Transcript Бюджетирование - Технологии Абсолютного Успеха

Бюджетирование
в формате 3D
Для эффективного управления компанией необходимо
иметь информацию о компании в трех разрезах:
финансовый результат (БДР);
финансовый поток (БДДС);
финансовое положение (ББЛ).
Технологии Абсолютного Успеха
http://ast-u-way.ru
Есть три стандартных взгляда на бизнес-проект, которые в совокупности
и дают информацию о финансово-экономическом состоянии компании
Технологии Абсолютного Успеха
http://ast-u-way.ru
Основные цели бюджетирования доходов и расходов (БДР):



обеспечение положительного
финансового результата (прибыли)
компании;
повышение эффективности работы
компании (управление затратами);
контроль динамики эффективности
работы компании.
Одним из первых вопросов, который возникает
при бюджетировании, является вопрос прибыли
и рентабельности.
Прибыль может быть меньше нуля по двум
причинам:
деятельность компании организована
неэффективно, т.е. есть резервы повышения
эффективности использования имеющихся
экономических ресурсов компании (уровень
функционального бюджетирования - повышение
эффективности бизнес-процессов)
компания производит продукцию, которая в
принципе не имеет достаточного спроса,
поэтому компания работает ниже точки
безубыточности (уровень инвестиционного
бюджетирования и анализ проектов развития).
Технологии Абсолютного Успеха
http://ast-u-way.ru
Основные цели бюджетирования движения денежных средств (БДДС):



обеспечение бездефицитности бюджета
(реализуемость БДР - отсутствие
кассовых разрывов);
эффективное использование свободных
денежных средств (инвестиции);
определение связи между финансовыми
потоками, финансовым результатом и
изменением финансового положения
компании.
БДДС составляется после подготовки
первого варианта БДР.
При составлении БДДС прямым
методом преследуют цель обеспечения
бездефицитности бюджета, т.е.
возможность компании профинансировать функциональные планы и
проекты развития компании (БДР)
Технологии Абсолютного Успеха
http://ast-u-way.ru
Основные цели бюджетирования по балансовому листу (ББЛ):




обеспечение сбалансированности активов и
источников финансирования (оценка
реализуемости БДР и БДДС);
повышение эффективности использования
активов компании и их финансирования;
контроль целостности (замкнутости)
построенной финансовой модели компании;
комплексный финансовый анализ компании.
Бюджет по балансовому листу (ББЛ) составляется после
расчета БДР и БДДС: БДР может быть прибыльным, БДДС
бездефицитным, но если посмотреть планируемое
финансовое положение компании (ББЛ), то может
выясниться, что оно не реализуемо.
(На основе анализа ББЛ можно сделать выводы о
причинах дефицитного БДДС).
Если активы компании растут, то должна расти прибыль
и стоимость компании.
Рассчитав ББЛ и получив равенство активов и пассивов
можно сделать вывод о том, что построенная финансовая
модель не содержит технических ошибок.
Построив ББЛ после расчета БДР и БДДС можно
провести комплексный финансовый анализ :
• ликвидности предприятия (БДДС, ББЛ);
• рентабельности предприятия (БДР);
• деловой активности предприятия (БДР, ББЛ);
• финансовой устойчивости предприятия (БДР, ББЛ).
Технологии Абсолютного Успеха
http://ast-u-way.ru
Главной целью бюджетирования является обеспечение производственнокоммерческого процесса необходимыми денежными ресурсами.
Для достижения этой цели должны быть выполнены
следующие задачи:

Установление объектов бюджетирования (ЦФО)

Разработка системы бюджетов: операционных и
финансовых

Расчёт соответствующих показателей бюджетов

Вычисление необходимого объема денежных
ресурсов, обеспечивающих финансовую
устойчивость, платежеспособность и ликвидность
баланса предприятия.

Расчёт величины внутреннего и внешнего
финансирования и выявление резервов их
дополнительного привлечения

Прогноз доходов, расходов и капитала организации.
Технологии Абсолютного Успеха
http://ast-u-way.ru
Резюме
Составление одного только БДДС не позволяет
оценивать эффективность работы предприятия,
отслеживать и контролировать ее динамику.
Основное отличие бюджетирования от
финансового планирования заключается в
делегировании финансовой ответственности.
Задачи бюджетирования:
 повышение эффективности работы
организации при помощи целевой
ориентации и координации всех
событий на предприятии
 выявление рисков и снижение их уровня
 повышение гибкости и приспособляемости
компании к изменениям.
Технологии Абсолютного Успеха
http://ast-u-way.ru
Что ещё даёт система бюджетирования
Система сбалансированных показателей - это механизм последовательного доведения до
персонала стратегии развития, целей компании и контроль их достижения через так
называемые Ключевые показатели эффективности (KPI - Key Performance Indicators, англ.).
KPI являются, по сути, измерителями достижимости целей, а также характеристиками
результативности бизнес-процессов и работы каждого отдельного сотрудника.
В основе системы KPI лежит мотивация сотрудников на достижение цели, а не контроль
и принуждение их к деятельности, а также замена целей, поставленных перед предприятием,
на количественные показатели, понятные для любого сотрудника компании.
Технологии Абсолютного Успеха
http://ast-u-way.ru