Directies van
de Lines of Service wordt de professionele aansturing versterkt.
De vernieuwde matrix bestaat daarnaast uit een marktsegmentgerichte aansturing. De marktbenadering zal door daartoe
opgerichte teams worden ingericht. Dit past bij onze ambities
om naast Familiebedrijven een sterkere positie op te bouwen in
de Corporate markt en de Publieke Sector.
BDO heeft gedurende 10 jaar een Raad van Toezicht met een
externe voorzitter, een tweede extern lid en drie interne leden
(partners). Juist deze samenstelling heeft goede diensten bewezen
aangezien de onafhankelijke en frisse blik van buiten gecombineerd werd met de specifieke kennis van een organisatie van
professionals. De Raad van Toezicht en de Raad van Bestuur hebben
in 2014 overleg met elkaar gehad in de voorbereiding van de vier
partnervergaderingen. Daarnaast was er frequent overleg tussen
de voorzitters waarin de lopende zaken werden besproken. Nadere
toelichting staat vermeld in het verslag van de Raad van Toezicht
en in het Transparantieverslag.
Het nieuwe model wordt in 2015 geïmplementeerd. Uiterlijk bij
de start van 2016 dienen alle nieuwe posities ingevuld te zijn. In
2015 staan we voor de uitdaging om de communicatie over de
rollen en verwachtingen in te vullen in de gehele organisatie en
bij de relevante stakeholders.
Met haar toezichtmodel liep BDO jaren voorop, vooral vanwege
de externe invloed die binnen de structuur was zeker gesteld.
De Werkgroep Toekomst Accountantsberoep van het NBA onderkende de noodzaak onafhankelijk, dus extern, toezicht te hebben
en er ligt in dat kader een voorstel een Raad van Commissarissen,
bestaande uit externen, te benoemen. Wij constateren dat de
politieke druk zodanig hoog is opgevoerd dat er onvoldoende tijd
lijkt te zijn voor inhoudelijke discussie over het meest effectieve
toezichtmodel. De achtergrond van de gedetailleerde uitwerking
in de voorstellen van de werkgroep is herkenbaar. Wij hebben zorg
bij de vermenging van bestuurlijke en toezichthoudende verantwoordelijkheid die uit de voorstellen voortvloeit. Gedreven
vanuit een professioneel kritische instelling gaan we in 2015 tot
een oplossing komen.
Samenstelling Raad van Bestuur
Met verdriet denken we terug aan het overlijden van collegabestuurder Ron van Eijk op 22 maart 2014. Een slopende ziekte
werd hem uiteindelijk noodlottig. Een indrukwekkend afscheid
met vele BDO-collega’s vond plaats in Leiden.
Per ultimo 2014 liepen de bestuurstermijnen van Hans Renckens
en Bob Marks af. We zijn collega’s Renckens en Marks veel dank
verschuldigd voor het vele werk dat ze in hun bestuursfuncties
hebben verricht. Renckens heeft in zijn laatste twee bestuurstermijnen (van 3 jaar) de functie van CFO/COO bekleed.
Tevens nam hij de verantwoordelijkheden van Van Eijk over tijdens
diens ziekte en na het overlijden. Marks diende twee elkaar nietopvolgende termijnen in het bestuur. Hij was verantwoordelijk
voor de fiscale discipline.
Ontwikkelingen in het accountantsvak
The times, they are changing. Dat geldt bij uitstek ook voor het
accountantsvak. Enige weemoed past als we terugkijken op het
verleden waarin gerenommeerde accountants wetenschap
koppelden aan de praktijk en daarbij tot grote visies en ideeën
kwamen. De namen van deze accountants nemen nog steeds een
prominente plaats in in de curricula van accountantsopleidingen.
In 2014 vond de selectie en benoeming in de partnervergadering
plaats van Dick den Braber en Erik Peeters. Het eerste jaar van
hun bestuurstermijn (van drie jaar) is 2015. Een interne nominatiecommissie was ingesteld om een voordracht voor de benoemingen
te doen. De Raad van Toezicht heeft ingevolge de interne
bepalingen gebruik gemaakt van het recht de partnervergadering
advies te geven omtrent de voorgestelde benoemingen.
Raad van Bestuur: v.l.n.r. Dick den Braber, Erik Peeters,
Reinder Brummelman (voorzitter) en Jouke Jelgerhuis Swildens
22
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
De professie heeft echter de afgelopen tien jaar een heel ander
gezicht gekregen. De visies en het vakmanschap van vroeger
hebben plaatsgemaakt voor een focus op het naleven van regels
in een wereld die complexer, transparanter en zakelijker is
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
23
geworden. Alles draait om compliance en de toezichthouders,
aangespoord door de politiek, bepalen de koers. Professionals
worden in zo’n wereld steeds meer specialisten in plaats van
allround professionals die het complete overzicht hebben.
Hoe begrijpelijk deze ontwikkeling ook is in het licht van een veranderende omgeving, er zijn ook evidente nadelen. Wij beschouwen
het als onze uitdagende taak om de regels goed na te leven en
tegelijkertijd daarvan te kunnen abstraheren en met een helikopterblik naar de dienstverlening te kijken. Waar het ook in deze tijd nog
steeds om gaat is dat onze klanten – en hun stakeholders – gebaat
zijn bij gemoedsrust. Ze willen geen onplezierige verrassingen;
ze willen weten dat hun bedrijf in control is; ze willen informatie
waar ze op kunnen bouwen als ze beslissingen nemen; ze willen
risico’s en kansen tijdig op het netvlies hebben. Als accountant
brengen we die gemoedsrust doordat we fungeren als een extra
paar ogen en oren. Dat is en blijft ons uitgangspunt, ook in deze tijd.
Het is zaak om specialistische kennis goed te organiseren om de
complexiteit van vandaag te lijf te kunnen. Dat vraagt om omvang.
Daarom heeft BDO International naast haar visie op Excellent
Client Service ook de ambitie om te groeien en daarmee de ruimte
te creëren voor specialisten en dus de kwaliteit te leveren die
vandaag de dag nodig is. De organisatorische uitdagingen die horen
bij het bijeenbrengen van kennis zijn aanzienlijk. De BDO’ers zijn
in de afgelopen jaren al uitgedaagd zich op deelgebieden uit hun
vakgebied toe te leggen. Deze beweging zal zich in de komende
jaren voortzetten en BDO zal hier verder in investeren als leidend
netwerk van professionele dienstverleners.
Een andere uitdaging bestaat eruit de voorstellen van de Werkgroep
Toekomst Accountantsberoep van het NBA te implementeren.
BDO heeft bijgedragen aan de bezetting van de werkgroep en
staat achter het pakket van maatregelen al zijn bij sommige zaken
nog wel kritische kanttekeningen te plaatsen. Een interne werkgroep is bezig met de concrete uitwerking van deze voorstellen
en zal tevens toezien op invoering van de concrete maatregelen.
24
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
Mensen
Ultimo 2014 bedroeg het aantal medewerkers inclusief partners
2.062 ten opzichte van 2.093 ultimo 2013. De gemiddelde
bezetting in fulltime equivalenten (fte’s) lag in 2014 op 1.938
(2013: 1.946). De gemiddelde omzet per fte bleef gelijk ten
opzichte van 2013 en bedroeg € 118.000. De verdeling vrouw/
man is 44% vrouwen tegenover 56% mannen.
‘Omdat mensen tellen.’ is onze slogan en daar hebben we goede
redenen voor. Het succes van BDO wordt geheel en al gemaakt
door onze mensen. Net zo belangrijk is dat we werken in een
organisatiecultuur waarin de mens centraal staat, of het nu de
professional is of de klant.
BDO is teamwerk. Dit vloeit voort uit fundamentele organisatiekenmerken die cultuurbepalend zijn. Voor de partnergroep is een
afgewogen set aan performance-eisen waarbij het leveren van een
bijdrage aan het succes van anderen, coaching en klanttevredenheid belangrijke succesindicatoren vormen. Professionals van
verschillende disciplines werken zonder barrières samen. Grote
inkomensverschillen kennen we niet en individuele bonussen
zijn gelimiteerd.
Toch is er ruimte voor individuele afwijking. Niemand is tenslotte
gelijk. We stimuleren te doen waar je goed in bent. Specialisatie
wordt aangemoedigd, dit verhoogt de kwaliteit van onze dienstverlening. De structuur biedt de professional de mogelijkheid de
aanwezige talenten te ontwikkelen en geeft ruimte om toptalent
aan te trekken.
Voor het derde opvolgende jaar werd BDO gekozen als de populairste werkgever onder de belastingadvieskantoren.
De competenties van onze medewerkers zijn ook in de toekomst
van doorslaggevend belang voor ons succes. In 2014 is een
Masterplan gestart aan de hand waarvan de gehele HR-cyclus
wordt gemoderniseerd. Het vele voorbereidende werk zal voor
het grootste deel pas in 2015 merkbaar worden in de organisatie.
Onderdelen van het plan zijn een verbeterd selectiesysteem, hernieuwde opleidingen, een organisatiebreed performancesysteem
gekoppeld aan een evenwichtig pakket aan verwachtingen ontleend aan de strategische doelen. Een rode draad in de plannen is
dat we alle elementen van ons HR-instrumentarium nadrukkelijk
afstemmen op de vier kernwaarden van onze organisatie:
professioneel, pragmatisch, passie en persoonlijk.
In ons vernieuwde performancesysteem leggen we nog nadrukkelijker dan voorheen een koppeling tussen visie/ambitie en de
verwachtingen die we hebben van medewerkers van verschillende
niveaus en van verschillende disciplines. Voor iedereen wordt
daarmee heel tastbaar wat men kan doen om te helpen de visie/
ambitie te realiseren en door het meten van de resultaten op de
KPI’s kunnen we medewerkers dan ook belonen voor die bijdrage.
Een andere stap is het aanpassen van de tests voor schoolverlaters.
Daarin is nu ook een Emotionele Intelligentie (EQ) test opgenomen
waarin de relatievaardigheden worden getoetst. Verder wordt
ook het trainingsprogramma gewijzigd. We werken aan een nieuwe
opzet van onze BDO Talentacademie waarbij vakinhoud meer
wordt gecombineerd met relationele vaardigheden. Het gemiddeld
aantal fte in 2014 bedroeg 1.938. Het totale aantal studie-uren
bedroeg 164.467, waardoor het gemiddelde aantal studie-uren
per fte uitkomt op 85 uur.
Binnen de professie is het afgelopen jaar, in het kader van de
noodzakelijke verbetering van de kwaliteit, veel gesproken over
het negatieve effect van (financiële) prikkels. Het vermoeden
daarbij is dat het bedienen van grote klanten, het beheren van
een omvangrijke portefeuille of het binnen halen van aanzienlijke
opdrachten zwaar zou meetellen bij de financiële beloning van
de partner.
BDO is echter altijd uiterst terughoudend geweest bij het
differentiëren in beloningsniveaus. In het partner performancesysteem telt kwaliteit net zo zwaar mee als de financiële
performance. Evenveel gewicht wordt ook toegekend aan de
combinatie van klanttevredenheid en coaching van medewerkers.
Het ziekteverzuimpercentage in 2014 bedraagt 2,6% en is
daarmee gelijk ten opzichte van 2013.
In 2014 zijn er geen meldingen gedaan door medewerkers bij de
BDO-vertrouwenspersonen.
Maatschappelijk Verantwoord
Ondernemen (MVO)
BDO staat midden in de samenleving en draagt daarmee vanzelfsprekend ook maatschappelijke verantwoordelijkheden. Wij
vullen die verantwoordelijkheid in door op een duurzame manier
te ondernemen, met oog voor mensen binnen en buiten onze
organisatie. We richten onze inspanningen op de drie P’s (People,
Planet, Profit). Dat betekent bijvoorbeeld dat we betrokken zijn
bij het maatschappelijke debat omtrent de ontwikkeling van ons
vak en de regeldruk voor ondernemingen in Nederland, vanuit
onze expertise en als partner van ondernemers. Het betekent
ook dat veel BDO’ers hun financieel administratieve, fiscale of
accountancykennis inzetten bij verenigingen, stichtingen of op
andere belangeloze wijze. Vaak als penningmeester of een andere
bestuursfunctie binnen een stichting of vereniging. MVO gaat,
naast maatschappelijke betrokkenheid, ook over duurzaamheid.
Op dit vlak zetten we in op ‘vergroening’ ten aanzien van energie,
mobiliteit en papierverbruik. We streven actief naar een verbetering van onze milieuprestaties. Onze impact is in de tabel
hieronder in beeld gebracht.
Enkele highlights in ons MVO-beleid over 2014 zijn:
 De steun aan Stichting Edukans door het BDO Fonds,
onder andere met een project in Ethiopië. Daarnaast zijn
verschillende BDO’ers voor een EAT (Edukans Audit Tool)
met Edukans op reis geweest naar Kenia, Malawi en Ghana.
CO2-footprint
2014
Eenheid
Verbruik wagenpark
Verbruik brandstof
Elektriciteit
liter
kWh
Aantal
2.348.631
26.881
Totaal verbruik wagenpark
Gasverbruik
Verbruik aardgas grijs
Verbruik aardgas gecompenseerd
Totaal gasverbruik
Elektriciteitsverbruik
Ingekochte niet-groene stroom
Ingekochte groene stroom
Totaal ingekochte stroom
Papierverbruik
Drukwerk, print- en kopieerpapier
Totaal papierverbruik
Totaal CO2-emissies
Gemiddelde CO2-emissie per fte
2013
CO2-emissies
(in tonnen)
5.454
11
Aantal
2.404.299
-
5.465
CO2-emissies
(in tonnen)
5.574
5.574
m3
m3
m3
225.911
301.558
527.469
460
460
662.770
662.770
1.338
1.338
kWh
kWh
kWh
2.409.535
2.925.211
5.334.746
973
973
2.544.505
3.141.466
5.685.971
1.056
1.056
Zo hielpen zij partnerorganisaties van Edukans in die landen
met het optimaliseren van financieel en projectmanagement
binnen de organisatie. Ook deden we mee aan de Actie Schoenmaatjes van Edukans wat 1.135 schoenendozen met artikelen
voor kansarme kinderen opleverde voor Moldavië en Irak.
 Onderzoek naar mogelijkheden voor elektrisch rijden en de
voorzieningen: naast pilots met elektrische laadpalen, is
ook de ‘BDO Fuel Battle’ gestart, enerzijds bedoeld om te
bepalen of bewustwording en stimulans om zuiniger te rijden
daadwerkelijk leidt tot een afname van de CO2-uitstoot,
maar ook om BDO-breed aandacht te vragen en bewustwording te creëren rondom zuinig rijden en duurzaamheid.
 Stappen naar energiebesparing bij panden met langere
huurperioden. Dit heeft onder andere geresulteerd in
vervanging van standaard verlichting door LED-verlichting.
Wanneer gekeken wordt naar nieuwe locaties is duurzaamheid van het pand standaard een onderdeel van de vraag.
Toekomstverwachting
Kwaliteit overleeft elke vorm van turbulentie. BDO transformeert
naar een organisatie die fit for the future is in tijden van grote
veranderingen in maatschappij en bedrijfsleven. We doen dat door
de competenties van onze mensen te ontwikkelen, door te investeren in kennis, door ons organisatiemodel slagvaardiger te
maken en door innovaties. We hebben vertrouwen in de strategische richting die we zijn ingeslagen en verwachten zeker in
een licht aantrekkend economisch klimaat daarvan de vruchten
te kunnen gaan plukken. Dat vertrouwen wordt gesterkt door
het besef dat we elke dag weer kunnen rekenen op enthousiaste
en gedreven medewerkers. We zijn hen dan ook erg dankbaar
voor hun inzet in het afgelopen jaar en hopen hier op blijven te
kunnen rekenen, ook in de jaren die komen gaan.
Eindhoven, 8 juli 2015
kg
kg
112.623
112.623
77
77
6.975
3,6
127.000
127.000
86
86
8.054
4,1
* Voor de omrekening naar CO2-emissies is gebruik gemaakt van de conversiefactoren van DEFRA. In verband met een wijziging van de conversiefactoren in voorgaande
jaren zijn de vergelijkende cijfers aangepast.
Raad van Bestuur,
R.W. (Reinder) Brummelman RA
A.D. (Dick) den Braber RA
J.C. (Jouke) Jelgerhuis Swildens RA
mr. drs. H.P.W.M. (Erik) Peeters
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
25
JAARREKENING 2014
BDO Holding B.V.
26
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
27
JAARREKENING 2014
GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
(vóór resultaatbestemming)
(bedragen x € 1.000)
Activa
Vaste activa
Immateriële vaste activa
Materiële vaste activa
Financiële vaste activa
Geconsolideerde balans per 31 december 2014 29
Geconsolideerde winst- en verliesrekening over 2014 30
Geconsolideerd kasstroomoverzicht 2014 31
Toelichting op de geconsolideerde jaarrekening 32
Grondslagen voor de financiële verslaggeving 32
Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2014
en de geconsolideerde winst- en verliesrekening over 2014 36
Vlottende activa
Vorderingen op klanten
Nog te factureren bedragen aan klanten
Overige vorderingen en overlopende activa
Liquide middelen
Vennootschappelijke balans per 31 december 2014 46
Totaal activa
Vennootschappelijke winst- en verliesrekening over 2014 47
Toelichting op de vennootschappelijke jaarrekening 48
Passiva
Groepsvermogen
Toelichting op de vennootschappelijke balans per 31 december 2014
en de vennootschappelijke winst- en verliesrekening over 2014 49
Overige gegevens 55
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant 55
Statutaire bepalingen omtrent de winstverdeling 56
Gebeurtenissen na balansdatum 56
Overzicht van kapitaalbelangen 56
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
1
2
3
31 december 2013
5.860
11.279
26.077
10.201
27.443
43.216
4
5
33.640
12.859
4.157
8.956
37.644
33.657
12.889
7.800
606
59.612
102.828
54.952
92.596
6
9.000
9.275
Voorzieningen
7
7.194
6.268
Langlopende schulden
Leningen partners
Schulden aan kredietinstellingen
8
9
22.800
15.000
21.000
15.000
37.800
Kortlopende schulden
Schulden aan kredietinstellingen
Schulden aan leveranciers
Schulden aan partners
Belastingen en premies sociale verzekeringen
Overige kortlopende schulden
Totaal passiva
28
31 december 2014
8
10
2.899
2.458
6.498
13.176
23.803
36.000
1.024
4.537
6.982
13.859
14.651
48.834
102.828
41.053
92.596
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
29
GECONSOLIDEERDE WINST- EN VERLIESREKENING OVER 2014
GECONSOLIDEERD KASSTROOMOVERZICHT 2014
(1 januari tot en met 31 december)
(1 januari tot en met 31 december)
(bedragen x € 1.000)
Netto omzet
Overige bedrijfsopbrengsten
Totaal bedrijfsopbrengsten
Kosten van uitbesteed werk en andere externe kosten
Lonen en salarissen
Sociale lasten
Afschrijvingen op immateriële vaste activa
Afschrijvingen op materiële vaste activa
Overige waardeveranderingen van immateriële en materiële vaste activa
Overige bedrijfskosten
Som der bedrijfslasten
11
2013
229.895
2.441
232.444
12
13
1
2
1
14
Bedrijfsresultaat
Financiële baten en lasten
2014
229.086
3.358
15
Resultaat voor belastingen
9.155
99.376
26.087
522
3.089
618
60.563
232.336
7.758
98.695
25.077
480
4.087
59.389
199.410
195.486
33.034
36.850
-302
-2.557
32.732
34.293
16
-780
-780
Vergoedingen aan partners op grond van de Algemene Bepalingen
17
-31.952
-33.513
0
0
Ontvangen rente
Betaalde rente
Vennootschapsbelasting
1-2
1
7
3.611
618
926
4-5
8-10
36.850
4.567
-828
3.690
7.781
15
15
16
-Investeringen in immateriële vaste activa
-Investeringen in materiële vaste activa
-Investeringen in financiële vaste activa
-Desinvesteringen in materiële vaste activa
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
1
2
3
2
3.739
-7.540
4.365
11.471
-3.175
49.660
37.414
843
-2.345
-780
Kasstroom uit operationele activiteiten
834
-2.191
-780
-2.282
-2.137
47.378
35.277
-7.000
-4.323
2.566
156
-1.013
-2.389
81
-8.601
6
17
8
-275
-31.952
1.800
-3.321
-33.513
-
-30.427
-33.513
8.350
-1.557
Liquide middelen begin boekjaar
606
2.163
Liquide middelen eind boekjaar
8.956
606
Netto kasstroom
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
2013
33.034
Kasstroom uit bedrijfsoperaties
- Inkoop aandelen
- Vergoedingen aan partners op grond van de Algemene Bepalingen
- Opname langlopende schulden
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
30
2014
5.155
Veranderingen in werkkapitaal:
-Mutatie vorderingen
-Mutatie kortlopende schulden
Belastingen
Resultaat na belastingen
(bedragen x € 1.000)
Bedrijfsresultaat
Aanpassingen voor:
-Afschrijvingen
-Overige waardeveranderingen van materiële en immateriële vaste activa
-Mutatie voorzieningen
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
31
TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE JAARREKENING
Activiteiten
BDO Holding B.V., statutair gevestigd te Eindhoven, en de met
haar verbonden groepsmaatschappijen, verrichten activiteiten
op het gebied van wettelijke en vrijwillige controles, beoordelingsen samenstelopdrachten, adviesdiensten inzake belastingen en
overige adviezen onder andere op het gebied van HR Services,
Legal Services, Business Control, Corporate Finance en IT. De
activiteiten worden uitgevoerd door en voor rekening van de groepsmaatschappijen van BDO Holding B.V. De laatstgenoemde
vennootschap voert zelf geen activiteiten uit op het gebied van
financiële dienstverlening en fungeert als holdingmaatschappij.
Internationaal samenwerkingsverband
BDO Holding B.V. is als ‘member firm’ aangesloten bij BDO
International. Bij deze organisatie zijn wereldwijd accountantsen adviesorganisaties aangesloten. Iedere member firm is een
juridisch zelfstandige entiteit die opereert onder de (merk)naam
‘BDO’ of aanverwante aanduiding. BDO Holding B.V. kan niet,
enkel omdat zij als member firm deel uitmaakt van BDO International, aansprakelijk worden gesteld voor de handelingen en
verplichtingen van andere member firms. De kostenbijdrage aan
BDO International is opgenomen onder de overige bedrijfskosten.
Groepsverhoudingen
De Stichting Aandelenbeheer BDO Groep beheert de aandelen van
BDO Holding B.V. Deze Stichting geeft certificaten van aandelen
uit aan de praktijkvennootschappen van beroepsbeoefenaren
die een managementovereenkomst hebben gesloten met BDO
Holding B.V. Deze managementovereenkomst houdt in dat de
praktijkvennootschap de beroepsbeoefenaar ter beschikking stelt
aan de door BDO Holding B.V. aan te wijzen groepsmaatschappijen. De hiervoor bedoelde beroepsbeoefenaren worden verder
aangeduid als partners.
32
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
Stichting GESdE
Tot 1 januari 2005 bestond binnen de rechtsvoorganger van BDO
Holding B.V. een systeem van goodwillverrekening bij toe- en
uittreding. Dit systeem is afgeschaft. In het kader daarvan is de
Stichting GESdE opgericht, die ten doel heeft goodwillrechten
te verwerven, beheren en af te wikkelen ten behoeve van de
goodwillgerechtigde partners.
Met het oog daarop is BDO Holding B.V. een vergoeding verschuldigd
aan de Stichting GESdE voor de financiering van de goodwillaanspraken. De nog te betalen toekomstige vergoeding over de
bestaande en uitgekeerde goodwillaanspraken bedraagt, contant
gemaakt tegen 3%, bij benadering € 120 miljoen. Stichting GESdE
wordt niet meegeconsolideerd, aangezien de zeggenschap over
de Stichting bij de goodwillgerechtigde partners berust en niet
bij BDO Holding B.V.
Stichting Aandelenbeheer BDO Groep
De Stichting Aandelenbeheer BDO Groep oefent op eigen naam,
maar ten behoeve van de partners, de aan de aandelen in het
kapitaal van BDO Holding B.V. verbonden stem-, vorderings- en
overige rechten uit.
Het doel van de Stichting is de continuïteit in het bestuur en het
beleid van BDO Holding B.V. te verzekeren en de belangen van
al degenen die bij BDO Holding B.V. en de met haar verbonden
ondernemingen betrokken zijn, te behartigen. Stichting Aandelenbeheer BDO Groep oefent geen andere (economische) activiteiten
uit en is geen dochter- of groepsmaatschappij van BDO Holding
B.V. en wordt om die reden niet opgenomen in de consolidatie.
Versnelde integratie HLB Schippers praktijken
Als gevolg van de versnelde integratie op 1 juli 2014 zijn de in
2013 voorbehouden winstrechten van BDO Schippers B.V. door
BDO Holding B.V. overgenomen van de voormalige partners van
HLB Schippers. De betaalde koopsom voor de overname van de
winstrechten is als goodwill geactiveerd onder de immateriële
vaste activa. Gelijktijdig zijn de managementovereenkomsten
van de partners van BDO Schippers B.V. omgezet naar managementovereenkomsten met BDO Holding B.V. Tevens zijn de
D aandelen van BDO Holding B.V., die uitsluitend recht geven
op de winst van BDO Schippers B.V., per 1 juli 2014 voor de
nominale waarde ingekocht.
GRONDSLAGEN VOOR DE
FINANCIËLE VERSLAGGEVING
Algemeen
Algemene waarderingsgrondslag
De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met in Nederland
algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving
en voldoet aan de wettelijke bepalingen inzake de geconsolideerde
jaarrekening zoals opgenomen in Titel 9 Boek 2 BW.
Tenzij anders vermeld, worden de activa en passiva opgenomen
voor de nominale waarde. De jaarrekening is opgesteld op basis
van historische kosten. Alle bedragen in de jaarrekening zijn
vermeld in duizenden euro’s, tenzij anders vermeld.
Gebruik van schattingen
Bij het opstellen van de jaarrekening dient de leiding van de
huishouding overeenkomstig algemeen aanvaarde grondslagen
voor de financiële verslaggeving bepaalde schattingen en
veronderstellingen te doen die mede bepalend zijn voor de
opgenomen bedragen. De feitelijke resultaten kunnen van deze
schattingen afwijken.
De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden
voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden
opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en
in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft.
Schattingswijziging
Met ingang van 1 januari 2014 heeft een schattingswijziging
plaatsgevonden inzake de disconteringsvoet ter bepaling van de
voorziening voor jubileumaanspraken. Gezien de ontwikkelingen
op de kapitaalmarkt is het gehanteerde rentepercentage verlaagd
van 4% naar 3%. Als gevolg van de schattingswijziging is het
resultaat over 2014 € 150.000 lager dan op basis van de in het
voorgaand verslagjaar gehanteerde rekenrente.
Stelselwijziging
Ter bevordering van het inzicht is in deze jaarrekening een
stelselwijziging doorgevoerd. Als gevolg hiervan wordt de
vergoeding aan de Stichting GESdE niet langer onder de post
lonen en salarissen verantwoord, maar wordt deze verantwoord
als onderdeel van het resultaat, onder aftrek van de door de
Stichting verschuldigde vergoeding aan BDO. Als gevolg van
deze stelselwijziging is het resultaat over zowel 2013 als 2014
€ 12,4 miljoen hoger.
Vergelijkende cijfers
De cijfers voor 2013 zijn, waar nodig, geherrubriceerd teneinde
vergelijkbaarheid met 2014 mogelijk te maken.
Vreemde valuta’s
Kosten en opbrengsten in vreemde valuta’s worden omgerekend
tegen de koersen op transactiedatum. Vorderingen en schulden
worden omgerekend tegen de koersen per balansdatum. De hieruit
resulterende koerswinsten en -verliezen zijn in de resultatenrekening verwerkt.
Grondslagen voor de consolidatie
In de geconsolideerde jaarrekening worden de financiële gegevens
opgenomen van BDO Holding B.V. met die van haar groepsmaatschappijen, waarin de vennootschap direct of indirect een meerderheidsbelang heeft of op andere wijze overwegende zeggenschap
kan uitoefenen. In overeenstemming met artikel 414 Titel 9 Boek
2 BW wordt op pagina 56 van dit verslag een overzicht gegeven
van alle rechtspersonen die in de consolidatie zijn betrokken.
De financiële gegevens van de betreffende groepsmaatschappijen
zijn volledig opgenomen in de consolidatie, onder eliminatie van
de onderlinge verhoudingen en transacties. Hierbij zijn de in de
volgende hoofdstukken toegelichte grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling toegepast. De resultaten van nieuw
verworven en afgestoten ondernemingen worden in de geconsolideerde resultaten verwerkt vanaf het moment van de verwerving,
respectievelijk tot het moment van vervreemding. Omdat de
financiële gegevens van BDO Holding B.V. zijn opgenomen in de
geconsolideerde jaarrekening is de vennootschappelijke winst- en
verliesrekening beknopt gehouden conform artikel 402 Titel 9
Boek 2 BW.
Continuïteit
Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling.
Kasstroomoverzicht
Het geconsolideerde kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de
indirecte methode. Liquide middelen in het kasstroomoverzicht
zijn de vorderingen in rekening-courant bij kredietinstellingen.
De mutaties in schulden bij kredietinstellingen zijn verwerkt bij
de kortlopende schulden. In het kasstroomoverzicht is de winstverdeling opgenomen als onderdeel van de kasstroom uit financieringsactiviteiten. Voor zover de daadwerkelijke betalingen
jaaroverschrijdend zijn, is het verschil met de in het verslagjaar
uitbetaalde vergoedingen opgenomen als mutatie kortlopende
schulden.
Grondslagen voor de waardering
van activa en passiva
Algemeen
Een actief wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische voordelen naar de
onderneming zullen toevloeien en de waarde daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Een verplichting wordt in de balans
opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de afwikkeling
daarvan gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen en
de omvang van het bedrag daarvan betrouwbaar kan worden
vastgesteld.
Financiële instrumenten
Financiële instrumenten omvatten overige financiële belangen,
vorderingen, liquide middelen, achtergestelde leningen, schulden
aan leveranciers en schulden aan gelieerde partijen. De grondslagen voor de waardering van deze posten zijn hierna per
onderdeel opgenomen. Er wordt geen gebruik gemaakt van
afgeleide financiële instrumenten (derivaten).
Immateriële vaste activa
De immateriële vaste activa betreffen de kosten van ontwikkelde
unieke software die door BDO Holding B.V. en haar groepsmaatschappijen wordt gebruikt. Tevens wordt hieronder de betaalde
goodwill voor van derden overgenomen praktijken opgenomen.
De geactiveerde kosten worden verantwoord tegen kostprijs
verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en bijzondere
waardeverminderingen.
Afschrijvingen op software vinden lineair plaats op basis van de
verwachte gebruiksduur vanaf het moment van ingebruikname.
Onder de geactiveerde kosten zijn begrepen de door derden in
rekening gebrachte kosten ten behoeve van de ontwikkeling van
de software. De goodwill wordt lineair afgeschreven op basis van
de verwachte economische levensduur en, indien van toepassing,
verminderd met aanpassingen uit hoofde van bijzondere waardeverminderingen.
Materiële vaste activa
De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingprijs verminderd met de cumulatieve afschrijvingen.
Afschrijvingen vinden lineair plaats op basis van de verwachte
economische levensduur en de verwachte restwaarde. In het
jaar van investeren wordt afgeschreven vanaf het moment van
ingebruikname. Op activa in ontwikkeling wordt niet afgeschreven.
Financiële vaste activa
De financiële vaste activa bestaan uit deelnemingen, vorderingen
op deelnemingen en verstrekte geldleningen. Deelnemingen
waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend op het
zakelijke en financiële beleid worden gewaardeerd op de nettovermogenswaarde. Deelnemingen in maatschappijen waar geen
invloed van betekenis kan worden uitgeoefend op het zakelijke
en financiële beleid worden gewaardeerd tegen de verwervingsprijs dan wel de lagere reële waarde. Onder de financiële vaste
activa worden tevens leningen opgenomen met een duurzaam
karakter. Verstrekte geldleningen worden gewaardeerd tegen
nominale waarde, voor zover noodzakelijk onder aftrek van een
voorziening voor het risico van oninbaarheid.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
33
Bijzondere waardeverminderingen vaste activa
Jaarlijks wordt beoordeeld of er aanwijzingen zijn dat immateriële,
materiële en financiële vaste activa aan bijzondere waardeverminderingen onderhevig zijn. Van een bijzondere waardevermindering is sprake als de boekwaarde van het actief hoger is dan
de realiseerbare waarde ervan. In geval van bijzondere waardevermindering wordt het betreffende actief afgewaardeerd tot
de realiseerbare waarde. Het verlies wordt direct als last
verwerkt in de winst- en verliesrekening.
Nog te factureren bedragen aan klanten
Nog te factureren bedragen aan klanten betreffen verrichte
werkzaamheden ten behoeve van klanten, die nog niet
gefactureerd zijn. Deze zijn gewaardeerd tegen de verwachte
opbrengstwaarde. Vooruit gefactureerde termijnen zijn hierop
in mindering gebracht. Winstneming vindt plaats naar rato van
verrichte prestaties. Indien noodzakelijk wordt een voorziening
gevormd voor verwachte verliezen.
Vorderingen
Onder de vlottende activa worden de vorderingen opgenomen
die naar hun aard een looptijd hebben van korter dan één jaar.
Vorderingen worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen
de naar verwachting te innen bedragen. Bij de waardering per
balansdatum wordt rekening gehouden met eventuele
oninbaarheid.
Liquide middelen
De liquide middelen staan, zover niet anders vermeld, ter vrije
beschikking van de vennootschap.
Eigen vermogen
Financiële instrumenten die op grond van de economische
realiteit worden aangemerkt als eigenvermogensinstrumenten
worden gepresenteerd onder het eigen vermogen. Uitkeringen
aan houders van deze instrumenten worden in mindering op het
eigen vermogen gebracht na aftrek van eventueel hiermee verband
houdend voordeel uit hoofde van belasting naar de winst.
34
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
Voorzieningen
Voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen, verliezen
en risico’s die op balansdatum aanwezig zijn en waarvan de
omvang onzeker is, maar op betrouwbare wijze kan worden
geschat. Voorzieningen worden gewaardeerd op nominale
waarde, tenzij anders vermeld.
Personele voorzieningen
De voorziening voor jubileumaanspraken is actuarieel berekend,
op basis van een rekenrente van 3% (2013: 4%), waarbij rekening
wordt gehouden met de blijfkans en diensttijd.
Voor de verwachte non-productiviteit van medewerkers die op
balansdatum langdurig ziek zijn is een voorziening getroffen.
De hoogte van deze voorziening is berekend tot uiterlijk twee
jaar na de eerste ziekmelding op basis van nominale grondslagen.
De voorziening voor reorganisatiekosten is gewaardeerd tegen
de nominale waarde van de naar verwachting noodzakelijke
uitgaven.
Overige voorzieningen
De voorziening beroepsaansprakelijkheid is gevormd voor de
geschatte verplichtingen uit hoofde van ultimo van het jaar
verwachte respectievelijk ingediende, nog niet afgewikkelde
claims. De voorziening wordt per (potentiële) claim gewaardeerd op de geschatte toekomstige uitgaven, waaronder begrepen
de externe verdedigingskosten, met per (potentiële) claim als
maximum het niet verzekerde eigen risico.
De voorziening leegstand panden is gevormd voor panden die
geheel of gedeeltelijk leegstaan. De voorziening is bepaald op
de aan leegstand toerekenbare huurkosten gedurende de vermoedelijke periode van leegstand onder aftrek van eventuele
opbrengsten van onderverhuur.
Schulden en overige verplichtingen
Dit betreffen schulden met een resterende looptijd van meer
dan één jaar. Schulden die binnen één jaar vervallen worden als
kortlopend aangemerkt.
Onder de langlopende schulden zijn de jegens de bank achtergestelde leningen van partners opgenomen. Deze leningen
worden afgelost bij het beëindigen van de managementovereenkomst met BDO Holding B.V.
Grondslagen voor de resultaatbepaling
Algemeen
Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij
betrekking hebben. Winsten worden verantwoord voor zover zij
op balansdatum zijn gerealiseerd. Realisatie vindt plaats, indien
baten meetbaar zijn en incasso waarschijnlijk is. Verliezen en
risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden verwerkt indien en voor zover deze voor het opmaken
van de geconsolideerde jaarrekening bekend zijn geworden.
Netto omzet
De netto omzet betreft de opbrengst van de aan derden verleende
diensten, inclusief de aan hen in rekening gebrachte kosten van
uitbesteed werk en andere externe kosten, en de mutatie van
de nog te factureren diensten, onder aftrek van omzetbelasting.
Opbrengsten van diensten worden opgenomen naar rato van de
mate waarin de diensten zijn verricht.
Indien het waarschijnlijk is dat de totale kosten van de dienstverlening de totale opbrengsten overschrijden dan worden de
verwachte verliezen onmiddellijk in de winst- en verliesrekening
ten laste van de post omzet verwerkt.
Bedrijfslasten
De kosten worden berekend op basis van historische prijzen en
toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben.
Onder de overige bedrijfskosten zijn operationele leasekosten
opgenomen. Deze kosten worden lineair over de leaseperiode
ten laste van de winst- en verliesrekening gebracht.
Financiële baten en lasten
Financiële baten en lasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening
houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende activa
en passiva. Bij de verwerking van rentelasten wordt rekening
gehouden met de verantwoorde transactiekosten op ontvangen
leningen.
Pensioenen
BDO kent een beschikbare premiepensioenregeling met het
karakter van een premieovereenkomst. De beschikbare premie
is afhankelijk van de leeftijd van de medewerkers. De regeling is
rechtstreeks afgesloten met een verzekeraar en de pensioenlasten
worden verantwoord op basis van de premietoezeggingen. Nog
niet betaalde premies worden verantwoord onder de kortlopende
schulden.
BDO heeft voor deze pensioenregeling geen wettelijke of
feitelijke verplichting indien zich een tekort voordoet bij de
verzekeraar.
Belastingen
Het resultaat van BDO Holding B.V. komt, via managementovereenkomsten, toe aan de praktijkvennootschappen van de
partners die daarover belasting afdragen. De door de vennootschap zelfstandig af te dragen vennootschapsbelasting is beperkt.
Belastingen over het deel van de winst dat is belast in BDO
Holding B.V. worden berekend tegen de geldende tarieven.
Winstbegrip
Op grond van de voor de partners geldende Algemene Bepalingen
worden, voor het bepalen van het resultaat na belastingen, de
variabele managementvergoedingen inclusief de vergoeding
aan de Stichting GESdE, in mindering gebracht op het resultaat
voor belastingen.
Voor het noodzakelijke inzicht in de resultaten van BDO
Holding B.V. worden deze vergoedingen, in afwijking van het
besluit modellen jaarrekening, op grond van artikel 362 lid 4
titel 9 Boek 2 BW, afzonderlijk als laatste post in de winst- en
verliesrekening gepresenteerd.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
35
TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
EN DE GECONSOLIDEERDE WINST- EN VERLIESREKENING OVER 2014
2
(Alle bedragen zijn x € 1.000, tenzij anders vermeld)
1
Immateriële vaste activa
31 december 2014
5.860
31 december 2014
5.832
2.156
3.147
144
Verbouwingen
Kantoorinventaris
Hardware
Activa in ontwikkeling
De samenstelling van de boekwaarde per balansdatum is als volgt:
Goodwill
Materiële vaste activa
De samenstelling van de boekwaarde per balansdatum is als volgt:
31 december 2013
5.860
31 december 2013
6.505
2.431
1.164
101
11.279
-
10.201
Het verloop van de materiële vaste activa in 2014 is als volgt:
Het verloop van de immateriële vaste activa in 2014 is als volgt:
Verbouwingen
Goodwill
Software
Totaal 2014
Totaal 2013
Aanschafwaarde
-
2.243
2.243
2.981
Cumulatieve afschrijvingen
-
-2.243
-2.243
-2.501
-
-
-
480
Kantoorinventaris
Hardware
Activa in ontwikkeling
Totaal 2014
Totaal 2013
Stand per 1 januari
Stand per 1 januari
Aanschafwaarde
Cumulatieve afschrijvingen
21.985
13.957
11.324
101
47.367
47.922
-15.480
-11.526
-10.160
-
-37.166
-34.566
6.505
2.431
1.164
101
10.201
13.356
-
-
-
-
-
93
920
Mutaties in het boekjaar
Mutaties in het boekjaar
Inbreng per 1 januari tegen boekwaarde*
Investeringen
7.000
-
7.000
-
Afschrijvingen
-522
-
-522
-480
Bijzondere waardevermindering
-618
-
-618
-
5.860
-
5.860
-480
Investeringen
806
441
2.945
131
4.323
Overboekingen
28
-
60
-88
-
-
Desinvesteringen tegen boekwaarde
-1
-33
-122
-
-156
-81
-1.506
-683
-900
-
-3.089
-4.087
-673
-275
1.983
43
1.078
-3.155
Aanschafwaarde
20.937
12.867
11.517
144
45.465
47.367
Cumulatieve afschrijvingen
-15.105
-10.711
-8.370
-
-34.186
-37.166
5.832
2.156
3.147
144
11.279
10.201
10%-20%
10%-20%
20%-33,3%
n.v.t.
Afschrijvingen
Stand per 31 december
Aanschafwaarde
7.000
2.243
9.243
2.243
Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen
-1.140
-2.243
-3.383
-2.243
5.860
-
5.860
-
Afschrijvingspercentages
20%
Stand per 31 december
20%
De goodwill heeft betrekking op de in 2014 betaalde koopsom in het kader van de versnelde integratie van de HLB Schippers praktijken, die reeds in 2013 door BDO zijn overgenomen.
Afschrijvingspercentages
* Betreft de materiële vaste activa tegen boekwaarde a.g.v. de samenvoeging met HLB Schippers per 1 januari 2013.
Bijzonder waardeverminderingsverlies
In 2015 is in overleg met het zittende management van Amersfoort en Den Helder definitief overeenstemming bereikt over de verkoop van een deel van de BDO praktijken en de daaraan verbonden winstrechten. Als gevolg hiervan is de realiseerbare waarde van deze vestigingen (de kasstroom genererende eenheden) geschat, gebaseerd op hun opbrengstwaardes, € 618.000 lager dan de boekwaarde; voor dit bedrag
is een bijzonder waardeverminderingsverlies opgenomen. Dit verlies heeft betrekking op de aan deze vestigingen toegerekende goodwill uit hoofde van de versnelde integratie van de HLB Schippers praktijken.
36
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
De boekwaarde van de materiële vaste activa wijkt niet in belangrijke mate af van de actuele waarde.
Activa in ontwikkeling betreffen voornamelijk investeringen in verbouwingen van gehuurde panden en hardware.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
37
3
Financiële vaste activa
4
Nog te factureren bedragen aan klanten
De samenstelling van de boekwaarde per balansdatum is als volgt:
31 december 2014
15.000
7.065
1.200
2.733
79
Lening Stichting GESdE
Rekening-courant Stichting GESdE
Vordering Stichting Aandelenbeheer BDO Groep
Participatie HLBS
Leningen partners
Overige vorderingen
31 december 2013
15.000
9.205
2.000
50
1.125
63
26.077
Verrichte werkzaamheden klanten
Vooruit gefactureerde werkzaamheden klanten en voorzieningen
5
Onder de participatie was een bedrag van € 1,25 miljoen opgenomen, waarvan ultimo 2013 € 1,2 miljoen was voorzien. Laatstgenoemd bedrag betreft het in 2013 verkregen aansluitvergoedingsrecht van de HLB Schippers organisatie. Dit aansluitvergoedingsrecht is in het boekjaar volledig afgelost door Schippers Beheer, hetgeen tot een eenmalige bate heeft geleid.
Van de leningen aan partners is te verwachten dat een bedrag van € 0,8 miljoen binnen een jaar wordt ontvangen. De gemiddelde rentevoet op de leningen aan partners bedroeg in 2014 5,0% (2013: 5,0%).
Het verloop van de financiële vaste activa in 2014 is als volgt:
Lening
RekeningStichting
courant
GESdE
Stichting
GESdE
Boekwaarde 1 januari
31 december 2013
24.606
-11.717
12.859
12.889
Overige vorderingen en overlopende activa
27.443
De lening aan de Stichting GESdE betreft een aflossingsvrije achtergestelde lening die in 2005 is aangegaan voor een periode van 30 jaar. De rente over de helft van de lening is vast en bedraagt
5,15% per jaar. De rente over de andere helft is variabel en bedroeg in 2014 gemiddeld 2,20% (2013: 2,19%).
De Stichting GESdE heeft met BDO Holding B.V. een rekening-courant faciliteit met een langlopend karakter tot en met uiterlijk 31 december 2034. De rente over de rekening-courant vordering is
variabel en bedroeg in 2014 gemiddeld 1,72% (2013: 1,71%).
De vordering op de Stichting Aandelenbeheer BDO Groep betreft de financiering van niet uitgegeven certificaten van aandelen in BDO Holding B.V. Dit betreft een renteloze lening.
31 december 2014
25.346
-12.487
Rekening-courant Schippers Beheer B.V.
Overige vorderingen
Overlopende activa
31 december 2014
96
4.061
31 december 2013
2.659
65
5.076
4.157
7.800
BDO had aan Schippers Beheer B.V. een krediet in rekening-courant verstrekt met een kortlopend karakter. De rente over de rekening-courant vordering was vast en bedroeg 3,0% per jaar.
In 2014 is de rekening-courant verhouding met Schippers Beheer B.V. volledig afgewikkeld.
De overlopende activa bestaan voornamelijk uit vooruitbetaalde kosten.
6Groepsvermogen
Voor een toelichting op het eigen vermogen wordt verwezen naar de toelichting op de vennootschappelijke balans per 31 december 2014.
Vordering
Stichting
Aandelenbeheer BDO
Groep
Participatie
HLBS
Leningen
partners
Overige
vorderingen
50
1.125
63
Totaal 2014
Totaal 2013
15.000
9.205
2.000
27.443
26.254
Verwerving participatie
-
-
-
-
-
Verkoop participatie
-
-
-
-50
-
-
-
1.250
-
-50
-
Verstrekte leningen
-
-
300
-
2.701
16
3.017
2.598
Aflossingen
-
-2.140
-1.100
-1.200
-1.093
-
-5.533
-1.459
Mutaties in het boekjaar
Waardeveranderingen
Boekwaarde 31 december
38
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
-
-
-
1.200
-
-
1.200
-1.200
15.000
7.065
1.200
-
2.733
79
26.077
27.443
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
39
7Voorzieningen
8
31 december 2014
4.011
3.183
Personele voorzieningen
Overige
voorzieningen
31 december 2013
2.551
3.717
7.194
Leningen van (oud-)partners
De financiering door (oud-)partners is als volgt:
31 december 2014
6.268
Langlopende (achtergestelde) leningen
-Partners
31 december 2013
22.800
21.000
22.800
21.000
Rekening-courant
Het verloop van de voorzieningen in het boekjaar 2014 is als volgt:
Stand per 1 januari
Totaal 2014
-Partners
-Oud-partners
Personele voorzieningen
Overige voorzieningen
2.551
3.717
6.268
Totaal 2013
7.096
-444
2.626
-867
1.092
-1.311
3.718
-1.115
2.478
-722
-759
-1.481
-2.191
4.011
3.183
7.194
6.268
Mutaties in het boekjaar
Onttrekkingen
Dotatie
Vrijval
Stand per 31 december
4.979
1.519
4.556
2.426
6.498
29.298
6.982
27.982
(Achtergestelde) leningen partners
De partner die een managementovereenkomst sluit met BDO Holding B.V. is verplicht een achtergestelde lening te verstrekken aan de vennootschap. De leningen verstrekt door partners zijn achtergesteld
ten opzichte van de huidige en toekomstige schulden van de vennootschap aan de huisbankiers. De gemiddelde rentevoet op de achtergestelde leningen van partners bedroeg in 2014 5,0% (2013: 5,0%).
De looptijd van deze achtergestelde leningen hangt samen met toe- en uittreden van de partners en kan derhalve niet in jaren worden uitgedrukt.
Rekeningen-courant (oud-)partners
De gemiddelde rentevoet op de rekeningen-courant bedroeg in 2014 5,0% (2013: 5,0%).
Personele voorzieningen
De post personele voorzieningen bevat een voorziening voor reorganisatiekosten, jubileumaanspraken en verplichtingen in verband met langdurige ziekte.
De voorziening voor reorganisatiekosten heeft betrekking op de financiële gevolgen van het niet meer actief laten participeren van aan de organisatie verbonden personen.
In 2015 en 2016 zullen er minder medewerkers zijn en zal een aantal medewerkers een andere functie gaan vervullen. Voor medewerkers die niet herplaatst kunnen worden, wordt in
overleg naar een passende oplossing gezocht.
9 Schulden aan kredietinstellingen
Dit betreft 2 langlopende leningen aangegaan ter financiering van de Stichting GESdE. De rente op lening 1 is vast en bedraagt 5,15% per jaar. De rente op lening 2 is variabel en bedraagt gemiddeld 2,20%
(2013: 2,19%). Ultimo 2014 heeft herfinanciering van lening 1 plaatsgevonden. Daarbij zijn de looptijd en afgegeven zekerheden niet gewijzigd. De resterende looptijd van beide leningen is 5 jaar. De leningen
zijn aflossingsvrij. Als zekerheid voor deze langlopende leningen is een eerste pandrecht aan de bank verstrekt op de vorderingen op derden van BDO Holding B.V.
Overige voorzieningen
De post overige voorzieningen betreft een voorziening voor de leegstand van kantoorpanden en een voorziening voor beroepsaansprakelijkheid.
10 Overige kortlopende schulden
De verwachte vervaltermijn van de voorzieningen is als volgt:
< 1 jaar
1- 5 jaar
≥ 5 jaar
2014
2.794
1.778
2.622
7.194
2013
1.871
1.603
2.794
6.268
Verplichtingen terzake van personeel
Aflossing lening
Overige schulden
Overlopende passiva
31 december 2014
10.058
7.500
1.808
4.437
31 december 2013
9.609
1.005
4.037
23.803
14.651
De verplichtingen terzake van personeel bestaan uit nog te betalen vakantiedagen, overuren, overige beloningen en een reservering voor afvloeiingskosten.
De aflossing van de langlopende lening in het kader van de herfinanciering heeft begin 2015 plaatsgevonden, waardoor deze ultimo van het boekjaar als kortlopend is aangemerkt.
De overlopende passiva bestaan voornamelijk uit nog te betalen kosten die betrekking hebben op het huidige boekjaar.
40
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
41
Financiële instrumenten
Kredietrisico
Om het kredietrisico te beheersen wordt de blootstelling aan kredietrisico’s voortdurend bewaakt en opgevolgd. Er is geen sprake van grote concentraties van kredietrisico’s in de vorderingen op debiteuren.
Het kredietrisico wordt niet afgedekt door een kredietverzekering.
Valutarisico
Er is geen sprake van valutarisico’s aangezien de operationele kasstromen en financieringsactiviteiten overwegend in euro’s plaatsvinden.
Ultimo 2014 wordt voldaan aan de door de huisbankier gestelde eisen inzake solvabiliteit.
Renterisico
Renterisico’s betreffen voornamelijk de voor lange termijn opgenomen vastrentende leningen en zijn niet afgedekt.
Liquiditeitsrisico
Het liquiditeitsrisico is zeer beperkt, aangezien de operationele activiteiten voldoende liquide middelen genereren om aan de verplichtingen te kunnen voldoen. Daarnaast heeft BDO de beschikking over
aanvullende rekening-courant faciliteiten bij de kredietverstrekkende banken.
Reële waarde
De reële waarde van de financiële vaste activa en passiva wijkt niet belangrijk af van de boekwaarde aan het einde van het boekjaar.
Niet in de balans opgenomen verplichtingen
Lease- en huurverplichtingen
Door BDO Holding B.V. zijn langlopende verplichtingen aangegaan voor de huur van panden en operationele leasecontracten voor auto’s. De verplichtingen kunnen als volgt worden weergegeven:
< 1 jaar
1 - 5 jaar
≥ 5 jaar
2014
14.609
27.978
5.493
In de overige bedrijfskosten is een bedrag van € 10,6 miljoen (2013: € 10,8 miljoen) gerelateerd aan operationele leasekosten opgenomen.
Garanties
De vorderingen op derden zijn belast met een eerste pandrecht ten behoeve van de kredietverstrekkende banken als zekerheid voor de verstrekte leningen en rekening-courant faciliteiten aan BDO Holding B.V.
Tevens is door BDO Holding B.V. een negatieve pledge verklaring en een pari passu verklaring afgegeven jegens de kredietverstrekkende banken.
Tot zekerheid voor de voldoening van haar verplichtingen tegenover de goodwill gerechtigde partners en de Stichting GESdE, heeft BDO Holding B.V. een pandrecht in tweede verband verstrekt aan de Stichting
GESdE op alle vorderingen op derden van BDO Holding B.V.
De afgegeven bankgaranties bedragen ultimo 2014 € 69.000 (2013: € 69.000).
2013
16.252
27.868
3.952
Claims
Tegen de rechtspersonen behorend tot de Nederlandse BDO-organisatie zijn claims ingediend wegens beweerlijke tekortschieting in de uitvoering van de werkzaamheden. Tegen deze claims wordt verweer
gevoerd. BDO Holding B.V. beschikt over een adequate verzekeringsdekking tegen beroepsaansprakelijkheid.
Wanneer noodzakelijk geacht, wordt een voorziening gevormd ten bedrage van het eigen risico.
Waardeoverdracht pensioenaanspraken werknemers
Tot en met 2011 bestond voor medewerkers die voor 9 juli 2008 in dienst waren getreden een middelloonregeling. Voor de financiering van deze regeling werd een doorsneepremie betaald aan Stichting
Pensioenfonds BDO CampsObers Accountants & Adviseurs. Deze middelloonregeling is met ingang van 1 januari 2012 omgezet in een beschikbare premieregeling. Bij de overgang naar de beschikbare premieregeling heeft Stichting Pensioenfonds BDO CampsObers Accountants & Adviseurs de aanspraken van de deelnemers premievrij achtergelaten bij de herverzekeraar. De werkgever heeft hierdoor de plicht
gekregen om, indien er sprake is van een tekort in afkoopwaarde ten opzichte van de wettelijke overdrachtswaarde, het verschil bij te betalen. Deze situatie kan zich voordoen als een werknemer uit dienst gaat
en een beroep doet op zijn wettelijk recht tot waardeoverdracht. De omvang van deze verplichting is redelijkerwijs niet te schatten en derhalve ook niet opgenomen in de balans per 31 december 2014.
11 Netto omzet
De netto omzet is per segment als volgt te specificeren:
2014
Audit & Assurance
Accountancy & Bedrijfsadvies
Belastingadvies
Overig advies
70.450
81.554
61.787
15.295
229.086
2013
%
31
35
27
7
100
69.472
84.990
61.485
13.948
229.895
%
30
37
27
6
100
De netto omzet werd vrijwel geheel in Nederland gerealiseerd.
42
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
43
12 Lonen en salarissen
15 Financiële baten en lasten
2014
Salarissen
2013
Rentebaten
Rentelasten
Waardeverandering financiële vaste activa
99.376
98.695
2014
2013
Rentebaten betreffen de ontvangen vergoedingen voor verstrekte (rekening-courant) leningen aan Stichting GESdE en partners.
Rentelasten betreffen de verschuldigde vergoedingen voor verstrekte (achtergestelde) leningen door partners en kredietinstellingen.
De waardeverandering financiële vaste activa heeft betrekking op het aansluitvergoedingsrecht van de HLB Schippers organisatie.
81
1.498
359
1.938
84
1.507
355
1.946
16Belastingen
2014
14.084
12.003
26.087
2013
12.790
12.287
25.077
2014
843
-2.345
1.200
-302
2013
834
-2.191
-1.200
-2.557
Personeelsbestand
Gemiddelde bezetting (fte)
-Partners
-Professionele staf
-Ondersteunende staf
13 Sociale lasten
Sociale lasten
Pensioenen
14 Overige bedrijfskosten
Huisvestingskosten
Overige
personeelskosten
Het honorarium
van de accountant inzake de accountantscontrole bedroeg in 2014 € 67.500
(2013:
€
60.000)
Kantoorkosten en is opgenomen onder de kantoorkosten.
Vervoer-, verblijf- en representatiekosten
Automatiseringskosten
Overige kosten
2014
11.752
11.737
6.550
16.153
5.882
8.489
60.563
2013
13.230
9.437
6.298
16.456
5.789
8.179
59.389
Het resultaat van BDO Holding B.V. komt, via managementovereenkomsten, toe aan de praktijkvennootschappen van de partners die daarover belasting afdragen. BDO Holding B.V. is vennootschapsbelasting
verschuldigd over het verschil tussen de commerciële winst en de fiscale winst, dat niet bij de praktijkvennootschappen is belast.
17 Vergoedingen aan partners
De praktijkvennootschappen van de partners die verbonden zijn aan BDO Holding B.V. brengen voor het beschikbaar stellen van de beroepsbeoefenaar een vaste managementvergoeding in rekening.
Deze wordt verantwoord onder de post salarissen. De partners dienen uit de managementvergoeding onder meer de kosten van pensioenopbouw en aanvullende verzekeringen te voldoen.
Op grond van de Algemene Bepalingen van BDO Holding B.V. zijn de praktijkvennootschappen van de beroepsbeoefenaren gerechtigd tot de volledige winst van BDO Holding B.V. De financiële afwikkeling
van de goodwillregeling in de Stichting GESdE wordt gefinancierd vanuit het resultaat dat aan de partners toekomt.
De partners van BDO Holding B.V. ontvangen naast hun managementvergoeding een rentevergoeding over de achtergestelde lening en rekening-courant verhoudingen. Deze lasten zijn opgenomen als
rentelasten. Kostenvergoedingen aan partners zijn opgenomen onder de overige bedrijfskosten.
Het honorarium van de accountant betreft uitsluitend de controle van de jaarrekening en bedroeg in 2014 € 67.500 (2013: € 60.000). Deze kosten zijn opgenomen onder de kantoorkosten.
44
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
45
VENNOOTSCHAPPELIJKE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
VENNOOTSCHAPPELIJKE WINST- EN VERLIESREKENING OVER 2014
(vóór resultaatbestemming)
(1 januari tot en met 31 december)
(bedragen x € 1.000)
Activa
Vaste activa
Immateriële vaste activa
Materiële vaste activa
Financiële vaste activa
31 december 2014
1
2
3
31 december 2013
5.860
3.688
28.844
1.955
30.660
38.392
Vlottende activa
Vorderingen op klanten
Vorderingen groepsmaatschappijen
Overige vorderingen en overlopende activa
Liquide middelen
Belastingen
4
39
48.979
4.691
-
Resultaat na belastingen
59.107
97.499
53.709
86.324
Passiva
Eigen vermogen
Geplaatst aandelenkapitaal
5
9.000
9.275
Voorzieningen
6
5.173
4.183
Langlopende schulden
Leningen partners
Schulden aan kredietinstellingen
22.800
15.000
Totaal passiva
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
7
2013
18.121
13.835
32.732
31.956
-780
-780
-31.952
-31.176
0
0
21.000
15.000
37.800
Kortlopende schulden
Schulden aan kredietinstellingen
Schulden aan leveranciers
Schulden aan partners
Belastingen en premies sociale verzekeringen
Overige kortlopende schulden
2014
18.880
13.852
32.615
Vergoedingen aan partners op grond van de Algemene Bepalingen
305
47.789
3.491
7.522
Totaal activa
46
(bedragen x € 1.000)
Resultaat groepsmaatschappijen
Overig resultaat
Resultaat voor belastingen
14.507
1.722
6.498
10.203
12.596
36.000
10.902
3.436
7.153
10.539
4.836
45.526
97.499
36.866
86.324
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
47
TOELICHTING OP DE
VENNOOTSCHAPPELIJKE
JAARREKENING
Activiteiten
BDO Holding B.V., statutair gevestigd te Eindhoven, staat aan
het hoofd van een groep van met elkaar verbonden besloten
vennootschappen, die actief zijn op het gebied van professionele
dienstverlening. BDO Holding B.V. fungeert uitsluitend als
holdingmaatschappij van de met haar verbonden groepsmaatschappijen en voert zelf geen activiteiten uit op het gebied van
financiële dienstverlening.
Grondslagen voor de financiële verslaggeving
De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met in
Nederland algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële
verslaggeving en voldoet aan de wettelijke bepalingen inzake
de vennootschappelijke jaarrekening zoals opgenomen in
Titel 9 Boek 2 BW.
De vennootschappelijke winst- en verliesrekening van BDO
Holding B.V. wordt verkort opgesteld met inachtneming van
artikel 2:402 BW, omdat haar financiële gegevens worden
opgenomen in haar geconsolideerde jaarrekening.
Grondslagen voor de waardering van activa
en passiva en resultaatbepaling
Tenzij anders vermeld zijn de grondslagen voor de waardering
van activa en passiva en voor de resultaatbepaling gelijk aan
die voor de geconsolideerde balans en de geconsolideerde
winst- en verliesrekening.
Deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden
uitgeoefend op het zakelijke en financiële beleid worden
gewaardeerd op de netto-vermogenswaarde. Indien de nettovermogenswaarde negatief is, dan wordt er een voorziening
gevormd ter grootte van het negatieve eigen vermogen om de
deelneming tot betaling van haar schulden in staat te stellen.
Deelnemingen in maatschappijen waar geen invloed van
betekenis kan worden uitgeoefend op het zakelijke en financiële
beleid worden gewaardeerd tegen de verwervingsprijs dan wel
de lagere reële waarde.
TOELICHTING OP DE VENNOOTSCHAPPELIJKE BALANS PER 31 DECEMBER 2014
EN DE VENNOOTSCHAPPELIJKE WINST- EN VERLIESREKENING OVER 2014
(Alle bedragen zijn x € 1.000, tenzij anders vermeld)
1
Immateriële vaste activa
De samenstelling van de boekwaarde per balansdatum is als volgt:
Goodwill
31 december 2014
5.860
31 december 2013
5.860
-
Het verloop van de immateriële vaste activa in 2014 is als volgt:
Goodwill
Software
Totaal 2014
Totaal 2013
Stand per 1 januari
Aanschafwaarde
-
2.243
2.243
2.981
Cumulatieve afschrijvingen
-
-2.243
-2.243
-2.501
-
-
-
480
Investeringen
7.000
-
7.000
-
Afschrijvingen
-522
-
-522
-480
Mutaties in het boekjaar
Bijzondere waardevermindering
-618
-
-618
-
5.860
-
5.860
-480
7.000
2.243
9.243
2.243
Stand per 31 december
Aanschafwaarde
Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen
Afschrijvingspercentages
-1.140
-2.243
-3.383
-2.243
5.860
-
5.860
-
20%
20%
De goodwill heeft betrekking op de in 2014 betaalde koopsom in het kader van de versnelde integratie van de HLB Schippers praktijken, die reeds in 2013 door BDO zijn overgenomen.
Bijzonder waardeverminderingsverlies
In 2015 is in overleg met het zittende management van Amersfoort en Den Helder definitief overeenstemming bereikt over de verkoop van een deel van de BDO praktijken en de daaraan verbonden winstrechten.
Als gevolg hiervan is de realiseerbare waarde van deze vestigingen (de kasstroom genererende eenheden) geschat, gebaseerd op hun opbrengstwaardes, € 618.000 lager dan de boekwaarde; voor dit bedrag
is een bijzonder waardeverminderingsverlies opgenomen. Dit verlies heeft betrekking op de aan deze vestigingen toegerekende goodwill uit hoofde van de versnelde integratie van de HLB Schippers praktijken.
48
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
49
2
Materiële vaste activa
3
De samenstelling van de boekwaarde per balansdatum is als volgt:
Financiële vaste activa
De samenstelling van de boekwaarde per balansdatum is als volgt:
31 december 2014
303
232
3.147
6
Verbouwingen
Kantoorinventaris
Hardware
Activa in ontwikkeling
31 december 2013
404
327
1.163
61
3.688
31 december 2014
15.000
7.065
1.200
2.775
2.733
71
Lening Stichting GESdE
Rekening-courant Stichting GESdE
Vordering Stichting Aandelenbeheer BDO Groep
Deelnemingen in groepsmaatschappijen
Vorderingen op groepsmaatschappijen
Participatie HLBS
Leningen partners
Overige vorderingen
1.955
Het verloop van de materiële vaste activa in 2014 is als volgt:
31 december 2013
15.000
9.205
2.000
2.775
450
50
1.125
55
28.844
Verbouwingen
Kantoorinventaris
Hardware
Activa in ontwikkeling
Totaal 2014
Aanschafwaarde
1.916
1.224
11.249
61
14.450
15.854
Cumulatieve afschrijvingen
-1.512
-897
-10.086
-
-12.495
-12.345
404
327
1.163
61
1.955
3.509
Totaal 2013
71
25
2.944
6
3.046
518
-
-
61
-61
-
-
-1
-
-618
-
-619
-7
-171
-120
-403
-
-694
-2.065
-101
-95
1.984
-55
1.733
-1.554
Stand per 1 januari
Het verloop van de financiële vaste activa in 2014 is als volgt:
Lening
Stichting
GESdE
Rekeningcourant
Stichting
GESdE
Vordering
Stichting
Aandelenbeheer BDO
Groep
Groepsmaatschappijen
Participatie
HLBS
Leningen
partners
Overige
vorderingen
Totaal 2014
Totaal 2013
15.000
9.205
2.000
3.225
50
1.125
55
30.660
28.749
Verwerving
-
-
-
-
-
-
-
-
1.525
Verkoop
-
-
-
-
-50
-
-
-50
-
Resultaat groepsmaatschappijen
-
-
-
18.880
-
-
-
18.880
18.121
Verrekening met groepsmaatschappijen
-
-
-
-18.880
-
-
-
-18.880
-18.121
Verstrekte leningen
-
-
300
-
-
2.701
16
3.017
3.045
Aflossingen
-
-2.140
-1.100
-450
-1.200
-1.093
-
-5.983
-1.459
Mutaties in het boekjaar
Investeringen
Overboekingen
Desinvesteringen tegen boekwaarde
Afschrijvingen
Stand per 31 december
Aanschafwaarde
Cumulatieve afschrijvingen
Afschrijvingspercentages
1.978
1.236
11.444
6
14.664
14.450
-1.675
-1.004
-8.297
-
-10.976
-12.495
303
232
3.147
6
3.688
1.955
10%-20%
10%-20%
20%-33,3%
n.v.t.
30.660
Boekwaarde 1 januari
Mutaties in het boekjaar
Waardeverandering
Boekwaarde 31 december
-
-
-
-
1.200
-
-
1.200
-1.200
15.000
7.065
1.200
2.775
-
2.733
71
28.844
30.660
Tot zekerheid voor de voldoening van haar verplichtingen tegenover de goodwill gerechtigde partners en de Stichting GESdE, heeft BDO Holding B.V. een eerste pandrecht verstrekt aan de Stichting
GESdE op de door BDO Holding B.V. gehouden aandelen in groepsmaatschappijen.
50
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
51
4
Overige vorderingen en overlopende activa
6Voorzieningen
31 december 2014
72
3.419
Rekening-courant Schippers Beheer B.V.
Overige vorderingen
Overlopende activa
31 december 2013
2.659
49
1.983
3.491
4.691
31 december 2014
274
1.716
3.183
Voorziening deelneming
Personele voorzieningen
Overige voorzieningen
31 december 2013
217
249
3.717
5.173
4.183
Het verloop van de voorzieningen in het boekjaar 2014 is als volgt:
BDO had aan Schippers Beheer B.V. een krediet in rekening-courant verstrekt met een kortlopend karakter. De rente over de rekening-courant vordering was vast en bedroeg 3,0% per jaar.
In 2014 is de rekening-courant verhouding met Schippers Beheer B.V. volledig afgewikkeld.
Stand per 1 januari
Voorziening deelneming
Personele voorzieningen
Overige voorzieningen
Totaal 2014
Totaal 2013
217
249
3.717
4.183
8.384
De overlopende activa bestaan voornamelijk uit vooruitbetaalde kosten.
Mutaties in het boekjaar
5
Onttrekkingen
Eigen vermogen
Dotatie
Het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap bedraagt € 25,5 miljoen en bestaat uit 25.000 aandelen A, B en C met een nominale waarde van elk € 1.000 en 20 aandelen D met een nominale waarde van
elk € 25.000.
De aandelen A geven uitsluitend recht op winst van BDO Holding B.V. De aandelen B en C geven recht op de opbrengst bij verkoop van BDO Holding B.V. De D aandelen betreffen stemloze aandelen, die
uitsluitend recht geven op de winst van BDO Schippers B.V. Deze zijn per 1 juli 2014 ingekocht.
Ultimo 2014 zijn 8.100 A aandelen, 450 B aandelen en 450 C aandelen geplaatst en volgestort.
Het verloop van het eigen vermogen in het boekjaar 2014 is als volgt:
Stand per 1 januari
Aandelen A
Aandelen B
Aandelen C
Aandelen D
Totaal 2014
Totaal 2013
8.100
450
450
275
9.275
9.000
Mutaties in het boekjaar
Uitgifte aandelen
-
-
-
-
-
Inkoop aandelen
-
-
-
-275
-275
-
8.100
450
450
-
9.000
9.275
Stand per 31 december
275
Vrijval
Stand per 31 december
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
-74
-867
-941
-682
1.557
1.092
2.706
1.578
-
-16
-759
-775
-5.097
274
1.716
3.183
5.173
4.183
Voorziening deelneming
De voorziening deelneming betreft de voorziening voor deelnemingen met een negatieve netto-vermogenswaarde.
Personele voorzieningen
De post personele voorzieningen bevat een voorziening voor reorganisatiekosten, jubileumaanspraken en verplichtingen in verband met langdurige ziekte.
De voorziening voor reorganisatiekosten heeft betrekking op de financiële gevolgen van het niet meer actief laten participeren van aan de organisatie verbonden personen.
In 2015 en 2016 zullen er minder medewerkers zijn en zal een aantal medewerkers een andere functie gaan vervullen. Voor medewerkers die niet herplaatst kunnen worden, wordt in overleg naar een passende
oplossing gezocht.
Overige voorzieningen
De post overige voorzieningen betreft een voorziening voor de leegstand van kantoorpanden en een voorziening voor beroepsaansprakelijkheid.
De verwachte vervaltermijn van de personele en overige voorzieningen is als volgt:
< 1 jaar
1- 5 jaar
≥ 5 jaar
52
57
2014
1.999
1.242
1.658
4.899
2013
958
1.196
1.812
3.966
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
53
7
OVERIGE GEGEVENS
Overige kortlopende schulden
Verplichtingen terzake van personeel
Aflossing lening
Overige schulden
Overlopende passiva
31 december 2014
1.444
7.500
1.015
2.637
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
31 december 2013
1.405
944
2.487
12.596
Aan: de Algemene Vergadering van Participanten BDO Holding B.V.
Verklaring betreffende de jaarrekening
4.836
De overlopende passiva bestaan voornamelijk uit nog te betalen kosten die betrekking hebben op het huidige boekjaar.
Niet in de balans opgenomen verplichtingen
Fiscale eenheid
De vennootschap maakt met haar 100% deelnemingen deel uit van een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting en omzetbelasting. De vennootschap staat aan het hoofd van de fiscale eenheid en is
hoofdelijk aansprakelijk voor de belastingschulden van de fiscale eenheid als geheel.
Overige niet uit de balans blijkende verplichtingen
BDO Holding B.V. heeft een 403-verklaring afgegeven voor BDO Accountants & Belastingadviseurs B.V. en BDO Audit & Assurance B.V.
Aantal werkzame personen
Gemiddeld waren in 2014 bij BDO Holding B.V. 140 (fte) (2013: 129) werknemers werkzaam.
Beloning bestuurders
De vier bestuursleden hebben in 2014 voor hun bestuurswerkzaamheden de volgende beloningen ontvangen:
2014
2013
Bestuurdersbeloning
1.309
1.273
Aan bestuurders zijn leningen verstrekt waarvan per 31 december 2014 € 187.237 nog openstaat. De gemiddelde rentevoet op de leningen bedroeg 5,0%. Gedurende 2014 is een bedrag van € 13.659 afgelost.
Aan de externe leden van de Raad van Toezicht werd in totaal een beloning toegekend van € 75.000 (2013: € 60.000).
Eindhoven, 8 juli 2015
Raad van Bestuur BDO Holding B.V.
R.W. Brummelman (voorzitter)
A.D. den Braber
J.C. Jelgerhuis Swildens
H.P.W.M. Peeters
54
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
Wij hebben de in dit rapport opgenomen jaarrekening over 2014 van BDO Holding B.V. te Eindhoven
gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de geconsolideerde en enkelvoudige balans per
31 december 2014 en de geconsolideerde en enkelvoudige winst-en-verliesrekening over 2014 met
de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële
verslaggeving en andere toelichtingen.
Verantwoordelijkheid van het bestuur
Het bestuur van de vennootschap is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die
het vermogen en het resultaat getrouw dient weer te geven, alsmede voor het opstellen van het
jaarverslag, beide in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 van het in Nederland geldende Burgerlijk
Wetboek (BW). Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als
het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen
van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Verantwoordelijkheid van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze
controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder
de Nederlandse controlestandaarden. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische
voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van
zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om
een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.
Oordeel
Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van
het vermogen van BDO Holding B.V. per 31 december 2014 en van het resultaat over 2014 in
overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW.
Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen
Ingevolge artikel 2:393 lid 5 onder e en f BW vermelden wij dat ons geen tekortkomingen zijn
gebleken naar aanleiding van het onderzoek of het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen,
overeenkomstig Titel 9 Boek 2 BW is opgesteld, en of de in artikel 2:392 lid 1 onder b tot en met h
BW vereiste gegevens zijn toegevoegd. Tevens vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat
kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening zoals vereist in artikel 2:391 lid 4 BW.
Eindhoven, 8 juli 2015
KPMG Accountants N.V.
A.J. de Bruin RA
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over
de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk
van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de
risico’s dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten.
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking
die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, gericht
op het inrichten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risicoinschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit
van de interne beheersing van de vennootschap. Een controle omvat tevens het evalueren van de
geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en van de redelijkheid van
de door het bestuur van de vennootschap gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het
algehele beeld van de jaarrekening.
JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V. |
55
STATUTAIRE BEPALINGEN
OMTRENT DE WINSTVERDELING
Artikel 20 van de statuten van BDO Holding B.V. luidt als volgt:
• De vennootschap kan aan de aandeelhouders en andere gerechtigden tot de voor uitkering
vatbare winst slechts uitkeringen doen voor zover het eigen vermogen van de vennootschap
groter is dan het bedrag van het eigen vermogen dat krachtens de wet moet worden aangehouden.
De vennootschap kan slechts aan een besluit van de algemene vergadering tot uitkering gevolg
geven nadat het bestuur hieraan goedkeuring heeft verleend. Het bestuur kan zijn goedkeuring
tot uitkering slechts weigeren indien het weet dan wel behoort te voorzien dat de vennootschap na die uitkering niet kan voortgaan met het betalen van haar opeisbare schulden.
• De winst staat ter beschikking van de aandeelhoudersvergadering.
GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM
In 2015 is in overleg met het zittende management van Amersfoort en Den Helder definitief
overeenstemming bereikt over de verkoop van een deel van de BDO praktijken en de daaraan
verbonden winstrechten Amersfoort en Den Helder.
Door deze verzelfstandiging maken de praktijken niet langer onderdeel uit van het BDO netwerk.
De activiteiten die zich specifiek richten op accountancy-, bedrijfs- en belastingadvies zullen worden
voortgezet door het zittende management en de medewerkers van bovengenoemde praktijken.
56
| JAARVERSLAG 2014 BDO HOLDING B.V.
OVERZICHT VAN KAPITAALBELANGEN
BDO Holding B.V. heeft een 100% belang, tenzij anders aangegeven, in de volgende deelnemingen
welke gezien hun belang zijn opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening.
BDO A&B Groep B.V.
BDO Accountants & Belastingadviseurs B.V.
BDO Audit & Assurance B.V.
Beheer en Administratiemaatschappij Nederland B.V.
BDO Schippers B.V.
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
BDO Consultancy Groep B.V.
BDO Consultants B.V.
BDO Corporate Finance B.V.
BDO IT Consultants B.V.
BDO Investigations B.V.
BDO Legal B.V.
BDO Interim & Recruitment B.V.
BDO Pensioenconsultants B.V.
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
Eindhoven
BDO Online Services B.V.
Eindhoven
BDO Facility Services B.V.
BDO Global IT Management & Support B.V.
Petobel I B.V.
Eindhoven
Eindhoven
BDO HOLDING B.V.
[email protected]
Telefoon 040 - 269 81 11
Kijk voor een overzicht van al onze vestigingen op www.bdo.nl
BDO is een op naam van Stichting BDO te Amsterdam geregistreerd merk.
In deze publicatie wordt BDO gebruikt ter aanduiding van de organisatie die onder de merknaam ‘BDO’ actief is op het gebied van de professionele dienstverlening (accountancy, belastingadvies en consultancy).
BDO Holding B.V. is lid van BDO International Ltd, een rechtspersoon naar Engels recht met beperkte aansprakelijkheid, en maakt deel uit van het wereldwijde netwerk van juridisch zelfstandige organisaties die
onder de naam ‘BDO’ optreden.
BDO is de merknaam die wordt gebruikt ter aanduiding van het BDO-netwerk en van elk van de BDO Member Firms.
07/2015 – BJ1514