Transcript Utregning av skatt

7 Økonomi
Utregning av skatt
Det er Skatteetaten som regner ut hvor mye skatt vi skal betale.
For å foreta disse utregningene må Skatteetaten ha en oversikt
over alle beløp som er med på å avgjøre hvor stor skatten blir.
Alle som jobber i Norge, får en forhåndsutfylt selvangivelse fra
Skatteetaten i mars/april året etter inntektsåret. Skatten
­beregnes ut fra opplysningene i selvangivelsen. De fleste får
selvangivelsen på Internett.
Vi må kontrollere at den forhåndsutfylte selvangivelsen stem­
mer. Vi må kontrollere at inntekten stemmer, at alle bank­
innskudd og renteinntekter er kommet med, at gjeld er ført
­riktig opp, osv.
På Skatteetatens hjemmeside, skatteetaten.no, finner du et
program du kan bruke til å regne ut om forskuddstrekket har
vært stort nok, eller om du må betale restskatt.
Fradrag
Vi betaler ikke skatt av all brutto lønn. Noen utgifter kan t­ rekkes
fra før den endelige skatten regnes ut.
Alle får et minstefradrag. Etter bestemte regler
kan du også trekke fra for eksempel gjelds­
renter, pensjonstrekk, fag­
foreningskontingent og gaver til
­veldedige organisasjoner.
Ungdom mellom 18 og 33 år får et
fradrag i skatten dersom de sparer
penger på en BSU-konto
(Boligsparing for ungdom). På en
BSU-konto (2014) er det maksimale
spare­beløpet 25 000 kr per år. 20 % av
sparebeløpet går til fradrag i skatten.
Det er Skatteetaten som regner ut og
­trekker fra dette fradraget i skatten. Vi skal
seinere se et eksempel på hvordan det gjøres.
1
2
7 Økonomi
Skatt
Vi har to ulike inntektsbegreper når det gjelder skatt:
­personinntekt og alminnelig inntekt.
Personinntekt:
NB!
Summen av alle arbeidsinntekter
(lønna)
Alminnelig inntekt: Summen av personinntekt og all
annen inntekt, minus fradrag
Det er tre former for skatt av inntekt, og de blir ikke regnet av
samme beløp.
Trygdeavgift:
Toppskatt:
NB!
Inntektsskatt:
Regnes av personinntekten.
Regnes av personinntekter over et
visst beløp.
Regnes av alminnelig inntekt etter at
personfradraget er trukket fra.
I mars 2012 fikk en student tilsendt denne forhåndsutfylte
selvangivelsen.
Legg merke til at alminnelig inntekt står i selvangivelsen.
7 Økonomi
Hvordan fikk Skatteetaten den alminnelige inntekten til å bli
148 173 kr?
Merk!
Alminnelig inntekt er personinntekt (lønn) + renter − fradrag.
I 2011 var minstefradraget 75 150 kr.
Studenten har hatt renteinntekter, og han har betalt renter for
gjeld.
Det gir oss dette regnestykket:
Alminnelig inntekt:
220 460 kr + 2770 kr + 655 kr − 31kr − 531kr − 75150 kr = 148173 kr
Personinntekt (lønn)
Renteinntekter
Betalte renter på gjeld
Minstefradrag
Noen måneder seinere kom skatteavregningen i posten. Den så
slik ut:
Trygdeavgiften utgjør 7,8 % av personinntekten (lønna).
Inntektsskatten er på 28 %, fordelt med 14,05 % til staten og
13,95 % til kommunen.
Inntektsskatten regnes av alminnelig inntekt minus
personfradraget.
I 2011 var personfradraget 43 600 kr.
Studenten hadde 148 173 kr i alminnelig inntekt.
148 173 kr − 43 600 kr = 104 573 kr.
Inntektsskatt til staten: 104 573 kr ⋅ 0,1405 = 14 693 kr
Inntektsskatt til kommunen: 104 573 kr ⋅ 0,1395 = 14 588 kr
Studenten har satt inn 7000 kr på BSU-kontoen sin, og har
­dermed fått 20 % av dette (1400 kr) som fradrag i skatten.
Studenten hadde, som vi ser, blitt trukket for mye i forskudds­
skatt og fikk penger igjen.
3
4
7 Økonomi
Satsene som Skatteetaten bruker for å regne ut skatten,
endrer seg fra år til år. I 2014 var satsene:
EKSEMPEL 9
Trygdeavgift
8,2 %
Toppskatt
9 % av den delen av personinntekten som
ligger mellom 527 400 kr og 857 300 kr. 12 % av
den delen som er over 857 300 kr.
Minstefradrag
43 % av brutto inntekt, minimum 31 800 kr,
maksimum 84 150 kr
Personfradrag
48 800 kr (i skatteklasse 1)
Inntektsskatt
27 %
(14,05 % til fylke/kommune og 12,95 % til staten)
Utregning av inntektsskatt
I 2014 tjente Solfrid 310 000 kr. Hun hadde ingen andre inntekter
og ingen fradrag utenom minstefradrag og personfradrag. Hvor
mye måtte hun betale i skatt dette året?
Gjør slik:
Personinntekten til Solfrid er 310 000 kr. Hun skal altså ikke
betale toppskatt.
43 % av 310 000 kr er 310 000 kr ⋅ 0,43 = 133 300 kr. Hun
får altså maksimalt minstefradrag, som er 84 150 kr.
Alminnelig inntekt: 310 000 kr − 84 150 kr = 225 850 kr
Trygdeavgiften er 8,2 % av personinntekten, 8,2 % av 310 000 kr.
Inntektsskatten er 27 % av alminnelig inntekt minus
personfradraget.
Personfradraget er 48 800 kr.
Solfrid skal betale 27 % inntektsskatt av
225 850 kr − 48 800 kr = 177 050 kr.
7,8
7,8
Trygdeavgift:
310
000
4180
Trygdeavgift:
Trygdeavgift:
310
310
000
000
⋅ ⋅ ⋅ 8,2===
310
310
000
000
⋅ 0,078
0,07
= 24180
krkr
310
000
· 0,082
= 25
420
100
100
100
28
28
Inntektsskatt:
177500
050
=186
177
050
· 0,27
804 kr
+++Inntektsskatt
⋅ ⋅ ⋅ 27==186
500
0,28
⋅ 0,28
= = 47
Inntektsskatt:186
:186
500
500
52 220
kr
100
100
100
===Sum
Sumskatt
skatt
76 224
400 kr
kr
Sum
skatt
73
Solfrid måtte betale 73 224 kr i skatt.
7 Økonomi
Inntektsskatten skal fordeles mellom staten og kommunen. Det
gjorde ikke vi i eksemplet, og det skal du heller ikke gjøre i
oppgavene.
SNAKKE MATTE
Hva er riktig?
Hans og Odd har begge 585 000 kr i personinntekt.
Hvilken påstand eller hvilke påstander er riktig(e)?
1 Begge betaler 32 370 kr i trygdeavgift.
2 De betaler like mye i toppskatt.
3 De betaler like mye i samlet skatt.
OPPGAVER
1
Kari hadde en personinntekt på
90 000 kr.
a Hvor stort minstefradrag får hun?
b Hvor stor var den alminnelige
inntekten?
c Hvor mye betalte hun til sammen i
skatt?
2
Vidar hadde en personinntekt på
350 560 kr.
a Hvor stor var den alminnelige
inntekten?
b Hvor mye betalte han til sammen i
skatt?
3
Kai Roger hadde en personinntekt på
385 000 kr. Han betalte 28 000 kr i
gjeldsrenter. Hvor mye betalte Kai
Roger til sammen i skatt?
4
Sara hadde en årsinntekt på
250 000 kr. Hun betalte 35 000 kr i
gjeldsrenter, men hadde ingen andre
fradrag utenom minstefradraget.
Ola hadde også en årsinntekt på
250 000 kr. Ola hadde ingen gjelds­
renter å trekke fra. Hvor mye mer
betalte Ola i skatt enn Sara?
5