Transcript Comercial

Antecipando o futuro !
Soluções baseadas em conhecimento e tecnologia.
Visão de futuro para gerenciar o desempenho do seu negócio.
José Sergio Gesser
Diretor Presidente
BPM
PLANEJAMENTO E GESTÃO DO DESEMPENHO
Luis Antonio Johanson
Gerente de Negócios
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OBJETIVO
Desafios da Gestão do Negócio
O Processo do Planejamento Corporativo
Melhores Práticas de Planejamento no Setor de Saúde
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Agenda
Desafios da Gestão do Negócio
O Processo do Planejamento Corporativo
Melhores Práticas de Planejamento no Setor de Saúde
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O DESAFIO DA GESTÃO
Diagnóstico ou Autópsia ?
Ocorrência
PASSADO / PRESENTE ...
AUTÓPSIA!!!
R
P
B
Jan
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Fev
Mar
...
Dez
O DESAFIO DA GESTÃO
 Desempenho
 Risco
 Governança
 Transparência
Futuro
Presente
PASSADO..PRESENTE !
PASSADO..PRESENTE + FUTURO !
Passado
R
R
P
DIAGNÓSTICO!!!
B
P
Jan
Fev
Mar
...
Dez
Jan
AUTÓPSIA!!!
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Fev
Mar
...
Dez
SOLUÇÃO DE GESTÃO DO DESEMPENHO
“ Muito mais do que fórmulas mágicas para resolver problemas, as
empresas necessitam de uma abordagem ”Holística” para fazer
face aos novos desafios,devendo implementar metodologias/
Tecnologias adequadas nos diversos subsistemas do ambiente
empresarial,como nas organizações,no modelo de gestão,no
sistema de gestão,no sistema de informação,nos processos
operacionais e fundamentalmente fomentar a competência das
pessoas e estimulá-las ao atingimento dos objetivos da empresa.”
Prof. Catelli – FIPECAFI – USP
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O DESAFIO DA GESTÃO
É preciso Medir, Não Contar !
Delegar, Descentralizar e COBRAR!
Orientar Ações para o Resultado
Desenvolver o Diálogo e a Aprendizagem
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O DESAFIO DA GESTÃO
Novo perfil do CONTROLLER
Ser um GERENTE DE DESEMPENHO
Os GESTORES é quem CONTROLAM
O CONTROLLER orienta para a TENDENCIA
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...Transformar a estratégia em ação
• Entender os Objetivos Estratégicos
• Para onde vai a organização
Visão
• Como chegaremos lá?
Estratégia
• O que precisamos fazer para
Fatores Críticos de Sucesso
atingirmos a estratégia?
• Como avaliamos se estamos no
caminho certo?
Indicadores-Chave de Performance
Financeiros
Cliente
Processos Aprendizado
Operacionais
Medir os fatores que criam valor à organização
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O GERENCIAMENTO ESTRATÉGICO
BALANCED SCORECARD

O BSC não substitui o sistema de medição cotidiana da empresa
nem sobrepõe as ferramentas do processo planejamento, orçamento
e controle. As medidas do Scorecard são selecionadas de modo a
direcionar a atenção de executivos e funcionários para fatores
capazes de levar a empresa a grandes realizações competitivas.

O BALANCED SCORECARD é um modelo de comunicação e
visão da estratégia. Ele contextualiza a estratégia e monitora o
desempenho na ação. O BSC induz ao exercício da Gestão
Estratégica e da APRENDIZAGEM.
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O DESAFIO DA GESTÃO
Atividade D
Atividade C
Comercialização
Atividade A
Atividade B
Atendimento
Produção Serviços / Produtos
Aquisição de Recursos
BSC - ESTRATÉGIA
Produtos
Serviços
INDICADORES DE DESEMPENHO
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MERCADO
GESTÃO ESTRATÉGICA DE CUSTOS
BSC - ESTRATÉGIA
Atividade B
Atividade A
Produtos
Atividade D
Atividade C
Serviços
Princípios de Custeio
• Absorção Total
• Absorção Parcial
• Variável
MERCADO
Métodos de Custeio
• Custo-Padrão
• Centros Custos - OM / OBZ (Orcto base zero)
• ABC / ABM
Princípios + Métodos = Sistema de Custeio
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O DESAFIO DA GESTÃO
Planejar e executar: A QUÊ CUSTO e PREÇO?
“O maior desperdício é fazer eficientemente aquilo
que não é necessário (que não agrega valor)”
EFICIÊNCIA X PRECISÃO
RELEVÂNCIA X PROPÓSITO
O ambiente de negócios mudou:
• Deve-se olhar do novo paradigma
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Métodos de Gestão de Custos
O ambiente de negócios mudou!
• Os métodos e controle sobre os custos devem mudar .
Os principais métodos de análise e avaliação estratégica de custos:
• São apresentados de forma individual e absoluta
• Cada um deles possui um escopo específico no qual é mais efetivo
• Discute-se pouco sua complementaridade em relação a métodos alternativos...
A utilização combinada de vários métodos pode proporcionar resultados finais mais
completos e abrangentes, permitindo uma análise mais oportuna da situação em estudo.
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Estratégia e Métodos de Planejamento e Controle
orçamentário
O Balanced Scorecard (BSC) procura desdobrar a estratégia até o nível de
processos, estruturando um sistema de indicadores de desempenho balanceado
e coerente com essa estratégia.
Os processos precisam ser conhecidos e medidos, de forma a viabilizar o
feedback estratégico. A utilização de ferramentas de gestao de custos ABC/ABM
e modelagem econômico-financeira tornam-se impositivas.
O BSC procura entender a demanda, enquanto que a
modelagem e o modelo de custeio avaliam a economicidade
e a capacidade de oferta da empresa, relacionando com
objetivos de melhoria a médio e longo prazos.
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Estratégia e Métodos de Planejamento e Controle
orçamentário
Em outro extremo, o método dos centros de custos avalia a estrutura funcional da organização,
analisando os recursos por ela consumidos, sem maiores preocupações com melhorias.
Como elemento de ligação entre este método e o ABC/ABM surge o Orçamento Matricial
(Orçamento Base Zero – OBZ), que reorganiza os itens de custo em pacotes e os centros de
custos em entidades, e sugere um processo de racionalização de custos apoiado numa gestão
descentralizada e participativa.
A lógica de melhoria proposta pelo OBZ exige que se compreendam, num segundo
momento, os processos empresariais, e para tal a complementaridade com o
ABC/ABM mostra-se oportuna.
Francisco José Kliemann Neto, Dr.
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Responsabilidades nos Controles orçamentários
Áreas
Corporativas
Donos
Sandro
Dilnei
José
Carlos
Valter
Marcelo
Fernando
Joao Luis
Gestores
Sergio
Luis
Santos
Leandro
Edmilson
Silvio
Edmilson
Gustavo
IT
Dir. Corp.
Dir.
CMB
Operac
Dir.
Comerc.
CEOPS META TOTAL
DO PACOTE
Meta i
Salários e Encargos
Viagens
Veículos
Inf. E Comunicação
Gastos Gerais
Serviços de Terceiros
Impostos
Despesas com Expediente
METAS DAS ENTIDADES
DONOS:
-São Diretores corporativos
-Orientam os Gestores na definição das metas
-Aprovam os padrões de gastos
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-GESTORES:
-São técnicos ou gerentes
-Tornam-se especialista no pacote
-Analisam o conteúdo de cada conta e propõem as metas
-Elaboram os padrões de gastos de acordo com as
melhores práticas
Métodos de Controles orçamentários
Barreiras à Implantação do OBZ
O maior problema em relação à implementação do Orçamento BaseZero, e que efetivamente pode dificultar sua implantação, é o medo dos
administradores em enfrentar inovações organizacionais e mudanças.
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Agenda
Desafios da Gestão do Negócio
O Processo do Planejamento Corporativo
Melhores Práticas de Planejamento no Setor de Saúde
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O Planejamento como um processo contínuo
Planejamento
Top Down
Planejamento
Bottom Up
Consolidação
Simulação
Análise
Decisão
Planejamento Top Down
Planejamento Estratégico.
Business Plan
Definição de Linhas Mestras
Estudos de Cenários Preliminares
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O Planejamento como um processo contínuo
Planejamento
Top Down
Planejamento
Bottom Up
Consolidação
Simulação
Análise
Decisão
Planejamento Bottom Up
Elaboração do Planejamento Colaborativo
Planejamento Vendas Descentralizado.
Planejamento Despesas e Investimentos.
Elaboração do Orçamento Caixa
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O Planejamento como um processo contínuo
Planejamento
Top Down
Planejamento
Bottom Up
Consolidação
Simulação
Análise
Decisão
Consolidação
Visão Integrada do Planejamento
Econômico Financeiro à Estratégia
Tratamentos – US-GAAP/ IAS / IFRS
Avaliação e Drill Down do Planejamento
Por Empresas
Por Plantas
Por Unidade de Negócios.
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O Planejamento como um processo contínuo
Planejamento
Top Down
Planejamento
Bottom Up
Consolidação
Simulação
Análise
Decisão
Simulação
Composição de Múltiplos Cenários
Análise Sensitiva
Lucro / Liquidez / Valor
Premissas de Projeção:
Cambio, Juros e Inflação
Mercado, Preços e Volumes
Estrutura de Custos
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O Planejamento como um processo contínuo
Planejamento
Top Down
Planejamento
Bottom Up
Consolidação
Simulação
Análise
Decisão
Análise
Indicadores para Análise Sensitiva
Simulação “What if”
Ajustes e Revisão de Cenários.
Análise de Valor
EVA, EBTIDA
TIR, VPL
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O Planejamento como um processo contínuo
Planejamento
Top Down
Planejamento
Bottom Up
Consolidação
Simulação
Análise
Decisão
Realizado
Planejamento Estratégico ; Business Plan
Estudos de Cenários Preliminares
Árvore do Valor – VALUATION / Ebitda
Elaboração do Planejamento Colaborativo
Orçamento Descentralizado.
Planejamento de Caixa X Orçamento
Acompanhamento de Desempenho
Realizado X Planejado
Integração com Tesouraria e Caixa
Alimentação Automática INDICADORES KPIs
Análise de Desvios e Justificativas: Autonomia áreas
Geração de novos Cenários Impactados
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Arquitetura da Solução de Planejamento Integrado
Dados de Mercado
Informações
Mercado
GSEM/ KPIs
Financeiro
RECEITAS
VENDAS / RENTABILIDADE
Estudos / Atuária
Estratégia e Gerenciamento da
Performance
Modelagem Econ/financeira
PLANEJAMENTO INTEGRADO
ORÇAMENTO
Custos / inv
CUSTOS / CONTÁBIL / FINANCEIRO DESPESAS / INVESTIMENTOS/ RH
ERP
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Agentes Reguladores
Elaboração de Planejamento
Base Histórica
DADOS E
INFORMAÇÕES
Informações
•Contexto Regulatório
•Políticas de Mercado
•Procedimentos/CHs
•Despesas fixas
•Investimentos
•Financiamentos
Mercados
Agentes Reguladores
REGRAS DE
NEGÓCIO
Estudos Atuariais
PREMISSAS
•Tx Utilização
•CHPM
•Moeda
•Reajustes de custos
• ...
GESTÃO ORÇAMENTÁRIA,
PLANEJAMENTO
ECONÔMICO-FINANCEIRO
Simulação
Análise
Consolidação
Revisão
KPIs - Acompanhamento de Desempenho
Realizado
Realizado vs Planejado
Análise de Desvios e Justificativas
CENÁRIO
BASE
Projeção e análise de Novos Cenários
Análise de valor e revisão de estratégias
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Decisão
CENÁRIO
OTIMISTA
CENÁRIO
REALISTA
Os Benefícios de uma solução integrada de BPM
Planejamento, Orçamento,
Forecasting e Reportagem BI
Qualidade das
Informações
•
•
•
•
Critério / Acurácia
Visão Top-Down /Bottom UP
Analise What If (Cenários)
Projeções
Melhoria no Processo
• Padronização e Automatização
• Descentralização
• Colaboração
Beneficios Alcançados
MELHORIA NA IDENTIFICAÇÃO DE
OPORTUNIDADES E
IMPLEMENTAÇÃO DE AÇÕES
MELHORIA NA INTERVENÇÃO
GERENCIAL
AUMENTO DE
RECEITA
OTIMIZAÇÃO NA UTILIZAÇÃO DO
CAPITAL
REDUÇÃO NO TEMPO DE PROCESSO
OTIMIZAÇÃO DOS RECURSOS
REDUÇÃO DE
CUSTOS
MAIS TEMPO PARA ANÁLISE
Flexibilidade
• Incorporação / alteração de
regras de negócio
• Facilidade na transferencia
do conhecimento
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DIMINUIÇÃO DAS REQUISIÇÕES ADHOC
AMBIENTE INTEGRADO E
PADRONIZADO
CUSTOS
EVITADOS
Agenda
Desafios da Gestão do Negócio
O Processo do Planejamento Corporativo
Melhores Práticas de Planejamento no Setor de Saúde
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Planejamento Estratégico – Perspectivas
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Ferramenta Executiva – Análise KPIs
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GERENCIAMENTO ESTRATÉGICO
Análise através de Mapa de Aprendizagem
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Indicadores para Gestão do Desempenho
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Indicadores para Gestão do Desempenho
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Estrutura de Custos
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Modelo do Desempenho econômico - Saúde
RECEITA BRUTA
CONTRAPREST.
(-) ABATIMENTOS E
CANCELAMENTOS
PLANO
CONTRATAÇÃO
(=) RECEITA LÍQUIDA
FORMA PAGTO
PRODUTO
(-) CUSTOS VARIÁVEIS
ACOMODAÇÃO
(=) LUCRO BRUTO
FAIXA ETÁRIA
Visão Mercadológica
(-) CUSTOS FIXOS
GRUPO DE
PRESTADORES
PRESTADORES
CLASSES
ESPECIALIDADES
MEDICAMENOTS
MATERIAIS
SERVI’ÇOS
Estrutura de Custeio
DESPESAS OPERACIONAIS
CONTRAPREST.
REC./DESP. FINANCEIRAS
C.CUSTO
PLANO
REC./DESP. Ñ OPERACIONAIS
CONTRATAÇÃO
FORMA PAGTO
PRODUTO
(=) RESULT. OPERAC. LÍQUIDO
(=) RESULT. OPERAC. LÍQUIDO
CONTAS
DESPESAS
GASTOS COM
PESSOAL
ACOMODAÇÃO
FAIXA ETÁRIA
Visão Resultado (Margem)
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Mensuração do
Desempenho
Gestão Orçamentária
Estrutura Comercial em Cooperativa de Saúde
Emitidas
Brutas
Contra-Prestação....
Plano/Modalidade.
Pré
Pagamento
Contratação..................
Forma de Pgto..............
Co-Responsabilidade
Assumida Assist.
Custo
Operacional
Intercâmbio
Empresarial
Particular
Carnês
Faturas
Co-partic.
1º Consulta
Co-partic.
4º Consulta
Co-partic.
4º Consulta MT
Multiplan
Particular
Plano
Econômico
Plano
Econômico MT
Plano
Hospitalar
Plano
Hospitalar MT
Premium
Super Class I
Super Class II
Unimed
Plus
Unimed
Plus MT
Unisaude I
Unisaude II
Plano Fama
Enfermaria
Apartamento
Produto.........
Acomodação..................
00 a 17
18 a 29
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30 a 39
40 a 49
50 a 59
Faixa Etária
60 a 69
70 a 999
Estrutura do Custeio
ESPECIALIDADES
ANESTESICOS
COEFIC.
S.A.D.T.
ANESTESICOS
CONSULTAS
MEDICAS
SERVIÇOS
CONSULTAS
MEDICAS
SERVIÇOS
DIARIAS
HOSPITALARES
TAXAS
DIARIAS
HOSPITALARES
TAXAS
FIOS
TAXAS E
EQUIPAMENTOS
FIOS
TAXAS E
EQUIPAMENTOS
GASOTERAPIA
VISITAS
GASOTERAPIA
MATERIAIS
PACOTES
MATERIAIS
MEDICAMENTOS
ORTESE
E PROTESE
MEDICAMENTOS
MEDICAMENTOS
ORTESE
E PROTESE
ORTESE
E PROTESE
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S.A.D.T.
M
E
D
I
C
A
M
E
N
T
O
S
M
A
T
E
R
I
A
I
S
S
E
R
V
I
Ç
O
S
Perguntas e Respostas
[email protected]
[email protected]
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Fluxo do Processo
Orçamento de
Projetos de
Investimentos
Dados do Realizado
(CONTROLADORIA)
Orçamento de
Despesas Fixas
Orçamento de
Recursos Humanos
Gestão
Orçamentária
Planejamento
EconômicoFinanceiro
Integrado
Sistemas de Gestão
De Saúde
BASE para
Planejamento de
Receitas e Custos
Relatorios
Cadeia de
Valor
Visualização
DRE, Balanço
Controle Financeiro
Emprestimos / Fin e
aplicações
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Analise
Fluxo de Caixa
Simulações
Cenários