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ERP 회계관리
1
ERP 회계관리
2
Chapter
1
ERP 개론
- ERP의 정의
- ERP의 도입효과
3
ERP의 정의
Enterprise Resource Planning ( ERP=전사적 자원관리 )
ERP 정의(가트너그룹)
기업내의 모든 업무 기능들이 조화롭게 제대로 발휘할 수 있도록
지원하는 어플리케이션들의 집합으로 차세대 업무시스템
기업 내에 뿔뿔이 흩어져있는 데이터를
체계적으로 관리하여 기업의 생산성을 극대화시키는
통합정보시스템
기업의 경쟁력을 극대화
4
ERP의 정의
영업관리
구매/자재
생산관리
인사/급여
수주등록
발주등록
외주발주
근태정보
출고처리
입고처리
외주실적처리
급/상여
계산
매출정보
수금정보
매입정보
외주가공비
정보
급/상여
정보
회계관리
미결전표
승인처리
5
ERP의 정의
기업 내부의 최적화
기업간 협력
e-비즈니스
Internet e-Community
SCM
ERP
ERP
ERP
ERP
D/W
MES
ERP 솔루션
SCM 솔루션
ERP
CRM
KMS
EP
e-비즈니스 솔루션
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ERP의 도입효과
◎ 업무 효율화
ㅣ 불필요한 업무 개선으로 인한 관리지표 향상
ㅣ 통합 시스템에 의한 일관적이고 신속한 처리
ㅣ 새로운 사업영역 창출로 인한 매출 확대 기여
◎ 비용절감 효과
ㅣ 서류업무 보다 빠른 처리 시간
ㅣ 중복 및 오류 감소
ㅣ 인력의 효율적인 재 배치 가능
◎ 고객서비스 향상
ㅣ 사이클 단축으로 인한 주문처리시간 단축
ㅣ 수요예측, 납기일 예측 가능
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ERP의 도입효과
구분
고객납기응답기간
재고보유기간
월차마감기간
1인당 매출액
10.6일 -> 6.6일
35.9일 -> 20.4일
16.2일 -> 5.6일
2억원 -> 2.7억원
4일
15일
11일
6,9백만원
37% 감소
43% 감소
66% 감소
34% 증가
단축기간
증감율
가. 조사기관 : 산업자원부 전자상거래지원과
나. 조사목적 : 중소기업이 기업정보화의 핵심인 ERP 도입 시 비용, 소요기간, 도입
효과등을 분석하여 「중소기업 IT화 지원대책」에 활용
다. 조사방법 : 1998년 부터 2002년 11월까지 ERP를 도입, 활용중인
중소기업 124개사를 조사
라. 출
처 : 산업자원부 전자상거래지원과, 2002. 11. 20 보도자료
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Chapter
2
MASTER DATA
- 조직도
- MASTER DATA
- 계정과목의 설정
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조직도
시스템관리
회사등록정보
회사등록
사업장등록
부문등록
부서등록
사원등록
시스템환경설정
사용자권한설정
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MASTER DATA
Master Data
- 일회성의 데이터가 아니라 지속적으로 사용하기 위해 저장된 데이터(Longterm-Data)
- 향후 ERP 구성에 있어서 매우 중요한 역할을 함
조직 Master
거래처 Master
계정 Master
회사, 사업장, 부문, 부서, 사원,에 대한 정보의 코드화, 체계화
거래처 구분별 코드화, 체계화
계정과목의 세목추가 또는 연결계정 설정
회계 모듈에서 가장 중요한 Maser Data.
고정자산 Master
고정자산의 분류, 구분 관리를 위한 코드체계정립
자금과목 Master
자금에 대한 분류, 구분관리
자금흐름을 자금과목별로 파악가능하기 위해 설정함
예산과목 Master
관리항목 Master
예산 설정시 구분 과목을 설정
회사의 회계 관리 포인트에 맞는 항목을 추가, 삭제 또는 설정
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계정과목의 코드체계
코 드
계정구분
코드
계정구분
10100-14599
당좌자산
40000
손익
14600-16399
재고자산
40100-42099
매출액
17600-20099
투자자산
45100-47099
매출원가
20100-23099
유형자산
50100-60099
제조원가
23100-25099
무형자산
60100-70099
도급원가
17600-19999
기타비유동자산
70100-80099
분양원가
25100-29099
유동부채
80100-90099
판매관리비
29100-33099
고정부채
90100-93099
영업외수익
33100-33999
자본금
93100-96099
영업외비용
34100-35099
자본잉여금
90100-95999
중단사업손익
35100-38099
이익잉여금
99800-99990
법인세등
38100-39999
기타포괄손익
38100-39999
자본조정
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계정과목의 설정
25400. 예수금계정의 관리항목 중
거래처의 입력선택을 필수에서 선택
항목으로 설정한다.
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Chapter
3
일반적인 거래의
전표입력
- 회계관리 Process
- 전표입력권한
- 원가와 비용
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회계관리 Process
자금현황
자금과목 설정
자금계획정보
구매/영업/
외주/인사 모듈
회사정보관리
자금계획 입력
기초데이타
받을.지급어음
초기이월
예.적금
회계처리
차입금 대여금
명세서
부가세신고서
부가가치세 정보
전표입력
신고부속서류
예산제도
미결전표
N
전표승인
Y
N
통제기준
승인전표
정보
결산자료입력
Y
고정자산등록
예산설정
계정별원장
예산 실적 정보
예산정보
대차대조표
거래처원장
감가상각비현황
손익계산서
예산편성
예산조정
어음명세서
자금집행정보
차입.대여금
매출전표
매입전표
수금전표
외주전표
급여전표
예산신청
자금일월보
고정자산명세서
현금출납장
예실대비현황
분개장
예산실적현황
일 월계표
이익잉여금
처분계산서
고정자산변동현황
현금흐름표
예산초과현황
관리항목보고서
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전표입력 권한
입력방식
전표 입력시
수정권한
미결
미결
미결전표만 수정가능
승인
승인
미결전표만 수정가능
수정
승인
미결 및 승인전표 수정가능
* 미결전표 : 전표는 입력되었으나 장부에 반영되지 않음
* 승인전표 : 장부에 반영됨
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전표입력 권한
매출정보
수금정보
구매정보
급여정보
미결전표
미결전표입력
•
•
•
•
•
•
•
•
•
전
분
개
일
월
계
총 계 정 원
현 금 출 납
계 정 별 원
거 래 처 원
관 리 항 목 원
매 입 매 출
표
장
표
장
장
장
장
장
장
승인처리
승인전표
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원가와 비용
재무제표상
<미소멸 원가 : 자산>
재고자산
<소멸원가 : 비용>
매출원가
자산화
소비
유형자산
감가상각비
판매비와관리비등
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원가와 비용
구분
의의
원 가 (50000번대)
제품제조를 위하여 소비된
경제적 가치
예시
① 공장종업원의 임금
② 공장 건물, 기계장치에 대한
감가상각비
③ 공장의 임차료
④ 공장에 대한 제세공과금
회계
처리
제조원가 명세서 -> 매출원가
비 용(80000번대)
제품제조와 직접적인 관련은 없으나,
수익획득을 위한 일련의 활동으로
소비된 경제적 가치
①
②
③
④
본사
본사
본사
본사
사무실 직원, 영업사원의 급료
건물에 대한 감가상각비 등
건물, 사무실에 대한 임차료
건물에 대한 제세 공과금
판매관리비
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Chapter
4
부가가치세 관리
- 기본원리
- 매출세액
- 매입세액
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기본원리
구분
간접세
내용
납세의무자 ≠ 담세자, 세부담의 전가
각 거래단계마다 거래행위가 있을 때 마다 과세
다단계세
일반세
소비세
전단계세액 공제법
-> 과세표준 × 10% - 매입세액 = 납부세액
특정거래행위만을 과세하지 않고 재화용역의 공급 전부에
대하여 과세
소비행위에 담세력을 인정하여 과세
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기본원리
100
50
A ------> B ------> 소비자
1000
1500
100
150
과세표준 X 10%(0%) = 매출세액
- 매입세액
납부세액(환급세액)
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기본원리
50
100
A ------> B ------> 소비자
1000
1500
100
150
<매입시>
차) 원재료 1,000
부가세대급금 100
<부가세 납부시>
차) 부가세예수금
대) 현금 1,100
150
<매출시>
차) 현금 1,650
대) 매 출 1,500
부가세예수금 150
대) 부가세대급금 100
현 금 100
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매출세액
소비지국과세원칙
VAT
과세
영세율
적용
일본
대한민국
1050
1000
1100
1050
24
매출세액
L/C(Letter of Credit) 처리 흐름도
매매계약 체결 (10억)
수입업자
(Sam)
선사
(타이타닉)
수출업자
(김)
발주
조달업자
(이)
납품(8억)
Local L/C
Master L/C
개설은행
(City Bank)
매입은행
(국민은행)
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매출세액
세무구분표
구분
매출
세무구분
거래내용
구분
코드
과세매출
11
영세매출
12
면세매출
13
계산서 발행분
건별매출
14
소매매출, 공급의제
수출
16
수출업자가 직접 국외로 수출
카드매출
17
신용카드 매출
면세카드매출
18
신용카드 면세매출
면세건별
19
건별 면세매출
현금과세
31
과세분 현금영수증 매출
현금면세
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면세분 현금영수증 매출
세금계산서 발생분
Local L/C, 구매승인서등 수출전단계의 국내거래로서
영세율세금계산서 발행분
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매입세액
L/C(Letter of Credit) 처리 흐름도
매매계약 체결 (10억)
수입업자
(Sam)
선사
(타이타닉)
수출업자
(김)
발주
조달업자
(이)
납품(8억)
Local L/C
Master L/C
개설은행
(City Bank)
매입은행
(국민은행)
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매입세액
수입
세관장
(VAT 과세)
미국
1000
대한민국
1100
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매입세액
매입세액 불공제
구
분
매입세액 불공제 사유
사업자등록전 매입세액
의무불이행
세금계산서 미수취, 불분명
매입처별 세금계산서 합계표 미제출
사업무관 매입세액
사업관련성
비영업용 소형승용차에 대한 매입세액
접대비 관련 매입세액
면세관련
면세사업관련 매입세액
토지관련 매입세액
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매입세액
기타공제매입세액
- 신용카드매출전표
- 현금영수증에 의한 매입세액
공급가액과 부가가치세액을 별도로 기재하고 공급받는자의 등록번호를 적어 공급자에게
확인을 받을 경우, 당해 신용카드매출전표에 의한 세액을 부가가치세 납부세액에서 공제한다.
30
매입세액
세무구분표
세무구분
구분
매입
거래내용
구분
코
드
과세매입
21
세금계산서에 의한 매입
영세매입
22
영세율 세금계산서에 의한 매입
계산서에 의한 매입으로서 의제매입세액 공제 대상이 아닌것
면세매입
23
매입불공제
24
수입
25
카드매입
27
신용카드에 의한 매입으로 이면 확인분
현금영수증매입
28
현금영수증에 의한 매입으로 이면확인분
과세재화의 가공을 위하여 면세재화를 매입하고 (계산서수취)
원재료로 사용한 경우
매입세액 불공제 사유
수입을 통해 매입한 재화로 세관장으로부터 수입 세금계산서를
수취한 거래
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Chapter
5
자금 관리
- 어음의 발행과 수취
- 자금계획과 집행
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어음의 발행과 수취
약속어음
마가03748501
(주)익산 귀하
금
￦5,000,000
￦5,000,000
───────
위의 금액을 귀하 또는 귀하의 지시인에게 이 약속어음과 상환하여 지급하겠습니다.
지급기일：2010년 09월 10일
지 급 지：서울특별시
지급장소：하나은행 종로지점
발 행 일：2009년 07월 10일
발 행 지：(주)성심
발 행 인：대표이사 안여신
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어음의 발행과 수취
어음발행 프로세스
은행으로부터
어음용지 수령
어음 등록
(지급어음명세서)
어음발행
(전표입력)
어음회수
(전표입력)
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어음의 발행과 수취
어음수령 프로세스
어음의 수령
어음의 할인
어음의 회수
어음의 배서
[어음의 할인]
만기 전에도 은행 등 금융기관을 통하여 어음을 현금으로 바꾸는 것
[어음의 배서]
어음금액을 수령할 수 있는 권리를 타인에게 양도하는 것
어음의 뒷면에 필요한 기재사항을 적어 인도
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어음의 발행과 수취
원시취득
발행인으로부터 직접 취득 (자수)
어음발행인
어음 수취인
승계취득
발행인 외 자로부터 배서된 어음 등을 취득 (타수)
어음발행인
A
배서
어음 수취인
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자금계획과 집행
자금관리 프로세스
자금계획 입력
자금집행
(전표입력)
자금일월보
일일자금계획
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Chapter
6
예산 관리
- 예산관리 Process
- 용어정의
- 예산관리 환경설정
38
예산관리 Process
예산집행
(전표입력)
예실대비현황
예산 신청
통제기준
예산편성
Y
예산실적현황
예산초과현황
N
N
예산조정
추경예산
Y
예산전용
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용어정의
신청예산 : 해당부서에서 신청한 예산액
편성예산 : 예산결정부서에서 신청예산을 바탕으로 결정한 예산
실행예산 : 편성예산에 예산조정내역을 가감한 예산
집행예산 : 현재까지 사용된 예산
집행실적 : 현시점(전표입력시점)에 사용된 예산실적
잔여예산 : 실행예산에서 지금까지 사용된 예산을 차감한 예산잔액
40
예산관리 환경설정
구
분
내
용
0. 통제안함
해당계정과목에 대하여 예산통제를 사용하지 않음
1. 월별통제
월별로 편성된 예산금액으로 통제
2. 분기별통제
3. 반기별통제
편성된 예산을 분기별, 반기별, 년간으로 합산하여
통제
4. 년간통제
5. 입력가능
전표입력시 편성예산, 잔여예산은 보여주나 예산
초과분도 입력이 가능
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예산관리 환경설정
결의부서
회계팀
ERP
영업팀
생산팀
총무팀
ERP 시스템에 전표입력시 부서별로 각각 입력하는 경우 시스템환경설정의 예산
통제 부서를 결의부서로 설정한다.
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예산관리 환경설정
사용부서
ERP
회계팀
영업팀
생산팀
총무팀
ERP 시스템에 전표입력시 회계팀에서 일괄입력하는 경우 시스템환경설정의 예산
통제부서를 사용부서로 설정한다.
43
Chapter
6
결산
44
고정자산관리 Process
고정자산의 취득
감가상각
양도, 폐기
자본적 지출
결산자료 입력
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회계의 순환과정
전통적 회계 순환과정
분개
총계정원장
수정전 시산표
재무제표
결산
수정후 시산표
전산시스템 회계 순환과정
분개
총계정원장
결산
재무제표
시산표
46
자동결산 항목
구분
자동결산이 가능한 사항
자동결산을 할 수 없는 사항
재고자산의 매출원가대체
자산, 부채의 평가
감가상각비 계상
수익 비용의 이연, 예상
대손충당금 계상
소모품비 계상
퇴직급여 충당금 계상
준비금 설정 및 환입
법인세 계상
1) 자산부채의 평가
재고자산의 평가, 유가증권의 평가, 기타 자산재평가,
현재가치평가(할인 할증차금 상각)등
2) 수익비용의 이연, 예상
- 수익의 이연 : 선수수익
- 수익의 예상 : 미수수익
- 비용의 이연 : 선급비용
- 비용의 예상 : 미지급비용
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