Transcript zdanění ve švédsku a stát blahobytu
Slide 1
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Jiří Štekláč
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 2
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
I.
II.
Daňový systém
Veřejné finance a vliv zdanění
na růst HDP
III. „WELFARE“ state
IV.
V.
Index ekonomické svobody
Daňové reformy
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 3
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 4
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Daňová kvóta (2007)
60,00%
50,00%
52,10%
40,00%
30,00%
20,00%
10,00%
Rumunsko
Litva
Slovensko
Lotyšsko
Irsko
ČR
Rakousko
Finsko
Francie
Belgie
Dánsko
Švédsko
0,00%
Zdroj: EUROSTAT
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 5
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ daňový systém je složitý a předmětem
kritiky OECD (strukturou i výší kvóty)
◙ daně jsou vybírány prostřednictvím státu,
krajských rad a obcí
◙ daňové podvody jsou přísně trestány,
placení daní je sledováno prostřednictvím
registru obyvatelstva
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 6
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Daň fyzických osob
- je odlišná s ohledem na trvalé bydliště
Gullspĺng
33.17
Vallentuna
28.00
Ragunda
33.12
Stockholm
28.10
Sollefteĺ
33.09
Örkelljunga
28.15
Härnösand
33.04
Nacka
28.25
Munkedal
33.01
Ängelholm
28.25
- pohybuje se od
28,9 do 34,24 %
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 7
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Daň fyzických osob
průměrná mzda
| 20 %
- roční příjem nad 441.300 SEK | +5 %
- roční příjem nad 327.600 SEK
- pod roční příjem 342.168 SEK se platí
povinný penzijní příspěvek | 1 %
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 8
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Podniková daň
- sazba 28 % , efektivně kolem 26 %
(jedna z nejnižších v OECD)
- ze základu se odečítá 25 %, které
se odvádí do „fondu růstu“ (max. 6 let)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 9
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Daň z kapitálových příjmů
- všechny příjmy zdaňovány sazbou
- zahrnuje: dividendy, úroky, zisky
30 %
z prodeje akcií, dluhopisů, nemovitostí,
osobního majetku, domů a bytů (nejsou-li
užívány k podnikání)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 10
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Sociální pojištění
- zaměstnavatel odvádí za zaměstnance
32,82 % z hrubé mzdy
- zaměstnanec odvádí do penzijního
systému příspěvek 7 % z hrubé mzdy
- strop: 65 let a 8,07 násobek příjmového
základu (ten činí cca. 40.900 SEK)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 11
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Daň z nemovitosti
- 0.5 až 1 % ze 75 % tržní hodnoty
nemovitosti
◙ Daň dědická
◙ Daň darovací
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 12
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Daň z bohatství
- vybírá se nad 1.000.000 SEK
(při SZM nad 2.000.000 SEK)
| 1.5 %
- platí se z objemu vlastněných aktiv
(nikoli z příjmu)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 13
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ DPH
- základní sazba 25
% (nejvyšší v EU)
- snížená sazba 12 % (potraviny)
- snížená sazba 6 % (noviny, tiskoviny,
knihy, přeprava osob, vybraná kultura)
- snížená sazba
0 % (léky, fin. služby)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 14
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Spotřební daně
- alkohol, pohonné hmoty, tabák, energie …
- cena energie fosilních zdrojů paliva
je díky dani nejvyšší v Evropě
- DPH + spotřební daň tvoří 70 % ceny
tabákových výrobků
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 15
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Spotřební daně
- vysoké zdanění alkoholu z důvodu
ochrany veřejného zdravý a morálky
- státní monopol na prodej alkoholu
(nepodléhá mu pouze 7° pivo)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 16
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Zdanění alkoholu ve Švédsku [Kč]
lihovina (40%)
víno
pivo 10°
7 deci
7,5 deci
půllitr
původní cena
129,0
118,3
19,5
spotřební daň
420,0
49,7
11,5
DPH
138,0
42,0
7,7
687,0
210,0
38,7
cena po zdanění
Zdanění alkoholu v Česku [Kč]
lihovina (40%)
víno
pivo 10°
7 deci
7,5 deci
půllitr
původní cena
129,0
118,3
19,5
spotřební daň
27,8
17,6
1,2
DPH
29,8
25,8
3,9
186,6
161,7
24,6
cena po zdanění
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 17
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 18
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Saldo rozpočtu [% HDP]
4,00%
3,00%
2,00%
1,00%
0,00%
-1,00%
-2,00%
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Zdroj: Ministerstvo financí
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 19
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Vládní dluh [% HDP]
50,00%
45,00%
40,00%
35,00%
30,00%
25,00%
20,00%
15,00%
10,00%
5,00%
0,00%
2006 2007
2005
2004
2002 2003
Zdroj: Ministerstvo financí
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 20
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Sktruktura příjmů státního rozpočtu [%]
Daň z kapitálových příjmů
2%
Spotřební daně
2%
Daň z nemovitostí
3%
Daň z příjmů obyvatel
5%
Daně z energií,
znečišťování
8%
Daň z bohatství
1%
Ostatní daně
6%
Nedaňové příjmy
13%
Podnikové daně
11%
Sociální a
zdravotní
zabezpečení
19%
DPH
30%
Zdroj: www.riksbank.se
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 21
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Daňová kvóta 1997-2006 [%]
54,0%
52,0%
50,0%
48,0%
46,0%
1997 1998
1999 2000
2001 2002
2003 2004
2005 2006
Zdroj: EUROSTAT
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 22
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Přírůstek HDP 1997-2006 [%]
Zdroj: EUROSTAT
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
0,0%
1997
5,0%
Slide 23
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 24
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Švédsko bývá označováno za „blahobytný
stát“ a to navzdory:
- vysoké míře zdanění
- značné míře přerozdělování
- bujné byrokracii
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 25
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ navzdory bujné byrokracii je Švédsko
státem s relativně velmi nízkou mírou
korupce
Pořadí:
Stát:
Index korupce:
Transparency
International
(rok 2003)
1.
Finsko
9,7
2.
Island
9,6
3.
Dánsko
9,5
Nový Zéland
9,5
5.
Singapur
9,4
6.
Švédsko
9,3
7.
Nizozemsko
8,9
54.
ČR
3,9
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 26
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ navzdory velmi vysoké míře zdanění a
přerozdělování nedochází k extrémně
velkým daňovým únikům
- švédští daňový poplatníci jsou ve
velké míře ztotožněni s tím, jak je
s jejich penězi nakládáno
- sociální transfery nejsou jednosměrné,
dávky a výhody pobírají i bohatí
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 27
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ další možné důvody pro fungování
blahobytného modelu
- vysoce kvalifikovaná a vzdělaná
pracovní síla
- vysoké investice do vědy, výzkumu
a školství (největší na světě)
- orientace na „obory budoucnosti“
(ICT, biotechnologie)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 28
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ další možné důvody pro fungování
blahobytného modelu
- dobře fungující právní prostředí,
kultivované podnikatelské prostředí
- nízka míra rizika při investování
- relativně nízká korporátní daň
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 29
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 30
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ v letech 1870 – 1932 bylo Švédsko
jednou z nejrychleji rostoucích ekonomik
na světě =>
veřejné výdaje nejvýš 10
% HDP
◙ tři země s nejvyšším HDP na světě
v roce 1950: I.
USA
II. Švýcarsko
III. Dánsko
IV. Švédsko
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 31
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ v letech 1950 – 1975 nastala vládní
expanze výdajů:
z 20 % HDP na 50
% HDP
◙ začátek 70. let přinesl výrazné zvýšení
daní z příjmu
- 1973 až 1990 => mezní sazba
daně fyzických osob
98%
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 32
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Růst HDP v letech 1971 - 1995 [%]
5,0%
4,0%
3,0%
2,0%
1,0%
0,0%
-1,0%
-2,0%
1,6 %
1971 1975 1979 1983 1987 1991 1995
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 33
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Reformy 90. let
- mezní sazba osobních daní vlády klesá
z 50 % na 20 %, klesají i daně regionální
- podniková daň klesá z 52 % na 28 %
- rovná sazba 30 % pro kapitálové daně
- redukce výdajů a penzijní reforma
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 34
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Důsledky reforem
- průměrně 2x rychlejší tempo hospodářského růstu než v minulém období
- průměrný růst 1973 – 1993 => 1,6
%
- průměrný růst 1994 – 2006 => 3,1 %
- zvýšení výběru daní v důsledku jejich
snížení (Lafferův efekt)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 35
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Růst HDP v letech 1994 - 2006 [%]
5,0%
4,0%
3,1 %
3,0%
2,0%
1,0%
0,0%
1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 36
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 37
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 38
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Žebříček ekonomické
Svobody (2007)
21. místo – ŠVÉDSKO
ze 72.6 % ekonomicky
svobodné
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 39
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Business freedom – 95
%
- začít s podnikáním trvá ve Švédsku
průměrně 16 dní, světový průměr je 48 dní
- je velmi snadné přijít na trh (nikterak
velké administrativní překážky) a také
odejít z trhu
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 40
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Trade freedom – 76.6
%
- trh je poměrně otevřený
◙ Fiscal freedom – 53.6
%
- způsobeno vysokými daněmi a mírou
přerozdělování
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 41
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Freedom from government – 31.5
%
- vysoké vladní výdaje
◙ Monetary freedom – 85.2
%
- díky velmi nízké míře inflace,
cca. 10 % sráží regulace některých cen
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 42
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Investment freedom – 80.0
%
- malé bariéry pro zahraniční investice
◙ Financial freedom – 85.2
◙ Property rights – 85.2
%
%
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 43
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Freedom from corruption – 92.0
◙ Labor freedom – 52.0
%
%
- velmi nepružný trh práce
- vysoké mzdové náklady
- zatraceně drahé propouštět zaměstnance
- vysoká minimální mzda pro přesčasy
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 44
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 45
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Frederick Reinfeldt
Zdroj: APP
- 2006 vyhrává volby
- Slibuje penzijní
reformu, zvýšení
zaměstnanosti,
privatizace, snížení
výdajů a především
REFORMU DANÍ !
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 46
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ rušení majetkových daní
◙ zrušení milionářské daně
- daň z bohatství se přestává platit
od 1.1.2008
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 47
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ příčina zrušení milionářské daně
- vyhýbání se platbě =>
s rostoucí globalizací a mezinárodním
daňovým plánováním (assets protection,
offshore)
- vyhnání do ráje
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 48
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
INGVAR KAMRAD
Jeho majetek činí 23 mld. USD.
Zakladatel skupiny IKEA.
Zdroj: Toppar listan
Převedl svůj majetek na
Panamskou offshore nadaci.
„Nikdy bych tento krok
neučinil, nebýt švédského
daňového systému.“
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 49
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ pohyby spotřebních daní
- spotřební daň na víno se bude snižovat
- spotřební daň na pivo bude stoupat
- spotřební daň na tabák bude růst
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 50
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ klesá podíl daní na HDP
49,8 % => 47,7 %
◙ klesá zdanění práce a majteku
o 36 % z celkového, o 9 %
◙ stoupá zdanění spotřeby
o2%
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 51
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
http://epp.eurostat.ec.europa.eu
http://www.riksbank.se
http://www.businessinfo.cz
http://www.severskelisty.cz
LIBERÁLNÍ INSTITUT (1990):
Vzestup a pád švédského sociálního
státu
http://www.heritage.org
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Jiří Štekláč
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 2
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
I.
II.
Daňový systém
Veřejné finance a vliv zdanění
na růst HDP
III. „WELFARE“ state
IV.
V.
Index ekonomické svobody
Daňové reformy
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 3
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 4
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Daňová kvóta (2007)
60,00%
50,00%
52,10%
40,00%
30,00%
20,00%
10,00%
Rumunsko
Litva
Slovensko
Lotyšsko
Irsko
ČR
Rakousko
Finsko
Francie
Belgie
Dánsko
Švédsko
0,00%
Zdroj: EUROSTAT
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 5
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ daňový systém je složitý a předmětem
kritiky OECD (strukturou i výší kvóty)
◙ daně jsou vybírány prostřednictvím státu,
krajských rad a obcí
◙ daňové podvody jsou přísně trestány,
placení daní je sledováno prostřednictvím
registru obyvatelstva
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 6
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Daň fyzických osob
- je odlišná s ohledem na trvalé bydliště
Gullspĺng
33.17
Vallentuna
28.00
Ragunda
33.12
Stockholm
28.10
Sollefteĺ
33.09
Örkelljunga
28.15
Härnösand
33.04
Nacka
28.25
Munkedal
33.01
Ängelholm
28.25
- pohybuje se od
28,9 do 34,24 %
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 7
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Daň fyzických osob
průměrná mzda
| 20 %
- roční příjem nad 441.300 SEK | +5 %
- roční příjem nad 327.600 SEK
- pod roční příjem 342.168 SEK se platí
povinný penzijní příspěvek | 1 %
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 8
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Podniková daň
- sazba 28 % , efektivně kolem 26 %
(jedna z nejnižších v OECD)
- ze základu se odečítá 25 %, které
se odvádí do „fondu růstu“ (max. 6 let)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 9
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Daň z kapitálových příjmů
- všechny příjmy zdaňovány sazbou
- zahrnuje: dividendy, úroky, zisky
30 %
z prodeje akcií, dluhopisů, nemovitostí,
osobního majetku, domů a bytů (nejsou-li
užívány k podnikání)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 10
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Sociální pojištění
- zaměstnavatel odvádí za zaměstnance
32,82 % z hrubé mzdy
- zaměstnanec odvádí do penzijního
systému příspěvek 7 % z hrubé mzdy
- strop: 65 let a 8,07 násobek příjmového
základu (ten činí cca. 40.900 SEK)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 11
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Daň z nemovitosti
- 0.5 až 1 % ze 75 % tržní hodnoty
nemovitosti
◙ Daň dědická
◙ Daň darovací
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 12
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Daň z bohatství
- vybírá se nad 1.000.000 SEK
(při SZM nad 2.000.000 SEK)
| 1.5 %
- platí se z objemu vlastněných aktiv
(nikoli z příjmu)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 13
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ DPH
- základní sazba 25
% (nejvyšší v EU)
- snížená sazba 12 % (potraviny)
- snížená sazba 6 % (noviny, tiskoviny,
knihy, přeprava osob, vybraná kultura)
- snížená sazba
0 % (léky, fin. služby)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 14
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Spotřební daně
- alkohol, pohonné hmoty, tabák, energie …
- cena energie fosilních zdrojů paliva
je díky dani nejvyšší v Evropě
- DPH + spotřební daň tvoří 70 % ceny
tabákových výrobků
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 15
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Spotřební daně
- vysoké zdanění alkoholu z důvodu
ochrany veřejného zdravý a morálky
- státní monopol na prodej alkoholu
(nepodléhá mu pouze 7° pivo)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 16
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Zdanění alkoholu ve Švédsku [Kč]
lihovina (40%)
víno
pivo 10°
7 deci
7,5 deci
půllitr
původní cena
129,0
118,3
19,5
spotřební daň
420,0
49,7
11,5
DPH
138,0
42,0
7,7
687,0
210,0
38,7
cena po zdanění
Zdanění alkoholu v Česku [Kč]
lihovina (40%)
víno
pivo 10°
7 deci
7,5 deci
půllitr
původní cena
129,0
118,3
19,5
spotřební daň
27,8
17,6
1,2
DPH
29,8
25,8
3,9
186,6
161,7
24,6
cena po zdanění
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 17
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 18
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Saldo rozpočtu [% HDP]
4,00%
3,00%
2,00%
1,00%
0,00%
-1,00%
-2,00%
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Zdroj: Ministerstvo financí
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 19
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Vládní dluh [% HDP]
50,00%
45,00%
40,00%
35,00%
30,00%
25,00%
20,00%
15,00%
10,00%
5,00%
0,00%
2006 2007
2005
2004
2002 2003
Zdroj: Ministerstvo financí
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 20
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Sktruktura příjmů státního rozpočtu [%]
Daň z kapitálových příjmů
2%
Spotřební daně
2%
Daň z nemovitostí
3%
Daň z příjmů obyvatel
5%
Daně z energií,
znečišťování
8%
Daň z bohatství
1%
Ostatní daně
6%
Nedaňové příjmy
13%
Podnikové daně
11%
Sociální a
zdravotní
zabezpečení
19%
DPH
30%
Zdroj: www.riksbank.se
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 21
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Daňová kvóta 1997-2006 [%]
54,0%
52,0%
50,0%
48,0%
46,0%
1997 1998
1999 2000
2001 2002
2003 2004
2005 2006
Zdroj: EUROSTAT
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 22
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Přírůstek HDP 1997-2006 [%]
Zdroj: EUROSTAT
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
0,0%
1997
5,0%
Slide 23
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 24
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Švédsko bývá označováno za „blahobytný
stát“ a to navzdory:
- vysoké míře zdanění
- značné míře přerozdělování
- bujné byrokracii
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 25
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ navzdory bujné byrokracii je Švédsko
státem s relativně velmi nízkou mírou
korupce
Pořadí:
Stát:
Index korupce:
Transparency
International
(rok 2003)
1.
Finsko
9,7
2.
Island
9,6
3.
Dánsko
9,5
Nový Zéland
9,5
5.
Singapur
9,4
6.
Švédsko
9,3
7.
Nizozemsko
8,9
54.
ČR
3,9
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 26
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ navzdory velmi vysoké míře zdanění a
přerozdělování nedochází k extrémně
velkým daňovým únikům
- švédští daňový poplatníci jsou ve
velké míře ztotožněni s tím, jak je
s jejich penězi nakládáno
- sociální transfery nejsou jednosměrné,
dávky a výhody pobírají i bohatí
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 27
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ další možné důvody pro fungování
blahobytného modelu
- vysoce kvalifikovaná a vzdělaná
pracovní síla
- vysoké investice do vědy, výzkumu
a školství (největší na světě)
- orientace na „obory budoucnosti“
(ICT, biotechnologie)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 28
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ další možné důvody pro fungování
blahobytného modelu
- dobře fungující právní prostředí,
kultivované podnikatelské prostředí
- nízka míra rizika při investování
- relativně nízká korporátní daň
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 29
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 30
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ v letech 1870 – 1932 bylo Švédsko
jednou z nejrychleji rostoucích ekonomik
na světě =>
veřejné výdaje nejvýš 10
% HDP
◙ tři země s nejvyšším HDP na světě
v roce 1950: I.
USA
II. Švýcarsko
III. Dánsko
IV. Švédsko
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 31
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ v letech 1950 – 1975 nastala vládní
expanze výdajů:
z 20 % HDP na 50
% HDP
◙ začátek 70. let přinesl výrazné zvýšení
daní z příjmu
- 1973 až 1990 => mezní sazba
daně fyzických osob
98%
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 32
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Růst HDP v letech 1971 - 1995 [%]
5,0%
4,0%
3,0%
2,0%
1,0%
0,0%
-1,0%
-2,0%
1,6 %
1971 1975 1979 1983 1987 1991 1995
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 33
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Reformy 90. let
- mezní sazba osobních daní vlády klesá
z 50 % na 20 %, klesají i daně regionální
- podniková daň klesá z 52 % na 28 %
- rovná sazba 30 % pro kapitálové daně
- redukce výdajů a penzijní reforma
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 34
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Důsledky reforem
- průměrně 2x rychlejší tempo hospodářského růstu než v minulém období
- průměrný růst 1973 – 1993 => 1,6
%
- průměrný růst 1994 – 2006 => 3,1 %
- zvýšení výběru daní v důsledku jejich
snížení (Lafferův efekt)
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 35
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Růst HDP v letech 1994 - 2006 [%]
5,0%
4,0%
3,1 %
3,0%
2,0%
1,0%
0,0%
1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 36
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 37
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 38
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Žebříček ekonomické
Svobody (2007)
21. místo – ŠVÉDSKO
ze 72.6 % ekonomicky
svobodné
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 39
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Business freedom – 95
%
- začít s podnikáním trvá ve Švédsku
průměrně 16 dní, světový průměr je 48 dní
- je velmi snadné přijít na trh (nikterak
velké administrativní překážky) a také
odejít z trhu
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 40
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Trade freedom – 76.6
%
- trh je poměrně otevřený
◙ Fiscal freedom – 53.6
%
- způsobeno vysokými daněmi a mírou
přerozdělování
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 41
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Freedom from government – 31.5
%
- vysoké vladní výdaje
◙ Monetary freedom – 85.2
%
- díky velmi nízké míře inflace,
cca. 10 % sráží regulace některých cen
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 42
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Investment freedom – 80.0
%
- malé bariéry pro zahraniční investice
◙ Financial freedom – 85.2
◙ Property rights – 85.2
%
%
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 43
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ Freedom from corruption – 92.0
◙ Labor freedom – 52.0
%
%
- velmi nepružný trh práce
- vysoké mzdové náklady
- zatraceně drahé propouštět zaměstnance
- vysoká minimální mzda pro přesčasy
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 44
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 45
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
Frederick Reinfeldt
Zdroj: APP
- 2006 vyhrává volby
- Slibuje penzijní
reformu, zvýšení
zaměstnanosti,
privatizace, snížení
výdajů a především
REFORMU DANÍ !
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 46
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ rušení majetkových daní
◙ zrušení milionářské daně
- daň z bohatství se přestává platit
od 1.1.2008
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 47
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ příčina zrušení milionářské daně
- vyhýbání se platbě =>
s rostoucí globalizací a mezinárodním
daňovým plánováním (assets protection,
offshore)
- vyhnání do ráje
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 48
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
INGVAR KAMRAD
Jeho majetek činí 23 mld. USD.
Zakladatel skupiny IKEA.
Zdroj: Toppar listan
Převedl svůj majetek na
Panamskou offshore nadaci.
„Nikdy bych tento krok
neučinil, nebýt švédského
daňového systému.“
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 49
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ pohyby spotřebních daní
- spotřební daň na víno se bude snižovat
- spotřební daň na pivo bude stoupat
- spotřební daň na tabák bude růst
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 50
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
◙ klesá podíl daní na HDP
49,8 % => 47,7 %
◙ klesá zdanění práce a majteku
o 36 % z celkového, o 9 %
◙ stoupá zdanění spotřeby
o2%
5EN221 | Zdanění – teorie a politika
Slide 51
ZDANĚNÍ VE ŠVÉDSKU A STÁT BLAHOBYTU
http://epp.eurostat.ec.europa.eu
http://www.riksbank.se
http://www.businessinfo.cz
http://www.severskelisty.cz
LIBERÁLNÍ INSTITUT (1990):
Vzestup a pád švédského sociálního
státu
http://www.heritage.org
5EN221 | Zdanění – teorie a politika