Transcript I T P INDUSTRINS OCH HANDELNS TILLÄGGSPENSION - tjänstemän

ITP
INDUSTRINS OCH HANDELNS
TILLÄGGSPENSION
- tjänstemän
2008-08 sid 1
ITP
ITP-PLANEN
ITP 2
ITP 1
• Plan sedan 2007
• Plan sedan 1960
• Födda 1979 eller senare
• Födda 1978 och tidigare
Företag som blir bundna av kollektivavtal får
tillämpa ITP 1 för samtliga tjänstemän
2008-08 sid 2
ITP
PLANEN
ITP 2
ITP 1
Premiebestämd
Förmånsbestämd
Premiebestämd
18 år Sjukförsäkring
18 år Riskförsäkring
ITPK (28 år)
- sjukförsäkring
- premiebefrielse
25 år Ålderspension
Premiebefrielse
- ålderspension
- efterlevandeskydd
28 år Ålderspension Arbetsgivaren kan erbjuda
Familjepension tjm med lön > 10 ibb
• Alternativ ITP
- ålderspension > 7,5 ibb
- familjepension
eller
• ITP 1
2008-08 sid 3
ITP
PENSIONSUTFÄSTELSE
Förmånsbestämd
Premiebestämd
• Ingen garanti för
pensionens storlek
• Garanterar en bestämd
pension
• Premier, avkastning och
avgifter avgör
• Pension på slutlön
• Kostnaden är svår att
förutse
• Kostnaden känd
ITP 1 och ITPK
2008-08 sid 4
ITP 2
ITP
NÄR GÄLLER ITP?
ITP 1
ITP 2
• Minst 8 tim/vecka
• Oavsett anställningsform
- sjukförsäkring från 18 år
• Tillsvidare (inkl provanställd)
- samtliga förmåner
- samtliga förmåner från 25 år
• Tidsbegränsad
≤ 3 mån
> 3 mån -
Efterskydd 3 månader
2008-08 sid 5
ITP
inga förmåner
samtliga förmåner
retroaktivt dag 1
PENSIONSMEDFÖRANDE LÖN
- ITP 1
Ingår
• Utbetald bruttolön/månad
-övertids-, semesterersättning,
semesterlön
-bonus, provision, gratifikation
mm
• Inget lönetak
Ingår ej (exempel)
• Traktamente, reseersättning, bilersättning
• Trängselskatt
• Sjuklön utöver lag, ex kollektivavtalad
• Skattepliktiga förmåner helt eller delvis
• Alla former av föräldralön
• Kostnader för användande av egen bil
Speciella regler gäller vid sjukdom
2008-08 sid 6
ITP
PENSIONSMEDFÖRANDE LÖN
- ITP 2
•
•
•
•
12,2 x fast kontant månadslön
Provision, tantiem etc (3 senaste årens genomsnitt)
Regelbundet skifttillägg, jour-, restidsersättning *
Semesterlön på rörliga lönedelar enligt ovan
(0,5% per semesterdag)
• Helt fri kost eller bostad
• Max 30 ibb
Arbetsgivaren kan anmäla den oreducerade lönen vid
- avstående av lön för en förmån
- delpensioneringar
* fr o m år 2009 anmäls 2008 års utbetalning
2008-08 sid 7
ITP
Vid löneökningar
inom fem år före
pensionsåldern
gäller särskilda regler
NY KAPNINGSREGEL
- 1/1 2008
Ersätter tidigare kapningsregel
och sextiondedelsreduceringen
2008-08 sid 8
ITP
NY KAPNINGSREGEL
Antal månader kvar
till pension
Maximal pensionsgrundande lönehöjning
59 - 49 månader
48 - 37
36 - 25
24 - 13
12 - 1
1,20 x ibb ökningen
1,15
1,10
1,05
1,00
Inkomstbasbeloppets ökning 4,6% år 2008
Exempel - 30 månader kvar till pension
4,6 % x 1,10 = 5,06 % löneökning
2008-08 sid 9
ITP
SJUKDOM
7,5 bb
10% kollektiv10% ITP
avtalad sjuklön dag 91 - 360
15% ITP
80%
sjuklön
Lön
1
80 %
sjukpenning
14
90
75% *
förlängd sjukpenning
364
• SGI x 0,97 (298 275 kr/år)
• Max 550 dagar och ansökan krävs *
2008-08 sid 10
ITP
64%
sjukersättning
914
65 år
SJUKDOM
- lön > 7,5 bb
30 ibb
32,5% ITP
20 ibb
Lön
7,5 bb
2008-08 sid 11
80%
sjuklön
1
90%
kollektivavtalad
sjuklön
14
65% ITP
90
ITP
65 år
SJUKDOM
30 ibb
20 ibb
32,5% ITP
80%
sjuklön
Lön
90%
kollektivavtalad
sjuklön
65% ITP
7,5 bb
10% ITP
dag 91 - 360
10% kollektivavtalad sjuklön
80%
sjuklön
Lön
1
2008-08 sid 12
80 %
sjukpenning
14
75%
förlängd sjukpenning
364
90
ITP
15%
ITP
64%
sjukersättning
914
65 år
PREMIEBEFRIELSE
ITP 2
ITP 1
• Efter 14 dagars sjukdom,
föräldrapenningtid (13 mån),
vård av eget barn (minst 25 %)
• Efter 90 dagars sjukdom och
minst 25% sjukskrivning
• Premiebefrielse i proportion
till graden av arbetsoförmåga
• Premiebefrielse i proportion
till graden av arbetsoförmåga
(f n hel premiebefrielse)
• Premien betalas från 25 års
ålder
• Premien ingår i
riskförsäkringen
Arbetsgivaren anmäler efter 90 dagars sjukdom
2008-08 sid 13
ITP
ÅLDERSPENSION
55
25
65 år
Premie
7,5 ibb
L
Ö
N
30 %
30 000 kr/mån
4,5 %
• Livsvarig eller temporär pension
• Helt eller delvis
Arbetsgivaren kan betala kompletterande premier
2008-08 sid 14
ITP
KOSTNAD
Exempel lön 50 000 kr/mån
≤ 30 000 kr
Ålderspension
Premiebefrielse
Sjukförsäkring
50 000 – 30 000 = 20 000 kr
%
4,50
0,06
0,24
kr
1 350
18
72
%
30,00
2,20
1,00
kr
6 000
440
200
4,8%
1 440 kr
33,20%
6 640 kr
8 080 kr
ca 16%
Premiereduktion
år 2008
0,15%
45 kr
1,6%
320 kr
7 715 kr
ca 15%
2008-08 sid 15
ITP
PREMIE
33,2% (31,60% *)
7,5 ibb motsvarar
30 000 kr/mån
4,8% (4,65% *)
Jan
Febr
Mars
April
Maj
Juni
Juli
Aug
Sept
Okt
Nov
Dec
• Premiereduktion år 2008 *
• Premien betalas månadsvis
• Retroaktiva löneutbetalningar blir pensionsgrundande vid utbetalningsmånaden
2008-08 sid 16
ITP
DEN ANSTÄLLDES VAL
• Val av förvaltare
• Traditionell eller fondförsäkring
• Efterlevandeskydd
- återbetalningsskydd
- familjeskydd
2008-08 sid 17
ITP
VAL AV FÖRVALTARE
Minst 50 %
TRADITIONELL PENSIONSFÖRSÄKRING
Max 50 %
FONDFÖRSÄKRING
Ej val
TRADITIONELL PENSIONSFÖRSÄKRING
2008-08 sid 18
• Alecta
• Nordea Liv & Pension
• Skandia Liv
• Moderna Liv & Pension
• SEB Trygg Liv
• Swedbank Försäkring
• Alecta
ITP
• AMF Pension
• Länsförsäkringar Liv
• AMF Pension
• Länsförsäkringar Fondliv
PENSION
- jämförelse
Traditionell
Fond
• Försäkringsbolaget förvaltar
premierna
• Individen väljer
förvaltare
• Garanterad ränta
• Ingen garanterad ränta
• Återbäring
• Fondandelarnas utveckling
• Pensionens storlek
• Pensionens storlek
- premier, avkastning och
avgifter avgör
2008-08 sid 19
- andelarnas värde
ITP
EFTERLEVANDESKYDD
Återbetalningsskydd
Familjeskydd
- pension till efterlevande
- utbetalning i minst 5 år
och max 20 år
- max 4 bb/år
- utbetalning max 20 år
- åldersberoende premie
Förmånstagare
- make/a
- sambo
- barn
2008-08 sid 20
ITP
FAMILJESKYDD
Premie/år (exempel)
Kostnad 1 bb/år
Ålder
Utbetalning 5 år
25 år
30 kr
104 kr
35 år
85 kr
290 kr
45 år
238 kr
812 kr
55 år
665 kr
* 1 734 kr
64 år
1 675 kr
* 1 807 kr
*) upphör vid 70 år
Premiereduktion 25%
2008-08 sid 21
Utbetalning 20 år
ITP
FAMILJESKYDD
Exempel tjänsteman 45 år
Utbetalningstid 5 år
Utbetalningstid 20 år
Bruttolön 200 000 kr
Bruttolön 200 000 kr
Premie 4,5 %
Familjeskydd 2 bb
9 000 kr
- 476 kr
Premie 4,5 %
Familjeskydd 2 bb
Till pension
8 524 kr
Till pension
2008-08 sid 22
ITP
9 000 kr
- 1 624 kr
7 376 kr
SAMMANFATTNING
• Tjänstemän födda 1979 eller
senare
• Gäller oavsett anställningsform
- sjukpension fr o m 18 år
- premiebestämd pension
fr o m 25 år
• Inget lönetak
• Val av återbetalningsskydd
och familjeskydd
• Flexibelt uttag av
ålderspension
2008-08 sid 23
Planen
ITP
ÖVERSIKT
ITP 1
Sjukförsäkring
18 år
Allmän pension
25 år
55 år
Premiebestämd pension
Premiebefrielse
Förtida uttag
2008-08 sid 24
ITP
65 år
TJÄNSTETID
360 månader
28 år
65 år
•
•
•
•
•
2008-08 sid 25
Arbetad tid
Sjukdom
Militär repetitionstid
Föräldraledighet (11 mån)
Ev annan tjänstepension
ITP
• Ålderspension
• Familjepension
ÅLDERSPENSION
1 440 000 kr/år
30 ibb
32,5%
960 000 kr/år
20 ibb
• livsvarig/temporär
65%
7,5 ibb
2008-08 sid 26
10%
• tidigast från 55 år
360 000 kr/år
ITP
ITPK
Max 30 ibb
Premie
• Kompletterande ålderspension
• Premiebestämd
2%
• Temporär eller livsvarig
• Val av
- återbetalningsskydd
- familjeskydd
2008-08 sid 27
ITP
VAL AV FÖRVALTARE
Traditionell
Fond
• Alecta
• Moderna Liv & Pension
• Nordea Liv & Pension
• Pension SEB Trygg Liv
• Skandia Liv
• Swedbank Försäkring
• AMF Pension
• AMF Pension
• Länsförsäkringar Liv
• Länsförsäkringar Fondliv
Ej val
Traditionell försäkring i Alecta
2008-08 sid 28
ITP
ITPK
- jämförelse
Traditionell
Fond
• Försäkringsbolaget förvaltar
premierna
• Individen väljer
förvaltare
• Garanterad ränta
• Ingen garanterad ränta
• Återbäring
• Fondandelarnas utveckling
• Pensionens storlek
• Pensionens storlek
- premier, avkastning och
avgifter avgör
2008-08 sid 29
- andelarnas värde
ITP
ITPK
Egenpension
Familjeskydd *
- utan återbetalningsskydd
- med återbetalningsskydd
- max 2 fbb/år
- utbetalning 5 år
- premie 30 kr/fbb
- pension till efterlevande
- utbetalning i minst 5 år
och max 20 år
Förmånstagare
- make/a
- sambo
- barn
* Vid nyval fr o m 1/4 2008 familjeskydd enligt ITP 1
2008-08 sid 30
ITP
ITPK
Exempel
Årslön 200 000 kr
2008-08 sid 31
ITPK-premie 2%
Familjeskydd 2 fbb
4 000 kr
- 720 kr
Till egenpension
3 280 kr
ITP
ITPK
Ej val
•
•
•
•
2008-08 sid 32
Traditionell pensionsförsäkring
Inget återbetalningsskydd
Inget familjeskydd
Alecta förvaltar
ITP
FAMILJEPENSION
30 ibb
Förmån
1 440 000 kr/år
16,25 %
• Livsvarig pension
960 000 kr/år
20 ibb
32,50 %
360 000 kr/år
7,5 ibb
-
2008-08 sid 33
• Förmånstagare
- make/a, barn 20 år
• Möjlighet att avstå framtida
premier
• Förstärka ITPK
• Val av familjeskydd och
återbetalningsskydd
ITP
ITP
- dödsfall
Exempel
ITP Familjepension 3 250 kr/mån i grundbelopp (livsvarigt)
7,5 ibb
LÖN
480 000 kr/år
Egenpension med återbetalningsskydd (minst 5 år)
Familjeskydd
Efterlevandepension
12 mån - max 12 år
2008-08 sid 34
ITP
SLUTBETALNING
Tjänsteman som avgår ur tjänst tidigast månaden
efter 62 år, i pensioneringssyfte, får ITP- och ITPKpremierna till 65 års ålder betalda av försäkringen
2008-08 sid 35
ITP
ITP
Premiebestämd
Förmånsbestämd
Sjukpension
30 ibb
sjukpenning sjukersättning
32,5%
32,5%
Ålderspension
Familjepension
32,5%
16,25%
20 ibb
7,5 bb
65%
65%
65%
(307 500)
(307 500)
(360 000)
(360 000)
10% *
15%
10%
-
* dag 91 – 360
Slutbetalning 62 år
2008-08 sid 36
ITP
32,5%
ITPK
2%
av lön
LÖN > 10 ibb
Tjänsteman med lön över 10 ibb (480 000 kr år 2008)
kan efter överenskommelse med arbetsgivaren välja
- ITP 1
- Alternativ ITP (frilagd premie, premietrappa etc)
2008-08 sid 37
ITP
SAMMANFATTNING
• Tjänstemän födda 1978 eller tidigare
• Tillsvidare (inkl provanställning)
- minst 8 tim/vecka
• Tidsbegränsad anställning (> 3 mån)
• Lönetak 30 ibb
• Flexibelt uttag av ålderspension
2008-08 sid 38
ITP
Planen
- sjukpension
- förmånsbestämd pension
- familjepension lön > 7,5 ibb
- slutbetalning 62 år
- ITPK
- alt ITP lön > 480 000 kr/år
ÖVERSIKT
30 ibb
ITPK
ITP 65% , 32,5%
7,5 ibb
ITPK
ITP 10%
Allmän pension
Sjukförsäkring
28 år
55 år
62 år
65 år
ITP - ålderspension
ITPK
ITP - familjepension > 7,5 ibb
Förtida uttag
Slutbetalning
2008-08 sid 39
ITP
ÄNDRINGAR
• Temporärt uttag av ITPs ålderspension
• Ny kapningsregel 1/1 2008
• Pensionsmedförande lön ”dispositiv” fr o m
1/4 2008
• Avstående av familjepension/förstärkt ITPK snarast
efter 1/4 2008
• ITPKs nya Familjeskydd fr o m 1/4 2008
• Ändrade samordningsregler fr o m 1/1 2009
2008-08 sid 40
ITP
KOSTNADEN
Baseras på
ITP 2
• Ålder
ITP 1
• Utbetald bruttolön
per månad
• Pensionsmedförande lön
• Tidigare intjänad
tjänstepension
2008-08 sid 41
ITP
PREMIER
Riskpremie
7,5 ibb
7,5 –30 ibb
Värdesäkringspremie
• Sjukpension
• Premiebefrielse
• Slutbetalning av ITP och ITPK
Individuella premier
• Ålderspension
2008-08 sid 42
• ITPK
• Familjepension
ITP
• Utjämning
PREMIEMAXIMERING
Premien för ålderspension maximeras
- lönedelar under 7,5 ibb = 5,5%
- lönedelar över 7,5 ibb = 48%
7,5 ibb
maximerad
premie
5,5%
Bortfallande premie
Utjämningspremie
Individuell premie
2008-08 sid 43
ITP
FONDERAT SYSTEM
Premier betalas till pensionsåldern och ska
räcka till förväntade pensionsutbetalningar
Vid nyinträde
28
65 år
Vid lönehöjning
28
40
50
60
65 år
Fribrev
Avgång
När premiebetalning upphör
2008-08 sid 44
28
ITP
40
50
65 år
ITP
- premier år 2008
ITP 2
ITP 1
Lön
≤ 30 000 kr/mån
Lön
> 30 000 kr/mån
Lön
max 30 ibb
ITP
4,80
ITP
31,60
ITP
TGL
0,20
TGL
0,00
TGL
0,20
TFA
0,01
TFA
0,01
TFA
0,01
TRR
0,30
TRR
0,30
TRR
0,30
33,51%
5,31%
Premiereduktion ITP 0,15%
Premiereduktion ITP 1,6%
5,16%
2008-08 sid 45
31,91%
ITP
ca 11,00
ca 11,5%
Premiereduktion ITP 3,4%
ca 8,1%