Transcript 供、产、销及财务成果核算会计分录汇总： 供应过程的核算： 1、 采购材料，结算货款： 借：在途物资（物资采购） ———** 应交税金——应交进项增值税 贷：银行存款 （当即支付货款） （贷：应付帐款 货款尚未支付；） （贷：应付票据 开出票据） 2、支付采购费用： 借：在途物资___*** 贷：现金（银行存款） 3、结转已完成采购过程材料的实际采购成本： 借：原材料 ______** 贷：在途物资 ——** 物 •生产过程的核算 • • 4、生产领用材料（仓库发出材料） 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 ——*** 5、工资的核算： 从银行提取现金 借：现金 贷：银行存款 发放工资 借：应付工资 贷：现金 分配结转本月工资 借：生产成本 ——** 制造费用 管理费用 贷：应付工资 6、按14%提取职工福利费： 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付福利费 （实际支付时： 借：应付福利费 贷：现金（银行存款） ７、固定资产折旧的核算： 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 ８、预付某项费用： 借：待摊费用 贷：银行存款（现金） 摊销该费用时： 借：＊＊＊科目（制造费用管理费用) 贷：待摊费用 ９、预提某项费用 借：＊＊＊科目（财务费用等 ） 贷：预提费用 支付该项费用时 借：预提费用 贷：银行存款（现金） １０、汇总结转本月的制造费用： 借：生产成本 ——＊＊ 贷：制造费用 １１、结转本月完工产品的实际生产成本： 借：产成品 ——＊＊＊ 贷：生产成本 ——＊＊＊ 预借差旅费：借：其他应收款 ——** 贷：现金 回来报销： 借：制造费用（实际发生） 管理费用 贷：其他应收款（预借） 预借少了 借：制造费用（实际发生） （ 管理费用） 贷：其他应收款（预借） 现金 （不足） 预借多了：借：管理费用（实际） 现金（退还） 贷：其他应收款（预借） 销售过程的核算： １２、销售产品，结算货款： 借：银行存款 （应收帐款） （应收票据） 贷：产品销售收入（主营业务收入） 应交税金——应交销项增值税 １３、支付销售费用： 借：销售费用（营业费用） 贷：银行存款（现金） １４、结转已售产品的实际生产成本： 借：产品销售成本（主营业务成本） 贷：产成品 ——…＊＊ １５、计算销售税金： 借：销售税金及附加 贷：应交税金——＊＊税 （支付税金时：借：应交税金 贷：银行存款） １６、发生其他业务收入： 借：银行存款 贷：其他业务收入 １７、发生其他业务支出： 借：其他业务支出 贷：银行存款 １８、发生营业外收入： 借：＊＊＊科目（其他应收款） 贷：营业外收入 １９、发生营业外支出： 借：营业外支出 贷：＊＊科目 ２０、取得投资收益： 借：银行存款 贷：投资收益 ２１、月末结转各项收入、成本、费用到“本年利润” 帐户 借：产品销售收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 营业外支出 其他业务支出 ２２、按３３％计算应交所得税： 借：所得税 贷：应交税金——所得税 （上缴时：借：应交税金——所得税 贷：银行存款） 结转所得税：借：本年利润 贷：所得税 ２３、按税后利润的５％提取盈余公积金 借：利润分配 贷：盈余公积 ２４、计算应给付其他投资者利润： 借：利润分配 贷：应付利润（股利） （给付时：借：应付利润 贷：银行存款） ２５、年终时：结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配 ２６、取得借款： 借：银行存款 贷：短期借款（长期借款） 预提银行利息（短期借款才有） 借：财务费用 贷：预提费用 还本付息：借：短期借款（本金） 预提费用 （利息） 贷：银行存款（本利和） 借：长期借款 贷：银行存款（本利和） ２７、接受捐赠： 借：＊＊科目（固定资产） 贷：资本公积 ２８、发生盘亏： 审批前：借：待处理财产损益 （累计折旧） 贷：＊＊科目（原材料、固定资产） 审批后：借：＊＊科目（管理费用、营业外支出） 贷：待处理财产损益 ２９、发生盘盈： 审批前：借：＊＊科目（原材料、固定资产） 贷：待处理财产损益 （累计折旧） 审批后：借：待处理财产损益 贷：营业外收入 ３０、发生坏帐损失： 不提坏帐准备： 借：管理费用 贷：应收帐款 提坏帐准备的： 提取 ： 借：管理费用 贷：坏帐准备 使用时：借：坏帐准备 贷：应收帐款.