Plånboksfrågor i korta drag

2012

www.unionen.se

BASBELOPP

Prisbasbelopp (pbb) 1) Förhöjt prisbasbelopp (fpbb) 2) 44 900 kr Inkomstbasbelopp (ibb) 3) 44 000 kr 54 600 kr 1) vid beräkning av bl a sjukpenninggrundande inkomst (SGI) och garantipension 2) vid beräkning av pensionspoäng för tilläggspension (ATP) för personer födda 1938-53 3) vid beräkning av pensionsgrundande inkomst (PGI) och allmän pensionsavgift samt bl a ITP:s ålderspension

INKOMSTSKATT FÖR LÖNTAGARE

Alla med beskattningsbar förvärvsinkomst betalar en kommunal inkomstskatt. På beskattningsbara inkomster över 414 000 kr/år (nedre skiktgränsen) utgår dessutom en statlig inkomstskatt på 20 procent på den del som överstiger denna gräns.

På beskattningsbara inkomster över 587 200 kr/år utgår ytterligare 5 procent i statlig skatt. Den som har förvärvsinkomster på högst 18 200 kr/år betalar varken skatt eller allmän pensionsavgift.

En skattereduktion medges med 100 % procent av den allmänna pensionsavgiften. Om du har bruttolöneavdrag sänks årsinkomsten och sjukpenninggrundande inkomst (SGI) i motsvarande mån. Mer information finns på www.skatteverket.se.

FÖRÄLDRAFÖRSÄKRING

Föräldrapenningen beräknas enligt respektive förälders sjukpenninggrundande inkomst (SGI)*. Föräldrapenning enligt så kallad sjukpenningnivå utgörs av 80 procent av SGI efter att den har multiplicerats med faktorn 0,989 delad med 365. Vid beräkning av föräldrapenning kan inkomster beaktas upp till 10 pbb (440 000 kronor). Om du som förälder saknar SGI eller har en låg SGI, betalas föräldrapenning för sådana dagar ut enligt grundnivå, för närvarande 180 kronor per dag.

Föräldrapenning betalas ut i 480 dagar, dock längst tills barnet fyller 8 år. Föräldrapenning kan tas ut som hela dagar eller del av dag enligt följande: 330 dagar 60 dagar (s.k. mamma/pappamån) 80 % * av SGI 90 dagar = garantibeloppet * Lägsta nivå för barn födda 1 juli 2006 och senare är 180 kr/dag 80 % * av SGI 180 kr/dag Du som är pappa eller andra föräldern till barnet har rätt att vara ledig i tio dagar med tillfällig föräldrapenning i samband med ditt barns födelse eller adoption. Tillfällig föräldrapenning ger dig något mindre än 80 procent av din sjukpenninggrundande inkomst. Den tillfälliga föräldrapenningen är 80 procent av den sjukpenninggrundande inkomsten (SGI) efter att den har multiplicerats med faktorn 0,989. Det finns en övre gräns för SGI på 7,5 pbb (330 000 kronor) Ersättningen kan tas ut för hel, tre fjärdedels, halv, en fjärdedels eller en åtton dels dag. Tillfällig föräldrapenning utges under högst 120 dagar per barn och år.

KOLLEKTIVAVTALAD FÖRÄLDRALÖN

Som en komplettering till den lagstadgade föräldrapen ningen finns kollektivavtalade kompletterande tillägg under 1-5 månader. En förutsättning är att anställningen varat minst ett år i följd.

SJUKFÖRSÄKRING

Sjuklön betalas av arbetsgivaren, sjukpenning betalas av Försäkringskassan och ITP sjukpension betalas av Alecta.

Sjukpenningen är 77,6 procent av din sjukpenning grundande inkomst, SGI. Olika regler för att beräkna sjukpenningen gäller för anställda och egna företagare. Sjukpenningen beräknas per timme, dag eller kalender dag beroende på hur du arbetar.

Dag På lönedel upp till 7,5 pbb/år 1 Karensdag 2-14 Lagstadgad sjuklön 80 % 15-90 Sjukpenning 77,6 % av SGI* + kollektivavtalad sjuklön 10 % 91-360 Sjukpenning 77,6 % av SGI* + ITPs sjukpension 10 % 361-365 77,6 % i sjukpenning 366- 72,75 % i sjukpenning * SGI = sjukpenninggrundande inkomst (i SGI inräknas inte semesterlön, skattepliktiga förmåner, och kostnads ersättningar). Vid arbetslöshet är ersättningen begränsad till max 486 kronor/dag.

Dag På lönedel som överstiger 7,5 pbb/år 1 Karensdag 2-14 Lagstadgad sjuklön 80 % 15-90 Kollektivavtalad sjuklön 90 % 91- ITPs sjukpension 65 % mellan 7,5 pbb - 20 ibb ITPs sjukpension 32,5 % mellan 20 ibb – 30 ibb För mer information om sjukförsäkring finns på www.

forsakringskassan.se

Aktivitets-/sjukersättning

Hel inkomstrelaterad ersättning ger dig 64 procent av den inkomst som vi beräknar att du troligen skulle ha haft om du hade arbetat. Den kallas för antagandeinkomst. Som ett komplement till sjukersättningen eller aktivitetser sättningen får du även ITPs sjukpension enligt följande nivåer På lönedelar 0 – 7,5 pbb 20–30 ibb ITPs sjukpension från Alecta 15 % 7,5 pbb – 20 ibb 65 % 32,5 %

LAGSTADGAD PENSION

I pensionssystemet räknas hela livets inkomster in. Den pensionsgrundande inkomsten består av arbetsinkomster och ersättningar från socialförsäkringen och arbetslös hetsförsäkringen. Utöver dessa räknas även fiktiva belopp vid studier på högskolenivå och barnår. För att du ska få en pensionsgrundande inkomst fastställd måste dina in komster uppgå till minst 42,3 procent av pbb. Vid beräk ningen av den pensionsgrundande inkomsten gör man avdrag för den allmänna pensionsavgiften. Avgiften är 7 procent på bruttoinkomsten. För att nå upp till taket 7.5 ibb måste man ha en årsin komst som (före avdrag för allmänna pensionsavgiften), uppgår till minst 440 622 kr/år.

Pensionsmyndigheten skickar varje år ut information om pensionsbehållning och prognos över den framtida pen sionens storlek. Premiepensionsavgifterna placeras i olika värdepappersfonder som jag väljer själv.

Vid beräkning av pensionen omfattas födda före 1938 helt av ATP-systemet och de födda 1954 och senare helt av det nuvarande pensionssystemet.

Ålderspension för personer födda 1938 – 1953

Pensionen betalas dels ut enligt ATP-reglerna dels enligt de nuvarande reglerna enligt 20 dels kvot. Ju äldre du är ju fler 20-delar från ATP-system och ju yngre du är desto fler delar ur nuvarande pensionen.

Den ålderspension som intjänas/beräknas enligt gamla pensionssystemet (folkpension/ATP) heter numera till läggspension. Tilläggspensionens storlek beror på inkomsterna från de femton bästa inkomståren och antal arbetade år. För full tilläggspension krävs 30 års intjänande.

GARANTIPENSION

Den som har en inkomstgrundad pension (inkomstpen sion, premiepension och tilläggspension) som är lägre än 3 pbb (132 000 kr) får del av den garantipension som infördes 2003.

Garantipensionen kan bli maximalt för ensamstående 7 810 kr/mån (2,13 pbb) och för gifta 6 967 kr/mån (1,9 pbb). Den som är beviljad pensionstillskott och inte har full folkpension kan vara berättigad till garantipension.

KOLLEKTIVAVTALAD ÅLDERSPENSION

ITP är ett tillägg till den lagstadgade pensionen. En ny ITP plan gäller sedan juli 2007 den innebär att en helt ny ålderspension, ITP 1, gäller för tjänstemän födda 1979 eller senare. För födda 1978 eller tidigare fortsätter, enligt huvudregeln, den ålderspension som gällt sedan tidigare, ITP 2 och ITPK. Arbetsgivare som tecknar nytt kollektivavtal kan omfattas av ITP1 för alla anställda oavsett deras födelseår. ITP 1 är en premiebestämd pensionsplan vilket innebär att den anställde får premier inbetalda av arbetsgivaren. Den anställde väljer själv hur premierna ska placeras. Nedan visas schematiskt hur premierna ska beräknas månadsvis. Grundar sig på inkomster från tidigast 25 år – 65 års ålder.

30 % 7,5 ibb Motsvarar 34 125 kr/mån

Jan feb mar apr maj jun juli aug sep okt nov dec

4,5 %

ITP 2 är en förmånsbestämd pension och baseras på den pensionsmedförande lön som gäller vid pensioneringen. För att få full pension krävs en pensionsgrundande tjäns tetid på 360 månader (30 år) mellan 28-65 års ålder samt att man är kvar som anmäld för ITP 2 fram till pensions åldern. Lön i inkomstbasbelopp ITP: s ålderspension 0–7.5 10 % 7,5–20 65 % 20–30 32,5 % 2 % av lön avsätts till ITPK, som är en kompletterande pension till ITP. Storleken på ITPK beror på löneutveck lingen och vilket försäkringsalternativ som valts. Du gör ditt ITPK-val utifrån din livssituation. Detta är speciellt viktigt att tänka på för den som har barn eller den som har gjort ett val och t ex skilt sig eller separerat sedan det tidigare valet gjordes. Vanligtvis betalas ITPK ut som en pension under fem år. Det finns dock möjlighet att välja andra uttagsalternativ, t ex livsvarigt uttag. Mer information om ITPK, ITP 1 och ITP 2 finns att läsa på www.ptk.se och www.collectum.se

LÖNEVÄXLING

Löneväxling innebär att arbetsgivaren erbjuder en an ställd att minska sin lön i utbyte mot någon sorts förmån – exempelvis extra tjänstepension utöver ITP. Arbetsgiva rens totalkostnad blir ofta oförändrad.

Vilken lön är pensionsgrundande för ITP vid löne växling? Enligt huvudregeln är det den faktiska – dvs minskade lönen som är pensionsgrundande. Från den 1 april 2008 kan dock reglerna tillämpas mer flexibelt. Det innebär att om den anställde har avstått lön för en annan förmån kan den tidigare heltidslönen vara pensionsgrun dande. Detta bör regleras med arbetsgivaren i samband med en uppgörelse om löneväxling. Detsamma gäller vid överenskommelse om delpension. Det är också viktigt att känna till att en minskad pen sionsgrundande lön minskar skyddet som finns i tjäns tepensionen ITP 2. Om din pension beräknas enligt den premiebestäm da ITP 1 kommer premien att beräknas på den lägre anmälda lönen utbetalda lönen. Även den allmänna pensi onen från Pensionsmyndigheten sjunker om månadslönen efter löneväxlingen understiger en 36 719 kr.

TJÄNSTEBIL

Förmånsvärdet beräknas exklusive drivmedel och består av nedanstående komponenter. Vid minst 3 000 mils tjänstekörning ska förmånsvärdet sättas ned till 75 pro cent av det fulla värdet. Beräkning av förmånsvärde, exklusive drivmedel, för år 2012: 0,317 prisbasbelopp=13 948 kr plus 75 % av statslånerän tan (För 2012 används räntesatsen 1,65 %) multiplicerat med nybilspriset plus 9 % av nybilspriset om bilen inte är dyrare än 7,5 pbb(330 000 kr). För dyrare bilar görs ett tillägg med 20 % av den del av nybilspriset som överstiger 330 000 kr.

En miljöbil har annan nedsättning av förmånsvärdet. Förmånsvärdet för en bil kan beräknas med skatteverkets beräkningsprogram, www.skatteverket.se.

Förmån av fritt drivmedel

Förmån av fritt drivmedel beräknas som marknadsvärdet x 1,2. Om bensinpriset är 15 kr blir förmånsvärdet per liter bensin som används i privatkörning 18 kr.

Om tjänstebilsinnehavaren betalar allt drivmedel själv så kan en kostnadsersättning för tjänstekörningen på 6,50 kr per mil för diesel respektive 9,50 kr per mil för bensin mottas skattefritt.

EGEN BIL I TJÄNSTEN

Den skattefria ersättningen för år 2011 uppgår till 18,50 kr/mil.

MOMS

Generella skattesatsen Livsmedel, hotell och restaurangtjänster Persontransporter, allm nyhetstidningar, böcker, bio, teater, konserter mm 25 % 12 % 6 %

BARNBIDRAG/STUDIEHJÄLP

1 050 kr/mån och barn upp till 16 års ålder för andra barnet + 150 = 2 250 kr/mån för tredje barnet + 604 = 3 754 kr/mån för fjärde barnet + 1 614 = 5 814 kr/mån Studiehjälp för gymnasieungdomar 1050 kr/mån (10 mån/år) Studiehjälp utbetalas från och med kvartalet efter fylla 16 år och till och med vårterminen det år man fyller 20.

STUDIEMEDEL

Bidragsdelen 680 kr plus lånedelen 1 374 kr = 2 054 kr/ vecka för heltidsstudier.

Barntillägg samt tilläggslån samt högre bidrag från 25 års ålder om man inte läst på gymnasienivå går att läsa mer om på www.csn.se. Studiemedel betalas under högst 240 veckor. Studiemedlen minskas vid inkomst som per ka lenderhalvår (20 veckor heltidsstudier) överstiger 53 500 kr (fribelopp).

ARBETSLÖSHETSFÖRSÄKRING

Arbetslöshetsförsäkringen kompenserar för viss del av inkomstbortfallet vid arbetslöshet. Arbetslöshetsförsäk ringen består av två delar; en grundförsäkring och en in komstrelaterad försäkring. Grundersättningen betalas ut till den som inte är medlem i någon arbetslöshetskassa eller till den som inte uppfyller medlemsvillkoret på 12 månader, men som uppfyller ett arbetsvillkor kan vara berättigad till högsta belopp på 320 kr/dag. Grundbelop pet kan betalas ut från och med den dag sökanden fyller 20 år.

Inkomstrelaterad ersättning kan utbetalas till den som är medlem i en arbetslöshetskassa och uppfyller ett med lems- och ett arbetsvillkor. Innan ersättning utbetalas ska 7 karensdagar göras, dessa dagar ska vara helt arbetslösa och att individen måste vara anmäld på arbetsförmed lingen som arbetssökande. • Medlemsavgiften till Unionens Arbetslöshetskassa är 97 kr/mån plus den förhöjda avgiften, 43kr/mån. • • Arbetsvillkoret är 6 månaders arbete med minst 80 timmar per månad under en ramtid av 12 månader alternativt 6 månaders sammanhängande arbete med minst 480 timmar och att varje månade inne håller 50 timmars arbete.

Normalarbetstidsberäkningen ska göras på de fak tiskt arbetade timmarna under de 12 senaste måna derna med utfört arbete innan arbetslösheten. • • • • Den överhoppningsbara tiden är 5 år. Till exem pel sjukdom, studier(under vissa förutsättningar), föräldrapenning, totalförsvarsplikt. För dig som är långtidssjukskriven kan andra regler gälla.

Karens är alltid 7 arbetslösa dagar (anmäld på ar betsförmedlingen).

Högsta dagpenningen är 680 kr/dag.

Dag 1-200 krävs en månadslön om 18 700 kronor för högsta dagpenning (80 %)680 kr/dag • • Dag 201-300 krävs en månadslön om 21 372 kronor för högsta dagpenning (70 %)680 kr/dag Dag 301 krävs en månadslön om 23 016 kronor för högsta dagpenning/aktivitetsstöd (65 %) • Sänkningen gäller även de som får aktivitetsstöd.

Läs mer på www.unionensakassa.se.

Grundersättning 320:-/dag för tidigare utförd hel tidsarbete samt att medlem söker heltidsarbete.

UNIONENS LIVFÖRSÄKRING FÖR ARBETSLÖSA

Har dina efterlevande något skydd om du skulle avlida under en eventuell arbetslöshet? Som medlem i Unionen har du en särskild livförsäkring som ger motsvarande skydd som den kollektivavtalade Tjänstegrupplivförsäk ringen (TGL). Den här försäkringen, som gäller under arbetslöshet, träder in om efterskyddet i TGL upphör eller TGL saknas. Livförsäkringen ingår i ditt medlem skap men tänk på att en förutsättning för att omfattas av försäkringen är att man anmält eventuell arbetslöshet till Unionen eller gett s k samtycke till Unionens a-kassa. Läs mer om villkoren på www.unionen.se.

UNIONENS INKOMSTFÖRSÄKRING

Som medlem omfattas man med automatik av Unionens inkomstförsäkring om man uppfyller villkoren. Försäk ringen upphör automatiskt den första dagen i den månad den försäkrade fyller 65 år. Försäkringen tar vid där a kassan slutar, dvs vid inkomster över 18 700 kr/mån upp till 60 000 under 150 ersättningsdagar. Alla som omfattas av inkomstförsäkringen mot en premie kan välja att teck na sig för 50 extra ersättningsdagar utöver de 150 dagar som redan ingår i medlemsavgiften. Du kan alltså få totalt upp till 200 ersättningsdagar (motsvarar ca 9 månader). Det är en möjlighet som många medlemmar har efterfrå gat. Den frivilliga delen av inkomstförsäkringen ger också möjlighet att försäkra inkomster över 60 000 kr/mån ända upp till 150 000 kr/mån.

För att ha rätt till ersättning ska du när du blir arbetslös ha varit med i försäkringen under en sammanhängande period om 12 månader. Du ska ha förvärvsarbetat minst 12 månader i minst 80 timmar per månad under en sam manhängande period om högst 18 månader närmast före arbetslöshetens inträde. Du ska dessutom uppbära ersätt ning från a-kassan.

Tillsammans med övriga ersättningar såsom a-kassa och avgångsersättning från trygghetsrådet uppgår er sättningen från inkomstförsäkringen till ca 80 % av den ersättningsgrundande inkomsten efter skatt. Den del av ersättningen som betalas ut från inkomstförsäkringen är schablonberäknad och skattefri. Den utbetalas, efter 7 ka rensdagar, i maximalt 150/200 ersättningsdagar.

Försäkringen finansieras av en premie som betalas tillsam mans med avgiften till Unionen. Premien betalas endast av dem som omfattas av försäkringen. Försäkringsgivare för inkomstförsäkringen är Unionens Medlemsförsäkring AB (org nr 510461-6791). Detta är endast en kortfattad information om försäkringen, för fullständiga villkor och mer information se www.unionen.se. Där kan du även teckna den frivilliga tilläggsdelen samt beställa en blan kett för ansökan av ersättning.

UNIONENS STUDIESTÖD

Lär dig något nytt. Unionen har 12 400 kr till dig! Vi ersätter din litteratur- eller materialkostnad med upp till 3 100 kr per termin. Totalt kan du få 12 400 kr. Vid studier i praktiska yrken får du dessutom ersättning för förbrukningsmaterial. Unionens studiestöd gäller även vid utlandsstudier. Mer information hittar du på www.unionen.se under karriär.

SOCIALA AVGIFTER

Arbetsgivaravgifter Ålderspension Efterlevandepension Sjukförsäkring Föräldraförsäkring Arbetsskadeavgift Arbetsmarknadsavgift Allmän löneavgift Lagstadgade avgifter Procent 10,21 1,17 5,02 2,60 0,30 2,91 9,21 31,42 Allmän pensionsavgift 7,0 % av förvärvsinkomsten men högst 30 800 kr. Allmän pensionsavgift betalas av den enskilde och tas ut på förvärvsinkomster upp till högst 440 622 kr.

Egenavgift

Avgifter Ålderspensionsavgift Efterlevandepension Sjukförsäkringsavgift Arbetsskadeavgift Föräldraförsäkring Arbetsmarknadsavgift Allmän löneavgift Summa Procent 10,21 1,17 5,11 0,30 2,60 0,37 9,21 28,97 Läs mer på www.skatteverket.se