Transcript Commissie stelt ingrijpende hervorming van EU

Europese Commissie - Persbericht
Commissie stelt ingrijpende hervorming van EU-vennootschapsbelasting
voor
Straatsburg, 25 oktober 2016
Vandaag heeft de Commissie plannen aangekondigd om tot een ingrijpende hervorming over
te gaan van de wijze waarop in de eengemaakte markt belastingen op vennootschappen
worden geheven. Op die manier wil zij een groeivriendelijk en eerlijk
vennootschapsbelastingstelsel tot stand brengen.
Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) – Good for Europe
Vandaag heeft de Commissie plannen aangekondigd om tot een ingrijpende hervorming over te gaan
van de wijze waarop in de eengemaakte markt belastingen op vennootschappen worden geheven. Op
die manier wil zij een groeivriendelijk en eerlijk vennootschapsbelastingstelsel tot stand brengen. De
gemeenschappelijke geconsolideerde heffingsgrondslag voor de vennootschapsbelasting (Common
Consolidated Corporate Tax Base, CCCTB), die is geherkalibreerd in het kader van een breder pakket
van hervormingen van de vennootschapsbelasting, zal het makkelijker en goedkoper maken om op de
interne markt zaken te doen, en tevens als een krachtig instrument ter bestrijding van
belastingontwijking fungeren.
De CCCTB is voor het eerst ter tafel gekomen in 2011 en had ten doel de eengemaakte markt voor het
bedrijfsleven te versterken. Hoewel de lidstaten reeds grote vorderingen hebben gemaakt ten aanzien
van tal van kernonderdelen van het eerdere CCCTB-voorstel, zijn zij er niet in geslaagd een definitief
akkoord te bereiken. Na de standpunten van de lidstaten, het bedrijfsleven, het maatschappelijk
middenveld en het Europees Parlement te hebben ingewonnen, hebben we thans de
bedrijfsvriendelijke elementen van het eerdere voorstel versterkt om aldus grensoverschrijdende
vennootschappen te helpen de kosten en de administratieve rompslomp te verminderen, en om tevens
de innovatie te ondersteunen. De geherlanceerde CCCTB zal in Europa ook zorgen voor een gelijk
speelveld voor multinationals door het sluiten van achterpoortjes om belastingen te ontwijken.
Met twee andere voorstellen wordt beoogd het huidige mechanisme ter beslechting van geschillen over
dubbele belastingheffing in de EU te verbeteren en bestaande antimisbruikregels aan te scherpen. Al
deze maatregelen samen zullen een eenvoudig en bedrijfsvriendelijk belastingklimaat scheppen.
Vicevoorzitter Dombrovskis verklaarde: "Het belastingbeleid moet de EU-doelstellingen van
economische groei en sociale rechtvaardigheid ondersteunen. De voorstellen van vandaag zijn bedoeld
om de groei en de investeringen te stimuleren, het bedrijfsleven te ondersteunen en de eerlijkheid te
verzekeren. Onder het huidige vennootschapsbelastingstelsel wordt schuldfinanciering van
vennootschappen begunstigd boven financiering met eigen vermogen. Het verminderen van deze
fiscale bevoordeling van vreemd boven eigen vermogen is een belangrijk onderdeel van het actieplan
voor de kapitaalmarktenunie en onderstreept onze vastberadenheid om dit project te realiseren."
Pierre Moscovici, commissaris voor Economische en Financiële Zaken, Belastingen en Douane, zei in
dit verband het volgende: "Door het CCCTB-voorstel nieuw leven in te blazen, willen we in één klap de
bezorgdheden van zowel bedrijven als burgers aanpakken. De vele gesprekken die ik als commissaris
voor belastingen heb gehad, hebben tot een kristalheldere conclusie geleid: vennootschappen hebben
behoefte aan eenvoudiger fiscale regels in de EU. Tegelijkertijd moeten we nog verder gaan in onze
strijd tegen belastingontwijking, die thans een echt verschil begint te maken. De ministers van
Financiën dienen dit ambitieuze en dringende pakket met een onbevangen blik te bekijken. Het zal
immers resulteren in een solide belastingstelsel voor de eenentwintigste eeuw
Om snel vooruitgang te kunnen boeken, is de CCCTB opgesplitst in een beter beheersbaar proces in
twee stappen. Over de gemeenschappelijke heffingsgrondslag kan spoedig overeenstemming worden
bereikt om zo de belangrijkste voordelen voor ondernemingen en lidstaten te ontsluiten. Kort daarna
zou de consolidatie kunnen worden ingevoerd, waardoor alle voordelen van het volledige stelsel zouden
kunnen worden benut.
1. De gemeenschappelijke geconsolideerde heffingsgrondslag voor de
vennootschapsbelasting (CCCTB)
Dankzij de CCCTB zullen vennootschappen voor het eerst over één enkel rulebook beschikken voor de
berekening van hun belastbare winsten in de gehele EU. Anders dan het eerdere voorstel van 2011 zal
het nieuwe vennootschapsbelastingstelsel:
- verplicht zijn voor grote multinationale groepen, die het best in staat worden geacht om aan
agressieve fiscale planning te doen. Op die manier wordt gewaarborgd dat vennootschappen met
mondiale inkomsten van meer dan 750 miljoen EUR per jaar worden belast waar zij hun winsten
daadwerkelijk behalen;
- achterpoortjes sluiten waarvan momenteel wordt gebruikgemaakt door voor fiscale doeleinden met
winsten te schuiven;
- vennootschappen ertoe aanmoedigen hun activiteiten met eigen vermogen en via de markten te
financieren in plaats van op schuldfinanciering een beroep te doen;
- innovatie ondersteunen door te voorzien in fiscale stimuleringsmaatregelen voor werkzaamheden op
het gebied van onderzoek en ontwikkeling (O&O) welke met de reële economische activiteit verband
houden.
Vennootschapsbelastingtarieven vallen niet onder de CCCTB: deze blijven tot de nationale
soevereiniteit behoren. Met de invoering van de CCCTB zal echter een transparanter, efficiënter en
eerlijker systeem voor de berekening van de heffingsgrondslag van grensoverschrijdende
vennootschappen tot stand worden gebracht, wat in een ingrijpende hervorming van de
vennootschapsbelasting in de gehele EU zal uitmonden.
De CCCTB zal in een verbetering van de eengemaakte markt voor het bedrijfsleven
resulteren
Vennootschappen zullen thans van één enkele reeks regels kunnen gebruikmaken en bij hun nationale
belastingdienst een belastingaangifte voor al hun EU-activiteiten kunnen indienen. Dankzij de CCCTB
zou jaarlijks 8 % minder tijd aan nalevingsactiviteiten moeten worden besteed, terwijl het opzetten
van een dochteronderneming 67 % minder tijd zou kosten, waardoor het voor vennootschappen,
waaronder kmo's, gemakkelijker wordt om in het buitenland actief te worden.
Groeivriendelijke activiteiten, zoals O&O-investeringen en financiering met eigen vermogen, zullen
worden gestimuleerd, wat de verwezenlijking van de ruimere doelstellingen van het bevorderen van
groei, werkgelegenheid en investeringen in de hand zal werken. Als de CCCTB eenmaal volledig
operationeel is, kan hij de totale investeringen in de EU met niet minder dan 3,4 % doen toenemen.
Vennootschappen zullen in staat zijn in de ene lidstaat gemaakte winsten met in een andere lidstaat
geleden verliezen te verrekenen. Fiscale belemmeringen, zoals dubbele belasting, zullen worden
weggenomen en de CCCTB zal de fiscale zekerheid verhogen door in een stabiel en transparant EUbreed vennootschapsbelastingstelsel te voorzien.
De CCCTB zal belastingontwijking helpen tegengaan
De CCCTB zal een einde maken aan tussen nationale stelsels bestaande incongruenties die thans door
agressieve fiscale planners worden uitgebuit. De CCCTB zal ook een einde maken aan verrekenprijzen
en preferentiële regelingen, die vandaag de belangrijkste instrumenten vormen om belastingen te
ontwijken. Het CCCTB-voorstel bevat ook solide antimisbruikmaatregelen om vennootschappen te
beletten winsten naar landen buiten de EU over te hevelen. Aangezien de CCCTB verplicht zal worden
gesteld voor de grootste multinationale groepen die in de EU actief zijn, zullen de vennootschappen
waarvoor het risico van agressieve fiscale planning het grootst is, niet in staat zijn pogingen tot
grootschalige belastingontwijking te ondernemen.
De CCCTB zal de groei, de werkgelegenheid en de investeringen in de EU ondersteunen
De CCCTB zal in solide en voorspelbare regels, een eerlijk en gelijk speelveld en minder kosten en
administratieve lasten voor vennootschappen resulteren. Daardoor zal de EU een aantrekkelijker markt
worden voor het doen van investeringen en het ontplooien van bedrijfsactiviteiten. De opnieuw
gelanceerde CCCTB zal ook O&O, een belangrijke groeimotor, ondersteunen. Vennootschappen zullen
immers kunnen rekenen op een superaftrek van hun O&O-kosten, wat vooral ten goede zal komen aan
jonge en innovatieve vennootschappen die ervoor kiezen van het nieuwe stelsel gebruik te maken.
Tot slot zullen in het kader van de CCCTB stappen worden ondernomen om de bevoordeling van
vreemd boven eigen vermogen aan te pakken door in een aftrek voor nieuw eigen vermogen te
voorzien. Voortaan zal immers een vast percentage (bestaande uit een risicovrije rentevoet en een
risicopremie) aan nieuw eigen vermogen van vennootschappen elk jaar fiscaal aftrekbaar worden.
Onder de huidige marktvoorwaarden zou het percentage 2,7 % bedragen. Dat zal vennootschappen
ertoe aanmoedigen stabielere financieringsbronnen aan te boren en zich tot kapitaalmarkten te
wenden, conform de doelstellingen van de kapitaalmarktenunie. Ook zou dit voordelen opleveren wat
de financiële stabiliteit betreft, omdat bedrijven met een stevigere kapitaalbasis minder gevoelig
zouden zijn voor schokken.
2. Beslechting van geschillen over dubbele belasting
De Commissie heeft ook een beter mechanisme voor de beslechting van geschillen over dubbele
belasting in de EU voorgesteld. Dubbele belastingheffing vormt een belangrijke hinderpaal voor het
bedrijfsleven, die tot onzekerheid, onnodige kosten en kasstroomproblemen aanleiding geeft.
Momenteel zijn er in de EU 900 geschillen over dubbele belasting in behandeling, waarmee een bedrag
van naar schatting 10,5 miljard EUR is gemoeid. De Commissie heeft voorgesteld de huidige
geschillenbeslechtingsmechanismen aan te passen, zodat deze beter op de behoeften van het
bedrijfsleven inspelen. Deze mechanismen zullen met name op een breder scala aan zaken betrekking
hebben en lidstaten zullen tevens welomschreven termijnen in acht moeten nemen waarbinnen zij over
een bindende oplossing voor de dubbele belasting overeenstemming moeten bereiken.
3. Aanpakken van hybride mismatches met landen van buiten de EU
Het derde voorstel van het vandaag gepresenteerde pakket bevat nieuwe maatregelen om
vennootschappen te beletten bepaalde, als hybride mismatches bekendstaande, verschillen tussen de
belastingstelsels van de lidstaten en van de landen van buiten de EU uit te buiten om aan belastingen
te ontsnappen. Hybride mismatches doen zich voor wanneer landen er verschillende regels op na
houden voor het heffen van belastingen over bepaalde inkomsten of op bepaalde entiteiten.
Vennootschappen kunnen daarvan misbruik maken om in geen van beide landen belastingen te
betalen. Met de in juli vastgestelde anti-ontgaansrichtlijn worden reeds binnen de EU bestaande
mismatches aangepakt. Het voorstel van vandaag maakt het plaatje compleet door mismatches met
landen van buiten de EU aan te pakken. Het voorstel is er overigens gekomen op vraag van de
lidstaten zelf.
Daarnaast bevat het pakket zowel een overkoepelende mededeling, waarin de politieke en
economische beweegredenen achter de voorstellen worden toegelicht, als een effectbeoordeling van de
CCCTB en van het geschillenbeslechtingsmechanisme.
Al deze wetgevingsvoorstellen zullen thans ter raadpleging aan het Europees Parlement en ter
goedkeuring aan de Raad worden voorgelegd.
Nadere informatie:
Vragen en antwoorden over de CCCTB
Overkoepelende mededeling over de CCCTB
Meer informatie over de CCCTB
Filmpje: "CCCTB – it's good for Europe"
TAXUD op YouTube
IP/16/3471
Contactpersoon voor de pers:
Vanessa MOCK (+32 2 295 61 94)
Patrick McCullough (+32 229 87183)
Voor het publiek: Europe Direct per telefoon 00 800 67 89 10 11 of e-mail
Attachments
CCCTB_factsheet_FINAL.pdf
Photos & Videos
CCCTB – Good for Europe
CCCTB – Good for multinationals
CCCTB – Good for small companies