Transcript روان شناس ی تقلب های مالی گردآوری و ترجمه : بیتا مشایخی (دانشیار دانشگاه تهران)

‫روان شناس ی تقلب های مالی‬
‫گردآوری و ترجمه‪:‬‬
‫بیتا مشایخی (دانشیار دانشگاه تهران)‬
‫مثال هایی از تقلب مالی‬
‫‪2‬‬
‫مفهوم تقلب‬
‫• به دست آوردن چیزی با ارزش و یا اجتناب از انجام تعهدات‬
‫و البته تحت رفتاری فریبکارانه‬
‫تشریح تقلب‬
‫• همانند سایر جرائم‪ ،‬به واسطه سه عامل مختلف می توان تعریف بهتری از‬
‫تقلب ارائه داد‪ .‬این سه عامل عبارتند از‪:‬‬
‫– وجود مجرم با انگیزه‬
‫– وجود اهداف مناسب و مربوط‬
‫– فقدان وجود یک سرپرست آگاه و هوشیار و یا یک سیستم کنترل داخلی‬
‫مطلوب و با کیفیت که قادر به جلوگیری از وقوع تقلب بوده و یا به موقع‬
‫قادر به کشف آن باشد‪.‬‬
‫ّ‬
‫مثلث تقلب‬
‫تمایل‬
‫فرصت‬
‫تقلب ؟؟ طمع و عدم صداقت‬
‫آزمون صداقت‬
‫ساکت و هریس‪ ، 1984 ،‬وان و همکاران‪1993،‬‬
‫کشش ها یا انگیزه های مالی‬
‫ محرومیت های ذهنی و فرض ی‬‫ ترس از دست دادن امکانات موجود‬‫‪ -‬شیوه انتخابی برای زندگی‬
‫مرغ همسایه غازه‬
‫تمایل به کسب قدرت‬
‫فرایند توجیه‬
‫این موضوع کنترل متقلب را دشوارتر می‬
‫سازد‬
!!!!!‫صورت و جلوه ظاهری افراد‬
SEC charged Robert Allen Stanford (Stanford International Bank) $8billion fraud
‫انواع تقلب با توجه به کس ی که مرتکب آن می شود‬
‫• الف‪ -‬تقلب در یک سازمان توسط مقامات و مدیران‬
‫ارشد آن‪.‬‬
‫• ب‪ -‬تقلب در یک سازمان توسط یک مشتری یا یکی از‬
‫کارکنان شرکت‪.‬‬
‫• ج‪ -‬تقلب توسط یک فرد بر علیه فردی دیگر در قالب‬
‫روابط متقابل چهره به چهره (یا رو در رو)‪.‬‬
‫• د‪ -‬تقلب بر علیه گروهی از افراد از طریق رسانه های‬
‫جمعی (اینترنت‪ ،‬مطبوعات و رادیو و تلویزیون)‪ ،‬و یا از‬
‫دیگر روشهای غیر مستقیم‪.‬‬
‫الف) تقلب در یک سازمان‬
‫توسط مقامات و مدیران‬
‫ارشد آن (شامل کارآفرینان و‬
‫موسسان)‬
‫‪Jeff Skilling‬‬
‫‪Former Enron’s CEO‬‬
‫کارآفرینان بلند پرواز‬
‫•نیاز به دریافت تحسین از سوی دیگران‬
‫•عقده قدرت و کنترل‬
‫ب) تقلب در یک سازمان توسط یک مشتری یا‬
‫یکی از کارکنان‬
‫‪‬برخورد ناعادالنه‬
‫‪‬مسئله "مالکیت“‬
‫ج) تقلب فردی در مقابل فردی دیگر در قالب‬
‫تعامالت فردی (رو در رو)‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫عدم وجدان فردی و عمومی‬
‫عدم همدلی و همکاری با دیگران‬
‫خود شیفتگی مطلق‬
‫ریسک پذیری‬
‫توجیهات بسیار سطحی‬
‫د) تقلب بر علیه گروهی از افراد از طریق‬
‫رسانه های جمعی (اینترنت‪ ،‬مطبوعات‪،‬‬
‫رادیو و تلویزیون)‬
‫عدم اعتماد به نفس کافی‬‫‪-‬تقلب از راه دور‬
‫نتیجه گیری‬
‫خطر بروز تقلب محصول دو پدیده ی "شخصیت افراد" و "متغیرهای محیطی"‬
‫است‪.‬‬
‫▫‬
‫▫‬
‫▫‬
‫▫‬
‫افراد مختلف در شرایطی یکسان‪ ،‬از انگیزه های متفاوتی در قبال ارتکاب تقلب‬
‫برخوردار باشند‪.‬‬
‫شرایط و موقعیت های متفاوت‪ ،‬تأثیر متفاوت بر افراد با انگیزه های یکسان‬
‫خواهد داشت‪.‬‬
‫تحقیقات بیشتری الزم است تا بتوان ویژگی های روانشناس ی افراد را به انواع‬
‫خاص ی از تقلب مربوط کرد‪.‬‬
‫شناخت بهتر ویژگی های روانی افراد می تواند به شناخت دقیق تر عوامل ایجاد‬
‫تقلب و کشف به موقع و یا حتی پیشگیری از آن منجر شود‪.‬‬
‫نتیجه سایر تحقیقات‬
‫تمایل به بروز رفتار نادرست و غیر عادی‬
‫‪ Gwynn Nettler‬از مشخصات زیر به عنوان عواملی که افراد را به رفتار اشتباه‬
‫وا می دارد نام می برد‪:‬‬
‫• عدم اعتماد به نفس‬
‫• اختالالت روانی و اجتماعی‬
‫• خودخواهی و گستاخی‬
‫• عدم پایبندی به کدهای اخالقی‬
‫• عدم ثبات احساسات‬
‫• تمایل به مقابله با سیستم‬
‫• خوشنودی از دستکاری افراد‬
‫•‬
‫ویژگی های معمول متقلبین‬
‫‪Philip Kropatkin and Richard Kusserow‬‬
‫• معموال برای اولین بار مرتکب تقلب شده اند ( حدودا ‪ %87‬از‬
‫این افراد هیچ سابقه قبلی نداشته اند)‬
‫• تمایل به تنها کار کردن دارند (‪)%64‬‬
‫• مردان (‪ – )%59‬میانه زیان حاصله‪ 250،000 :‬دالر‬
‫• زنان(‪ – )%41‬میانه زیان حاصله‪ 110،000 :‬دالر‬
ACFE’s (Association of Certified
Fraud Examiner) 2008 Report to
the Nation on Occupational Fraud
and Abuse
‫سطح تحصیالت متقلبین‬
‫سطح تحصیالت متقلبین‬
‫تاثیر سن متقلبین‬
‫تاثیر سن متقلبین‬
‫تاثیر موقعیت شغلی متقلبین به لحاظ تکرار‬
‫تاثیر موقعیت شغلی متقلبین به لحاظ مبلغ‬
‫تاثیر درآمد سالیانه متقلبین‬
‫تاثیر سابقه شغلی متقلبین‬
‫با تشکر از حسن توجه حضار محترم‬