Transcript IT기반 감사체계 용역 보고서_공개용 (2618865 Bytes)

IT기반 감사 체계 구축 방안 수립 용역
최종 보고서
2015. 5.
삼덕회계법인
I N T E R N A T I O N AL
Auditors & Consultants
Contents (1/2)
Table of Contents
1. 추진 개요
1.1
1.2
1.3
1.4
배경
환경분석 및 시사점
과제범위 및 방법론
기대효과
2. IT기반 감사 체계 구축 방향
2.1 IT기반 감사 체계의 방향성 재확인
2.2 주요 실행 과제의 재정렬
2.3 IT기반 감사 체계 전략 Map
3 IT기반 감사 체계 구축을 위한 실행 과제
3.1 정기적·의무적 감사자료 수집에 따른 법적 권한 확보방안
3.2 전담조직의 기능 및 역할 정립
3.3 자료수집·분석 시스템 구축
3.4 감사전 감사자료 수집 프로세스 개선 및 IT활용 감사 체계 성과측정 방안
3.5 감사자료 활용·관리에 대한 감사원 신뢰도 제고 방안
3.6 IT기반 감사 활성화를 위한 방안
3.7 정보시스템 내부통제 취약점 점검 방안
4. 이행계획서
4.1 단계별 이행전략
4.2 통합 일정계획
4.3 예산
Contents (2/2)
5. 세부 실행 과제 1 : 분야별 분석 시나리오 개발
6. 세부 실행 과제 2 : 빅데이터 실증연구
7. 세부 실행 과제 3 : 내부통제 진단 및 결과
8. 세부 실행 과제 4 : 정보시스템 현황조사
1.1 배경
1.2 환경분석
1.3 추진전략
1.4 기대효과
1. 추진개요
2015.3
1.1 배경
감사환경 변화에 대한 선제적 대응을 위해 “IT기반 감사 체계” 구축 필요성이 커지고 있음
행정업무의 다양한
정보시스템화
 ’01년부터 전자정부 구축 사업 추진으로 매년 3조원
이상의 막대한 예산을 국가정보화 사업에 지속 투입
 국가재정시스템(dBrain), 지방재정시스템(e호조), 지
방교육재정시스템(에듀파인) 등 통합재정관리 뿐만
아니라 행정업무 전반에 IT활용이 지속적으로 증가
 중앙행정기관·지방자치단체·공공기관 등 총 4,000여
개의 정보시스템 구축·운영
개인정보보호
강화로 자료제출 기피
 「개인정보 보호법」 강화 추세, 자료의 디지털화에 따
른 정보의 누출·타용도 사용이 높아짐에 따라 대상
기관의 자료제출 기피 경향이 가속화
 감사를 통해 수집된 감사자료의 체계적 관리 및 보호
요구 증대
 「국세기본법」, 「의료법」 등 감사원의 감사권을 배제
하거나 제한하는 법률로 인해 자료 수집의 어려움
피감기관의
자료제출 요구 부담
 촉박한 자료제출 기한, 유사·중복자료 자료 요구,
광범위한 자료 요구 등 수감 기관의 불만 가중
 현 「감사원법」상 ‘해당’ 감사에만 자료 활용을 제한
함에 따라 수감부담이 발생하는 제도적 원인이 존재
 국세청에 최근 3년간 15회 동일 유형 자료 요구
감사업무 처리과정에 대한 변화필요
• 대상기관이 제출한 일부 자료에
의존
• 신뢰성이 검증되지 않은 자료(자
료 누락 등)를 확인하는 단순 반복
업무에 감사자원 낭비 및 적발률
저하
• 전체 재정자료 분석을 통해서 위
험을 선별, 비위발생 가능성 높은
기관(업무)에 감사자원을 집중할
수 있는 여건이 안됨
• 감사자료 수집 근거 및 절차의
불명확
• 감사자료의 체계적 수집·관리 미흡
5
1.2 환경분석
환경분석은 IT기반 감사체계 구축을 위한 기본 방향을 수립하는데 활용
1.2.1
1.2.2
국내외
선진사례
조사
국내외 선진사례
조사를 통해 IT기반
감사체계 구축시
고려사항 도출
+
정부 3.0 정책 등
행정공동이용체계
현황 및 활용방안
행정 공동 이용체계에
대한 현황 파악을 통해
IT기반 감사체계 구축
시 활용방안 도출
1.2.3
+
전산 자료 제출에
대한 인식조사
감사자료 수요가 많은
Top 10개 기관에 대해
서 전산 자료 제출에
대한 인식조사
감사원의 IT기반 감사체계 구축을 위한
사전이해, 고려사항 및 시사점을 파악
6
1.2.1 해외 사례
해외 감사기구들은 재정자료 중심의 연계를 통해서 상시 감사시스템을 운영 중이고, 분석은 상용화된 툴을
활용하는 것이 일반적인 추세이며, 미국 GAO는 별도 전담 조직을 운영해서 IT기반 감사를 지원해 주고 있음
IT를 활용한 상시 감사시스템 운용
국가
현황
노르웨이
• 단식 부기 환경
• 재정 자료 수집(1년에 최소 4회)
• 상용화된 감사 S/W 활용 (IDEA)
이탈리아
• 단식부기 환경
• 중앙· 지방정부 재정 자료 수집
• 다차원 분석
미국
• 복식부기 환경
• 필요한 데이터만 추출하여 수감기관 부담
완화
• 상용화된 S/W 활용(SAS, IDEA, STATA등)
院의 현황 및 계획
시사점
• 복식 부기 환경
• 자료 수요가 많은 자료 연계
수집 (재정중심)
• 분석을 상용화된 감사 S/W
활용을 주로 하지 않음
• 시나리오 중심의 분석 (Rule
기반 방식)
• 院의 재정 자료 중심의 감사 자료
연계는 해외 감사기구들과 비슷한
방식임
• 해외 감사기구들은 상용화된 감사
S/W를 활용해서 분석하는 추세
• 향후 고난도 분석을 위해서는 상용
화된 S/W 활용을 검토해야 함
IT 감사 전담 조직 운영
미국
• 공학·과학 분야의 전문가로 구성
• 팀의 전문성을 고려해서 인력순환은 팀내
부에서만 이루어짐
• 전문인력으로만 전담조직을
구성하기에는 한계가 있음
• 인력순환 근무를 원칙
• 전담조직의 전문인력 구성 비율 가
이드라인이 있어야 함
• 원내 IT감사 인력 Pool을 만들어
순환근무하는 방안 고려
7
1.2.1 해외 사례
미국 GAO는 성과감사를 위해서 데이터 마이닝 툴 등을 활용하고 있고, IT통제 기준을 제시하여 수감기관 자체
내부통제 강화 지원하고 있음
IT 감사 기법
국가
미국
현황
院의 현황 및 계획
시사점
• 매칭 기법은 오래 전부터 사용
• 시뮬레이션에 크리스털 볼이란
S/W를 사용하여 성과감사에 활용
• 데이터 마이닝 분석은 성과 감사에
활용하고 있음
• 현재 시나리오는 대사기법을
활용한 비위 분석이거나 추세
및 비교 분석 수준임
• 정책·성과감사에 활용하기
위해서는 데이터 마이닝 기
법이나 시뮬레이션 S/W 활
용을 확대할 필요성이 있음
• GIS· 빅데이타 유용성 검토를
위해 SAS 등을 활용한 Pilot
실증 연구 실시
IT 감사 기준 개발 · 보급
미국
• 연방정보시스템 통제 및 감사매뉴
얼을 개발
• 정부부처의 정보시스템 통제를 위
한 감사수행의 지침 제공
• 연구원에서 정보시스템 내부
통제 점검 체크리스트 개발
• 향후 정보시스템 자체 내부
통제 지침 개발 보급 : 국가
기관 등에 보급하여 자체 내
부통제 강화 지원
8
1.2.1 국내 사례 (공공기관)
국세청의 TIMS은 안정화 단계에 있고, 현재의 유용한 분석 프로그램이 정착하기 위해서 8년에 걸쳐 다양한
분석을 시도하였음. 경기도 교육청은 금융거래 데이터를 확보하기 위한 법적 기반을 명확히 한 후
금융거래현황시스템 구축을 통해 횡령을 적발함
국세청 사례
• 2003~2010년 초창기의 시나리오 발굴 방
법 : 현업부서의 활용도를 제고하기 위하여
전담부서(운영팀)에서 외부자료 수집범위를
지속 확대하고 다양한 형태의 분석프로그
램을 개발하여 현업부서에 제공('10년까지
2,000여 종)
경기도 교육청 사례
• 경기도 교육청의 경우는 금융기관 거래
데이터와 지방교육재정·행정시스템을
연계하여 횡령 사례를 적발하고 있음. 이를
위해 제출 요구권을 확보하기 위해
금융위원회 질의답변, 별도의
금융거래현황시스템 구축을 통해 해결함
• 2010년 이후 : 다양한 분석프로그램 중 유
용성이 높은 프로그램(253종)은 일반직원이
직접 활용할 수 있는 형태로 메뉴화 및 사
용권한 설정
• 국세청의 TIMS는 10년 동안의 운영
과정을 거쳐 실무에 정착, 기능 및
활용 고도화 단계로 발전 중
9
1.2.1 국내 사례 (금융기관)
국내 주요 은행들은 오랫동안 상시형 감사 시스템(15년 이상)을 운영하고 있고, 전담조직에 의한 상시 감사
인력을 운영하고 있으며, 4~5년 단위로 시스템 개선·고도화 실시중임
분야
조직
IT감사
운영
현황
농협
직원수: 26,907명
지점수: 1,116개
감사부 인원: 78명
직원수: 26,406명
지점수: 1,219개
감사부 인원 : 139명
 영업점의 경우는 현장 감사보다는 상시
형 감사(서면감사)를 도입해서 Risk기반
감사 실시하고 있음. 즉 본부에서 전산
자료로 분석한 후 위험 있는 점포 위주
로 단기간 위험 영역 위주로 감사
 영업점 감사는 위험 중심의 감사를
수행하나 본부에서 전산자료 분석하
는 상시형 감사는 아님
 또한 전산 상시감사팀은 별도로 운영
( 감사인원 총 78명 중 상시 감사인원 8
명) : 133종의 즉시 및 익일 감사항목에
대해 감사 실시
 1997년 상시 감사시스템 도입, 2002년
위험 징후 탐지 시스템 도입, 2008년 영
업점 감사 시스템 개선, 2011년 Smart
감사 시스템 개선 작업을 통해 고도화
IT기반
감사
전담
조직
국민은행
 IT기반 감사 시스템 운영 조직 : 전담
조직 운영 (4명)
 IT감사(보안 등)를 외부 전문가와 공동
으로 실시
 대신 별도조직으로 사고예방과 사고
적발의 기능으로 전산(상시)감사업무
를 수행하며 상시 감사인원은 23명임
시사점
 충분한 전산(상시)감사 분석
인력 확보
 4~5년 단위로 시스템을 개
선하여 고도화 실시
 영업점과 본부 부서(자금운용 시범실
시)에 대한 121종의 즉시 및 익일 상
시 감사항목 적용
 지능형 상시 감사 시스템 운영 중
 감사시스템 운영을 위한 별도 독립된
팀을 운영(팀장 1, 팀원 2)
 위험징후 탐지시스템 개선을 위한
검사역을 지정하여 지속적 개선수행
• 전담팀에 의한 지속적인 감
사시스템 운영 및 개선을 통
한 시스템 활용도 제고 및
효과성 향상
10
1.2.1 국내 사례 : 위험 징후 탐지 시스템
국내 A은행의 경우는 통계적 모형을 통해 高위험 등급의 영업점과 직원을 사전에 인지함으로써,
금융기관에 손실을 끼칠 수 있는 영업점과 직원을 모니터링함
거래 위험
업무분장이
취약한
사무소에서
발생하는 횡령
사고
<위험징후탐지모형(*) >
여신
수신
외환
영업실적의
압박을 받는
사무소의 무리한
여신 취급
인력 카드
내부구성
통제
기타
사무소
직무 인구
실적
지점장
통계 신용
등급
재무적 곤경에
처한 직원에
의한 고객 예금
횡령
통계적 분석을
통해 위험요인
사전 인지
-고위험 직원
-고위험 영업점
-고위험 거래
직원 위험
영업점 위험
(*) 위험징후탐지모형 : 평균값 및 상, 하한 값을 활용한 감사착안사항 추출기법  (예시) 특정 사무소 또는 특정인
취급 연체율 혹은 특정분야 운전자금 건당 평균 대출금액이 전국 평균대비 과도하게 높거나 낮은 경우 고위험 사무소
혹은 직원으로 식별함
11
1.2.1 국내 사례 : 상시 감사 시스템의 효과성 실증 분석
국내 A은행에 대해서 전산 상시 감사 시스템의 효과성에 대한 실증분석을 한 결과 상시 감사 시스템의 효과성을
입증함(*)
시스템 개요 및 구성도
• 1997년 부터 사용
• 수신,여신 등 9개 분야 42개 모니터링 항목
• 주요 상시 항목 : ① 거래의 취소 및 정정, ②
거래 지연, ③ 전산시스템을 경유하지 않은
거래, ④ 신규 거래, ⑤ 거래손실 발생, ⑥ 리
스크한도 초과, ⑦ 전산시스템 접근 오류
실증 연구 결과
• 2002~2009년 데이터 실증분석
• 특이 거래가 감소하는지를 실증분석 : 부호검정(sign test), 윌콕슨검
정(matched pairs signed rank test) 등 통계적 기법을 활용하여 시
스템의 효과성을 분석하였고, 그 결과 부호검정 및 윌콕슨검정 모두
위 시스템의 효과성을 입증하는 것으로 나타남
• 효과성에 대한 학습효과도 존재하고 있음이 확인되었음
한계점
(*)전산상시감사시스템의 효과성에 관한 실증분석 (2011. 감사논
집, 강승우)
시스템의 효과성에 대한 평가는 이러한 통계분석 이외에 투입
비용 및 산출편익에 대한 비용편익 분석(김수구, 2009), 시스템
사용자에 대한 만족도 조사(송기창 외, 2004) 등이 병행될 경우
더욱 종합적인 시각에서 평가가 가능할 것으로 보임
12
1.2.2 정부 3.0 정책 활용 방안
정부 3.0 정책 추진과제 중 ‘정부 내 칸막이 해소’ 등은 IT기반 감사와 관련해서 주목해야 할 과제이고, 자료
수집 대상 및 분석 시나리오 개발에 활용가능 함
전체 정부 3.0 과제
미완료 과제
• 과세자료 관리· 체납 방지시스템
• 부동산 종합 통합정보 체계 구축
• 국고 보조금 통합 시스템
• 차세대 e호조 시스템
완료 과제
• 중소기업 지원 통합 시스템
• 구축된 시스템에 대해
현황 파악 및 내부통제
점검을 통해 개선안 제시
• 미완료 과제는 취약점
존재 가능성 지속됨으로
 분석 시나리오로 활용
• 완료 과제는 향후 院에서
자료 수집 대상으로
포함가능  고차원
분석 가능
• 국유재산 통합 관리 시스템
• 공공조달 데이터시스템 등
13
1.2.2 정부 3.0 정책 활용 방안
院에서 정부 3.0 정책에 따라 구축될 정보시스템 연계 추진 시 관련기관의 반발 가능성에 대비하여 법적 수집
근거를 명확히 해야 할 것임
구분
통합 정보
확보 가능성
기대 효과
 기존에 흩어져 있는 정보를 통합정
보로서 입수 가능해지면 자료 수집
효율성 증대
예상 문제점
대상 기관의 반발
데이터 확보의
어려움 예상
• 통합주도 기관이 해당 연계
고차원 분석 가능
 데이터의 정합성이 높아지고 통
합정보를 활용하면, 院 차원의
데이터 마이닝, 시뮬레이션, 중
복 분석 등 고차원 분석 가능
통합의
실패
가능성
관련기관의 부담을 사유로
데이터 제출을 기피할 가능성
이 있음
• 감사목적으로 院 데이터 제공
시 연계기관들이 자료 제출
부담에 당초 의도한 통합이
실패할 수도 있음
• 시스템 구축 후 안정화
감사 착안 사항으로
활용
 과제 진척 사항 모니터링을 통해
당초 문제점의 해결 정도를 점검
함으로써 새로운 감사 착안 사항
발굴 가능
안정화를
위한
시간필요
시간을 요구할 것임
• 초기에 안정화 시간이
필요함으로 院 연계 대상으로
제외 또는 연기를 요구할
가능성이 있음
14
1.2.3 수감기관의 인식 조사
수감기관에서는 감사원의 IT기반 감사 체계 구축에 대해 관심은 높지 않지만, 이와 관련하여 수집된 개인정보의
엄격한 관리와 자료 제출 근거를 명확히 할 것을 요구하고 있음
조사 대상
 3년간 감사
제출자료가
많았던 상위
10개 기관
대상으로
인식도 조사
실시
 국세청,
보건복지부,
법무부, 국토부,
교육부,
고용노동부,
행정자치부,
관세청, 경찰청
조사 결과
 감사원의 IT감사 체계 구축과 관련하여 전산자료의 주기적 수집의
필요성 : 응답 결과 보통 의견(5점 만점 3.27)
 관련 계획이 수감기관의 자료제출 부담 완화로 이어질 것인지 여부:
응답 결과 보통 의견 (5점 만점 3.54)
 향후 도입될 IT기반 감사 체계와 관련하여 가장 개선이 시급한 과제
 수집된 개인정보의 엄격한 관리
 자료 제출 근거 규정 개정
 감사원내 사무처리 규정 개정
 피감사기관의 감사원의
IT기반 감사 체계 구축
계획에 따라 감사 자료
제출 필요성 및 수감 부
담 완화에 대해서 보통
의견 답을 함 (관심이 많
지 않음)
 수집된 개인정보의 엄격
한 관리를 요구하고 있
고, 자료 제출 수집 근거
를 명확히 해야 함을 지
적함
 자료 수집 근거를 마련해야 함
 자료의 요구는 최소한의 요구에 그쳐야 함
 수감부담 완화가 쉽지 않을 것임으로 감사원 내부 사무처리
규정에서 기 수집된 자료를 먼저 확인하는 절차를 강제화 해야 함
• 개인정보의 엄격한 관리 방안
• 자료 제출의 법적권한 확보
두 과제를 구체적인 개선과제
로 관리해야 함
15
1.3 추진전략
IT기반 감사 체계를 구축하기 위해서 아래와 같은 실행과제를 본 용역에서 추진하고자 함
IT기반
감사정착
및
고도화
IT기반
감사
인프라
구축
감사자료 수집 및 분석 시스템
3개년도 연도별 IT기반 감사자료 수집 및 분석을 통한 비위감사 체계 구축 계획 수립
감사 전 자료 수집
프로세스 개선 및 성과 관리
감사 전 자료수집 절차 개선 및 사전 분석에 따른 감사 업무절차 개선방안 수립
내부통제 점검
내부통제 취약점 시범 점검(에듀파인 시스템) 및 관련 로드맵 제시
분석 시나리오 개발 및
빅데이타 실증 연구
300여 개 비위 예방 및 감사 대상 선정을 위한 분석 시나리오 개발 및 빅데이타 실증 연구
정보시스템 현황 조사
감사 대상 기관 정보시스템 현황 조사
법적 권한 확보
IT기반 자료 수집에 대한 법적 권한 확보 방안 수립
전담조직 구성
IT 감사 체계 운영 전담 조직 기능 및 역할 (안) 수립
개인정보 엄격한 관리방안
IT기반 수집된 개인정보에 대한 엄격한 관리 방안 수립
인식전환을 위한 교육 및 변화관리
IT기반 감사 체계 구축 활성화를 위한 교육 및 변화 관리 방안 수립
실행과제 시행
실행과제 방안 수립
16
1.3 추진전략
기존 院 내부 자료· 선행연구, 타기관 사례 및 방문조사, 법규분석, 첨단 2과·유관 부서와의 회의 및 검토를
통해 방안을 수립함
분석 방법
분석 절차
내·외부 연구 및 보고자료 검토
• 「IT기반 감사체계 구축 실무T/F」 보고·회의 자료
• 감사원법 개정방향 보고서(한국공법학회)
• 감사연구원 기존 연구보고서, 처분요구서 등
유관부서 인터뷰, 회의 및 의견
• 결산담당관, 법무담당관, 감사혁신단, 개별
기존
보고서·선행연구
및院
현황 분석
이슈 요약 및
개선과제 도출
개선과제별
상세 분석
감사관들, IT기반 감사체계 구축 실무T/F
관련 법규 검토
• 「감사원법」, 「계산증명규칙」, 院 훈령 등
• 「개인정보보호법」, 「과세자료 제출법」 등
타 기관의 자료수집 사례
타기관 벤치마킹
• 국세청, 금융감독원, 행정자치부 등
첨단 2과 :
Workshop, 실무자회의
17
1.4 기대효과
IT기반 감사 체계를 구축하여 다음과 같은 기대 효과를 기대할 수 있음
기대 효과
구분
院 감사운영 전략
기획에 활용
 재정·행정 자료를 다년간 수집·축적·분석하여 연차별 핵심 감사 대상 추출
 현재는 분야별 이슈사항 분석에 치중하나 감사 사각지대·취약분야를 분석하여
리스크가 많은 분야에 대한 선제적 대응전략 수립 가능
 감사 수요가 많은 자료를 통합 관리함으로써 수감기관의 부담을 완화하고 감
사관들의 자료 수집에 소요되는 비효율적 시간 감축
감사 효율성 및
수감 부담 완화
 현재는 감사자 개인 역량에 의존 하다 보니 비위 위험성에 대한 식별력이 부
족하나 사전 분석 자료를 활용하여 감사의 필요성 정도를 차별화
 현황·통계분석·취약기관 등 분석을 통해서 감사대상 선정과 그에 따른 현장확
인 등 조직 역량 집중 가능
18
2.1 IT기반 감사 체계의 방향성 재확인
2.2 주요 실행 과제의 재정렬
2.3 IT기반 감사 체계 전략 Map
2015.3
2. IT기반 감사체계 구축방향
2.1 IT기반 감사 체계의 방향성 재확인
환경 분석을 통하여 아래에 제시된 시사점이 도출되었으며 IT기반 감사 체계 구축을 위해서는 두 개의 전략과제를
설정하였으며[(1) IT기반 감사 고도화 및 (2) IT기반 감사 인프라 구축], 실행과제를 9개 선정하여 세부적인 계획 및
시행을 하고자 함
환경분석
시사점

해외 감사원 상시감사 시스템 운영

해외 감사원 별도 전담조직 운영

• 감사방식
의 변화
요구
해외 감사원 성과감사 시 마이닝
툴 활용

해외 감사원 IT통제기준을
자체감사기관에 제시

• 해외
감사원
동향
금융데이타 확보를 위한 별도의
노력 (금융거래 현황 시스템 구축)

금융기관 상시형 감사의 효과성
입증되었음

금융기관 별도의 전담조직 운용

정부의 3.0 과제 칸막이 과제 –
수집 대상 시스템으로 고려
• 대상업무
의 IT화
• 국내 기관
동향
• 금융기관
동향

수집된 개인정보의 엄격한 관리

IT기반 자료 제출 법적 근거 확보

감사원내의 사무처리 규정 개정
방향성
주요 실행 과제 도출
법적 권한 확보
IT기반 감사체계 구축
전담조직 구성
감사자료 수집 및 분석 시스템
IT기반 감사 고도화
감사전 자료 수집
프로세스 개선 및 성과 관리
개인정보 엄격한 관리방안
IT기반 감사 인프라 구축
인식전환을 위한 교육 및 변화관리
내부통제 점검
분석 시나리오 개발 및 빅데이타
정보시스템 현황 조사
20
2.2 주요 실행 과제의 재정렬
IT기반 감사 체계 구축의 실행력 높이기 위해 주요 실행과제간 상호 연관 관계 정의함
IT 감사 인프라 개선
실행과제
IT 감사 정착·고도화
정보시스템 현황 조사
2년마다 조사
내부통제 점검
중요 시스템
주기적 점검
분석 시나리오 개발 및
빅데이타 실증 연구
시나리오 지속
개발
대상 선정
시행
수집대상·시나리오
개선
방안
수립
및
Master
Plan
법적 권한 확보
개
인
정
보
규정
감사자료 수집 및 분석
시스템
단계적 도입
전담조직 구성
개인정보 엄격한 관리방안
감사전 자료 수집
프로세스 개선 및 성과 관리
인식전환을 위한 교육
및 변화관리
지속적 활동
21
2.3 IT기반 감사 체계 전략 Map
IT기반 감사 체계 구축을 위한 비전 및 핵심가치를 재정의하고 2대 전략과제별 세부 실행과제의 구성요소를
정의한 전략 Map을 작성하여 IT기반 감사 체계 구축의 실행력 높이기 위한 Tool로 사용
Vision
감사원에 대한 국민의 신뢰성 제고
핵심가치
수감 부담 경감
발전 과제
감사 업무 효율화
IT기반 감사 체계 구축
KPI
관리
지표
9개 실행과제
IT기반 감사 정착·고도화
IT기반 감사를 위한 인프라구축
2대 전략과제
3.1 법적 권한 확보
개
인
정
보
규정
3.2 전담조직 구성
3.5 개인정보 엄격한 관리방안
수집대상
·시나리오
3.6 인식전환을 위한 교육 및 변화관리
지속적 활동
3.4 감사전 자료 수집
프로세스 개선 및 성과 관리
3.3 감사자료 수집 및 분석
시스템
단계적 도입
5. 분석 시나리오 개발 및
6. 빅데이타 실증 연구
시나리오 지속 개발
7. 내부통제 점검
3.7 중요 시스템
주기적 점검
8. 정보시스템 현황 조사
2년마다 조사
대상 선정
22
3.1 정기적·의무적 감사자료 수집에 따른
법적 권한 확보방안
2015.3
3. IT기반 감사체계 구축을 위한 실행과제
3.3 감사자료 수집 및 분석시스템 구축
2015.3
3. IT기반 감사체계 구축을 위한 실행과제
3.3 감사자료 수집 및 분석 시스템 구축 검토사항
전산자료 수집·분석 지원시스템을 구축하기 위한 시스템 구성과 자료수집 및 구축방안, 추진일정 등 다음
사항을 검토함
1. To-Be Image
2. 시스템 구성도
3. 자료수집 방안
4. 구축 방안
5. 추진일정 계획
25
3.3.1 To-Be Image
전산자료 수집·분석 지원시스템은 주요 재정 정보와 감사공통자료를 수집하여 통합 DW를 구축하고 유용성 높은
시나리오는 메뉴화하고 비정형 분석을 가능하게 하는 분석 환경 제공을 목표로 함
전담부서 직접 수집
중앙 재정정보
디지털 예산회계
시스템(d-Brain)
지자체 재정정보
구축 방향
DW 시스템
 수집대상자료 정의 및 단계적 연계
연계서버
e-호조, 에듀파인
통합
데이터
웨어하우스
데이터마트
OLAP
공통 감사자료
조달청 계약정보 등
 유용성 높은 시나리오 메뉴화
ESB
비정형 분석
(분석 환경)
사업관리시스템
정형 분석
(메뉴화)
국고보조금, 지원사업 등
Power 사용자
주로 개인정보
한전, LH공사 등
 일반 감사관들에게 유용성 높은 분석
시나리오에 대해서 직접 활용할 수 있
도록 메뉴화 및 사용 권한 설정
 정형화된 시나리오의 지속적 개발
 비정형분석 가능한 분석 환경
공통 감사자료
23개 공공기관
재정정보
 법적권한 확보를 전제로 수집 대상 자
료 단계적 수집
 3대 재정  점차 확대
Upload
직접 수집 자료
국세청 자료 등
일반감사관
 일반감사관중 Power사용자는 전담부
서가 수집한 공통 감사자료와 직접
수집한 감사자료를 활용해서 해당감
사 목적에 맞게 분석
26
3.3.2 시스템 구성도
OASYS 시스템 구성도
기획재정부
디지털
예산회계
시스템
(d-Brain)
지자체
지방재정
관리시스템
(e-호조)
지방교육
행•재정
통합시스템
시•도 교육청 (에듀파인)
기획재정부
행정자치부,
교육부
사업관리
시스템
(국고보조
금 등)
인사관리
시스템
(중앙,지방,
교육)
감사자료수집을
위한 기관연계
감사원동정
공지사항
원장Plaza
통합검색
e-감사 포털
감사원직원(내부)
감사활동
모니터링
감사실시
사후관리
감사계획
감사결과
성과평가
감사교육
감사연구
평가기준
교육계획
연구활동
지식맵
평가자료
입력
교육운영
연구지식
지식 북마
크/ 구독
평가결과
조회
교육통계
연구도서
내업무지식
서면감사
자료수집분석
감사자료 요구∙
제출
자료분석
교육지원
지식
마일리지
교육시스템
지식평가
지원업무
참여공간
민원청구
기획
결산
심의
회의실
감사청구
서무
감찰
복지
도서
국제
공보
제안
재무
전산
자료분석DW
국가재정 지방재정 교육재정
…
국고
보조금
감사지식
삼청카페
자유게시판
인터넷
감사
모바일
서비스
감사현장
PAIS
대상기관
홈페이지
일반국민
e-사람
온-나라
공직자
통합
메일
e-감사DB
공통
인사정보 감사수집
신규
27
3.3.3 자료수집 방안 - 수집자료 대상정의
전산자료 수집대상은 중앙재정정보 뿐만 아니라 국가전체 재정 및 인사정보를 연계하고 기관의 사업관리시스템
및 공기기관 재정자료, 외부자료를 수집하여 통합 DW를 구축함
수집자료 대상정의
인사관리시스템
(중앙, 지방, 지방교육)
디지털 예산회계
시스템 (d-Brain)
감사원 통합 DW
• 2014년 연계 완료
• 중앙재정정보
• 중앙인사정보
• 지방인사정보
• 교육인사정보
• 지방재정정보
• 국고보조금정보
• 지원사업정보
• 기타사업관리정보
• 교육재정정보
• 지방행정정보
• 지방세정정보
기획재정부
지방재정관리시스템
(e-호조)
…
242개 지방자치단체
지방재정 취합
• 행안부지방재정세제국
• 한국지역정보개발원
지방교육 행•재정 통합
시스템(에듀파인)
…
17개 시•도 교육청
교육재정 취합
• 공공기관재정정보
• 외부기관 자료
• 감찰 자료
통합 DB
…
행정자치부, 교육부
사업관리시스템
(국고보조금, 지원사업 등)
…
기획재정부, 중소기업청 등
지방행정 및 세정시스템
…
행정자치부
23개 공공기관 재정정보
및 외부자료
한국교육학술정보원
(KERIS)
* 지방행정 및 세정시스템(지방세 및 세외수입) 연계 추가검토 필요
28
3.3.3 자료수집 방안 – 자료수집을 위한 법적 권한 확보
재정자료 수집을 위해서는 계산증명규칙의 개정이 선행되어야 하며, 개인정보가 포함된 공통 감사자료 및
사업관리자료는 감사원법 개정이 선행되어야 함
자료수집을 위한 법적 권한 확보
구분
재정자료
법적 권한 확보
계산증명규칙 개정
(2015년)
수집자료
수집시기
지방재정정보
1단계
지방교육재정정보
23개 공공기관 재정정보
공통 감사자료(개인정보미포함)
공통 감사자료
감사원법 개정
(2016년)
계산증명규칙,
감사원법 개정
2단계
(2016년)
공통 감사자료(개인정보포함)
인사정보(개인정보포함)
국고보조금
사업관리자료
(2015년)
3단계
(2017년~)
지방세, 세외수입정보
지원사업 등 사업관리정보
* 각 단계별 년도는 자료수집 시작 기준연도를 의미함
29
3.3.3 자료수집 방안 - 상시 수집 대상 개인 정보의 의미
개인 정보가 포함된 공통 감사 자료는 감사의 활용도가 높은 자료를 의미하며, 개인의 소득 자료 등 개인의
사생활을 침해하는 민감한 개인 정보는 상시 수집 대상이 아니고 해당 감사 목적에 맞게 수집해야 할 대상임
공통 감사자료 수집 대상 후보
자료수집
연번
자료명
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
공무원 명단
공공기관직원 명단
사립학교교직원 명단
지방자치단체 단체장과 지방의원 명단
군인 명단
공무원 등 가족 자료
중앙행정기관 고위공무원 인사기록카드
사망자 명단
행정기관 법인카드 사용내역
공공기관 법인카드 사용내역
사립학교 법인카드 사용내역
주민등록번호 변경자 명단
사업자등록번호(국가, 자치, 공공기관)
출입국 기록 내역
매입/매출처별 세금계산서 합계표
수출입 신고내역
부가가치세 내역(신고, 납부 및 환급)
고용보험 가입 내역
입수기관
자료요구빈도 개인정보
민감도
공무원연금공단
상
상
국민연금공단
상
상
사학연금공단
상
상
중앙선거관리위원회
상
상
국방부
상
상
국민건강보험공단
상
상
인사혁신처
상
상
행정자치부
상
상
카드사
상
하
카드사
상
하
카드사
상
하
행정자치부
상
상
국세청
상
하
법무부
상
상
국세청
상
하
관세청
상
하
국세청
상
하
고용노동부
상
상
상시
필요시(*)
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
30
3.3.3 자료수집 방안 - 상시 수집 대상 개인 정보의 의미
공통 감사자료 수집 대상 후보
연번
자료명
입수기관
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
근로소득 지급내역
소득 원천징수 자료
4대보험(국민·건강·고용·산재) 납부 및 연체 내역
기타소득 내역
건강보험 자격 이력
사업자 휴폐업 현황
진료기록 자료
기부금 내역
국민연금 가입내역
특허정보 현황
기초생활수급자 명단
공탁금, 배당금, 법원보관금 자료
(대학) 장학금 지급 현황
공무원 범죄사실 통보자료
실업급여(구직급여) 수급내역
하이패스 이용내역
특별전형 합격자 명단(중･고･대학교)
여신 현황
지방세 체납현황
국세 체납현황
국세청
국세청
국민건강보험공단
국세청
국민건강보험공단
국세청
국민건강보험
국세청
국민연금공단
특허청
보건복지부
법원행정처
한국장학재단
행정자치부
고용노동부
한국도로공사
교육과학기술부
전국은행연합회
행정자치부
국세청
(*) 필요 시는 해당 감사 목적으로 필요에 의해 수집하는 감사 자료
자료요구빈도 개인정보
민감도
상
상
상
상
상
상
상
상
상
상
상
하
상
상
상
상
상
상
상
하
상
상
상
하
중
상
중
상
중
상
중
하
중
상
중
하
중
상
하
상
자료수집
상시
필요시(*)
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
31
3.3.3 자료수집 방안 - 상시 수집 대상 개인 정보의 의미
공통 감사자료 수집 대상 후보
연번
자료명
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
카지노 출입 내역
고용안정지원금 지급현황
교통사고 발생내역
국가유공자 명단
부정당업자 제재현황
보육교직원 명단
교정시설 수감 기록
상공회의소 학교시설사용료 지급자료
종합(전문) 건설업 등록내역
사회복지시설 입소자 명단
자동차 취득세 신고 및 납부현황
전기료 연체내역
경마계좌 개설자 명단
공무원연금 연체내역
사회적기업 인증내역
휴업급여 지급내역
한국토지주택공사 영구임대 입주자 현황
농업정책자금 지원내역
장애인고용장려금 지급현황
장애인자격상실자 및 재등록자 명단
조달청 용역계약현황(낙찰율 포함)
입수기관
자료요구빈도 개인정보
민감도
강원랜드
하
상
고용노동부
하
상
경찰청
하
상
국가보훈처
하
상
조달청
하
하
한국보건복지정보개발원
하
상
법무부
하
상
교육과학기술부
하
하
국토교통부
하
하
보건복지부
하
상
광역자치단체
하
상
한국전력공사
하
하
한국마사회
하
상
공무원연금공단
하
상
고용노동부
하
하
근로복지공단
하
상
한국토지주택공사
하
상
농림수산식품부
하
하
한국장애인고용공단
하
상
보건복지부
하
상
조달청
하
하
(*) 필요 시는 해당 감사 목적으로 필요에 의해 수집하는 감사 자료
자료수집
상시
●
●
●
필요시(*)
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
32
3.3.3 자료수집 방안 - dBrain 연계
중앙기관의 예산, 집행, 결산 등 재정업무 전반을 처리하는 d-Brain의 재정정보 연계를 통하여 자료수집
수행중(’14년 연계 완료)
디지털예산회계시스템의 이해
디지털예산회계시스템(d-Brain) 기능 구조
 시스템 구성
 중앙정부의 예산편성, 집행, 자금관리,
국유재산/물품관리, 채권/채무,
회계결산까지 모두 하나의 시스템에서
처리할 수 있도록 구성
 사업관리•예산•회계•통계분석 등
단위업무 시스템과 외부 연계시스템으로
구성
 공무원 및 일부 공공기관 사용자의
재정포탈과 생산된 주요 재정정보를
제공하는 대국민 홈페이지 운영
연계 현황
 OASYS 구축 사업 추진 시 381개
재정자료 연계 구축 완료
 ’15년 현재 EAI 기반 연계 운영 중
33
3.3.3 자료수집 방안 - dBrain 연계
현재 OASYS의 재정자료분석시스템은 연계서버를 통하여 자료를 수집하여 구성하고 다차원분석을 위한
OLAP서버를 운영하고 있음
주요 현황
dBrain 연계현황
감사원 재정 DW
디지털
예산
회계
시스템
(dBrain)
연계 서버
예산
SAM
File
회계
사업
관리
재정
자료
분석
DW 서버
DW 영역
EAI
기
반
연
계
SAM
File
381개
Sybase IQ
Bulk Loader
임시
Table
통합 DB
DW 테이블
FTP 전송
OLAP
서버
Wise
OLAP
SQL 실행
DM 영역
Sybase IQ
Procedure
분석
마트
DB
정형•
비정형
분석
다차원
분석
DB
활
용
시나
리오
기반
분석
통합
분석
사업
성과
분석
• EAI 기반 연계
- File Adaptor(381개의 d-Brain
서버의 Table을 1:1로 전송)
- 대용량 자료전송
- Batch 방식의 연계
- 메타빌드 Indigo 솔루션 활용
• 데이터 정합성의 확보가 필요함
• 장애발생 대응기능으로 안정적
운영 확보 필요
• 트랜잭션 처리의 신뢰성 및
데이터의 안전성 확보 필요
• 데이터 처리 상황 모니터링 확보
필요
• 향후 확장 시 EAI Adaptor 재활용
가능
34
3.3.3 자료수집 방안 - 지방재정정보 연계
지금까지 수집되지 않았던 지방재정자료를 지방재정관리시스템을 연계하여 광역자치단체 및 기초자치단체의
자료 확보
지방재정관리시스템의 이해
 시스템 구성 특징
 자치단체 업무담당자가 예산 및 회계
업무를 실시간으로 처리하기 위한
업무처리 시스템
 242개의 지방자치단체에 분산되어
시스템 구성
 시,도용 관리시스템과 행정자치부용
통합시스템 별도 존재
– 주로 지자체 자료에 대한 통계성
취합 자료
연계 현황
• 내부 수직연계, 내부시스템 간 통합,
외부시스템 연계 등 사용
• 지방재정정보시스템의 수평적 연계는
시·도 EAI 서버→중앙 e-호조
연계서버→중앙부처로 주로 File
연계를 수행중임
• 수직적 연계는 시·군·구→시·도 방향
으로 EAI Adaptor를 활용하여 자료를
수집하고 있음
• 외부기관 연계는 EAI 솔루션 활용
35
3.3.3 자료수집 방안 - 지방재정정보 연계
지방재정자료의 연계는 이루어지지 않고 있으며, 해당 자료는 한국지역정보개발원의 e-호조 연계 서버 경유를
통한 수집이 효율적인 방안임
연계시 고려사항
지방재정 연계자료 구성(안)
지방재정관리시스템(자치단체용)
재정계획
예산관리
지출관리
자금관리
사업관리
예산편성
지출결의/명령
자금계획/배정
중기재정계획
예산(재)배정
일상/도급경비
자금수지관리
투융자심사
예산성과관리
지출결산
자금운용
수입관리
계약관리
자산관리
부채관리
보조금/교부세
계약대장
자산기본
지방채관리
기금/채권
대금지급
결산관리
기타채무관리
수입대체경비
계약변경
공통관리
세입세출외현금
지출관리
원가관리
재무통합결산
통합재정통계
지출원인행위
원가기준정보관리
마감관리
GFS기준코드
지출결의
사업수익관리
내부거래제거
통계자료구축
일상경비지출
원가정보관리
통합재무재표
통계자료관리
예산결산
재정연감
상시모니터링
기준정보
예산결산서관리
예산결산자료취합
예산/지출분야
코드관리
예산개요
내부거래관리
계약/자금분야
운영관리
재정공시관리
재정연감자료조회
유관업무상호비교
환경설정
• 지방재정 연계서버의 과부하
- 추가적인 연계 수행의 어려움
• 지방재정 자료의 규모가 방대함
- 242 개 기관 × 기관별자료규모
• 지방재정정보 자료 수집의 경우
- 개별 자치단체 서버 연계(1안)
- 한국지역정보개발원의 e-호조 연계
서버를 통한 연계(2안)
- 자료수집의 용이성 및 효율성
측면을 고려하여 2안으로 연계
※ 연계대상 및 연계 방식, 용량산정
등 행정자치부와 협의결과 반영예정
• e-호조 자료수집이 확장될 경우
감사원의 현행 연계서버를 통합연계
서버로 확장하여 구축
• 감사원에서 e-호조에 제공하는 연계
Adaptor를 이용하여 자료 수집 수행
36
3.3.3 자료수집 방안 - 교육재정자료 연계
교육재정자료에 대한 신규 연계를 위하여 연계대상자료와 연계체계 구성에 대한 노력이 필요하고 자료구축에
대한 단계적 접근이 요구됨
교육재정자료 연계방안
 연계대상 자료 구성
교육부
 11,000여 곳의 학교회계 자료를 수집하기 때
문에 자료의 크기가 매우 커질 가능성이 있음
감사활동을 위하여 가장 효율적으로 사용할
수 있는 실질적인 자료를 연계대상으로 선정
※ 연계대상 및 연계 방식, 용량산정 등 교육부
협의결과 반영예정
에듀파인
한국교육학술정보원
(KERIS)
연계
 KERIS를 통한 자료연계 체계 구축
시도교육청
감사원
OASYS 시스템
자료수집
…
학교
 한국교육학술정보원(KERIS)이 16개 시도 교
육청의 자료를 수집하여 OASYS 시스템으로
연계하는 업무협조가 필요 함
 에듀파인 시스템은 인터넷 망에 위치하기 때
문에 연계 시 업무 망으로 전환이 필요함
 계산서 증명을 통한 재정자료 증명
교육지원청
(직속기관)
계산서 증명 업무를 통하여 재정분석 자료의
신뢰성 확보
계산서 증명이 완료된 월은 재정분석 자료도
검산 완료된 것으로 인식
16개 시도교육청
에듀파인
인터넷 망
업무 망
37
3.3.3 자료수집 방안 - 교육재정자료 연계
지방교육재정 자료의 연계는 이루어지지 않고 있으며, 해당 자료는 한국교육학술정보원(KERIS)의 에듀파인 연계
서버 경유를 통한 수집이 효율적인 방안임
교육재정 연계자료 구성(안)
연계시 고려사항
예산관리
재무회계
자금관리
통합자산
학교회계시스템
재정계획
수입관리
자금계획
물품관리
사업관리
중기재정계획
투융자심사
사업관리
연도별 사업
사업집행실적
예산관리
예산편성
예산배정
예산변경
예산이월·불용
사립학교 지원 현황
교부금관리
보조사업 현황
보조사업 교부·내시
보조사업 집행·정산
보조사업 반환·결산
특별교부금 현황
특별교부금 교부
특별교부금 집행
보통교부금 현황
법정전입금 현황
징수결의
가산·분납·정정 결의
과오납 반환 이체
수입 징수·수납 현황
세입세출외 현금
지출관리
지출원인행위
지출결의
지급명령
개산급/선급금 정산
일상경비 지출
법적의무사항 이행
결산
예산결산
예산결산서 관리
학교회계 결산
재무결산/재정통계
재무제표
순자산변동정보
GFS 재정통계
자금 수입계획
자금 지출계획
지방채
발행계획/발행
상환계획/상환
BTL사업현황
BTL
BTL
BTL
BTL
사업 현황
예산 편성
상환 현황
운영비 현황
기타채무
채무관리 현황
채무 상환계획/상환
채무보증행위
보증채무
기타채무
자금운용
예탁금 및 예적금
금고자금 운용 현황
유가증권 관리 현황
기타 자금관리 현황
물품수급 관리계획
정수물품 보유현황
물품 취득
물품 불용·처분
재산관리
자산 기본
고정자산 집계
유형자산 집계
사용허가 대부계약
실태조사
무단점유 및 징수
재산 처분
계약관리
계약대장
계약변경 및 해지
대가지급
기준정보
기준정보
공통코드
학교정보
사업관리카드
계속비사업
예산관리
예산편성 및 배정
예산변경 및 이월
수입관리
징수결의
징수결의 수납
과오납 반환결의
과목정정
지출관리
지출품의
지출원인행위
지출결의
지급명령
신용카드사용내역
발전기금
기금사업조회
기금접수관리
기탁자 관리
지출내역
• 교육비특별회계 및 학
교회계시스템 자료 연
계 동시 추진(각 시도
교육청 동일 서버에 자
료 존재)
• 인터넷 망에서 업무망
으로 전환은 한국교육
학술정보원(KERIS)의
연계서버 이용을 고려
• 에듀파인 자료수집이
확장될 경우 감사원의
현행 연계서버를 통합
연계서버로 확장하여
구축
• 감사원에서 제공하는
Adaptor를
한국교육학술정보원
연계서버를 통하여
자료 수집을 수행
38
3.3.3 자료수집 방안 - 외부자료 수집
23개 주요 공공기관의 재정정보 및 외부자료의 수집은 파일 업로드 통한 수집이 효율적인 방안임
외부자료 수집방안
구분
제공기관•자료
23개 주요 공공기관
계약, 구매 마스터
대금지급, 법인카드
비용원장
급여·수당 등 인건비
임직원·채용·퇴직 현황
공공기관
재정정보
•
•
•
•
•
•
공통
감사자료
• 공무원연금(공무원명단)
• 국민연금(공공기관 임직원명단)
• 사학연금(사립학교 교직원명단)
• 국방부(군인명단)
• 행정자치부(사망자명단)
• 보훈처(국가유공자명단)
• 국세청(사업자등록번호,
사업자 휴·폐업현황)
• 복지부(기초생활수급자명단)
• 조달청(부정당업자 제재현황)
• 경찰청(면허정지·취소)
• 공단(가입내역, 연체내역) 등
자료수집방안
수집방법
• 예산, 지출, 결산
등 공공기관의
재정운용 및
재정상태 파악이
가능한 재정정보
자료를 취합하여
파일로 전송
File 전송
• 감사원의
전산자료 수집을
법적 권한 확보
추이와 연계하여
정기적으로
자료확보
File 전송
또는
DB
Upload
(시스템
연계
고려)
OASYS 시스템
외부자료
통합 DW
구축
첨단감사지원단
39
3.3.4 구축 방안
2015년 확보예산(13억 원) 및 사업의 원활한 추진을 위하여 지방재정정보시스템 부터 순차적으로 구축하는 것이
바람직함
구축 범위
 지방재정정보시스템(e-호조) 및 지방교육재정정보시
스템(에듀파인) 연계·수집 기능
As-Is
 국가재정자료(d-Brain)를 포함한 3대 재정(국가·지방·
교육) 자료 분석 기능에 대한 신규 개발비용으로 13
억 원 확보(2015년)
개발 방안
1안) 주요 기능중심 개발 방안
 지방재정정보시스템 및 지방교육재정정보시스템
주요정보 일부 연계 후 향후 추가 연계 수행
 주요 기능 중심으로 재정분석현황 및 시나리오 개발
 전체가 아닌 주요 기능 중심 연계 및 개발에 따른
Pilot 개발이 될 위험 존재
 1단계 : 계산증명규칙을 개정한 후 3대 재정 시스템
및 공통감사자료(개인정보 미포함)을 연계·분석 시스
템을 구축하고, 「감사원법」 개정을 추진해서 개인정
보 상시 수집에 대한 법적 권한 확보
 2단계 : 1단계에서 미포함된 3대 재정 연계·분석시스
To-Be
템 추가 구축, 개인정보가 포함된 공통감사자료, 23
개 주요 공공기관 범용 분석 시스템 구축, 인사· 주요
사업관리 시스템 연계 및 분석 시스템 구축완료
2안) 순차적 개발 방안
 2015년도 확보예산(13억 원) 범위에서 지방재정정보
시스템 전체 자료 연계·수집 완료
 지방 재정분석 현황 및 국가재정 시나리오 개발
 지방재정에 대한 전체 분석 환경 구축 가능하지만,
교육재정 분석 불가능
 3단계 : 사업관리 시스템 감사자료 연계 대상 확대하
며, 성과감사에 활용할 수 있는 빅데이타 분석기법
등 다양한 기법 확대
 전체 소요예산 116억 산정
시사점
• 1안의 경우 3대 재정에 대해 전체가 아닌
주요 기능 중심으로 개발되어 사용자 분
석환경 구축이 제한적으로 수행될 위험이
존재하므로 지방재정부터 순차적으로 개
발하여 분석환경을 구축하는 것이 타당함
40
3.3.4 구축 방안 - 분석시스템의 구성
전산자료 분석시스템은 DW 통합구축을 통한 비정형 분석, 3대 재정을 포함한 자료분석현황 및 정형화된
시나리오의 분석을 수행하는 정형 분석 시스템으로 구성
전산자료 분석시스템의 구성
구분
업무 구분
개발대상
1단계
2단계
3단계
(2015년)
(2016년)
(2017년~)
◐
◑
중앙 재정자료분석(개발완료)
자료분석 현황
지방 재정자료분석
●
지방교육 재정자료분석
3대 재정 시나리오(국가)
정형 분석
3대 재정시나리오(지방·교육, 개인정보미포함)
정형
시나리오 분석
비정형
시나리오 분석
◑
●
●
3대 재정시나리오(타시스템, 개인정보포함))
23개 공기업 자료분석
비정형 분석
◐
●
국고보조금 자료분석
●
지방세·세외수입 비정형 시나리오
●
국고보조금, 지원사업 등 비정형 시나리오
●
* 각 단계별 년도는 시스템 구축 사업 시작연도를 의미함
41
3.3.4 구축 방안
1. 자료분석현황 : 중앙재정
중앙 재정자료분석 프로그램은 OASYS 구축 시 32개 분야 338개의 프로그램 구축 완료
중앙 재정자료분석 프로그램 구축 현황
OLAP 분석 프로그램 현황
중앙 재정자료 분석 메뉴그룹현황 및 그룹별 프로그램 수
예산요구 확정 현황
20
기금여유자금 운용 현황
3
법적 의무사항 이행 현황
8
예산 요구·확정 현황
사업관리 계약 현황
6
융자 관리 현황
5
기타기관 보유자료
11
• 세출예산분석
• 세출예산분석(일선관서)
자금계획 확정 현황
4
자금 계획·확정 현황
4
자금 계획·확정 현황
4
지출관리 현황
14
세입세출 결산Ⅰ(정부총괄) 19
재무감사 서식
34
관서운영경비 관리현황
14
세입세출 결산Ⅱ(정부총괄) 23
성과관리
4
수입·징수 납부관리 현황
13
기업회계결산(정부총괄)
10
기준정보
4
국가 채권관리 현황
15
기금결산(정부총괄)
14
국유재산 관리 현황
11
예비비/예비금 결산
11
국가 채무관리 현황
7
공통 참조코드
5
국내차입 관리 현황
3
세입·세출 결산Ⅰ(소관별)
11
해외차입 관리 현황
13
세입·세출 결산Ⅱ(소관별)
12
공공자금 운용 현황
7
기업회계 결산(소관별)
11
국고금 운용 현황
7
기금 결산(소관별)
11
지출관리 현황
• 월별지출결의현황
• 세출결산현황
수입 징수·납부 현황
• 세입징수현황
• 세입결산현황
국가채권관리 현황
• 국가 채권 현황
• 국가채권에 대한 결손
처리 및 채무면제 현황
42
3.3.4 구축 방안
1. 자료분석현황 : 지방재정
지방 재정자료분석 프로그램은 현재 구축되어 있지 않으며, 17개 분야 135개의 프로그램 구축 예정
지방 재정자료분석 프로그램 구축 대상
OLAP 분석 프로그램 현황
지방 재정자료분석 메뉴그룹현황 및 그룹별 프로그램 수
재정계획 현황
6
법적 의무사항 이행 현황
4
예산관리 현황
15
보조사업관리 현황
11
성과관리 현황
4
자산관리 현황
8
사업 계약관리 현황
4
채권관리 현황
9
자금관리 현황
2
채무관리 현황
10
예산 요구·확정 현황
• 세출예산분석(통합자치단체)
• 세출예산분석(자치단체)
지출관리 현황
자금운용 현황
6
지방채관리 현황
4
징수 및 수납관리 현황
7
결산 현황
24
•
•
•
•
지출결의현황(통합자치단체)
지출결의현황(자치단체)
세출결산현황(통합자치단체)
세출결산현황(자치단체)
수입 징수·납부 현황
•
•
•
•
세입징수현황(통합자치단체)
세입징수현황(자치단체)
세입결산현황(통합자치단체)
세입결산현황(자치단체)
채무관리 현황
지출관리 현황
9
일상경비 지출 현황
5
기준정보
7
•
•
•
•
지방채발행현황(통합자치단체)
지방채발행현황(자치단체)
지방채상환현황(통합자치단체)
지방채상환현황(자치단체)
43
3.3.4 구축 방안
1. 자료분석현황 : 지방교육재정
지방교육 재정자료분석 프로그램은 현재 구축되어 있지 않으며, 24개 분야 171개의 프로그램 구축 예정
지방교육 재정자료분석 프로그램 구축 대상
OLAP 분석 프로그램 현황
지방교육 재정자료분석 메뉴그룹현황 및 그룹별 프로그램 수
재정계획 현황
4
BTL 사업 현황
5
계약관리 현황
4
예산관리 현황
9
채무관리 현황
10
(학교회계)사업관리 현황
2
예산관리 현황(사립학교)
4
자금운용 현황
6
(학교회계)예산관리 현황
8
사업 계약관리 현황
4
수입관리 현황
9
(학교회계)수입관리 현황
3
보조사업관리 현황
13
지출관리 현황
(일상경비 지출 포함)
15
(학교회계)지출관리 현황
8
교부금관리 현황
9
법적 의무사항 이행 현황
4
(학교회계)발전기금 현황
3
예산 요구·확정 현황
• 세출예산분석(교육비특별회계)
• 세출예산분석(학교회계)
지출관리 현황
•
•
•
•
지출결의현황(교육비특별회계)
지출결의현황(학교회계)
세출결산현황(교육비특별회계)
세출결산현황(학교회계)
수입 징수·납부 현황
•
•
•
•
세입징수현황(교육비특별회계)
세입징수현황(학교회계)
세입결산현황(교육비특별회계)
세입결산현황(학교회계)
재원별 집행·상환 현황
자금계획 현황
2
물품관리 현황
4
결산 현황
24
지방채관리 현황
4
재산관리 현황
8
기준정보
9
•
•
•
•
보통교부금 집행실적 현황
특별교부금 집행실적 현황
보조사업 집행실적 현황
BTL사업 상환실적 현황
44
3.3.4 구축 방안
2. 정형 시나리오 분석 : 3대 재정
일반 감사관들이 정형화된 시나리오 분석결과를 재무감사 시 기초자료로 활용 가능함
업무
시나리오 예: 법정의무지출 사업에 대한 예비비 지출 여부
예산
•
•
•
•
•
•
•
예비비 집행 부적정
연도별 예산대비 집행 부적정
세출예산 재정집행 부진사업 점검
비목별 자체 이용권 위임범위 적정성 여부
법정의무지출 사업에 대한 예비비 지출 여부
재정사업 자율평가 결과와 예산 간 연계 부적정
민간보조사업 보조금 예산 일괄교부 부적정
계약
•
•
•
•
•
선금 채권확보업무 부당 처리
분할 수의 계약
계약대금 지연 지급
계약해지에 따른 계약보증금 국가 귀속 부적정
부정당제재 대상자에 대한 계약보증금 과소 수납
지출
•
•
•
대금 이중 지급대금이중 지급
세입세출외 현금 반환 부적정
계약대금 지연 지급 등
•
재정위기단체의 지방채 발행 및 신규사업 점검
•
지방자치단체 채무보증사업 관리 기준 미흡
각 부처에서 Top-down 예산제도의 지출한도를 충족하면서 부처의 정책사업 예산을
확보하기 위하여 의무지출사업에 대한 예산을 과소 계상하고 예비비를 배정받아 지출
하는지 점검
정형적 분석
(메뉴 프로그램)
회계 기관
연도 코드
기획재정부
(dBrain)
교육부
(에듀파인)
통합 DB
• 세부사업정보
• 예비비배정정보
• 재정집행점검
월별집행실적
행정자치부
(e호조)
기관명
결의
일자
제목
결의
금액
지급명
령확정
일
201 J1000 통진고등
3 00826 학교
2014 등기우편 반송에 따른 반송우표 구매 대
0225 금 지급
201 J1000 통진고등
3 00826 학교
2014
201402
2013학년도 체육과 물품 구매 대금 지급 793,00
0225
26
0
201 J1000 통진고등
3 00826 학교
201 J1000 통진고등
3 00826 학교
2014 2014년 제50회 고교축구 춘계연맹전 출
201402
8,150,0
0225 전 경비
26
00
2014 시설 보수용 소모품(반코팅 장갑) 구매
201402
0225 대금 지급
90,000
26
201 J1000 통진고등
3 00826 학교
2014
상장지(무지) 구매 대금 지급
0225
201 J1000 통진고등
3 00826 학교
2014 2014학년도 신학기
0225 금 지급
201 J1000 통진고등
3 00826 학교
2014 IBT 시험장 구축 관련 컴퓨터 소모품및
0226 빔프로젝터 구매 대금 지급
201 J1000 통진고등
3 00826 학교
2014 2014년 2월분 축구부 합숙소 (일반용-갑
201402
203,44
0225 -저압) 전기사용료 납부
26
0
201 J1000 통진고등
3 00826 학교
2014 2013학년도 모의법정 운영 물품 구매 대
201402
110,00
0226 금 지급
26
0
201 J1000 통진고등
3 00826 학교
2014
2014년 2월 도시가스 사용요금 납부
0226
201 J1000 통진고등
3 00826 학교
2014
2013년 학교회계직원 연차수당 지급
0226
201 J1000 통진고등
3 00826 학교
2014 2014년 2월 개학중 학생급식비(중식) 저
201402
5,083,8
0226 소득층자녀 중식지원금 지급
26
00
2013 2013학년도 천주교 수원교구 성복동 성
201308
833,52
0808 마리아요셉성당 장학금 반납
08
0
2013 2013학년도 교육실무직원 맞춤형복지비
201310
100,00
1026 (조리실무사 강숙) 퇴직 정산 반납금
26
0
201 J1000 수지고등
3 00655 학교
201 J1000 수지고등
3 00655 학교
201 J1000 용문고등
3 00739 학교
청소용품 구매 대
2013
2학기 교직원 현지연수 여비 지급
1015
201402
163,00
26
0
900,00
0
2,143,0
00
1,562,4
00
3,815,1
10
739,70
0
500,00
0
201402
26
201402
26
201402
26
201402
26
201402
26
201310
15
시나리오 예시
영역
채권/ • 미차입자금(지방채발행)의 이월 적정 여부 점검
채무 • 순세계잉여금 의무 채무상환 불이행 점검
45
3.3.4 구축 방안
2. 정형 시나리오 분석 : 3대 재정 vs. 타시스템 Mapping
일반 감사관들이 정형화된 시나리오 분석결과 (집중 감사대상 선정)를 기초로 실지감사 시 확인하도록 함
시나리오 예: 교장/행정실장 신규 임용에 따른 계약업체 분석
업무
현재 약 12,000여개 초/중/고등학교에는 교장/행정실장이 전보하면서 기존의 거래했
던 업체들과의 지속적인 관계를 유지하면서 특혜를 제공하고, 대신 금품을 받는 경우
발생. 즉 교장/행정실장이 전보하면서 무엇이 바뀌는지에 착안
영역
인사 내역
17개 교육청,
에듀파인(지방교육재정)
나이스 (인사행정)
통합 DB
국토교통부
건설정보 시스템
종합(전문)
건설업 면
허 등록 내
역 및 영업
정지 현황
수입 • 시설 사용료 횡령 등
정형적 분석
(메뉴 프로그램)
계약 내역
업체명
미강기업
양지건설
명지기업
신흥이엔지
푸르름기업
금호전기
인제공업사
인제공업사
탑산건설
정원건축
네오디자인
희망기업
휠링컴
충북기업
전일종합건설
사업자번호
1160128917
2090641255
1270742774
1178173829
1061096822
2120880786
2123035104
2123085104
1108168567
2120249013
1191932040
1190683651
2123558015
2122176597
2048612892
건설업체_등록
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
건설업체영업정지이력
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
정보통신사업_등록
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
정보통신사업_영업정지이력
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
(XXX교육청)
학교장 인사 발령(1,430건) 중 근무
한 학교가 2군데 이상인 학교장 215
명을 대상으로 이전 학교와 신규 부
임한 학교간에 동일한 업체와 계약
한 건이 총 계약건수 19,799건 중
70건 추출됨. 70건 계약건중 건설업
/정보통신업 등록여부와 영업정지이
력을 확인한 결과 15개 업체가 건설
업/정보통신업 등록이 안된 것으로
나타남
시나리오 예시
계약
•
•
•
•
•
부정당업체··무면허업체·영업정지 중 업체와 계약
수의계약 후 과도한 설계변경
조달요청이 반려된 업체와 수의계약 체결
발주청 승인 없이 재하도급하는 등 불법하도급
적발
특수 관계인과의 계약 실태
지출 • 지출내역과 은행거래내역과 비교
인건 • 인사데이터와 급여데이터 비교
비 • 공무원 가계보조 수당 이중 지급 등
•
권한 관리 미흡 분석
권한
• 수입 처리 업무권한 부
분석 • 적정 체크 등
46
3.3.4 구축 방안
2. 정형 시나리오 분석 : 23개 공공기관
감사원에서 결산검사를 하는 23개 공기업의 경우 공공기관 범용 감사 정보성 시나리오를 적용하여 매년 결산
마감 후 23개 공기업으로부터 표준 재정·인사 데이터 양식으로 전산자료를 요청·수집 후 범용 감사 분석
시나리오를 활용하여 자동 분석 기능 구현하는 것이 가능함
23개 공기업 재정자료 분석(안)
대상 기관
• 감사원법 제23조 제1항 제3호의 규정
에 해당하는 공기업ㆍ준정부기관 및
구 「정부투자기관관리기본법」 제25
조 제4항의 규정에 따라 결산감사를
받는 공기업ㆍ준정부기관
• 한국전력, LH공사, 한국석유공사, 한
국가스공사, 한국철도공사, 한국수자
원공사 등
시스템 현황
• ERP(SAP)를 사용한 기관과 아닌 기관
으로 구분
• ERP 사용 기관 : 한국전력, 한국석유
공사, 한국가스공사, 한국농어촌공사,
한국조폐공사, 공항 공사 등
• 나머지 기관은 ERP 미사용
수집 데이터(*)
• 계약
• 구매 마스터
• 구매주문·입고·송장
• 대금지급
• 법인카드
• 비용원장
• 급여·수당 등 인건
비 지급내역
• 임직원 현황
• 채용·퇴직현황
• 징계 내역
• 승진 내역
• 휴직자 내역
정형 분석 시나리오
• 법인카드 사용
내역
• 이중 지급
• 동일품목에
단가차이
• 부적절 계약
• 수당 등 인건비
지급 적정성
• 경영평가 성과급
지급 적정성
• 지급의 적정성
(*) 수집은 계산증명규칙 개정을 전제로 1단계는 주로 재정·회계 전산자료
를 우선적으로 수집하고 2단계로 감사원법 개정을 전제로 개인정보가 포
함된 인사자료를 수집함
47
3.3.4 구축 방안
2. 정형 시나리오 분석결과를 활용  추가 자료 요청하여 분석
일반 감사관들도 정형화된 시나리오 분석결과 (집중 감사 대상 선정)를 기초로 해서 추가 자료를 요청하여
두 데이터를 비교 분석하여 특정 감사 수행 가능함
시나리오 예: 허위 매입증빙으로 사업비 과다 계상하여 보조금 횡령
정형적 분석(메뉴 프로그램)
과제별 연
구비 정산
상세 내역
연구비 집행
분석 :
특정거래처
집중 분석
산기평,
RCMS (연구비 정산 시스템)
통합 DB
과제별 연
구비 정산
상세 내역
연구재단
연구비 정산 시스템
추가 전산 자료 요청
국세청: 매출세금계산서
5개
업체추출
추출로직:
10개 이상
의 다른 과
제 기관에 1
개의 거래처
로부터 납품
되는 거래처
추출
국세청으로터 5개 업체의 매출세금계산서 내역을
받아서 상호 비교한 결과 총 1,703건중 51건이
Matching이 되지 않음. 즉 국세청에는 신고되지 않
았으나, 연구비 정산 한 것으로 의심되는 건임으로
추가 현장 확인 필요
48
3.3.4 구축 방안
3. 비정형 시나리오 분석
Power사용자는 전담부서가 수집한 공통 감사자료와 직접 수집한 감사자료를 활용해서 해당감사 목적에 맞게
분석
시나리오 예: 개발제한구역보전부담금 미부과 등 관리 부적정
•
학교용지부담금 미부과 등 관리 부적정
•
사망자에 대한 세외수입금 부과 등 관리 부적정등
지방
세
•
•
•
•
비영리사업자에 대한 비과세 사후 관리 미흡
건설업자 시공 건물에 대한 취득세 과표 누락
조성용지를 미등기 전매하면서 취득세 등 탈루
법인장부가액을 적용한 중고 자동차 취득세 탈세
보조
금
•
•
•
•
사립교직원
직업능력비
시간선택제
긴급의료비
이중지원
R&D
•
•
연구개발(R&D)사업 연구원 참여율 관리 소홀
부정당 연구기관(연구책임자)의 국가R&D사업
참여자로 선정 등
세외 • 개발부담금 미부과 등 관리부적정
수입 • 도로 점용료 미부과 등 관리부적정
행정자치부,
건축행정시스템
(e세움터)
직접수집
통합 DB
개발제한구역
보전부담금
부과 내역
시나리오 예시
영역
개발제한구역내의
- 건축신고, 허가 내역
- 가설건축물 축조내역
기획재정부
dBrain
업무
Power 사용자
지자체
•토지형질변경
허가대장
★ 경기도 oo시 대상 검증
• 부담금 부과대상으로 108건이 1차 선정되었음
• 75건은 부담금이 기 부과되었음 (부과금액의 적
정성 여부는 현장 확인 필요)
• 33건은 확인 결과 1건의 부과누락 (약 1,300만원)
과 1건의 추가 확인이 필요 (허가서류 분실로 확
인 필요)한 내역이 있었음
처우개선비 중복지원
부적정 지급 점검
일자리 창출 고용지원금 지원 부적정
지원액 미공제에 따른 복지급여
49
3.3.4 구축 방안
4. DW 통합 구축
전산자료 수집·분석을 위한 통합 DW는 데이터 수집 및 생성, 데이터 보관, 데이터 분석, 데이터 활용 및 공유의
4가지 관점에서 단계별로 구축함
통합 DW 구성도
데이터 보관
데이터 수집 및 생성
지방재정정보
지방교육 행•재정
시스템(에듀파인)
교육재정정보
공공기관
재정정보
재정정보
인사관리시스템
인사정보
ESB
FTP
2
단
계
공통 감사자료
외부수집자료
사업관리시스템
(국고보조금 등)
사업관리정보
지방세, 세외수입
지방세정정보
DW
(Data Warehouse)
연계 서버
ODS**
(Operational Data Store)
1
단
계
지방재정관리
시스템(e-호조)
재정자료
예산자료
지출자료
사업관리
자산관리
재무결산
인사정보
사업시스템정보
공공기관재정정보
외부기관 자료
감찰 자료
DM(Data Mart)
데이터 분석
데이터 활용
및 공유
분석도구
재정자료 분석
OLAP
다차원분석
DB
정형•비정형
분석
시나리오
기반 분석
통합분석
분석관점별
주재영역
Upload
* ETL (Extraction(추출), Transformation(변형), Loading(적재)): 자료의 추출, 변형, 적재
** ODS (Operational Data Store): DW에 자료를 저장하기 전 중간단계의 데이터 저장고
사업성과
분석
ETL*
50
3.3.4 구축 방안
4. DW 통합 구축
통합된 연계 서버를 구축하여 기관별 연계방식 및 일정을 관리하고 ESB 기반의 데이터 정합성 및 안전성 확보가
필요함
연계서버 구축방안
데이터 수집 및 생성
데이터 추출
데이터 전달 및 변환
자료 제공 기관
디지털 예산회계
시스템(d-Brain)
1
단
계
2
단
계
지방재정관리
시스템(e-호조)
데이터
Loading
데이터 수신
감사원
중앙재정정보
Agent
(기존 재활용)
지방재정정보
Agent
(감사원 제공)
통합연계 서버
ESB Engine
API Agent
EAI Agent
지방교육
행•재정
시스템(에듀파인)
교육재정정보
Agent
(감사원 제공)
인사관리시스템
인사정보
Agent
(감사원 제공)
사업관리시스템
(국고보조금 등)
사업관리정보
Agent
(감사원 제공)
지방세, 세외수입
지방세정정보
Agent
(감사원 제공)
OASYS 시스템
Agent
Web Service Listener
통합 DB
Repository
모니터링 도구
51
3.3.4 구축 방안
4. DW 통합 구축
통합데이터에서 필요로 하는 정보요구에 대한 최신정보로 효과적인 업무를 지원할 수 있는 통합 운영 데이터
저장소(ODS)를 구축함
ODS 구축방안
연계서버
ODS
DW
(Operational Data Store)
중앙재정정보
지방재정정보
교육재정정보
인사정보
외부수집자료
사업관리정보
(국고보조금 등)
공공기관
재정정보
• 추출 분야의 문제점을
해결하기 위해서 중간
단계의 데이터
저장고를 RDBMS로
구축하는 구조
• DW로 적재를 위해 ETL
등을 수행하기 위한
임시 작업 공간
(Staging Area)
• 데이터 현행화 유지
• 분석작업으로 인하여
DW시스템에 영향을
최소화하기 위한
별도의 작업 공간
• 코드 표준화를 위한
작업공간
 기관자료 연결 및 표준화
• 각 기관에서 연계된 데이터에 대하여 연결
데이터 구성
(Ex : 예산과 지출 재정정보 연결 등)
• 기준정보에 대한 코드 표준화 작업
• File Upload한 자료에 대하여 Validation
Check
 최신 데이터 유지 및 코드 표준화를
위한 작업 공간
DM
• DW로 적재하기 전, 각종 분석에 필요한
소스 데이터를 임시적으로 저장하는
공간으로 최신 데이터 유지
• 최신 데이터는 ODS로부터 DW로
전송함에 따라 데이터 전송 속도 개선
• 코드 표준화를 위한 작업공간으로 활용
• 데이터통합에 따른 데이터 정합 체크
52
3.3.4 구축 방안
4. DW 통합 구축
DW는 재정정보 등 주제영역으로 그룹별 분류하여 통합적으로 구축을 해야 하며, 서비스영역의 Multi
Dimension을 지원할 수 있도록 구성되어야 함
Data Warehouse 구축방안
DW
(Data Warehouse)
 업무특성을 고려한
주제 영역별(그룹별
분류) 저장
 감사환경변화에
따라 유연한 대응이
가능한 구조
 현재 및 미래 정보
관리를 위해 유연한
ER 모델링
 사용자 별 데이터
접근 권한 설정
 자료의 성격상
보안과 권한을
강화한 정책 반영
주제 영역 정의
재정자료,예산자료,지출자료,
사업관리,자산관리,재무결산,
인사자료, 공통 감사자료, 국
고보조금 등 사업관리자료,
공공기관 재정자료, 감찰 자
료로 주제영역 정의
통합 데이터 ER 모델 정의
 주제영역으로 그룹별 분류 저장
• DW에 집중된 데이터는 업무특성, 분석패턴 등을
고려하여 그룹별로 분류하여 저장
 Multi Dimension 체계 구축
• 주제영역 대비 서비스영역(중앙재정, 지방재정,
교육재정)의 Multi Dimension 체계 구축
 감사활동 지원을 위한 데이터 이력관리
중앙
재정
지방
 업무 변화에 유연한 ER 기반의
모델
 품질과 일관성을 보장하는 Single
View의 통합된 데이터 저장소
 정보 요구사항 변화에 대해
유연하게 대처 가능
 상세 레벨의 데이터를 관리
• 감사사항 발굴을 위한 데이터 기반 역할이 가능
해야 하므로 데이터 이력 관리 필요
 유연한 ER모델링 및 표준화
• 비정형 고급 질의에 대응할 수 있도록 통합모델
의 Raw data를 ER 모델로 제공하며, 조회성능을
위해 de-normalize 고려
• 각 기관으로부터 취합하는 데이터의 연계를 위해
데이터 표준화 작업 선행
53
3.3.4 구축 방안
4. DW 통합 구축
DM 영역은 DW 시스템 데이터를 활용하여 생성하며, 다양한 분석 요구에 맞게 다차원 모델 중심의
주제영역별로 구성하여 자료분석 지원이 용이 할 수 있도록 함
Data Mart구축방안
 DM - 다차원 모델
DW
(Data Warehouse)
DM
(Data Mart)
분석관점별
주제영역
분석도구
 DM에서 필요로 하는 정보에 대해
최적화된 다차원(Multi-Dimensional)
모델로 구현
 분석관점, 수치 위주로 되어 있어
사용자가 이해하기 쉬운 구조
 다차원 집계성(aggregation) 데이터
관리, 상세(atomic) 데이터 포함
DM 주제 영역 (예)
주요예산사업 별 거래
구매카드 거래
업체별 거래내역
공직자별 거래내역
감사사항 발굴을 위한
특정 주제별 자료 구성
• 예산사업 기준의 지출위주 거래내역 분석
Data 구성
• 착안사항 시나리오 반영을 위한 특정 주제별
Data 구성
• 사용자 분석을 빠르게 지원할 수 있도록 분
석 관점별 데이터 관리
다차원 분석 지원 모델로 구현
• DM에서 필요로 하는 정보에 대해 최적화된
다차원(Multi-Dimensional) 모델로 구현
• 주제별/목적별 다양한 분석을 지원할 수 있
도록 Star Schema를 기본으로 적용
• 필요 시 몇 가지 다량의 Dimension에 대해서
만 선별적으로 Snowflake Schema를 적용하
여 ETL 작업의 단순화와 저장 공간의 효율화
를 도모
* Star Schema : 분석 내용이 간단하고 대용량이며, 사용자 요구사항이
확정되어 Data 모델 변경 여지가 적은 경우 적합
** Snowflake Schema : 분석 내용이 Data 모델에 대한 사용자의 요구사항
동이 잦은 확장성이 고려된 경우에 적합
54
3.3.4 구축 방안
4. DW 통합 구축
Power 사용자 수준 및 특성에 맞는 분석 툴을 제공하여 감사활동 및 모니터링이 효과적으로 이루어 질 수
있도록 함
분석도구 구축방안
DW
분석도구
(OLAP,
데이터 마이닝 툴 등)
분석도구
활용하여
데이터 추출
사용자 PC
엑셀
OLAP
분석 및 조회
데이터 관리
데이터 추출
DM
다차원분석
DB
직접수집자료
사용자 편의적 분석 툴 제공
• Power 사용자의 경우 자신의 PC가 아닌 중
앙의 데이터웨어하우스에 저장된 데이터와
직접 수집한 자료를 이용하여 분석이 가능하
도록 데이터 분석 툴 제공
사용자 관점의 분석 자료 접근
재정자료 분석
정형•비정형
분석
시나리오
기반 분석
통합분석
사업성과
분석
• 주제별로 모아진 데이터를 사용자들이 쉽게
접근하여 활용할 수 있게 구성
• Excel 상에서 데이터웨어하우스에 저장된 데
이터를 다양하게 활용할 수 있는 기능 제공
분석 툴 구축 및 적용 기준
• 분석데이터의 상세 정도, 분석업무의 유형
(통계, 추이/패턴분석), 다양한 분석기법의 제
공, 정보 표현의 다양성 등을 고려하여 분석
툴을 적용함
55
3.3.5 실행과제 정의 및 일정계획
전산자료 수집·분석 지원시스템 구축 관련 주요 세부 실행 과제는 다음 같음
전산자료 수집·분석 지원시스템 구축
실행과제
목
세부
실행
과제
적
• 감사활동을 지원하기 위한 자료수집 대상을
정비하고 전산자료 수집•분석 지원시스템 구축을
통해 IT기반 감사체계 확립
주관부서
전담부서
협력부서
첨단1과
KSF
• 정형·비정형 분석 체계 강화
①수집대상자
료 정의 및
연계방안
수립
• 재정자료 수집 대상 및 내용 정의( 지방재정, 지방교육재정 연계 및 공공기관 재정자료 수집)
• 공통 감사자료 및 인사자료 수집 대상 및 내용 정의
• 국고보조금 및 지원사업을 비롯한 대상기관 사업관리시스템 연계 대상 및 내용 정의
② DW 통합
구축
• 시스템 연계 자료의 DW구축, 수집된 외부자료에 대한 DW 구축
• 자료분석을 위한 독립적 DW 구성
• OLAP 분석 서버의 통합 관리
③ 분석 기능
최적화
• 지방재정 및 지방교육재정 재정분석 현황 신규 개발
• 3대 재정 및 공공기관, 국고보조금 등 정형화된 시나리오 개발
• OLAP을 활용한 비정형 시나리오 분석 강화
56
3.3.5 실행과제 정의 및 일정계획
전산자료 수집·분석 지원시스템의 우선순위에 따른 단계별 구축함
전체 일정
e-호조
연계•분석
에듀파인
연계•분석
공통감사
자료수집
공공기관
재정정보
인사관리
연계•분석
사업관리
연계•분석
지방세정
연계•분석
2015
상반기
2016
하반기
분석·설계
상반기
주요 재정분석
시스템 구축
기관협의 지방재정
지방재정자료
연계 구축
2017
하반기
상반기
재정분석시스템
추가 구축
하반기
상반기
하반기
정형시나리오
구축
주관부서
협력부서
전담부서
-
전담부서
-
전담부서
-
전담부서
-
전담부서
-
전담부서
-
전담부서
-
재정분석시스템 구축
분석·설계
기관협의
2018
정형시나리오 구축
교육재정 연계 구축
분석
설계
정보시스템 현황조사
관리시스템 구축
기관협의 공통 감사자료 연계
기관협의 공통 감사자료 연계
(개인정보 포함)
(개인정보 미포함)
분석
설계
공공기관 범용
분석시스템 구축
Pilot기관 Pilot기관
선정/협의 자료수집
Pilot기관
테스트/적용
분석
설계
인사자료
분석시스템 구축
기관협의
인사자료 연계 구축
(중앙·지방·교육 인사)
분석·설계
보조금분석시스템 구축
기관협의
국고보조금 연계 구축
분석·설계
R&D, 지원사업, 기타 사업관리
분석시스템 구축
기관협의
R&D, 지원사업, 기타 사업관리
연계 구축
분석·설계
지방세정 분석시스템 구축
기관협의
지방세정자료 연계 구축
57
4.1 단계별 이행 전략
1~3단계에 걸쳐 IT기반 감사 체계 기반을 완료하며, 활성화를 위해서 내부규정보완, 성과보상, 시나리오
경진대회, 교육 강화 등 院의 인식변화를 위한 노력을 병행해야 할 것임
1단계(2015~2016)
2단계(2017~2018)
3단계(2019~)
 1단계(2015~2016년)에는 계산증명규칙을
개정한 후 3대 재정 시스템 및 공통감사자
고도화
구축하고, 「감사원법」 개정을 추진해서 개
기반 구축
완료
인정보 상시 수집에 대한 법적권한을 확보
 사업관리 시스템
3대 재정
연계·분석
 3대 재정 시스템 추가
연계 및 분석 시스템
개발
 감사 공통 자료(개인
 법적 권한 확보
 3대 재정 시스템 및
공통감사자료(개인정
보 미포함) 중심의
주요 감사자료 연계·
분석 시스템 구축
 개인정보 안전성
정보 포함) 연계
 23개 주요 공공기관
범용 분석 시스템
구축
 인사·주요 사업관리시
스템과 연계 및 분석
시스템 구축
료(개인정보 미포함)을 연계·분석 시스템을
감사자료 연계
확대
 빅데이타 등
다양한 분석
기법 확대
 2단계(2017~2018년)에는 1단계에서 미포함
된 3대 재정 연계·분석시스템 추가 구축, 개
인정보가 포함된 공통감사자료, 23개 주요
공공기관 범용 분석 시스템 구축, 인사· 주요
사업관리 시스템 연계 및 분석 시스템 구축
완료
 3단계(2018년이후)에는 사업관리 시스템 감
사자료 연계 대상 확대하며, 성과감사에 활
용할 수 있는 빅데이타 분석기법 등 다양한
기법 확대
확보 조치
58
4.2 통합 일정 계획
2016
2015
영역별
추진과제
1Q
2Q
3Q
4Q
1Q
2Q
2017
3Q
4Q
1Q
2Q
3Q
2018
4Q
1Q
2Q
3Q
4Q
계산 증명 규칙 개정
법적 권한 확보
감사원법 개정 작업
전산자료 수집·분석 규정 제정
감사원 사무처리 규정 개정
전담 조직 구성
시나리오 개발
e호조 연계 및 분석 시스템 구축(1차)
자료수집·분석
시스템 구축
정보시스템
현황조사
시나리오 개발
e호조 연계 및 분석 시스템 구축(2차)
공통 감사자료 연계(개인 정보 포함)
에듀파인 연계 및 분석 시스템 구축
인사관리 연계 및 분석시스템 구축
공통 감사자료 연계 (개인정보 미포함)
사업관리 연계 및 분석 시스템 구축
공공기관 범용 분석시스템 구축
지방세정 연계 및 분석 시스템 구축
정보시스템 현황조사 프로그램 개발
및 현황조사 실시
감사전 프로세스
개선 및 성과관리
프로세스 개선 및 성과 측정 시행
개인정보
신뢰도 제고
개인정보 안전성 조치 방안 수립 및 시행
교육 시행
교육 기획
활성화 방안
시나리오 경진 대회
시나리오 경진 대회
매뉴얼 개발 보급
다양한 분석 사례
개발
내부통제 점검
시나리오 개발
시나리오 경진 대회
매뉴얼 보완 보급
다양한 분석 사례
개발
시나리오 경진 대회
매뉴얼 보완 보급
다양한 분석 사례
개발
다양한 분석 사례
개발
내부통제 주기적 점검 (분기 단위로 실시)
59
4.3 예산
IT기반 감사체계 구축 총예상 소요예산은 116억 원으로 산정함
1
* 단위: 천 원
소프트웨어 개발비
기능점수
구분
데이터
트랜잭션
예산 산정 결과
계
보정후
개발원가
이윤
(10%)
소요예산
(VAT별도)
소요예산
(VAT포함)
지방재정분석
2,727.0
2,546.5
5,273.5
1,809,573
180,957
1,990,530
2,189,583
지방교육재정분석
2,565.0
2,566.9
5,131.9
1,756,477
175,648
1,932,125
2,125,337
3대재정 시나리오(국가,지방)
645.0
679.4
1324.4
366,208
36,620
402,828
443,111
3대재정 시나리오(교육)
202.5
213.3
415.8
108,597
10,860
119,457
131,402
3대재정 시나리오(타시스템)
694.2
316.0
1,010.2
292,777
29,278
322,055
354,260
공통자료 수집
102.6
150.1
252.7
49,075
4,908
53,983
59,381
471.3
229.1
700.4
194,713
19,471
214,184
235,603
97.5
174.2
271.7
52,765
5,277
58,042
63,845
945.0
670.2
1,615.2
492,579
49,258
541,837
596,020
1,030.5
678.9
1,709.4
524,433
52,443
576,876
634,563
1,708.5
1,174.5
2,883.0
933,110
93,311
1,026,421
1,129,063
496.5
329.7
826.2
234,090
23,409
257,499
283,249
505.5
346.3
851.8
242,182
24,218
266,400
293,040
1,380.0
956.0
2,336.0
740,210
74,021
814,231
895,654
시스템 관리
157.5
166.2
323.7
81,928
8,193
90,121
99,133
합계
13,728.6
11,197.3
24,925.9
7,878,717
787,872
8,666,589
9,533,244
IT기반 23개 공기업 자료분석
감사체계 정보시스템 현황조사
구축
3대재정 인사 및 급여
국고보조금
지방세·세외수입
R&D
사업관리시스템
지원사업
기타
60
분야별 분석 시나리오 개발
2015.3
5. 세부 실행과제 -1
Table of Contents
5.1 분석시나리오 개발 접근 방법
별책 : 시나리오 목록 및 정의서
5.1 분석 시나리오 개발 접근 방법
약 353개 시나리오(안)을 개발하여 약 281개가 선정되었음
정보 시스템
현황 조사표
(매뉴얼, 테이블, 필드)
컨설턴트
시나리오 초안
작성 (353개 작성)
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감사원 시나리오 공모전 제출 시나리오
처분 요구서 전문 (Home page 공개문)
E감사 시스템에 등록된 처분요구서(개별)
감찰 정보단 IT감사 사례집
감사연구원 연구보고서
기존 컨설팅 결과물
청백 e 시스템 시나리오(지자체)
클린재정 시나니오(에듀파인)
국가 법령 정보 센터상의 법령 등
첨단2과와
시나리오 검토
회의
총 20회 실시
유효성 검증
(104개)
실 데이터 수집하여
유효성 검증
요건 정의
(88개)
정보성 시나리오로
요건 정의
사례로 정리
(89개)
기존 처분 요구 있거나
개인정보 입수 어려움의
경우 사례로 정리
삭제/통합
(72개)
데이터 획득 가용성難
유의성低 등으로 탈락
63
정보시스템 현황조사
2015.3
8. 세부 실행과제-4
Table of Contents
8.1 조사 목적과 대상
8.2 정보시스템 현황 조사
8.3 정보시스템 현황 조사 개선안
별책 : 정보시스템 연계 구축 방안
65
8.1 조사 목적 및 대상
｢IT기반 감사체계｣ 구축을 위한 정보시스템 자료분석 및 수집을 위한 정보시스템 현황조사를 ｢공공감사에
관한 법률｣ 적용대상 기관을 포함한 615개 기관을 대상으로 재정정보 및 대민행정서비스, 사업관리시스템을
중심으로 현황조사 수행함
1
조사 목적
- ｢IT기반 감사체계｣ 구축을 감사대상 정보시스템 자료분석 및 수집
- 감사대상 기관에서 구축․운영중인 정보시스템 DB에 수록되어 있는 자료에 대하여 시스템, 업무,
자료명(Table), 항목명(Column)을 파악하기 위함임
2
조사대상 기관
- ｢공공감사에 관한 법률｣ 적용대상 610개 기관 + 한국지역정보개발원 + 제주특별자치도, 제주시, 서귀포시, 제주특별자치
도 교육청 = 615개 기관
- 중앙행정기관(42), 지방자치단체(258), 공공기관(310)
- 청주시와 청원군의 합병으로 인해 당초 613개  612개 기관 조정, 중앙행정기관 중 감사원과 검찰청은 조사에서 제외
3
조사대상 정보시스템 및 자료
- 조사대상 정보시스템 : 재정정보, 대민행정서비스, 사업관리 시스템
- 조사대상 자료 : 기능명세서, DB구성(주요 Table 세부명세), 외부정보 연계, 업무매뉴얼, 관계법령 등
66
8.2.1 조사대상 기관의 선정
2014년도 ｢공공감사에 관한 법률｣ 적용대상 610개 기관을 포함한 615개 기관을 대상으로 현황조사
모집단을 선정하였음
구분
조사대상 기관

정부조직법에 따른 부(17), 처(3), 청(16)
중앙행정기관

｢공공감사에 관한 법률｣에 따른 기관(6)
(42)

｢공공감사에 관한 법률 시행령｣에 따른 기관(2)
※ 감사원과 검찰청은 조사대상에서 제외
지방자치단체
(258)

광역자치단체(16) - 특별시(1), 광역시(7), 도(8)

기초자치단체(226) – 시(75), 군(82), 구(69)

특별시·광역시·도의 교육청(16)

｢공공기관의 운영에 관한 법률｣에 따른 기관(220)
- 공기업(30) – 시장형(14), 준시장형(16)
- 준정부기관(87) – 기금관리형(17), 위탁집행형(70)
- 기타공공기관(103)

｢공공감사에 관한 법률 시행령｣ 제3조에 따른 기관(90)

한국지역정보개발원, 제주특별자치도, 제주특별자치도교육청, 제주시, 서귀포시
공공기관
(310)
추가요청 기관
(5)
67
8.2.2 조사 절차 및 내용
1. 조사 절차
｢공공감사정보시스템(PAIS)｣을 활용하여 정보시스템 현황조사 시행 및 조사 결과 수집하였고 공공감사
정보시스템(PAIS)을 통해 자료 제출이 곤란한 기관은 메일을 통해 조사결과를 제출함
단계
1
작성요령 및
서식 작성
2

자료 작성요령 정의

대상기관별 정보시스템 현황, 참고자료, 연계현황, 단위정보시스템, 관련법규, 테이블현황, 컬
럼현황, 연계수요조사 서식 작성

공공감사정보시스템(PAIS) 및 이메일을 통해 현황조사 협조공문 시행

현황조사 결과 1차 마감(2014.12) : 565개 기관 제출(91.6%)

현황조사 결과 2차 마감(2015.03) : 615개 기관 제출(53개 주요 기관 추가자료 제출 요청)
OASYS

적합성 분석 결과 615개 기관자료 OASYS에 반영 예정
적용

53개 주요 기관 추가자료 제출 결과 반영예정
조사 수행
3
진행 절차
68
8.2.2 조사 절차 및 내용
2. 조사 내용 (1/3)
정보시스템 현황조사 내용은 다음과 같음
구분
1
2
3
4
시스템 현황
참고자료
시스템 연계
단위시스템
조사 내용

소속기관, 시스템명, 소속기관명, 상위기관명, 시스템 설명, 시스템개시일, 시스템종료일, 사용
여부, URL주소, 운영부서명, 운영담당자명, 운영담당자 연락처

소속기관, 시스템 명, 일련번호, 문서명, 문서설명, 파일명, 파일확장자명

소속기관, 시스템명, 일련번호, 연계기관명, 연계정보시스템명, 내·외부연계구분, 송·수신구분,
주요 연계내용, 연계방식, 연계구분

소속기관, 시스템명, 단위시스템명, 단위시스템 설명, 시스템개시일, 시스템종료일, DBMS종류,
테이블 수, 운영부서명, 운영담당자명, 운영담당자 연락처
5
관련 법규

소속기관, 시스템명, 단위시스템명, 일련번호, 관련법령
6
테이블 현황

소속기관, 시스템명, 단위시스템명, 테이블ID, 테이블명, 테이블설명, 컬럼수, 보유량
7
컬럼 현황

소속기관, 시스템명, 단위시스템명, 테이블ID, 컬럼ID, 컬럼명, 컬럼설명, 유효값, 디폴트값

소속기관, 소속기관명, 시스템명, 일련번호, 연계요청 대상기관명, 연계요청대상 정보시스템명,
8
연계 수요조사
연계요청 주요내용, 연계요청 예상시기
69
8.2.2 조사 절차 및 내용
2. 조사 내용 (2/3)
정보시스템 현황조사를 위한 수행하기에 앞서 공통업무 시스템 자료작성 요령 및 지방관서 입력관련
사항, 조사 대상에서 제외되는 정보시스템을 정의하여 자료조사를 수행함
구분
공통 업무시스템
주요 내용

기관 고유업무가 아닌 전 기관 공통업무 시스템(인사, 급여, 물품, 자산, 기록, 지식관리 등)은 소프
트웨어 유지보수 또는 운영·관리기관에서 대표로 작성
 예시) 전자인사관리, 전자문서, 전자결재, 기록관리, 정부업무관리 등

전 기관 공통시스템 구축 기관의 자료작성 예시
 예시1) 표준지방인사정보시스템의 경우 한국지역정보개발원에서 작성
 예시2) 지방세정보시스템의 경우 한국지역정보개발원에서 작성
단, 서울시 지방세 인터넷 납부시스템(서울시 ETAX)의 경우 서울시에서 작성
 예시3) 사회보장정보시스템(행복e음)의 경우 한국보건복지정보개발원에서 작성
 예시4) 지방교육 행·재정정보시스템(NEIS, 에듀파인)의 경우 한국교육학술정보원에서 작성

본청과 지방관서가 함께 사용하는 통합시스템 자료의 경우 시스템관리 총괄기관에서 작성하고 지
방관서(또는 소속기관)만 사용하는 시스템 자룡의 경우 대표 지방관서에서 작성
자료작성
지방관서
입력 관련사항

예시1) 보훈처 통합보훈시스템은 본부에서만 입력하고 지방 보훈청은 생략

예시2) 문화체육관광부 e-뮤지엄의 경우 국립중앙박물관에서만 입력하고 다른 박물관은 생략
70
8.2.2 조사 절차 및 내용
2. 조사 내용 (3/3)
정보시스템 현황조사를 위한 수행하기에 앞서 공통업무 시스템 자료작성 요령 및 지방관서 입력관련
사항, 조사 대상에서 제외되는 정보시스템을 정의하여 자료조사를 수행함
구분
주요 내용

일반 인터넷홈페이지, 콜센터, 고객의 소리(VOC),뉴스레터시스템, 멀티미디어(영상방송)시스
템, 전자북(e-Book), 전자도서관, 그룹웨어, 메일시스템 등

이외의 특별한 목적에 의해 구축된 정보시스템(구청장 지시사항 관리시스템, 구민표창관리시
조사대상 제외
정보시스템
자치단체 테마성 정보시스템(자연생태공원, 전통야생체험관 등) 및 개별시스템 중 행정업무
스템, 포토갤러리시스템 등)

정보시스템 운영관리 시스템(UPS감시시스템, 웹방화벽, 클라우딩PC시스템, 보조기억매체 관
리시스템, 서버 통합운영시스템, DB관리, DRM관리, ITSM관리, IT포탈, 키보드보안, 보안관리,
백업시스템, 형상관리 등)

정보시스템 내 자료(Table)가 아닌 단건 보고서, 편람, 통계, 백서 등
71
8.2.3 조사 결과 및 문제점
1. 조사 결과 요약 (1/2)
정보시스템 현황조사 결과 전체 615개 대상기관의 정보시스템 수는 4,008개, 단위시스템 5,453개,
테이블 수 709,036개, 시스템 연계 26,247개로 조사됨
주요 현황
구분
중앙행정기관
지방자치단체
대상기관
정보
시스템
단위
시스템
테이블
시스템연계
외부
내부
계
부
17
561
771
85,858
5,176
1,273
6,449
처
3
61
49
6,799
610
31
641
청
15
367
506
57,752
1,139
719
1,858
공감법
5
18
45
4,619
665
8
673
공감법시행령
2
5
21
475
107
16
123
소계
42
1,012
1,392
155,503
7,697
2,047
9,744
광역자치단체
16
335
352
29,490
702
463
1,165
기초자치단체
226
674
800
36,332
407
860
1,267
시도교육청
16
29
32
1,919
15
19
34
소계
258
1,308
1,137
67,741
1,124
1,342
2,466
72
8.2.3 조사 결과 및 문제점
1. 조사 결과 요약(2/2)
정보시스템 현황조사 결과 전체 615개 대상기관의 정보시스템 수는 4,008개, 단위시스템 5,453개,
테이블 수 709,036개, 시스템 연계 26,247개로 조사됨
접수여부
구분
대상기관
정보
시스템
단위
시스템
테이블
시스템연계
외부
내부
계
시장형 공기업
14
382
461
102,384
241
1,871
2,112
준시장형 공기업
16
273
346
83,575
947
788
1,735
기금관리형 준정부기관
17
164
217
44,810
979
1,069
2,048
위탁집행형 준정부기관
70
556
799
103,251
5,211
1,486
6,697
기타공공기관
103
347
667
128,351
809
389
1,198
공사
32
68
204
13,974
62
35
97
공단
50
123
169
6,145
28
25
53
공감법제1항
8
23
34
2,368
32
43
75
소계
310
1,936
2,897
484,858
8,309
5,706
14,015
합계(A)
610
3,986
5,426
708,102
17,130
9,095
26,225
추가요청기관
5
22
27
934
7
15
22
합계(A+추가요청기관)
615
4,008
5,453
709,036
17,137
9,110
26,247
공공기관
73
8.2.3 조사 결과 및 문제점
2. 현황조사 문제점 (1/3)
정보시스템 현황조사 결과 반려대상 기관의 반려유형 분석 결과 작성형식 미준수(76.2%), 작성대상
누락(43.9%), 작성오류(38.7%) 및 기타 유형으로 나타남
반려유형
작성형식
미준수
작성대상
누락
반려 내용
대상
기관
제출형식 미준수
16
테이블 현황 작성형식 미준수(열 순서 및 필수입력값-테이블ID,테이블명-확인)
171
컬럼 현황 작성형식 미준수(열 순서 및 필수 입력값-테이블ID,컬럼ID,컬럼명-확인)
257
단위정보시스템 작성형식 미준수
11
제출대상 아닌 시스템 내용 제거
15
작성대상 시스템 누락
255
정보시스템 현황 파일 누락
4
참고자료 파일 제출 누락
4
상위기관명 누락
4
하위기관 대상 시스템 누락
1
시스템 현황 작성 누락
1
참고자료 시트 작성 누락
1
관련법규 시트 작성 누락
1
* 기관합계는 반려항목별 중복 포함
기관
합계
반려
비율
470
76.2%
271
43.9%
74
8.2.3 조사 결과 및 문제점
2. 현황조사 문제점 (2/3)
정보시스템 현황조사 결과 반려대상 기관의 반려유형 분석 결과 작성형식 미준수(76.2%), 작성대상
누락(43.9%), 작성오류(38.7%) 및 기타 유형으로 나타남
반려유형
작성오류
정부EA
포털비교
기타
패키지
사용기관
기타
반려 내용
대상
기관
공통정보 셀병합 해제 및 값 추가 필요
35
소속기관코드 입력 오류(코드가 틀리거나 엑셀이 자동 증가시킨 값 포함)
42
메모삭제 필요
60
해당내용이 없는 시트 삭제 필요
63
불필요한 행 삭제
32
임시테이블 또는 실행계획분석용 테이블 정보 삭제
7
정부EA포털에 미 등재된 추가 시스템 존재
58
정부EA포털에 등재된 명칭과 상이한 시스템 명칭 사용
4
정부EA포털에 해당 기관 정보 없음
45
조사대상 시스템을 ASP, 패키지 구매 형태로 사용중
5
조사대상 시스템 개발 업체가 자료를 제공하지 않음.
10
대상 시스템 명칭 확인 필요
1
대상 시스템 기능 확인 필요
6
기관
합계
반려
비율
239
38.7%
• 기타사항은 정
보시스템 현황조
사 적합성 검사
참고사항으로 반
려 대상은 아님
75
8.2.3 조사 결과 및 문제점
2. 현황조사 문제점 (3/3)
정보시스템 현황조사 프로세스 개선을 통해 대상기관의 자료 작성 부담 경감 및 조사기간 단축을 위한
제출자료의 적합성 검증 자동화 방안이 필요함
구분
주요 이슈

정보시스템 현황조사에 대한 구체적인 설명 없이 대상기관의
감사실에서 일방적으로 현업부서로 이관함으로써 작성자의
IT활용 능력에 따라 작성수준 상이
대상기관

작성서식이 아닌 기관 임의 서식을 이용하거나 시스템에서
자동 추출한 정보 반영


Key Findings
정보시스템 현황조사
자동화 제고
 정보시스템 현황조사 절차
및 프로세스 개선 필요
 대상기관별 기존 작성 자료
조사대상 제외 시스템을 제외한 주요 업무시스템 작성 누락
및 표준서식 제공을 통해
및 오류 발생
신규 및 수정사항 작성 
패키지(더존디지털) 사용 기관의 경우 업체의 자료 제출 거부
대상기관 자료작성 부담
경감
감사원

제출자료의 수작업 확인에 따른 적합성 검증시간 과다 소요

반려에 따른 정보시스템 현황조사 지연

OASYS 적용을 위한 프로그램 개선 필요
 제출자료의 적합성 검증
자동화를 통한 조사기간
단축 및 데이터 정합성 확보
76
8.3 정보시스템 현황조사 개선안
-
정보시스템 현황조사 기능 구축
정보시스템 현황조사를 자동화 함으로써 대상기관의 자료 작성 부담 경감 및 조사기간 단축, 유효성 검증을
통한 데이터 정합성 확보가 가능함
정보시스템 현황조사 기능 구축
현황조사 계획수립
현황조사
기본계획
1
2
3
 서식 확정
시스템 현황
테이블 현황
참고자료
컬럼 현황
시스템 연계
관련 법규정보
단위시스템
연계 수요조사
표준 Template 및
기존 조사 DATA
현황조사 결과 반영
4
표준 Template
다운로드
No
표준 Template
시스템
구축범위
현황조사 실시
정보시스템
현황 조회
 2년 주기 실시
대상기관 수행범위
대상기관
취합 및 제출
Upload
Fail
신규
기관
5
6
제출자료
유효성 검증
검증
결과
현황조사 완료
및 사후관리
Pass
 유효성 검증결과 반영
Yes(표준 Template)
변경 및
신규사항 입력
1
현황조사 기본계획 관리
4
대상기관 취합 및 제출
2
정보시스템 현황 조회
5
제출자료 유효성 검증
3
표준 Template 다운로드
6
현황조사 완료 및 사후관리
시스템 현황
테이블 현황
참고자료
컬럼 현황
시스템 연계
관련 법규정보
단위시스템
연계 수요조사
정보시스템 현황조사 시스템 구축을 통해
대상기관의 자료작성 부담 경감 및 조사기한
단축, 유효성 검증을 통한 데이터 정합성 확보
77
8.3 정보시스템 현황조사 개선안
-
정보시스템 현황조사 자료 활용 방안
감사자료 요청 빈도 및 활용도를 기준으로 감사업무 분야별 분류체계를 정의하여 대상기관의 감사자료 수집을
쉽고 편리하게 확인할 수 있도록 감사프로세스 전 단계에 걸쳐 활용되는 것이 필요함
전담부서
자료
요청
(통합 자료 관리
및 분석)
담당 감사부서
미확보 자료
수집 요청
감사계획
감사실시
감사보고
및 종료
중앙 재정정보
수감
기관
지방 재정정보
a팀
• 정보시스템 현황 확인 및 기존 미확보 자료
수집 요청
교육 재정정보
b팀
• 분석자료 요청 및 자료의 정합성 feedback”
정보시스템 현황
자료
전달
감사준비
c팀
감사시나리오
상위 50여개 자료
“창구 일원화”로 중복요
청 완화 (수검기관 부담
완화)


분석보고서
산출
 원 차원의 감사사항 발생시 혹은 개별감사사항
진행시 대량 자료 분석( 여러 기관의 데이터를 복
합적으로 보는 등)이 필요한 경우 전담부서의 전
문인력에게 자료 분석을 요청  (예, 공공사업 보
상실태, 사회복지전달체계 감사사항 등)
분석보고서 : 기관별 불부합내역, 누락내역, 시계열 추이 등
검토 : 전담부서는 미확보 자료 수집 결과 및 중요도, 기존 감사사례
와의 유사도 판단 감사부서에 분석보고서(혹은 사례) 내용 전달
78
8.3 정보시스템 현황조사 개선안
- 정보시스템 현황조사 자료 활용 방안
감사업무 분야별 분류체계는 다음과 같음
감사업무 분야별 분류체계
대구분
인적
사항
확인
출입국
소구분
감찰, 민원
주민정보 확인
인사, 급여
가족관계 확인
공무원 여부확인
인사
감찰
출입국
공정거래
여행정보
세금계산서
의료
식품안전
대학교
기부금, 골프회원권
초중고
교육
고용
노동
사학연금
신용카드, 법인카드
복지일반
복지
고용보험, 산재보험
예산, 계약, 회계
회계
조달
국공유재산
자동차
자동차
운송
교통단속, 교통사고
항공, 선박, 기타
수출입
토지
주택
수출입신고
관세
부동산 일반
토지, 주택, 건축물
기초생활보장
국민연금
산업, 기업, 투자
장애인
법인, 법인세
공무원연금
건설
환경
농림
산업
소구분
건설, 공사실적
소방, 환경
지방세 일반
지방세
취득세
재산세
조달
농림어업, 축산업
사업자 관련
대구분
고용 일반, 지원
교육일반, 행정
금융일반, 우정
소구분
자격, 면허
건강보험료
보건
의료
세무일반
여신
대구분
자체감사
대인감찰자료
주식, 주주
사업자
검경자료, 범죄징계
사망실종 확인
금융거래
금융
소구분
보험, 연금 가입확인
소득, 원천징수
세무
대구분
등기
공탁
경매, 공탁
국방
병무
국방
R&D
특허
특허
등기
병무
연구개발
소송
소송
판결
판결
행정심판
보훈
보훈
정보통신, 전력
선거
관리
선거
기상
기타
기타, 미확인
79
8.3 정보시스템 현황조사 개선안
- 정보시스템 현황조사 자료 활용 방안
감사업무 분야별 분류체계를 이용한 정보시스템 현황 활용 방안은 다음과 같음
분류체계별 정보시스템 현황 활용 방안
대구분
소구분
자격, 면허
고용
노동
고용보험, 산재보험
고용 일반, 지원
단계
1
시스템 현황
예산, 계약, 회계
회계
조달
조달
국공유재산
2
테이블 현황
자동차
자동차
운송
교통단속, 교통사고
항공, 선박, 기타
수출입
토지
주택
컬럼 속성
수출입신고
관세
부동산 일반
4
토지, 주택, 건축물
농림어업, 축산업
농림
산업
3
산업, 기업, 투자
정보통신, 전력
기상
시스템 연계
정보시스템 현황
소속기관명
기획재정부
국토교통부
국토교통부
산림청
:
분류코드
N02
N02
N02
N02
N02
테이블 명
건물대장
건물대장
건물대장
건물대장
건물대장
정보시스템명
디지털예산회계시스템
한국토지정보시스템
건축행정시스템
국유재산시스템
:
사용여부
운영중
운영중
운영중
운영중
:
운영부서명
재정정보과
국가공간정보센터
녹색건축과
국유림관리과
:
시스템명
테이블 명
디지털예산회계시스템 기본대장정보
디지털예산회계시스템
토지대장
디지털예산회계시스템
건물대장
디지털예산회계시스템
공시지가
디지털예산회계시스템
:
컬럼 ID
AST_NO
COMPL_DT
BLDG_STRU_CD
BLDG_ABGRD_FLRC
:
테이블 ID
TB_NPNP100
TB_NPNP101
TB_NPNP102
TB_NPNP202
:
컬럼 설명
자산번호
준공일자
건물구조코드
건물층수
:
담당자
*용*
*광*
*구
*진*
:
연락처
02-****-*72*
044-***-*46*
044-***-*77*
042-***-*09*
:
컬럼수
63
25
22
13
:
보유량
17,762,196
16,921,850
103,568
5,853,841
:
컬럼 속성
VARCHAR2(20)
CHAR(8)
CHAR(2)
VARCHAR2(500)
:
연계기관명 연계정보시스템명 내·외부 송수신
주요 연계내용
한국자산관리 전자자산처분시스템
계약신청정보(국유재산/물품),OnBID계약진
외부
수신
공사
(On-Bid)
행정보,OnBID계약결과정보,대금지급요청
국유재산 관리계획 집행실적,권리보전,국유
한국자산관리 자산관리시스템
외부
수신 재산 관리계획(안),인수내역,자산증감및운용
공사
(AMS)
이력,소송내역,국유재산무상대부액계산서
자산증감및운용이력(국유재산),국유재산 대
국토교통부 국유재산관리시스템 외부
송신
장정보,국유재산 증감코드,국유재산종목코드
국유재산 증감코드,국유재산종목코드,자산증
산림청
국유재산관리시스템 외부
송신
감및운용이력(국유재산),국유재산 대장정보
:
:
:
:
:
연계방식 연계구분
EAI(DB)
On-line
EAI(DB)
On-line
EAI(DB)
On-line
EAI(DB)
On-line
:
:
80