Transcript الفصل السادس

‫النقدية وأوراق القبض و المدينين‬
‫‪1‬‬
‫النقدية‬
‫النقدية‬
‫المقبوضات النقدية‬
‫المدفوعات النقدية‬
‫صندوق‬
‫المصروفات النقدية‬
‫كشف حساب البنك‬
‫والتسوية‬
‫‪2‬‬
‫النقود الورقية والعمالت المعدنية والشيكات وأوامر الدفع االَنية أي غير‬
‫المقيدة بقيود زمنية أو أي قيود أخرى‪.‬‬
‫أسباب أهمية‬
‫النقدية‪:‬‬
‫• في الغالب أصل موجود في كل منشأة من بداية النشاط الى التصفية‪.‬‬
‫• أصل منقول يملك بالحيازة ويخلو من أي عالمة‪.‬‬
‫دف من األهتمام بضبط النقدية‪:‬‬
‫• الحيلولة دون التالعب(السرقة والغش)‪.‬‬
‫• الحيلولة دون التعرض لنقص في رصيد النقدية مما يؤدي الى اإلفالس‪ ,‬أو اإلحتفاظ بسيولة أكبر‬
‫مما تحتجها المنشأة‪.‬‬
‫‪3‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪4‬‬
‫تطبيق نظام محاسبي يساعد ضبط النقدية الواردة والمنصرفة في كل‬
‫لحظة مع مراعاة‪:‬‬
‫تحديد وفصل اختصاصات المتعملين مع النقدية‪.‬‬
‫اشتراك طرف ثالث في الصورة(الشيكات)‪.‬‬
‫ايداع المبالغ المتحصلة في البنك أوال بأول‪.‬‬
‫المقبوضات‬
‫النقدية(المتحصالت)‬
‫المبيعات النقدية‬
‫‪5‬‬
‫المبالغ‬
‫المحصلة(المدينين)‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪6‬‬
‫وسائل الرقابة على المشتريات‪:‬‬
‫شاشة صغيرة تظهر المبلغ‪.‬‬
‫إيصال تطبعه األلة‪.‬‬
‫الشبكة السعودية‪.‬‬
‫شريط داخل االلة‪.‬‬
‫المستندات‪ :‬ايصال البنك‪-‬األشرطة المحفوظة بااللة‪.‬‬
‫األشخاص‪ :‬من يعمل على االلة‪.‬‬
‫من يودع النقدية بالبنك‪.‬‬
‫موظف المحاسبة‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪7‬‬
‫عند التحصيل يكون هناك أصل و ثالث صور‪:‬‬
‫األصل للمدين دافع النقود‪.‬‬
‫صورة ألمين الصندوق ‪.‬‬
‫صورة إلدارة الحسابات‬
‫صورة عند المحصل‪.‬‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪‬‬
‫‪8‬‬
‫تقسم المصروفات الى‪:‬‬
‫مصروفات قليلة نسبيا ً (صندوق المصروفات النثرية)‪.‬‬
‫مصروفات كبيرة نسبيا ً ( الشيكات)‪.‬‬
‫الرقابة على الشيكات‪.‬‬
‫قيد انشاء الصندوق(السلفة)‪:‬‬
‫‪5000‬من حـ‪ /‬صندوق المصروفات النثرية‬
‫‪ 5000‬الى حـ‪ /‬البنك‬
‫عند تسجيل المصروفات‪ :‬من مذكورين‬
‫‪ 600‬حـ‪ /‬م‪ .‬نثرية وبيعية‬
‫‪ 1200‬حـ‪ /‬م‪ ,‬ادارية‪....‬‬
‫‪ 2300‬الى حـ‪ /‬صندوق المصروفات النثرية‬
‫عند استعاضة السلفة‪( :‬يتكرر القيد كل فترة محاسبية)‬
‫‪ 2300‬من حـ‪ /‬صندوق المصروفات النثرية‬
‫‪ 2300‬الى حـ‪ /‬البنك‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪9‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪10‬‬
‫عند زيادة السلفة‪:‬‬
‫من حـ‪ /‬صندوق المصروفات النثرية‬
‫الى حـ‪/‬‬
‫عند تخفيض السلفة‪:‬‬
‫من حـ‪/‬‬
‫الى حـ‪ /‬صندوق المصروفات النثرية‬
‫‪‬‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪11‬‬
‫يتضمن الكشف الشهري للبنك ما يلي‪:‬‬
‫رصيد أول الشهر‪.‬‬
‫المبالغ المسحوبة‪.‬‬
‫المبالغ المودعة‪.‬‬
‫رصيد اخر الشهر‪.‬‬
‫شيكات حررت ولم تصرف (شيكات قائمة)‪ .‬تخصم من كشف حساب البنك‪.‬‬
‫مبالغ اودعت في البنك وتأخر ظهورها في كشف حساب البنك ( ودائع‬
‫بالطريق)‪ .‬تضاف الى كشف حساب البنك‪.‬‬
‫مبالغ أودعت من طرف ثالث أو حصلها البنك بالنيابة ولم يسجلها‪.‬تضاف‬
‫الى كشف حساب المنشأة‪.‬‬
‫مصروفات بنكيةخصمها البنك ولم يصل إشعار الخصم‪.‬تخصم من كشف‬
‫حساب المنشأة‪.‬‬
‫وجود أخطاء اما في كشف حساب المنشأة أو حساب البنك‪.‬تعالج في الكشف‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪12‬‬