Transcript Paparan Ditjen PU Kemenkeu utk MA – 27 Feb 2013

Disampaikan dalam acara :
DIREKTORAT EVALUASI, AKUNTANSI DAN SETELEMEN
DITJEN PENGELOLAAN UTANG
KEMENKEU
1. Peraturan
Perundang
- undangan
DASAR
HUKUM
Pem. Pusat dapat memberikan/menerima hibah
UU 17/2003
kepada
Lembagatentang
Asing/Pemda.
Pendapatan
Pem.
Pusat dapat
memberikan/menerima
hibah
Keuangan
Negara
kepada
Psl 22,Lembaga
23, danAsing/Pemda.
24
Pem. Pusat dapat
memberikan/menerima hibah
kepada Lembaga Asing/Pemda.
UU No.1/2004 tentang
Perbendaharaan Negara
Pasal 38
Belanja
Persetujuan hibah
langsung ditetapkan dalam
UU Pertanggungjawaban
APBN
Menteri Keuangan
sebagai Bendahara
Pasal 33
Umum Negara
Memberikan PHLN Kepada
Pemda./BUMN/BUMD/
Lembaga Asing
Menunjuk Pejabat Yang Diberi Kuasa
PMK. 100/PMK.01/2008
UU No.33/2004 Tentang Perimbangan
Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan
Pemerintah Daerah
Persetujuan DPR
Pada APBN
Pasal 44
dan 45
Hibah kepada Daerah yang
bersumber dari luar negeri
dilakukan melalui Pemerintah.
Peraturan Pemerintah dan Peraturan Menteri Keuangan Terkait Hibah
UU No.1/ 2004
tentang
Perbendaharaan
UU No.17/2003 tentang
Keuangan Negara
PP.10/2011 Tentang Tata Cara Pengadaan
Pinjaman Luar Negeri dan Penerimaan Hibah
PMK No.
230/2011 Tentang
Sistem Akuntansi
Hibah
PMK No. 191/2011
Tentang
Mekanisme
Pengelolaan Hibah
UU No.33 /2004 tentang
Perimbangan Keuangan
Antara Pemerintah Pusat dan
Pemerintah Daerah
PP. 2/2012 Tentang Hibah Daerah
PMK No. 151/2011 Tentang
Tata Cara Penarikan
Pinjaman Dan/Atau Hibah
Luar Negeri
PMK No. 169/2008 Tentang
Tata cara Penyaluran Hibah
Kepada Pemda (Proses
Revisi)
Transparansi dan Akuntabilitas Hibah sesuai PP 10/2011
Sesuai amanat ayat (4) pasal 38 UU No.1/2004 tentang Perbendaharaan Negara, telah ditetapkan
Peraturan Pemerintah (PP) No.2 tahun 2006 jo PP No.10/2011 tentang Tatacara
Pengadaan Pinjaman dan Penerimaan Hibah mengatur :
No.
1.
PP No.2/2006
NPPLN/NPHLN
ditandatangani
oleh Menkeu
atau pejabat
yang diberi
kuasa;
PP No.10/2011
Hibah ditandatangani
oleh Menkeu atau
Hibah Terencana
pejabat yang diberi
kuasa;
Hibah Langsung
2.
P/HLN
dituangkan
dalam DIPA
Hibah ditandatangani
oleh Menteri Pimpinan
Lembaga atau
pejabat yang diberi
kuasa.
Hibah Uang disetorkan ke RKUN atau
Rek yang ditentukan Menteri sebagai
bagian penerimaan APBN;
Hibah uang untuk membiayai kegiatan
dapat dilakukan secara langsung
mendahului DIPA;
Hibah uang dicantumkan dalam DIPA;
Hibah barang dan jasa/surat berharga
dicatat dalam LKPP.
3.
Penarikan
P/HLN harus
dicatat dalam
realisasi APBN
Pertanggungjawaban pelaksanaan hibah
dilakukan sesuai mekanisme APBN
Tahapan Hibah Langsung - Uang
Grant
Summary +
GA
Pemberian no register
Permintaan ijin
pembukaan
rekening
DJPUDEAS
1
Penyamapaian lembar
ke 2 SPHL ke DJPU
DJPBNDit. PKN
2
Permintaan
no register
Persetujuan
PA/KPA
Usulan
pengesahan
revisi DIPA
Pengesahan
SPHL/SP3HL
KPPN
SPTMHL
, SPTJM,
SP2HL
Surat
Pernyataan
Penggunaa
n Rek ,
register
Pengajuan
SP2HL/SP
4HL
4
3
Pengesahan
Revisi DIPA
DJPBNDit. PA
Nomor
Register &
Izin
Pembukaan
rekening
Tahapan Hibah Langsung Barang/Jasa/Surat Berharga
Grant
Summary +
GA
Permohonan
Registrasi
DJPU
Tahapan
register dapat
diskip jika
sudah ada
registrasinya
KPPN
SPTMHL,
SPTJM,
SP3HLBJS,
MPHL BJS
1
Pemberian
No. Register
Pengajuan
Belanja
2
Penyusunan
BAST
DONOR
PA/KPA
4
Persetujuan
Pengesahan
Belanja
· Melaporkan dalam SIMAK
3 Permohonan
Pengesahan
Pendapatan
DJPU
Pengesahan
BMN, LRA dan Neraca
· Menjelaskan Hibah dalam CaLK
· Menatausahakan dok. Terkait penerimaan hibah
SPTMHL
· SP3HLBJS
· BAST
Penandatanganan dokumen pertanggungjawaban hibah
Menteri/pimpinan
lembaga/kepala
kantor/satker selaku
PA/KPA
Menteri/pimpinan
lembaga selaku PA
SP2HL
SP3HL-BJS
SPTMHL
SPTJM
MPHL-BJS
Izin Pembukaan
rekening
Pimpinan K/L /
Satker
penerima
Hibah
BAST
DOKUMEN SUMBER HIBAH
HIBAH
UANG
REKENING
KORAN
BARANG
BAST
JASA
BAST
Apakah BAST/BAPH?
BAST/BAPH
adalah
suatu
dokumen yang merupakan bukti
penyerahan barang/jasa antara satu
pihak dengan pihak yang lainnya.
9
BAST ≠ Laporan Kegiatan Hibah
• BAST adalah satu-satunya bukti penyerahan dan penerimaan
hibah yang diakui oleh kedua belah pihak (dokumen sumber).
• Laporan pelaksanaan/penyelesaian kegiatan atau sejenisnya
dari donor hanya merupakan laporan (report), bukan bukti
penyerahan hibah.
• Report to report = Merepotkan = tidak akuntabel
• Akuntabel
= Dokumen sumber  Proses akuntansi
 Laporan
Komponen Minimal Berita Acara Penyerahan Hibah
Tanggal serah terima;
Pihak Pemberi dan Penerima
Nilai nominal (valas dan IDR);
Bentuk hibah;
Rincian harga per barang
Tujuan Penyerahan Barang
11
DRAFT BAST
Contoh draft BAST JASA
Contoh draft BAST BARANG
KEMENTERIAN LINGKUNGAN HIDUP
REPUBLIK INDONESIA
JL. D.I. Panjaitan, Kebon Nanas, Jakarta 13410, Indonesia Kotak Pos/PO BOX 7777 JAT 13000
TELEPON: 021-8517148 (hunting), 8580067-69 Faks 021-8517147 WEBSITE: www.menlh.go.id
BERITA ACARA SERAH TERIMA JASA
NOMOR:
Pada hari ini Selasa
tanggal lima belas
bulan
bertanda tangan dibawah ini:
1.
Nama
:
Dra. Masnellyarti Hilman,
Jabatan
:
Alamat
:
April
tahun
dua ribu sepuluh
, yang
M. Sc
Kuasa Pengguna Anggaran
Satker Deputi Bidang Peningkatan Konservasi SDA dan PKL, KLH
Kantor KLH, Gd. A Lantai VI, Jl. DI Panjaitan Kav 24, kebon nanas Jaktim 13410
Dalam hal ini bertindak untuk dan atas nama Satker Deputi Bidang Peningkatan Konservasi
, untuk selanjutnya disebut
SDA dan Pengendalian Kerusakan Lingkungan , KLH
PIHAK PERTAMA.
2.
Nama
Jabatan
:
:
Stephen Adrian Ross
Chief Technical Officer
Partnership on Environmental Management for the Seas of East Asia (PEMSEA)
Alamat
:
DENR Compound, Visayas Avenue, Quezon City 1165, Philippines
sebagai
Dalam hal ini bertindak untuk dan atas nama Partnership on Environmental Management for
, untuk selanjutnya disebut sebagai PIHAK KEDUA.
the Seas of East Asia (PEMSEA)
Dengan ini kedua belah pihak sepakat untuk mengadakan serah terima, PIHAK
KEDUA menyerahkan kepada PIHAK PERTAMA berupa workshop perubahan iklim
senilai USD 16,110 (setara dengan Rp.152.530.300)
Demikian Berita Acara Penyerahan Kegiatan ini dibuat untuk dapat dipergunakan
sebagaimana mestinya.
.
REKONSILIASI
• REKONSILIASI ADALAH PROSES PENCOCOKAN
DATA TRANSAKSI KEUANGAN YANG DIPROSES
DENGAN BEBERAPA SISTEM/SUBSISTEM YANG
BERBEDA BERDASARKAN DOKUMEN SUMBER
YANG SAMA
FUNGSI REKONSILIASI
Rekonsiliasi data realisasi hibah (langsung) triwulanan ditujukan untuk :
Cross-check data realisasi penerimaan hibah dari Donor baik yang
tercatat oleh KL maupun oleh DJPU sebagai bahan penyusunan LK
BA 999.02;
Mengetahui penerimaan hibah Langsung yang belum dilakukan
pengesahan;
Catatan data realisasi hibah pada KL dan DJPU serta
seharusnya menunjukkan jumlah yang sama;
Donor,
Sebagai alat untuk memberikan keyakinan kepada auditor bahwa
angka yang disajikan dalam laporan keuangan telah akurat
Issue terkait Rekonsiliasi
1000
Donor
700
Pihak ke-3
Konfimasi
1000
K/L
Rekonsiliasi
700
DJPU
Hasil Konfirmasi DJPU dan Donor tidak akan sama,
maka dari itu diperlukan Rekonsiliasi antara K/L dan Donor
23
Contoh Form Rekonsiliasi
BERITA ACARA REKONSILIASI KEMENTERIAN KELAUTAN & PERIKANAN DENGAN KEMENTERIAN KEUANGAN
UNTUK BULAN JANUARI S.D. MARET XXXX
PENERIMAAN HIBAH TAHUN INI
SATUAN KERJA
N
NO.REGISTER
O
1
2
NAMA PROJECT
3
BA
ES
KODE
SATKER
4
5
6
UANG
TANGGAL
PENERIMA
AN HIBAH MATA VALAS
UANG
7
8
2-Mar-12 USD
1 12345678
ENHANCEMENT
TRANPARENCY AND
ACCOUNTABILITY
13
01
9
PENERIMAAN HIBAH TAHUN INI
BARANG/JASA
IDR
VALAS
IDR
10
11
12
50.000 450.000.000
REFF
13
NO SP2HL
DAN SPHL
TANGGAL
PENERIM
MATA
VALAS
AAN
UANG
HIBAH
14
15
2-Mar-12 USD
16
UANG
BARANG/JASA
IDR
VALAS
IDR
17
18
19
90.000 810.000.000
30-Mar-12
13
01
NO SP2HL
DAN SPHL
(10.000) (90.000.000)
30.000 270.000.000 NO. SP3HBJS 25-Mar-12 USD
NO.SP4HL
dan No.
30-Mar-12
SP3HL
NO.
30.000 270.000.000 SP3HBJS
NO.SP4HL
dan No.
-10.000 (900.000.000)
SP3HL
NO SP2HL
DAN SPHL
Capacity building
20
251172
25-Mar-12 USD
2 34567891
REFF
290906
2-Feb-12 JPY
5-Mar-12 jpy
500.000 50.000.000
NO SP2HL
DAN SPHL
2-Feb-12 JPY
600.000 60.000.000 NO. SP3HBJS 5-Mar-12 jpy
500.000 50.000.000
NO.
600.000 60.000.000 SP3HBJS
REKAPITULASI DATA PENERIMAAN HIBAH TINGKAT ESELON 1
UNTUK BULAN JANUARI S.D. MARET XXXX
GENERAL INFORMATION
LINE MINISTRY
DONOR
DISBURSEMENT CURRENT YEAR
N
O REGISTRATI
ON NUMBER
1
2
DISBURSEMENT CURRENT YEAR
ENTITY
PROJECT NAME
3
CASH
VALUE
BUDGET
ESELON ENTITY CODE DATE
AMOUNT
IDR
CURRENCY
ALLOCATI
4
5
6
7
8
9
10
GOODS/SERVICES
FOREIGN
CURR
11
REFF
IDR
12
13
VALUE
DATE
14
CASH
FOREIGN
CURRENCY CURR
15
16
PENERIMAAN HIBAH TAHUN INI
SATUAN KERJA
N NO.REGISTE
O
R
NAMA PROJECT
BA
1 12345678
ENHANCEMENT
TRANPARENCY AND
ACCOUNTABILITY
13
ES
01
KODE
SATKER
UANG
TANGGAL
PENERIMA
AN HIBAH MATA UANG VALAS
2-Mar-12
USD
25-Mar-12
USD
Capacity building
13
01
IDR
TANGGAL
PENERIM
REFF
AAN MATA UANG VALAS
HIBAH
NO
SP2HL
DAN
SPHL
50.000 450.000.000
17
2-Mar-12 USD
UANG
290906
2-Feb-12 JPY
5-Mar-12 jpy
30.000
(10.000) (90.000.000)
270.000.000 NO. SP3HBJS
25-Mar-12 USD
NO.SP4H
L dan No.
SP3HL 30-Mar-12
NO
SP2HL
DAN
SPHL
500.000 50.000.000
600.000
FOREIGN
CURR
18
REFF
IDR
19
20
BARANG/JASA
IDR
-90.000 -810.000.000
251172
30-Mar-12
2 34567891
VALAS
IDR
PEMBERIAN HIBAH TAHUN INI
BARANG/JASA
IDR
GOODS/SERVICES
2-Feb-12 JPY
60.000.000 NO. SP3HBJS5-Mar-12 jpy
10.000 900.000.000
(500.000) (50.000.000)
VALAS
IDR
REFF
NO
SWIFT/
BUKTI
TRANF
ER
-30.000 -270.000.000 NO BAST
BANK
ACCOU
NT
NO
SWIFT/
BUKTI
TRANF
ER
(600.000) (60.000.000) NO BAST
BERITA ACARA REKONSILIASI BALITBANG KKP DENGAN ACIAR
UNTUK BULAN JANUARI S.D. MARET XXXX
Bagian
Eselon
Kode satker
xxx
x
xxxx
GENERAL INFORMATION
N
O REGISTRATI
ON NUMBER
2
N NO.REGISTE
O
R
1
12345678
DONOR
DISBURSEMENT CURRENT YEAR
DISBURSEMENT CURRENT YEAR
PROJECT NAME
VALUE
DATE
1
LINE MINISTRY
3
NAMA PROJECT
ENHANCEMENT
TRANPARENCY AND
ACCOUNTABILITY
4
CASH
AMOUNT
CURRENCY
5
6
GOODS/SERVICES
IDR
7
FOREI
GN
8
REFF
IDR
9
PENERIMAAN HIBAH TAHUN INI
TANGGAL
UANG
BARANG/JASA
PENERIMA
AN HIBAH MATA UANG VALAS
IDR
VALAS
IDR
2-Mar-12
USD
25-Mar-12
USD
30-Mar-12
50.000
10
11
CASH
FOREI
CURRENCY GN
12
13
REFF
IDR
14
TANGGAL
UANG
PENERIM
MATA UANG VALAS
IDR
AAN
2-Mar-12
USD
30.000 270.000.000 NO. SP3HBJS25-Mar-12
USD
(10.000) (90.000.000)
GOODS/SERVICES
FOREI
GN
15
REFF
IDR
16
17
PEMBERIAN HIBAH TAHUN INI
NO SP2HL
DAN SPHL
450.000.000
VALUE
DATE
NO.SP4HL
dan No.
SP3HL
30-Mar-12
BARANG/JASA
VALAS
IDR
REFF
NO
SWIFT/B
UKTI
TRANFE
R
-90.000 -810.000.000
-30.000 -270.000.000 NO BAST
BANK
ACCOUN
T
10.000 900.000.000
Keterangan ;
1 perbedaan angka penerimaan hibah sebesar 40.000 USD disebabkan Satuan Kerja belum melakukan pengesahan Pendapatan hibah ke KPPN
TEMPAT DAN TANGGAL
KUASA PENGGUNA ANGGARAN
ACIAR
NAMA
NIP
NAMA
JABATAN
Terima Kasih
Kementerian Keuangan
Direktorat Jenderal Pengelolaan Utang
Direktorat Evaluasi, Akuntansi dan Setelmen
Telp. 021 3865330 ext 2702/3864778, Fax 021 3843712
Penyajian dan Pengungkapan Hibah
(Lewat Tahun Anggaran Berjalan)
Hibah berupa Uang :
• Apabila kegiatan atas penerimaan hibah tersebut selesai dan
tidak terdapat sisa dana tidak perlu disahkan ke KPPN
• Apabila menghasilkan aset agar dicatat dalam SIMAK-BMN
• Apabila terdapat sisa dana :
 Diakui di tahun anggaran berikutnya
 Melakukan proses pengesahan sebesar sisa dana tahun
lalu
 Dituangkan dalam CaLK
 Dicantumkan dalam Kas/Setara Kas dalam Nerca
 Apabila belum dilakukan pengesahan agar diajukan
pengesahan di tahun anggaran berikutnya
Penyajian dan Pengungkapan Hibah
(Lewat Tahun Anggaran Berjalan)
Hibah Berupa Barang/Jasa
• Apabila Penerimaan Hibah Barang/Jasa telah
diterbitkan BAST nya dan tanggal BAST melewati tahun
anggaran berkenaan, agar diungkapkan di CaLK dan
aset yang diterima di catat dalam SIMAK BMN tanpa
dilakukan pengesahan.
• Apabila Penerimaan Hibah Barang/Jasa belum
diterbitkan
BAST
agar
segera
dilakukan
penandatangan
BAST
dan
dilakukan
proses
pengesahan dan asetnya dicatat dalam SIMAK BMN
• Apabila Penerimaan Hibah Barang/Jasa belum
diterbitkan
BAST
dan
sekiranya
tidak
memungkinkan/sulit untuk penandatanganan BAST
agar dituangkan di CaLK.