Изменения в НПА - 2015

Налог на доходы физических лиц

Исчисление НДФЛ Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»:

Утверждено увеличение с 9% до 13% ставок НДФЛ и налога на прибыль организаций в отношении доходов, полученных в виде дивидендов физическими лицами и организациями

Исчисление НДФЛ

Статья 210. Налоговая база 2.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база по доходам от долевого участия определяется отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 275 настоящего Кодекса.

3.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму особенностей, установленных настоящей главой.

налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом В отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.

Глава 25. Налог на прибыль организаций.

Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях

Отчетность по НДФЛ Проекты:

– «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@» http://regulation.gov.ru/project/15337.html?point=view_project&stage=3& stage_id=13566 – «О внесении изменений в Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утвержденный приказом ФНС России от 16.09.2011

№ ММВ-7-3/576@» (на регистрации в Минюсте) http://regulation.gov.ru/project/15944.html?point=view_project&stage=3& stage_id=13521

Отчетность по НДФЛ Тип справки:

– При представлении налоговым агентом в налоговый орган первичной справки проставляется «00», при представлении уточненной (корректирующей) справки указывается номер корректировки («01», «02» и т.д.), т.е. значение, на единицу большее предыдущей справки

Решение:

– Новый атрибут НК – Процедура массовго разнесения значения атрибута

Отчетность по НДФЛ ИНН в стране гражданства:

– Указывается ИНН (или его аналог), присвоенный в стране гражданства сотрудника

Решение:

– Новый атрибут: текстовое поле, 50 – Словарь «Контрагенты», разделы: «Сотрудники» «Личные дела» и

Отчетность по НДФЛ Нерезидент-Резидент:

– Основное изменение состоит в том, что при смене статуса «Резидент-Нерезидент» мы должны

пересчитать

налог на конец РП и отразить в отчете полученный результат

Решение:

– Новое правило в расчетном методе: Возможные значения: Ежемесячно Не перерасчитывать На конец РП – Словарь «Выплаты и удержания»

Отчетность по НДФЛ Определение статуса:

– Статус теперь мы определяем на дату окончания РП. В справке один раздел

Решение:

– Отчеты

Отчетность по НДФЛ Плановые даты реализации:

– Редакция от

декабря 2014г

алгоритм и структурные доработки; – Редакция от

января (?) 2015г – отчеты и выгрузка

Страховые взносы

Состав налогооблагаемой базы Федеральный закон от 28.06.2014 N 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования»:

– суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в – целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка «ЧОС» для «ЕСН», «ДОТ» и «ЕСР» – включить в группу ВУ с входимостью «P» ( латинская буква, как в «Налог»)

Состав налогооблагаемой базы Федеральный закон от 01.12.2014 N 406-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного социального страхования»:

Статья 8.

База для начисления плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам страховых взносов для 4.

Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, база для начисления страховых взносов

страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации

,

на обязательное социальное

в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом

Предельная величина базы Проект года»: постановления Правительства Российской Федерации «О предельной величине базы для начисления страховых взносов, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации и в Пенсионный фонд Российской Федерации, с 1 января 2015

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации, в отношении каждого физического лица в 2015 году составит: рублей.

670 000 Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное физического лица в 2015 году страхование, 711 000 рублей.

уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, в отношении каждого

Перечень застрахованных лиц Федеральный закон от 28.06.2014 N 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования»:

ВП иностранные граждане = застрахованные лица не зависимо от срока, на который заключен с ними трудовой контракт Статья 7. Застрахованные лица Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Застрахованными лицами являются граждане или Российской лица без Федерации, постоянно гражданства (за или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане исключением высококвалифицированных пребывающие специалистов…), на территории Российской Федерации.

временно

Перечень застрахованных лиц Федеральный закон от 01.12.2014 N 407-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них страховых взносов страхователями, указанными в части 1 статьи 21 настоящего Федерального закона, за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.

В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу указанных лиц тариф страховых взносов в ФСС РФ установлен в размере 1,8%

Тарифы Федеральный закон от 01.12.2014 N 406-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного социального страхования»

В 2015 - 2017 годах для плательщиков по основному тарифу: ПФР: 22,0% 10,0% ФСС: в пределах установленной ПВБ для взносов на ОПС; свыше установленной ПВБ для взносов на ОПС; 2,9% в пределах установленной ПВБ для взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; ФОМС: 5,1%

Тарифы Федеральный закон от 01.12.2014 № 401-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»

Сохранены тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на уровне 2014г.

Сроки сдачи отчетности в ПФР Федеральный закон от 01.12.2014 N 406-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного социального страхования»

Федеральный закон от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» Сведения об уплачиваемых страховых взносах на основании данных бухгалтерского учета, и сведения о страховом стаже, страхователь представляет ежеквартально в составе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование : на бумажном носителе не позднее 15 го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом; в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Сроки сдачи отчетности в ФСС Федеральный закон от 01.12.2014 N 406-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного социального страхования»

Федеральный закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Страхователи ведут учет случаев производственного травматизма и профессиональных заболеваний застрахованных и связанного с ними обеспечения по страхованию и ежеквартально представляют в установленном порядке страховщику … отчетность: на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом; в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Сроки сдачи отчетности в ФСС Федеральный закон от 01.12.2014 N 406-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного социального страхования»

Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Отчеты (расчеты) страхователи представляют ежеквартально: на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом; в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Порядок финансирования расходов Законопроект № 664659-6 О внесении изменения в статью 37 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

Финансирование и пособия, и взносов с суммы в оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами за счет трансфертов из ФБ

Мораторий на накопительную часть Федеральный закон от 01.12.2014 N 410-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам формирования пенсионных накоплений»

Продление на 2015 год введенного Федеральным законом от 4 декабря 2013 г. № 351-ФЗ «моратория», а именно направления страховых взносов на финансирование накопительной пенсии в 2015 году на финансирование страховой части пенсии в распределительной составляющей пенсионное страхование пенсионной системы без изменения размера тарифа страховых взносов на обязательное

Расчет выплат

МРОТ Федеральный закон от 01.12.2014 N 408-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»

Статья 1. Установить минимальный размер оплаты труда с 1 января 2015 года в сумме 5 965 рублей в месяц

Пособия по травматизму Федеральный закон от 01.12.2014 N 386-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»

Размер единовременной страховой выплаты по ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний застрахованному, составляет в 2015 году 84 964,2 рубля.

Максимальный страховании от размер ежемесячной несчастных случаев страховой выплаты, исчисленный в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ «Об обязательном социальном на производстве и профессиональных заболеваний», не может превышать в 2015 году 65 330,0 рубля.

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в 2015 году за полный календарный месяц составит 4 * 65 330 = 261 320 рублей

Пособия Федеральный закон от 01.12.2014 № 384-ФЗ «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201412030001 Пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности – руб.; 543,67 Единовременное пособие при рождении ребенка – 14 497,80 руб.; Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком до полутора лет – 2 718,34 руб.; Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за последующим ребенком до полутора лет – 5 436,67 руб

Трудовые отношения с иностранцами

Труд иностранцев Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. N 409-ФЗ «О внесении в Трудовой кодекс Российской Федерации и статью 13 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» изменений, связанных с особенностями регулирования труда работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства»

Вводится глава об особенностях регулирования труда работников, являющихся иностранцами или лицами без гражданства

Труд иностранцев

В трудовом договоре нужно будет указывать временное проживание или виде на жительство.

сведения о разрешении на работу или патенте (для ВП), разрешении на Для ВП также будут указываться основания оказания медпомощи в течение срока действия трудового договора, в т. ч. реквизиты договора (полиса) добровольного медстрахования либо договора работодателя с медорганизацией о предоставлении работнику платных медуслуг.

Соответствующие документы предъявляются при заключении трудового договора.

Устанавливаются особенности временного перевода, отстранения от работы.

При расторжении трудового договора в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранцев будет выплачиваться выходное пособие в размере 2-недельного среднего заработка

Статистическая отчетность

Статотчетность Приказ Росстата N 580 от 24.09.2014 «Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, деятельностью в сфере образования, науки, инноваций и информационных технологий»

Форма № 1-Т, Форма № 1-Т (ГМС), Форма № 2-ГС (ГЗ), Форма № 2- МС, Форма № П-4 (НЗ), Форма № П-4 Реализовано в редакции ПП от 27.11.2014

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ

ООО «Корпорация «Парус», 129366, Москва, ул. Ярославская, д.10 корп.4, (495) 797-89-90, 797-89-91 [email protected]

www.parus.com