Transcript EFECTIVO

EFECTIVO
NIF C-1
EFECTIVO
“Esta constituido por monedas de curso legal o
sus equivalentes, propiedad de una entidad y
disponibles para la operación”.
Se encuentra disponible en Caja o Bancos
Partidas que integran el Efectivo
Caja, Billetes y monedas (Dinero en efectivo
en Moneda Nacional.
Depósitos bancarios en cuentas de cheques
Giros Postales,Telegráficos o bancarios.
Remesas en transito
Monedas extranjeras. y
Metales
preciosos
Amonedado.
(Oro
en
Barra)
y/o
Propiedades Básicas del Efectivo

Disponibilidad Inmediata.

Ninguna Limitación para su utilización.
Que no es Efectivo
Cheques con Fecha Adelantada.
Cheques devueltos por falta de fondo.
Vales de cajas o adelantos a empleados
Depósitos para la creación de fondos.
Depósitos en Bancos Intervenidos.
Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma
establezca restricciones
Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)
Estampillas Postales
Cuenta:
Caja
“Registra los aumentos y disminuciones que sufre el
efectivo propiedad de una entidad
consecuencia de las operaciones realizadas”
Cargos, debe
1.- Creación del fondo
2.- Aumento del fondo
como
Abonos, Haber
1.- Disminución del fondo
2.- Cancelación del fondo
Durante el tiempo que no se modifique su monto
no tendrá movimientos
Cuenta:
Bancos
Esta cuenta registra los aumentos o disminuciones
que sufre el efectivo de una entidad económica
depositado en instituciones del sistema financiero”.
Estas cuentas pueden ser:
* Cuenta de Cheques
* Cuenta de Ahorro.
Documentos para
Llevar un control
adecuado del efectivo
depositado en Bancos

Fichas de depósito.

Estado de Cuenta Bancario.

Tarjetas de Firmas.

Cheques.
Medidas para llevar un buen control
interno del efectivo
Segregación adecuada de las funciones.
Aprobación
por
parte
del
gerente
general
las
correspondiente firmas autorizadas para girar cuentas
bancarias.
Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero
mediante recibos.
Depósitos integro e inmediato de la cobranza de cheques
nominativos a nombre de la empresa.
Reglas para Llevar un buen control
del efectivo
Autorización previa de la salida de dinero y
emisión de cheques nominativos.
Arqueo sorpresivo de los fondos.
Revisión mensual de la conciliación bancaria.
Valorización de los saldos en moneda extranjera
Fondo de Caja Chica
“Es una cuenta que crea la empresa a través de un
cheque emitido a nombre de la persona responsable
de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es
cancelar
PAGOS
MENORES,
estableciendo
previamente su monto”
Procedimientos contables de la Caja Chica
1.- Creación de la Caja Chica
Fecha
CUENTA Y EXPLICACION
01MZO-12
-xFONDO FIJO CAJA CHICA
Pedro López Santos
BANCOS
Asiento de Creación de la Caja
Chica
REF
DEBE
HABER
10,000
10,000
2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS
FECHA
15-MZO12
CONCEPTO
IMPORTE $
GASTO POR REPARACIÓN DE UNA
COMPUTADORA
928
ARTÍCULOS DE OFICINA, HOJAS
406
COMPRA DE BOLSAS, JABÓN Y
PAPEL
522
PAGO A ESTAFETA ENVÍO A CD MX
ELABORACIÓN DE NOTAS DE VENTA
Y RECIBOS DE NOMINAS
GASTOS VARIOS
TOTAL
208.80
1,113.60
116
3,294.40
3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica
Fecha
CUENTA Y EXPLICACION
15MZO-12
-x-
REF
GASTOS GENERALES
800
ARTÍCULOS DE OFICINA
350
ENVÍOS DE CORRESPONDENCIA
180
ARTÍCULOS DE LIMPIEZA
450
MAQUILA DE PAPELERÍA
960
GASTOS DIVERSOS T-16%
100
BANCOS
PARA REPONER EL FONDO FIJO
DE LA CAJA CHICA SEGÚN
RELACIÓN DE COMPROBANTES
HABER
2,840
MTTO. DE EQUIPO DE COMP.
IVA ACREDITABLE
DEBE
454.40
3,294.40
Arqueo de Caja Chica
“ Consiste en una inspección de todos los fondos en poder
de los custodios seleccionados en una fecha determinada”.
Consideración:
*Las personas que custodian deben estar presentes
durante el arqueo.
*En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos
de valores deben guardarse
*Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente.
*Luego del arqueo debe comprobarse su debida
contabilización
Ejemplo de un Arqueo de Caja Chica
ARQUEO DE CAJA CHICA
AUTO HOTEL BELÉN, SA DE CV
AL 15 DE MARZO DE 2012
Saldo de Caja Chica
10 000.00
Dinero en Efectivo:
__3___x 500 =
__8___x 200 =
__8___x 100 =
_12___x 50 =
Monedas
=
Total Dinero en Efectivo
$ 1500
1600
800
600
380
Facturas y Recibos:
Luz
Gastos por Mantenimiento
Papelería impresa
Articulos de Oficina
Gastos de Limpieza
Vales a Empleados
Gastos Varios
Total Facturas y Recibos
___
928
1113.60
406
522
600
324.80
Cheques:
Chq. 1234 del 13-mzo-12 Bancomer
Total
Diferencia de Caja Chica
$ 4,880
4,494.40
620.00
9,994.40
5.60
________________
V.B. Contador
________________
Firma del Cajero
Casos Especiales
A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA
B.- FALTANTE DE CAJA CHICA